PAGEPAGE9其次框征稅和納稅課后篇鞏固提升隨堂鞏固訓(xùn)練1.追夢(mèng)神舟飛天、尋夢(mèng)上海世博、釋夢(mèng)遼寧航母、圓夢(mèng)百年奧運(yùn),每一個(gè)“中國(guó)夢(mèng)”都讓我們真實(shí)地感受到稅收在國(guó)家發(fā)展中發(fā)揮的重大作用。材料表明我國(guó)稅收()A.是財(cái)政收入最重要的來源B.有利于國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)C.具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性D.是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段解析稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。題干說明稅收在科技、國(guó)防、經(jīng)濟(jì)、體育等方面的作用,B項(xiàng)符合題意。答案B2.我國(guó)進(jìn)行個(gè)人所得稅改革,今后計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額,可享受子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除,如:

首套房貸款利息:按1000元/月扣除;住房租金:按800元—1500元/月扣除

贍養(yǎng)老人:按2000元/月扣除(非獨(dú)生子女的,兄弟姐妹分?jǐn)偪鄢?

子女教化:每個(gè)子女按1000元/月扣除

接著教化:每人定額扣除3600元/年或4800元/年

大病醫(yī)療:對(duì)個(gè)人自負(fù)費(fèi)用超過1.5萬(wàn)元的部分,依據(jù)每年8萬(wàn)元的限額據(jù)實(shí)扣除該政策的實(shí)施()①綜合考量了教化、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等問題,有利于改善民生②同等收入者該交的稅仍是一樣的,符合公允原則③對(duì)打造學(xué)習(xí)型社會(huì)有主動(dòng)作用④體現(xiàn)了對(duì)單身人士和丁克家庭的傾斜性愛護(hù)A.①② B.①③C.②④ D.③④解析對(duì)個(gè)稅應(yīng)納稅所得額進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除,體現(xiàn)①③;②④與題意不符。答案B3.個(gè)人所得稅是對(duì)我國(guó)影響很大的稅種。目前我國(guó)工資薪金的個(gè)稅起征點(diǎn)已調(diào)整為5000元。下列選項(xiàng)中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()①老王著書獲得的8000元稿費(fèi)②小趙經(jīng)營(yíng)早點(diǎn)鋪的10000元營(yíng)業(yè)額③小李購(gòu)買彩票中的500萬(wàn)元獎(jiǎng)金④小王在一家廣告公司掙的每月5000元工資A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析個(gè)稅起征點(diǎn)已調(diào)整為5000元,④中小王不用繳納個(gè)稅,故解除;②中小趙的營(yíng)業(yè)額,不是個(gè)人純收入所得,不屬于個(gè)稅征稅范圍;稿酬所得、偶然所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等在個(gè)稅征稅范圍內(nèi),故選①③。答案A4.“你假如偷稅,短暫挺沉醉,一旦被查處,事業(yè)全報(bào)廢?！贝藰?biāo)語(yǔ)警示我們()A.稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證B.公民應(yīng)當(dāng)自覺履行依法納稅的義務(wù)C.公民應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收征管的監(jiān)督意識(shí)D.稅收具有調(diào)整居民收入安排的作用解析偷稅行為是違法行為,題干標(biāo)語(yǔ)警示我們要自覺依法納稅,擔(dān)當(dāng)義務(wù),故B項(xiàng)入選。A、C、D三項(xiàng)與標(biāo)語(yǔ)內(nèi)容不符。答案B5.廣州某毛紡織品公司通過虛報(bào)出口貨物數(shù)量和價(jià)格等手段,少繳納稅款13.5萬(wàn)元。這一行為屬于()A.偷稅 B.欠稅C.騙稅 D.抗稅解析騙稅是用欺瞞方法獲得國(guó)家稅收實(shí)惠的行為,毛紡織品公司通過虛報(bào)出口貨物數(shù)量和價(jià)格等手段少繳納稅款,是騙稅行為,故選C項(xiàng)。答案C實(shí)力素養(yǎng)拓展一、選擇題1.唐代詩(shī)人白居易在《重賦》中寫道:“厥初防其淫(加稅),明敕內(nèi)外臣:稅外加一物,皆以枉法論。……織絹未成匹,繰絲未盈斤。里胥迫我納,不許暫逡巡(遲疑)?！边@首詩(shī)主要強(qiáng)調(diào)的是稅收的()①無(wú)償性②強(qiáng)制性③固定性④法制性A.①② B.①④C.②③ D.③④解析“里胥迫我納,不許暫逡巡(遲疑)”,體現(xiàn)稅收具有強(qiáng)制性,②符合題意;“稅外加一物,皆以枉法論”,體現(xiàn)稅收具有固定性,③符合題意;①材料沒有體現(xiàn);④不是稅收的特征。答案C2.“所謂稅收就是不付任何酬勞而向居民取得的東西?！边@句話表明稅收具有()A.無(wú)償性 B.強(qiáng)制性C.固定性 D.掠奪性解析“不付任何酬勞而向居民取得”,說明稅收是無(wú)償獲得的,故答案選A項(xiàng)。答案A3.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。