自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁三峽大學《審計實務實訓》

2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在實質(zhì)性程序中，審計人員需要獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。以下關(guān)于實質(zhì)性程序的說法，哪一種是準確的？（）A.實質(zhì)性程序包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序，審計人員可以根據(jù)情況選擇其中一種進行B.實質(zhì)性分析程序主要適用于各類交易、賬戶余額和披露的認定C.細節(jié)測試的目的是測試內(nèi)部控制的有效性D.實質(zhì)性程序應當在控制測試之后進行2、在審計投資性房地產(chǎn)時，需要關(guān)注其計量模式的選擇。假設一家企業(yè)將原本采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)改為公允價值模式計量，以下哪種審計程序最有助于判斷這種變更的合理性？（）A.分析房地產(chǎn)市場的行情和趨勢B.檢查企業(yè)的董事會決議和相關(guān)文件C.比較變更前后對財務報表的影響D.以上程序都需要執(zhí)行3、在審計被審計單位的財務費用時，以下關(guān)于利息支出的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應當審查利息支出的計算是否正確，包括借款本金、利率和借款期限的確定B.對于資本化的利息支出，審計人員需要審查其資本化的條件是否滿足，是否存在費用化和資本化劃分不正確的情況C.利息支出應當在財務費用中列支，如果被審計單位將利息支出計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供借款合同和利息支付憑證，就可以確認利息支出的真實性4、在審計內(nèi)部審計工作時，以下關(guān)于審計人員責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內(nèi)部審計的工作成果，但需要對其進行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內(nèi)部審計準則的要求C.內(nèi)部審計工作的質(zhì)量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領(lǐng)域的實質(zhì)性程序D.審計人員無需對內(nèi)部審計部門的工作進行監(jiān)督和指導，因為內(nèi)部審計部門有其自身的管理和監(jiān)督機制5、審計人員在審查企業(yè)的成本核算時，發(fā)現(xiàn)直接人工成本的分配存在問題。以下哪種情況最有可能導致直接人工成本分配不準確？（）A.生產(chǎn)工人的工時記錄不完整B.不同產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝差異大，人工成本難以合理分配C.企業(yè)采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是6、審計人員在審查一家企業(yè)的存貨時，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率較上年明顯下降。以下哪種情況最有可能導致存貨周轉(zhuǎn)率下降？（）A.企業(yè)為應對未來市場需求增長，主動增加了存貨儲備B.市場需求疲軟，產(chǎn)品銷售不暢，導致存貨積壓C.企業(yè)改進了生產(chǎn)工藝，產(chǎn)品生產(chǎn)周期延長，存貨在庫時間增加D.存貨計價方法由先進先出法改為加權(quán)平均法7、在審計報告的類型中，以下關(guān)于保留意見審計報告的描述，哪一項是準確的？（）A.保留意見審計報告意味著被審計單位的財務報表整體不可信B.發(fā)表保留意見是因為審計范圍受到了嚴重限制，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.保留意見審計報告應當在意見段中明確說明保留的事項及其影響D.被審計單位只要對審計人員提出的問題進行了部分整改，就應當發(fā)表保留意見審計報告8、在對一家集團公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。以下哪種情況可能表明內(nèi)部交易定價存在問題？（）A.內(nèi)部交易價格與外部市場價格相比，有一定的折扣，但在合理范圍內(nèi)B.部分內(nèi)部交易價格明顯高于外部市場價格，且交易頻繁，金額較大C.內(nèi)部交易價格根據(jù)成本加成法確定，加成比例合理D.集團公司制定了統(tǒng)一的內(nèi)部交易定價政策，并要求各子公司嚴格執(zhí)行9、在審計過程中，對于存貨的審計是一項重要且復雜的任務。某制造企業(yè)的存貨種類繁多，價值較大，且存在多個倉庫分布在不同地區(qū)。審計師在進行存貨審計時，遇到了以下情況：部分存貨的計價方法在本會計年度內(nèi)發(fā)生了變更，同時有一些存貨的盤點記錄不完整。此時，審計師為了獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，首先應當采取的措施是：（）A.對存貨的計價方法變更進行合理性分析，并檢查相關(guān)的會計處理是否正確B.重新對存貨進行全面盤點，以確保存貨數(shù)量和價值的準確性C.審查與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制制度，評估其有效性和執(zhí)行情況D.對存貨的收發(fā)憑證進行詳細審查，核實存貨的流動情況10、在審計報告日后，注冊會計師獲取了新的審計證據(jù)，以下哪種處理方式是正確的？（）A.如果新的審計證據(jù)不影響原審計結(jié)論，注冊會計師無需采取任何措施B.只要新的審計證據(jù)與原審計結(jié)論不一致，注冊會計師就應當修改審計報告C.注冊會計師應當評估新的審計證據(jù)對審計結(jié)論的影響，如果影響重大且廣泛，應當按照規(guī)定采取適當?shù)拇胧缧薷膶徲媹蟾?