歡迎進(jìn)入EXCEL2007軟件的學(xué)習(xí)

第一章EXCEL2007軟件基礎(chǔ)

第一節(jié)EXCEL2007軟件簡介一EXCEL2007軟件的特點二EXCEL2007軟件的啟動和退出三EXCEL2007軟件的外觀一、Excel2007軟件的特點（一）采用的是面向結(jié)果的新界面，與以前的版本相比功能更多（二）在擴(kuò)展的電子表格中可以導(dǎo)入、組織和瀏覽大量數(shù)據(jù)集。

它能夠處理大量數(shù)據(jù)，支持的電子表格多達(dá)100萬行和16,000列。（三）使用徹底重新設(shè)計的Excel2007軟件制圖引擎，可以幫助用戶在具有專業(yè)外觀的圖表中共享用戶的分析。（四）為用戶使用表格提供了經(jīng)過改進(jìn)的有力支持。（五）輕松創(chuàng)建和使用數(shù)據(jù)透視表視圖。（六）查看重要趨勢并發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的異常。（七）使用Excel2007軟件和ExcelServices有助于更加安全地與其他人共享電子表格。二、Excel2007軟件的啟動與退出（一）Excel2007軟件的啟動啟動方法有以下兩種：

1、用鼠標(biāo)左鍵點擊①〔開始〕菜單―②選擇〔程序〕分菜單―③MicrosoftOffice文件夾―④選擇〔MicrosoftOfficeExcel〕，即可啟動EXCEL，如圖1-1所示：1

3

2

4

2、用鼠標(biāo)雙擊任何一個文件擴(kuò)展名為.xls或者.xlsx的文件即可啟動EXCEL，如圖1-2所示：（二）Excel2007軟件的退出1、用鼠標(biāo)左鍵單擊EXCEL窗口右上角的控制按鈕，即可退出EXCEL。2、鼠標(biāo)左鍵單擊EXCEL窗口右上角的控制按鈕，即可退出EXCEL。

3、①用鼠標(biāo)左鍵單擊控制按鈕――>②選擇〔退出Excel〕分菜單，即可退出EXCEL，如圖1-3所示：124、用快捷鍵“Alt+F4”也可退出EXCEL。三、EXCEL2007軟件的外觀當(dāng)EXCEL2007軟件正常啟動后，在屏幕上出現(xiàn)EXCEL2007軟件的工作窗口，如圖1-4所示：下面分功能區(qū)域認(rèn)識一下EXCEL2007軟件的窗口

（一）標(biāo)題欄標(biāo)題欄位于軟件窗口的最上方，其用最精煉的語言說明該窗口的名稱及主要功能，如圖1-5所示。

Office控制按鈕快速訪問工具欄窗口名稱及功能提示控制按鈕1、Office控制按鈕

EXCEL2007軟件中將EXCEL低版本的“文件”菜單變換成了“Office”控制按鈕，它不但擁有打開、保存和打印文件等基本命令，而且提供了更多命令，如“準(zhǔn)備”和“發(fā)布”，如圖1-6所示。2、快速訪問工具欄使用快速訪問工具欄可以快速打開日常頻繁使用的工具。用戶還可以向快速訪問工具欄添加命令，從而對其進(jìn)行自定義，如圖1-7所示。

鼠標(biāo)右鍵單擊“快速訪問工具欄”，系統(tǒng)彈出快捷菜單，從中選擇“自定義快速訪問工具欄”，系統(tǒng)彈出EXCEL選項窗口，如圖1-8所示。自定義的具體步驟如下：（1）在“從下列位置選擇命令”下拉列表框中，單擊“所有命令”。（2）在“自定義快速訪問工具欄”框中，選擇“用于所有文檔(默認(rèn))”或某個特定文檔。（3）單擊要添加的命令，然后單擊“添加”。對所有要添加的命令重復(fù)以上操作。（4）單擊“上移”和“下移”箭頭按鈕，按照我們希望這些命令在“快速訪問工具欄”上出現(xiàn)的順序排列它們。（5）單擊“確定”?？梢蕴砑又痢翱焖僭L問工具欄”的工具當(dāng)前“快速訪問工具欄”包含的工具3、窗口名稱及功能提示窗口名稱及功能提示用來顯示窗口及窗口功能的信息。4、控制按鈕

控制按鈕可以用來實現(xiàn)窗口的最小化、最大化和關(guān)閉功能，如圖1-9所示。（二）任務(wù)功能區(qū)

在EXCEL2007軟件中，菜單、工具欄消失了，取而代之的是“任務(wù)功能區(qū)”，如圖1-10所示。任務(wù)功能選項卡任務(wù)功能區(qū)邏輯組工具欄（三）工作簿及工作表相關(guān)概念:Excel工作表是指在Excel軟件中用于存儲和處理數(shù)據(jù)的主要文檔，也稱為電子表格。工作表由排列成行或列的單元格組成。Excel工作簿是包含一個或多個工作表的文件，可以用其中的工作表來組織各種相關(guān)信息。工作表總是存儲在工作簿中。Excel工作簿模板是指創(chuàng)建后作為其他相似工作簿基礎(chǔ)的工作簿。