下列關(guān)于稅收三個(gè)基本特征關(guān)系的表述,正確的是()①?gòu)?qiáng)制性是無(wú)償性的保障②固定性是無(wú)償性的保障③固定性確定其強(qiáng)制性和無(wú)償性④三個(gè)特征缺一不行,統(tǒng)一于稅法A.①② B.③④C.①④ D.②③解析稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不行分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又確定了它必需具有固定性。據(jù)此可知,①④說法正確,②③說法錯(cuò)誤。答案C4.某市充分利用橫幅、傳單、展板、電子顯示屏、宣揚(yáng)欄、報(bào)社等傳統(tǒng)載體,結(jié)合系列活動(dòng),開展了“納稅人學(xué)堂活動(dòng)月”活動(dòng),結(jié)合微信和二維碼等創(chuàng)新形式開展網(wǎng)絡(luò)稅收宣揚(yáng)活動(dòng),實(shí)現(xiàn)稅收宣揚(yáng)的常態(tài)與創(chuàng)新。以下可以作為宣揚(yáng)依據(jù)的是()①在我國(guó)境內(nèi)有居處,從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅②用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的騙稅行為是違法的③國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必需以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)④稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)稅收完成狀況適當(dāng)增加或者削減稅收A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的,應(yīng)是偷稅而不是騙稅行為,②說法錯(cuò)誤;稅收具有固定性,稅務(wù)機(jī)關(guān)不能依據(jù)稅收完成狀況適當(dāng)增加或者削減稅收,④錯(cuò)誤;①③正確且符合題意,故選A項(xiàng)。答案A5.2024年8月31日,新修訂的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案》通過提高起征點(diǎn)、增加專項(xiàng)附加扣除、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大低檔稅率的級(jí)距等方式,使個(gè)人所得稅稅負(fù)水平更趨合理。這意味著()①國(guó)家通過初次安排調(diào)控居民收入②國(guó)家通過再安排機(jī)制增加居民收入③中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)將進(jìn)一步降低④個(gè)稅將成為國(guó)家宏觀調(diào)控的主要手段A.①③ B.②④C.②③ D.①④解析個(gè)人所得稅法的一系列調(diào)整意味著國(guó)家通過再安排機(jī)制增加居民收入,中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)將進(jìn)一步降低,②③正確;個(gè)人所得稅是國(guó)家再安排的手段,①中的“初次安排”說法錯(cuò)誤,解除;④中“主要手段”說法不妥,解除。答案C6.漫畫《變通》體現(xiàn)了納稅人()①違反稅法,屬于騙稅行為②隱瞞收入,屬于偷稅行為③缺乏誠(chéng)信,應(yīng)追究其責(zé)任④懂得變通,是合理避稅行為A.①② B.①④C.②③ D.③④解析依據(jù)漫畫標(biāo)題“變通”,可推知漫畫諷刺一些人缺乏誠(chéng)信,隱瞞收入偷逃稅款,違反稅法的行為,故入選②③,解除④;漫畫說明偷稅,故不選①。答案C7.某明星因偷逃稅款被稅務(wù)部門依法懲罰,這說明稅收()①有法律保障②具有無(wú)償性③具有強(qiáng)制性④具有固定性A.①② B.①③C.②④ D.③④解析稅收具有強(qiáng)制性,要依法征收,偷逃稅款受到法律制裁,說明①③。故選B項(xiàng)。答案B8.“勿以稅小而不收,點(diǎn)滴聚稅足富國(guó)?！边@句稅收宣揚(yáng)口號(hào)告知我們()A.稅收是財(cái)政收入的重要來源B.財(cái)政收入是財(cái)政支出的基礎(chǔ)C.財(cái)政是國(guó)家治理的重要支柱D.安排政策與財(cái)政收入是根與葉的關(guān)系解析提煉題干“稅足”和“富國(guó)”的信息,可推知題干強(qiáng)調(diào)稅收和財(cái)政收入的關(guān)系,故選A項(xiàng);C項(xiàng)與題干不符;經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財(cái)政收入是根與葉的關(guān)系,解除D項(xiàng);經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財(cái)政支出的基礎(chǔ),解除B項(xiàng)。答案A9.“你有情,我有情,依法誠(chéng)信納稅獻(xiàn)真情;你出力,我出力,促進(jìn)民生發(fā)展齊努力;你受益,我受益,共享和諧社會(huì)最漂亮?！边@條稅收宣揚(yáng)短信告知我們()①我國(guó)稅收取之于民、用之于民②稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅,納稅人依法納稅③公民要自覺履行依法納稅的基本義務(wù)④公民要主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用A.①② B.