、增加強調(diào)事項段或其他事項段等D.審計報告日后獲取的新證據(jù)對審計報告沒有任何影響，注冊會計師可以忽略11、審計人員在對一家企業(yè)的內(nèi)部控制進行評估時，發(fā)現(xiàn)存在一些缺陷。以下哪種內(nèi)部控制缺陷可能對企業(yè)的財務報告產(chǎn)生最直接的影響？（）A.內(nèi)部審計部門獨立性不足B.風險管理流程不完善C.會計核算制度存在漏洞D.企業(yè)文化不利于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行12、審計抽樣是審計中常用的一種技術(shù)方法，它可以提高審計效率，同時保證審計質(zhì)量。以下關(guān)于審計抽樣的相關(guān)描述，不正確的是（）A.審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風險；非統(tǒng)計抽樣則更多地依靠注冊會計師的職業(yè)判斷B.在進行審計抽樣時，注冊會計師應當確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規(guī)模的大小取決于可接受的抽樣風險、可容忍誤差和預計總體誤差等因素C.抽樣風險和非抽樣風險都會影響審計的效果和效率。抽樣風險是由于抽樣的隨機性導致的，非抽樣風險則是由于人為錯誤或其他因素導致的D.只要運用了審計抽樣，注冊會計師就能夠?qū)傮w得出準確無誤的結(jié)論，無需考慮其他審計程序13、一家企業(yè)計劃進行首次公開募股（IPO），審計人員在審計時需要特別關(guān)注以下哪些方面？（）A.企業(yè)的財務狀況和盈利能力是否符合上市要求B.企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，能否保證財務報告的可靠性C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，是否存在利益輸送的情況D.以上都是14、在審計政府補助項目時，注冊會計師需要關(guān)注其確認、計量和披露是否符合相關(guān)規(guī)定。以下關(guān)于政府補助審計的描述，不正確的是（）A.政府補助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，注冊會計師應當區(qū)分不同類型的政府補助，檢查其會計處理是否正確B.注冊會計師需要審查被審計單位獲取政府補助的資格和條件，以及政府補助資金的使用是否符合規(guī)定的用途C.對于政府補助的披露，被審計單位應當在財務報表附注中詳細說明補助的種類、金額、列報項目和相關(guān)政策依據(jù)D.政府補助通常是無條件的，被審計單位可以自由支配和使用，無需承擔任何義務15、在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在虛增收入的嫌疑。以下哪種審計程序可能有助于發(fā)現(xiàn)這一問題？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等憑證B.對客戶進行函證，核實銷售交易的真實性C.分析收入的變動趨勢，與同行業(yè)進行比較D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細闡述在審計過程中如何對被審計單位的會計政策和會計估計變更的審批程序進行審計。2、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的投資性房地產(chǎn)進行審計？請闡述投資性房地產(chǎn)的分類、計量模式的選擇以及轉(zhuǎn)換的會計處理。3、（本題5分）深入分析審計意見的形成過程。包括對財務報表整體的評價、審計證據(jù)的綜合考慮和審計結(jié)論的得出。結(jié)合實際案例，說明如何在復雜的審計情況下形成恰當?shù)膶徲嬕庖姟?、（本題5分）深入分析營業(yè)成本審計的重點和方法，如成本的核算、分配和結(jié)轉(zhuǎn)等。舉例說明營業(yè)成本審計中可能發(fā)現(xiàn)的問題及處理方式。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的跨國企業(yè)的財務報表進行審計。分析跨國企業(yè)的組織架構(gòu)、會計準則差異、匯率風險和財務報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）詳細分析在審計中如何對被審計單位的政府補助進行審計。探討政府補助的類型、確認條件、計量方法和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。3、（本題5分）在審計過程中，對財務報表項目的審計是核心內(nèi)容之一。請以資產(chǎn)負債表中的貨幣資金項目為例，詳細論述審計貨幣資金的目標、重要的審計程序以及可能存在的審計風險和應對措施。4、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的中期財務報告進行審計。分析中期財務報告的編制要求、會計政策選擇和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。5、（本題5分）深入探討財務報表審計中對關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化交易的審計關(guān)注，分析其可能存在的風險和審計策略。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某公司的財務報表中，存貨跌價準備的計提比例在同行業(yè)中處于較低水平。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于存貨市場價格的評估不夠及時和準確。請分析可能存在的風險，并提出審計應對方法。2、（本題10分）某集團公司旗下的一家子公司連續(xù)多年虧損，但集團公司仍不斷向其注入資金。審計人員在審計集團財務報表時發(fā)現(xiàn)，對于該子公司的持續(xù)經(jīng)營能力評估不夠充分，存在高估資產(chǎn)和低估負債的情況。請分析這種情況可能帶來的風險，并說明審計人員應如何進行審計和評估子公司