工作簿的默認(rèn)模板名為Book.xlt

工作表的默認(rèn)模板名為Sheet.xlt1、工作簿創(chuàng)建新的工作簿，可以打開一個空白工作簿。如圖1-12所示。

Excel2007軟件工作簿增加的新文件類型如表1-1所示：文件類型擴(kuò)展名工作簿.xlsx

啟用了宏的工作簿.xlsm

模板.xltx

啟用了宏的模板.xltm

非XML二進(jìn)制工作簿.xlsb

啟用了宏的加載項.xlam2、工作表工作表是Excel軟件的數(shù)據(jù)操作主體，如圖1-13所示。

1２3４６９７５８工作表各部分的功能如下：1表示名稱框：顯示當(dāng)前的引用區(qū)域，即當(dāng)前活動單元格的地址或單元格區(qū)域名。2表示編輯欄：對在工作表中選定的單元格或單元格區(qū)域輸入或修改數(shù)據(jù)。3表示列標(biāo)：說明工作表中各列的具體位置，用英文字母A、B、C、D……來表示。4表示行標(biāo)：說明工作表中各行的具體位置，用阿拉伯?dāng)?shù)字1、2、3、4……來表示。表示單元格：工作表的基本單位，其中可存放數(shù)字、字符串、公式等。

單元格的名稱由列標(biāo)和行標(biāo)組成，如：A2，B3；單元格區(qū)域的名稱由選定單元格區(qū)域左上角的單元格名稱和右下角的單元格名稱組成，如A2：B3，C1：F4。6表示工作表標(biāo)簽：標(biāo)識一個工作簿中各張工作表的名稱。默認(rèn)情況下一個工作簿有3個工作表，標(biāo)簽名稱為Sheet1、Sheet2、Sheet3。7表示工作表標(biāo)簽操作按扭：可以查看隱藏的工作表標(biāo)簽。8表示滾動條：可顯示工作區(qū)域看不到的單元格區(qū)域，分橫向滑動條和縱向滑動條。9表示狀態(tài)欄：顯示當(dāng)前所處狀態(tài)相關(guān)信息，狀態(tài)欄有縮放比例及頁面顯示工具。

第二節(jié)EXCEL2007軟件的基本操作本節(jié)課的內(nèi)容包括兩個方面:一

工作表的操作二

行、列及單元格的操作一、工作表的操作（一）插入工作表1、插入新工作表（1）一次插入一個工作表

1)在現(xiàn)有工作表的末尾快速插入新工作表，單擊屏幕底部的“插入工作表”，如圖1-14所示，或者按Shift+F11快捷

2)在現(xiàn)有工作表之前（當(dāng)前工作表左邊）插入新工作表，則選擇該工作表，在“開始”選項卡上“單元格”組中，單擊“插入”，然后單擊“插入工作表”。也可以右鍵單擊現(xiàn)有工作表的標(biāo)簽，然后單擊“插入”,如圖1-15所示。

（2）一次插入多個工作表

1)按住Shift鍵，然后在打開的工作簿中選擇與要插入的工作表數(shù)目相同的現(xiàn)有工作表標(biāo)簽重復(fù)插入單個工作表的步驟。

2)按住Shift鍵,右鍵單擊所選的工作表標(biāo)簽，然后單擊“插入”。（二）重命名工作表

(1)在“工作表標(biāo)簽”欄上，右鍵單擊要重命名的工作表標(biāo)簽，然后單擊“重命名”，選擇當(dāng)前的名稱，然后鍵入新名稱，如圖1-16所示。

(2)用鼠標(biāo)左鍵雙擊需要重命名的工作表標(biāo)簽，然后鍵入新名稱。（三）刪除工作表

(1)在“開始”選項卡上的“單元格”組中，單擊“刪除”旁邊的箭頭，然后單擊“刪除工作表”，如圖1-17所示。

(2)右鍵單擊要刪除的工作表的工作表標(biāo)簽，然后單擊“刪除”，如圖1-18所示

二、行、列及單元格操作（一）選擇一個單元格選擇一個單元格可以單擊該單元格或按鍵盤方向鍵，移至該單元格。（二）選擇連續(xù)單元格區(qū)域

(1)可以單擊該區(qū)域中的第一個單元格，然后拖至最后一個單元格，

(2)在按住Shift鍵的同時按鍵盤方向鍵以擴(kuò)展選定區(qū)域。

(3)可以選擇該區(qū)域中的第一個單元格，然后按F8鍵，使用鍵盤方向鍵擴(kuò)展選定區(qū)域。要停止擴(kuò)展選定區(qū)域，則再次按F8鍵。（三）選擇不相領(lǐng)的單元格或單元格區(qū)域先選擇第一個單元格或單元格區(qū)域，然后在按住Ctrl鍵的同時選擇其他單元格或區(qū)域。（四）選擇整行或整列