①③C.②④ D.③④解析“你出力,我出力,促進(jìn)民生發(fā)展齊努力;你受益,我受益,共享和諧社會(huì)最漂亮”,體現(xiàn)我國(guó)稅收取之于民、用之于民,①符合題意;“你有情,我有情,依法誠(chéng)信納稅獻(xiàn)真情”,表明公民要自覺履行依法納稅的基本義務(wù),③符合題意;②④與題意不符。答案B10.財(cái)政部發(fā)布的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告顯示,蘋果電腦貿(mào)易(上海)有限公司少計(jì)收入87.99億元,少繳稅款4.52億元。該公司的行為屬于()A.偷稅,導(dǎo)致國(guó)家稅款流失B.欠稅,導(dǎo)致政府財(cái)政赤字C.騙稅,不利于政府實(shí)現(xiàn)其職能D.抗稅,不利于政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化解析蘋果電腦貿(mào)易(上海)有限公司有意違反稅法規(guī)定,用欺瞞、隱瞞等方式少繳稅款,屬于偷稅行為,會(huì)導(dǎo)致國(guó)家稅款流失,故A項(xiàng)說法正確;B、C、D三項(xiàng)說法錯(cuò)誤。答案A11.稅收宣揚(yáng)是優(yōu)化納稅服務(wù)、構(gòu)建和諧稅收的有效手段。每一條稅收宣揚(yáng)標(biāo)語(yǔ)都體現(xiàn)相應(yīng)的《經(jīng)濟(jì)生活》道理,下列對(duì)應(yīng)正確的是()A.民為國(guó)興納稅,國(guó)為民生筑基——稅收取之于民、用之于民B.選擇了稅收,就選擇了責(zé)任——每個(gè)公民都應(yīng)成為干脆納稅人C.偷逃騙稅,僥幸的結(jié)果總是不幸——稅收具有無(wú)償性、固定性D.國(guó)以稅為本,人以信為先——公民關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用解析國(guó)以稅為本,人以信為先,強(qiáng)調(diào)稅收作用和人的誠(chéng)信,D項(xiàng)對(duì)應(yīng)不正確;偷逃騙稅,僥幸的結(jié)果總是不幸,說明違法稅法的行為必定受到法律制裁,C項(xiàng)對(duì)應(yīng)不正確;選擇了稅收,就選擇了責(zé)任,說明依法納稅是公民基本義務(wù),但人人未必是納稅人,B項(xiàng)對(duì)應(yīng)不正確。答案A12.《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛護(hù)稅法》規(guī)定,環(huán)境愛護(hù)稅的納稅人為干脆向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。納稅人在繳納環(huán)境愛護(hù)稅的同時(shí),還需按環(huán)保相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定達(dá)標(biāo)排放,超標(biāo)排放污染物將依法受到肅穆查處。上述規(guī)定表明()①環(huán)境愛護(hù)稅納稅人和負(fù)稅人是一樣的②不干脆排污的不需繳納環(huán)境愛護(hù)稅③依法納稅是應(yīng)稅單位的基本義務(wù)④我國(guó)稅收具有取之于民用之于民的特點(diǎn)A.①② B.③④C.①④ D.②③解析環(huán)境愛護(hù)稅納稅人和負(fù)稅人并不是一樣的,①不選;“環(huán)境愛護(hù)稅的納稅人為干脆向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者”,這說明不干脆排污的不需繳納環(huán)境愛護(hù)稅,②正確;《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛護(hù)稅法》的相關(guān)規(guī)定表明依法納稅是應(yīng)稅單位的基本義務(wù),③正確;我國(guó)稅收具有取之于民用之于民的特點(diǎn)在材料中沒有體現(xiàn),④不選。答案D二、非選擇題13.閱讀材料,完成下列問題。材料一明星范某被罰揭開了影視圈不為人知的高片酬的蓋子。中心宣揚(yáng)部、文化和旅游部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家廣播電視總局、國(guó)家電影局等部門聯(lián)合印發(fā)《通知》,要求加強(qiáng)對(duì)影視行業(yè)天價(jià)片酬、“陰陽(yáng)合同”等問題的治理,限制不合理片酬,推動(dòng)依法納稅。材料二2024年是中國(guó)改革開放40周年,也是中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的40年、中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的40年。中國(guó)長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展同時(shí)帶來了收入安排格局的巨大改變。一方面表現(xiàn)為收入差距的擴(kuò)大,如城鄉(xiāng)收入差距、地區(qū)收入差距、行業(yè)收入差距、職業(yè)收入差距、不同人群之間收入差距都有著明顯的擴(kuò)大;另一方面表現(xiàn)為收入安排的規(guī)范、原則以及收入安排的機(jī)制發(fā)生了改變。(1)違反稅法的行為有哪幾種?明星范某的“陰陽(yáng)合同”屬于哪種?(2)說明我國(guó)應(yīng)當(dāng)如何調(diào)整收入安排格局,促進(jìn)社會(huì)公允。答案(1)違反稅法的現(xiàn)象有偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。