(1)用鼠標(biāo)左鍵單擊行標(biāo)或列標(biāo)。

(2)也可以先選擇行或列中的單元格，方法是選擇第一個單元格，然后按Ctrl+Shift+鍵盤方向鍵（對于行，請使用向右鍵或向左鍵；對于列，請向上鍵或向下鍵）。

（五）選擇相鄰的行或列

(1)在行標(biāo)題或列標(biāo)題間拖動鼠標(biāo)，(2)先選擇第一行或第一列，然后在按住Shift鍵的同時選擇最后一行或最后一列（六）選擇不相鄰的行或列單擊選定區(qū)域中第一行的行標(biāo)或第一列的列標(biāo)，然后在按住Ctrl的同時單擊要添加到選定區(qū)域中的其他行的行標(biāo)或其他列的列標(biāo)。（七）選擇行、列或工作表中的第一個或最后一個單元格

(1)選擇行或列中的一個單元格，然后按Ctrl+鍵盤方向鍵（對于行，使用向右鍵或向左鍵；對于列，使用向上鍵或向下鍵）

(2)選擇工作表中的第一個單元格，可以按Ctrl+Home鍵最后一個單元格，按Ctrl+End鍵最后一個使用的單元格之前的區(qū)域：選擇一個單元格，然后按Ctrl+Shift+End鍵起始處的單元格區(qū)域：選擇第一個單元格，然后按Ctrl+Shift+Home鍵（八）增加或減少活動選定區(qū)域中的單元格按住Shift鍵，同時單擊要包含在新選定區(qū)域中的最后一個單元格。（九）全選

(1)選擇工作表中的所有單元格可以單擊“全選”按鈕，如圖1-19所示。

(2)按Ctrl+A鍵

（十）在工作表中插入空白單元格步驟如下：1、選取要插入新空白單元格數(shù)量相同的單元格或單元格區(qū)域。2、①在“開始”選項卡上的“單元格”組中，單擊“插入”旁邊的箭頭，然后單擊“插入單元格”②右鍵單擊所選的單元格，然后單擊快捷菜單上的“插入”，如圖1-20所示3、在“插入”對話框中，單擊要移動周圍單元格的方向。（十一）在工作表中插入行步驟如下：1、選擇要插入的行①插入單一行，選擇要在其上方插入新行的行或該行中的一個單元格②插入多行，選擇要在其上方插入行數(shù)相同的行③插入不相鄰的行，按住Ctrl同時選擇不相鄰的行2、①在“開始”選項卡上的“單元格”組中，單擊“插入”旁邊的箭頭，然后單擊“插入工作表行”。②可以右鍵單擊所選行，然后單擊快捷菜單上的“插入”，如圖1-21所示（十二）在工作表中插入列參考（十一）（十三）刪除單元格、行或列1、“開始”選項卡上的“單元格”組中，單擊“刪除”旁邊的箭頭，然后單擊“刪除單元格/行/列”2、右鍵單擊所選的單元格、行或列，單擊快捷菜單上的“刪除”，然后單擊所需的選項（十四）凍結(jié)窗格步驟如下：1、選擇要凍結(jié)的行列鎖定行，請選擇其下方要出現(xiàn)凍結(jié)的行鎖定列，請選擇其右側(cè)要出現(xiàn)凍結(jié)的列同時鎖定行和列，請單擊其下方和右側(cè)要出現(xiàn)凍結(jié)的單元格。2、“視圖”選項卡上的“窗口”組中，單擊“凍結(jié)窗格”，然后單擊所需的選項（十五）拆分窗格

1、指向垂直滾動條頂端或水平滾動條右端的拆分框，如圖1-26所示2、當(dāng)指針變?yōu)椴鸱种羔樆驎r，將拆分框向下或向左拖至所需的位置；3、取消拆分，請雙擊分割窗格的拆分條的任何部分。

拆分按鈕（十六）隱藏行或列1、選擇要隱藏的行或列2、在“開始”選項卡上的“單元格”組中，單擊“格式”3、①在“可見性”下面，指向“隱藏和取消隱藏”，然后單擊“隱藏行”或“隱藏列”，如圖1-27所示

②右鍵單擊一行或一列（或者選擇的多行或多列），然后單擊“隱藏”（十七）取消隱藏行或列步驟如下：1、顯示隱藏的行，請選擇要顯示的行的上一行和下一行。顯示隱藏的列，請選擇要顯示的列兩邊的相鄰列。顯示工作表中一個隱藏的行或列，在旁的“名稱框”中鍵入隱藏行、列的單元格。

2、在“開始”選項卡上的“單元格”組中，單擊“格式”選擇“隱藏和取消隱藏”，如圖1-28所示。

三、設(shè)置行高、列寬

在EXCEL工作表中,列寬指定為0到255,默認(rèn)列寬為

8.43個字符;

行高指定為0到409,默認(rèn)行高為

12.75點。（一）將列設(shè)置為特定寬度操作步驟如下：1、選擇要更改的列；2、“開始”選項卡“單元格”組單擊“格式”

“單元格大小”

“列寬”（二）更改列寬以適合內(nèi)容操作步驟如下：1、選擇要更改的列；2、“開始”選項卡“單元格”組單擊“格式”

“單元格大小”

“自動調(diào)整列寬”四、合并、拆分單元格（一）合并相鄰單元格操作步驟如下：1、選擇兩個或更多要合并的相鄰單元格2、“開始”選項卡“對齊方式”組中單擊“合并及居中”如圖1-42所示

要合并單元格而不居中顯示內(nèi)容，請單擊“合并后居中”旁的箭頭，然后單擊“跨越合并”或“合并單元格”。（二）拆分合并的單元格步驟如下：1、選擇拆分合并的單元格

2、“開始”選項卡“對齊方式”組中單擊“合并及居中”“取消單元格合并”

五設(shè)置公式函數(shù)

（一）認(rèn)識公式公式以等號“=”開頭，包括函數(shù)、變量、運算符和常量函數(shù)變量常量運算符=*

Sum()

A1

1

(

+)1、常量

常量是不用計算的值。例如，日期2008-10-9、數(shù)字1000以及文本“銷售量”，都是常量。表達(dá)式或由表達(dá)式得出的結(jié)果不是常量。

2、運算符

1）、算術(shù)運算符

+（加號）–（減號）*（星號）/（正斜杠）%（百分號）^（脫字號Shift+6）

2）、比較運算符

＝（等于號）>（大于號）<（小于號）>=（大于等于號）<=（小于等于號）<>（不等號）3）、文本連接運算符

&（與號）

4）、引用運算符

:（冒號）,（逗號）（空格）3、Excel執(zhí)行公式運算的次序

公式始終以等號“=”開頭，Excel按照公式中每個運算符的特定次序從左到右計算公式，如表1-11所示。若要更改求值的順序，將公式中要先計算的部分用括號括起來。例如：

=6+2*10（26）

=(6+2)*10（80）（二）、在公式中使用函數(shù)和嵌套函數(shù)

1、認(rèn)識函數(shù)＝SUM（A1，B2）求單元格A1、B2的和

1）、函數(shù)的結(jié)構(gòu)以等號“=”開始函數(shù)名稱左括號逗號參數(shù)右括號2）、函數(shù)名稱如果要查看可用函數(shù)的列表，可單擊一個單元格并按Shift+F3也可以在公式選項卡中單擊財務(wù)函數(shù)2、輸入函數(shù)1）、選擇需輸入公式的單元格。2）、單擊編輯欄fx上的“插入函數(shù)”，開始引用函數(shù)。3）、選擇要使用的函數(shù)4）、輸入?yún)?shù)5）、輸入公式后，按Enter

3、嵌套函數(shù)公式可包含多達(dá)七級的嵌套函數(shù)

例如：

=IF(AVERAGE(C1:D2)<100,SUM(F4:G5),5)

1）、當(dāng)嵌套函數(shù)作為參數(shù)使用時，它返回的數(shù)值類型必須與參數(shù)使用的數(shù)值類型相同2）、當(dāng)函數(shù)B在函數(shù)A中用作參數(shù)時，函數(shù)B則為第二級函數(shù)，依次類推

（三）使用數(shù)組公式和數(shù)組常量

數(shù)組公式對一組或多組值執(zhí)行多重計算，并返回一個或多個結(jié)果數(shù)組公式括于大括號“{}”中按Ctrl+Shift+Enter可以輸入數(shù)組公式

1、使用數(shù)組公式Excel自動在大括號{}之間插入公式

例如，求A公司當(dāng)月總銷售額={=SUM(B2:C2*B3:C3)}

2、使用數(shù)組常量

1）在數(shù)組公式中也可輸入數(shù)組引用，或包含在單元格中的數(shù)值數(shù)組，其中該數(shù)值數(shù)組和數(shù)組引用被稱為數(shù)組常量。

2）數(shù)組常量可包含數(shù)字、文本、邏輯值（如TRUE、FALSE或錯誤值#N/A）

3）格式應(yīng)該確保：①用大括號“{}”括起它們②不同列的數(shù)值用逗號“,”分開要表示數(shù)值10、20、30和40，必須輸入{10,20,30,40}③不同行的值用分號“；”隔開例如，要在第一行中輸入10、20、30、40，第二行輸入50、60、70、80，則需要輸入一個2行4列的數(shù)組常量：{10,20,30,40；50,60,70,80}。

再見歡迎進(jìn)入EXCEL第二章的學(xué)習(xí)第二章Excel在財務(wù)管理基礎(chǔ)觀念中的應(yīng)用

本章主要包括兩個方面的內(nèi)容：第一節(jié)財務(wù)管理基礎(chǔ)觀念及EXCEL軟件要點第二節(jié)EXCEL在財務(wù)管理基礎(chǔ)觀念中的應(yīng)用第一節(jié)財務(wù)管理基礎(chǔ)觀念及EXCEL軟件要點財務(wù)管理基礎(chǔ)觀念要點

單利終值與現(xiàn)值資金時間價值

復(fù)利終值與現(xiàn)值

年金終值與現(xiàn)值

期望值風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)離差

標(biāo)準(zhǔn)離差率二、EXCEL軟件要點

主要了解相關(guān)函數(shù)的含義

1、終值函數(shù)FV2、現(xiàn)值函數(shù)PV3、年金函數(shù)PMT4、名義利率函數(shù)NOMINAL5、實際利率函數(shù)EFFECT6、SUMPRODUCT函數(shù)