范某的“陰陽(yáng)合同”是通過欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為,因而屬于偷稅行為。(2)①堅(jiān)持和完善按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度,為我國(guó)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允,形成合理有序的國(guó)民收入安排格局供應(yīng)重要的制度保障。②增加居民收入,著重愛護(hù)勞動(dòng)所得,激勵(lì)勤勞遵守法律致富,堅(jiān)持在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)居民收入同步增長(zhǎng)、在勞動(dòng)生產(chǎn)率提高的同時(shí)實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)酬勞同步提高,是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的重要舉措。③要促進(jìn)收入安排更合理、更有序,擴(kuò)大中等收入群體,增加低收入者收入,調(diào)整過高收入,取締非法收入。14.閱讀材料,回答下列問題。材料一當(dāng)前,要更好地發(fā)揮主動(dòng)的財(cái)政政策在穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生中的作用,完善結(jié)構(gòu)性減稅政策,著力強(qiáng)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),接著向教化、醫(yī)藥衛(wèi)生、社會(huì)保障等民生領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)傾斜,嚴(yán)格限制行政經(jīng)費(fèi)等一般性支出,勤儉辦事。中心預(yù)算內(nèi)投資主要投向保障性安居工程,農(nóng)業(yè)、水利、城市管網(wǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施,社會(huì)事業(yè)等民生工程,節(jié)能減排和生態(tài)環(huán)境等領(lǐng)域。材料二“十三五”規(guī)劃將綠色發(fā)展作為“十三五”乃至更長(zhǎng)時(shí)期我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一個(gè)基本理念。近年來國(guó)家為加快推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)做了很多探究。2024年1月1日,《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛護(hù)稅法》正式實(shí)施,始終以來,中國(guó)缺少針對(duì)污染、破壞環(huán)境的行為或產(chǎn)品課征的特地性稅種,而歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家普遍運(yùn)用稅收手段來促進(jìn)環(huán)境狀況不斷改善。征收環(huán)保稅,把環(huán)境污染和生態(tài)破壞的社會(huì)成本內(nèi)化到生產(chǎn)成本和市場(chǎng)價(jià)格中去,再通過市場(chǎng)機(jī)制來安排環(huán)境資源,更好地發(fā)揮稅收在污染防治和節(jié)能減排過程中應(yīng)有的作用。(1)結(jié)合材料一,分析國(guó)家財(cái)政的作用。(2)結(jié)合材料二,運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》學(xué)問,說明稅收在污染防治和節(jié)能減排中的作用。解析第(1)問的原理指向性明確,要求對(duì)財(cái)政的作用嫻熟駕馭和理解,能夠結(jié)合材料十三五規(guī)劃報(bào)告中財(cái)政政策的詳細(xì)措施加以闡釋和理解。從財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公允、保障人們生活的作用,財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用和財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用三個(gè)要點(diǎn)組織答案。第(2)問解答時(shí)把握材料關(guān)鍵信息“《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛護(hù)稅法》正式實(shí)施”“用稅收手段來促進(jìn)環(huán)境狀況不斷改善”,調(diào)動(dòng)稅收作用的學(xué)問,從企業(yè)生產(chǎn)和消費(fèi)兩方面逐層次闡釋即可。答案(1)①財(cái)政具有促進(jìn)社會(huì)公允,保障人民生活的作用。政府優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),加大對(duì)民生領(lǐng)域等方面的支出,國(guó)民收入再安排,向教化、醫(yī)藥、社會(huì)保障等民生方面傾斜支出,體現(xiàn)了這一點(diǎn)。②財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。中心預(yù)算內(nèi)投資主要投向保障性安居工程,農(nóng)業(yè)、水利、城市管網(wǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施及民生工程,投向節(jié)能減排和生態(tài)環(huán)境等領(lǐng)域,為人民營(yíng)造良好的生活環(huán)境。