7、SQRT函數(shù)第二節(jié)EXCEL在財務(wù)管理基礎(chǔ)觀念中的應(yīng)用一單利終值和現(xiàn)值的計算（一）單利終值的計算【例】某人把1000元存入銀行，年利率為3％，按單利計算這筆資金在第一年、第二年、第三年末的終值分別是多少？

思路：該問題為單利終值的計算問題，可以通過單利終值的計算公式

Fn＝P0*（1＋i*n）求解

步驟：1、創(chuàng)建名為“時間價值計算”的工作簿，并在“時間價值計算”工作簿中創(chuàng)建名為“單利終值的計算”EXCEL工作表；2、在EXCEL表中輸入【例】的基本信息，如圖2-9所示；PiFnn

3、在B4單元格中輸入單利終值公式B1*(1+B2*B3),求出第一年的單利終值，然后使用填充柄把B4單元格復(fù)制到C4、D4單元格，求出第二、三年的單利終值，如圖2-11所示。填充柄填充柄（二）單利現(xiàn)值的計算自學(xué)二、復(fù)利終值和現(xiàn)值的計算

（一）復(fù)利終值的計算【例】某人把1000元存入銀行，年利率3％，按復(fù)利計算這筆資金在第一年、第二年、第三年末的終值分別是多少？

思路：該問題為復(fù)利終值的計算問題，可以使用以下兩種方法解決：（1）輸入復(fù)利終值的計算公式Fn＝P·（1＋i）n計算求解；（2）利用終值函數(shù)求解。步驟：1、在“時間價值計算”工作簿中創(chuàng)建名為“復(fù)利終值的計算2”EXCEL工作表；2、在EXCEL表中選中要輸入函數(shù)的單元格,如圖2-18所示；

3、點擊“公式”選項卡，選擇“財務(wù)函數(shù)”，系統(tǒng)彈出財務(wù)函數(shù),選擇終值函數(shù)“FV”,如圖2-19所示；圖2-18

4、根據(jù)終值函數(shù)形式，分析例題中終值函數(shù)相關(guān)的參數(shù)，并將參數(shù)的值填入到參數(shù)相應(yīng)的文本框內(nèi),如圖2-20所示；PiAn此處因為是客戶支付1000元給銀行，對于客戶來說是－1000元本例為一次收付款問題，Type取值為0

5、參數(shù)選擇輸入完畢后點擊“確定”完成函數(shù)輸入，如圖2-21所示。求得第一年年末的終值為1030元，計算第一年年末的終值函數(shù)為“FV(3%,1,,-1000,0)”。第二年、第三年年末的終值可用相同方法求得分別為：第二年FV(3%,2,,-1000,0)＝1060.9第三年FV(3%,3,,-1000,0)＝1092.727（二）復(fù)利現(xiàn)值的計算自學(xué)年金終值和現(xiàn)值的計算（一）普通年金終值和現(xiàn)值的計算

1、普通年金終值的計算【例】東方公司新增一臺設(shè)備并立即投入使用，該設(shè)備使用年限為8年，預(yù)計每年末均可獲利6萬元，年利率10%，計算該設(shè)備所獲利潤的終值

思路：該問題為普通年金終值的計算問題，可以使用以下兩種方法解決：（1）通過輸入年金終值計算公式求解；（2）通過終值函數(shù)求解。

其他年金的計算學(xué)生自學(xué)四、資金時間價值計算的特殊問題（償債基金

、資本回收額）——PMT函數(shù)年金函數(shù)PMT(rate,nper,pv,fv,type)可以在各期利率、收付款期總數(shù)及收付款時間、年金的終值或者現(xiàn)值已知的情況下,求出年金的數(shù)額。各參數(shù)含義如下：rate：各期利率（i）nper：總投資（或貸款）期（n），即該項投資（或貸款）的收付款總期數(shù)pv：年金的現(xiàn)值。如果省略pv，則必須包含fv參數(shù)fv：年金的終值如果省略fv，則必須包含pv參數(shù)type：數(shù)字“0”或“1”，用以指定各期的付款時間是在期初還是期末。“0”表示期末，“1”表示期初。如果省略type，則假設(shè)其值為零五、風(fēng)險的計量【例】東方公司有A、B兩個投資項目，計劃投資額相同，其收益（凈現(xiàn)值）的概率分布如表2-1：

要求：（1）分別計算A、B兩個項目凈現(xiàn)值的期望值；（2）分別計算A、B兩個項目期望值的標(biāo)準(zhǔn)離差；（3）分別計算A、B兩個項目期望值的標(biāo)準(zhǔn)離差率

步驟：1、創(chuàng)建名為“風(fēng)險的計量”的工作表；2、在EXCEL表中輸入【例】的基本信息，如圖2-52所示；3、將需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖2-53所示。

①在單元格B8輸入公式“=SUMPRODUCT($B$3:$B$5,C3:C5)”，然后把單元格B8復(fù)制到單元格C8，求出A、B兩個項目凈現(xiàn)值的期望值；②在單元格B9輸入公式“=SUMPRODUCT($B$3:$B$5,(C3:C5-B8)^2)”，然后把單元格B9復(fù)制到單元格C9，求出A、B兩個項目凈現(xiàn)值的方差；③在單元格B10輸入公式“=SQRT(B9)”，然后把單元格B10復(fù)制到單元格C10，求出A、B兩個項目凈現(xiàn)值的標(biāo)準(zhǔn)離差；④在單元格B11輸入公式“=B10/B8”，然后把單元格B11復(fù)制到單元格C11，求出A、B兩個項目凈現(xiàn)值的標(biāo)準(zhǔn)離差率。通過上述操作可知，A項目收益的期望值較小，風(fēng)險程度較低，而B項目收益的期望值較大，風(fēng)險程度較高。作業(yè)：

P99習(xí)題3711歡迎進(jìn)入EXCEL第三章的學(xué)習(xí)第三章Excel在籌資管理中的應(yīng)用

本章主要包括兩個方面的內(nèi)容：第一節(jié)籌資管理及EXCEL軟件要點第二節(jié)EXCEL在籌資管理中的應(yīng)用第一節(jié)籌資管理及EXCEL軟件要點籌資管理要點（一）確定籌資規(guī)模：銷售百分比法普通股資金成本（二）權(quán)益資金的籌集

優(yōu)先股資金成本留存收益資金成本銀行借款（三）負(fù)債資金的籌集

發(fā)行債券

融資租賃

（四）綜合資金成本經(jīng)營杠桿系數(shù)（五）杠桿作用分析財務(wù)杠桿系數(shù)復(fù)合杠桿系數(shù)（六）資金結(jié)構(gòu)二、EXCEL軟件要點

主要了解相關(guān)函數(shù)的含義

1、MAX函數(shù)2、MIN函數(shù)3、INDEX函數(shù)4、MATCH函數(shù)5、SLOPE函數(shù)6、INTERCEPT函數(shù)

7、PMT函數(shù)

8、IPMT函數(shù)

9、PPMT函數(shù)第二節(jié)EXCEL在籌資管理中的應(yīng)用一確定籌資規(guī)模（一）銷售百分比法【例】東方公司2006年的銷售額為200，000元，生產(chǎn)能力還有剩余，銷售凈利率為10%，股利支付率為40%，預(yù)計2007年的銷售額為240，000元，銷售凈利率和股利支付率不變，該公司2006年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如表所示：

要求：利用EXCEL軟件預(yù)測該公司2007年的外部籌資需求量。

東方公司簡要資產(chǎn)負(fù)債表2006年12月31日單位：元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益貨幣資金10,000應(yīng)付票據(jù)10,000應(yīng)收賬款30,000應(yīng)付賬款30,000存貨60,000長期借款60,000固定資產(chǎn)（凈值）70,000實收資本60,000無形資產(chǎn)10,000留存收益20,000總計180,000總計180,000思路：利用銷售百分比的相關(guān)公式解決步驟：1、創(chuàng)建名為“籌資管理”的工作簿，并在“籌資管理”工作簿中創(chuàng)建名為“銷售百分比法”的EXCEL工作表

2、在EXCEL表中輸入【例】的基本信息，如圖所示

3、將銷售百分比法需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示①在單元格C15輸入公式“＝C4/$C$22”，然后選中C15單元格用“復(fù)制”“粘貼”命令分別復(fù)制到單元格C16:C17和E4：E5，求得相關(guān)項目與基期銷售額之間的百分比②在單元格C20輸入公式“＝SUM（C15:C17）”，然后在E20單元格輸入公式“＝SUM（E15:E16）”，求得相關(guān)項目與基期銷售額之間的百分比的合計數(shù)③在C24單元格內(nèi)輸入公式“＝C23-C22”，求得銷售增加額④在C27單元格內(nèi)輸入公式“＝C24*（C20－E20）”，求得預(yù)測期籌資總額⑤在C28單元格內(nèi)輸入公式“＝C22*C25*C26”，求得內(nèi)部資金來源數(shù)額⑥在C29單元格內(nèi)輸入公式“＝C27-C28”，求得外部籌資額

通過上述操作可知，東方公司2007年的外部籌資需求量為4000元二權(quán)益資金的籌集（一）普通股的資金成本【例】東方公司發(fā)行面值為4元的普通股100萬股，籌資總額為400萬元，籌資費率為5％，第一年每股股利為0.4元，以后每年按3％的比率增長，利用EXCEL軟件計算該普通股的資金成本。思路：通過普通股資金成本公式求解步驟：1、在“籌資管理”工作簿中創(chuàng)建名為“普通股資金成本計算”的EXCEL工作表；2、在EXCEL表中輸入【例】的基本信息，如圖所示3、將需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示。在B6中輸入普通股資金成本公式(B3/(B2*(1-B4)))+B5求值。輸入公式：“(B3/(B2*(1-B4)))+B5”輸入公式：“(B3/(B2*(1-B4)))+B5”通過上述操作可知，該普通股的資金成本是13.53％。三、負(fù)債資金的籌集（一）銀行借款1、長期借款的還本付息

【例】東方公司向銀行借入了一筆為期10年金額為300萬元的貸款，年利率為8％，與銀行約定以等額償付方式償還貸款，試計算該貸款的每年償還額、每年的本金及利息。思路：在等額償還法操作中，可以首先使用年金函數(shù)PMT計算出各期的等額償還額，其次用IPMT函數(shù)計算出各期的付息額，最后用PPMT函數(shù)計算出各期的還本額。步驟：1、在“籌資管理”工作簿中創(chuàng)建名為“長期借款還本付息表”的EXCEL工作表；2、在EXCEL表中輸入【例】的基本信息，如圖所示；

3、把長期借款的還本付息等額償還法需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示①在B9：B18單元格內(nèi)輸入年金函數(shù)的公式“＝PMT(B4,B3,-B2)”，求得第1-10年每年的償還額；②在C9：C18單元格內(nèi)輸入IPMT函數(shù)的公式“＝IPMT(B4,A9:A18,B3,-B2)”，求得第1-10年每年支付的利息額；③在D9：D18單元格內(nèi)輸入PPMT函數(shù)的公式“＝PPMT(B4,A9:A18,B3,-B2)”，求得第1-10年每年償還的本金額；④在E9：E18單元格內(nèi)輸入數(shù)組公式：＝｛E8:E17-D9:D18｝，求得第1-10年每年的剩余本金額輸入數(shù)組公式：｛PPMT(B4,A9:A18,B3,-B2)｝輸入數(shù)組公式｛E8:E17-D9:D18｝輸入數(shù)組公式：｛IPMT(B4,A9:A18,B3,-B2)｝輸入數(shù)組公式：｛PMT(B4,B3,-B2)｝圖四杠桿作用分析（一）經(jīng)營杠桿的計量【例】東方公司有關(guān)資料如表所示，試?yán)肊XCEL軟件計算該公司的經(jīng)營杠桿系數(shù)。思路：通過經(jīng)營杠桿計算公式求解。步驟：1、在“籌資管理”工作簿中創(chuàng)建名為“經(jīng)營杠桿系數(shù)的計算”EXCEL工作表；2、在EXCEL表中輸入【例】的基本信息，如圖所示；3、將計算需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示；①在B16和C16單元格中分別輸入公式“＝B4-B6”和“＝C4-C6”，求得2005年、2006年的邊際貢獻(xiàn)額；②在D16單元格中輸入公式“＝C16-B16”，求得2005年、2006年的邊際貢獻(xiàn)額的變動額；③在B17和C17單元格中分別輸入公式“＝B16/B8”和“＝C16/C8”，求得2005年、2006年的經(jīng)營杠桿系數(shù)。通過上述操作可知，該公司2005年、2006年的經(jīng)營杠桿系數(shù)分別為1.67和1.4。圖五、資本結(jié)構(gòu)的決策方法（一）比較資金成本法【例】東方公司擬籌集資金500萬元，現(xiàn)有三種籌資方案可供選擇，方案甲為負(fù)債籌資200萬，發(fā)行股票籌資300萬；方案乙為負(fù)債籌資與發(fā)行股票籌資各250萬；方案丙為負(fù)債籌資300萬，發(fā)行股票籌資200萬。負(fù)債資金成本為8%，發(fā)行股票的資金成本為11%，要求通過比較資金成本，利用EXCEL軟件選擇該公司的最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)。思路：運用比較資金成本法選擇最佳資本結(jié)構(gòu)，可以通過加權(quán)計算每一個備選方案的綜合資金成本，找出綜合資金成本最低的方案作為最佳資本結(jié)構(gòu)。

步驟：1、在“籌資管理”工作簿中創(chuàng)建名為“比較資金成本法”的EXCEL工作表；2、在EXCEL表中輸入【例】的基本信息，如圖所示3、將計算需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示。①在B6單元格中輸入：“＝B4*C4+B5*C5”，求得方案A的綜合資金成本；②在D6單元格中輸入：“＝D4*E4+D5*E5”，求得方案B的綜合資金成本；③在F6單元格中輸入：“＝F4*G4+F5*G5”，求得方案C的綜合資金成本。通過上述操作可知，丙方案的綜合資金成本最低，即丙方案為最佳資本結(jié)構(gòu)。作業(yè)：

P131-132習(xí)題1361011歡迎進(jìn)入EXCEL第四章的學(xué)習(xí)第四章Excel在流動資產(chǎn)管理中

的應(yīng)用

本章主要包括兩個方面的內(nèi)容：第一節(jié)流動資產(chǎn)管理及EXCEL軟件要點第二節(jié)EXCEL在流動資產(chǎn)管理中的應(yīng)用第一節(jié)流動資產(chǎn)管理及EXCEL軟件要點一流動資產(chǎn)管理要點（一）現(xiàn)金的管理：存貨模型最佳現(xiàn)金持有量（二）應(yīng)收賬款的管理：

信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策（三）存貨的管理：存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本模型二、EXCEL軟件要點

主要了解相關(guān)函數(shù)的含義

1、SQRT函數(shù)2、排序功能3、IF函數(shù)

第二節(jié)EXCEL在流動資產(chǎn)管理中

的應(yīng)用一現(xiàn)金的管理（一）存貨模型【例】東方公司現(xiàn)金收支比較穩(wěn)定，預(yù)計全年需要現(xiàn)金100萬元，現(xiàn)金與有價證券之間的每次轉(zhuǎn)換成本為300元，有價證券的收益率為6％。要求：運用存貨模式確定該公司的最佳現(xiàn)金持有量。思路：確定最佳現(xiàn)金持有量時，只對現(xiàn)金持有的機(jī)會成本和固定轉(zhuǎn)換成本予以考慮?？梢愿鶕?jù)存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量的公式運用開根號函數(shù)“SQRT(number)”求解步驟：1、在“流動資產(chǎn)管理”工作簿中創(chuàng)建名為“現(xiàn)金管理――存貨模型”的EXCEL工作表；2、在EXCEL表中輸入【例】的基本信息；如圖所示；

3、將計算需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示。

輸入公式：“SQRT((2*B2*B3)/B4)”輸入公式：“SQRT(2*B2*B3*B4)”思考：利用已知條件計算未知的四項內(nèi)容①在B6單元格中輸入公式“＝SQRT((2*B2*B3)/B4)”，求得最佳現(xiàn)金持有量為100000元②在B7單元格中輸入公式“＝SQRT(2*B2*B3*B4)”，求得最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本為6000元③在B8單元格中輸入“＝B2/B6*B3”，求得轉(zhuǎn)換成本④在B9單元格中輸入“＝B7-B8”，求得持有機(jī)會成本⑤在B10單元格中輸入“＝B8/B3”，求得有價證券交易次數(shù)⑥在B11單元格中輸入“＝360/B10”，求得有價證券交易間隔區(qū)二應(yīng)收賬款的管理（一）信用標(biāo)準(zhǔn)的制定【例】東方公司預(yù)計下年度銷售額為150,000元，變動成本率為60％，應(yīng)收賬款機(jī)會成本為15％，現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)為預(yù)計壞賬損失率在10％以下，平均壞賬損失率為9％，平均收賬期為45天。現(xiàn)東方公司擬改變信用標(biāo)準(zhǔn)，資料如表所示，試對以下A、B兩個方案做出決策思路：從表可以看出，較低的信用標(biāo)準(zhǔn)（B方案）能夠增加企業(yè)的銷售額，但平均收賬期較長，預(yù)計壞賬損失率較高；較高的信用標(biāo)準(zhǔn)（A方案）反之。為了對兩方案做出決策，我們需要在Excel表內(nèi)計算比較兩方案的信用成本后收益，具體過程如下：信用成本前收益＝年賒銷額－年賒銷額×變動成本率信用標(biāo)準(zhǔn)變化后的應(yīng)收賬款機(jī)會成本＝年賒銷額×平均收款期/360×變動成本率×應(yīng)收賬款的機(jī)會成本率信用標(biāo)準(zhǔn)變化后的壞賬損失成本＝年賒銷額×預(yù)計壞賬損失率信用成本后收益＝信用成本前收益－信用標(biāo)準(zhǔn)變化后的應(yīng)收賬款機(jī)會成本－信用標(biāo)準(zhǔn)變化后的壞賬損失成本步驟：

1、在“流動資產(chǎn)管理”工作簿中創(chuàng)建名為“信用標(biāo)準(zhǔn)決策”的EXCEL工作表；2、在EXCEL表中輸入【例】的基本信息

3、將計算需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示①在B13單元格中輸入公式“＝B12*$B$4”，將B13單元格復(fù)制到C13單元格中，求得方案A、方案B的變動成本；②在B14單元格中輸入公式“＝B12－B13”，將B14單元格復(fù)制到C14單元格中，求得方案A、方案B的信用成本前收益；

③在B17單元格中輸入公式“＝B12*B15/360*$B$4*$B$8”，將B17單元格復(fù)制到C17單元格中，求得方案A、方案B的應(yīng)收賬款機(jī)會成本

④在B18單元格中輸入公式“＝B12*B16”，將B18單元格復(fù)制到C18單元格中，求得方案A、方案B的壞賬損失成本；

⑤在B19單元格中輸入公式“＝B14-B17-B18”，將B19單元格復(fù)制到C19單元格中，求得方案A、方案B信用標(biāo)準(zhǔn)變化的凈收益。

比較以上兩個方案的信用成本后收益可知，A方案的信用成本后收益較大，應(yīng)作為該公司新的信用標(biāo)準(zhǔn)。

三存貨的管理（一）存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本模型

【例】東方公司每年需耗用甲材料6000公斤，該材料單位采購成本40元，年單位儲存成本6元，一次訂貨成本80元，求該材料的經(jīng)濟(jì)批量、最佳訂貨次數(shù)。思路：該問題為運用存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本模型計算材料的經(jīng)濟(jì)批量、最佳訂貨次數(shù)問題，可以通過存貨經(jīng)濟(jì)批量基本模型的相關(guān)公式運用開根號函數(shù)“SQRT(number)”求解。步驟：

1、在“流動資產(chǎn)管理”工作簿中創(chuàng)建名為“存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本模型”EXCEL工作表；2、在EXCEL表中輸入【例】的基本信息3、將計算需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示

①在B7單元格內(nèi)輸入公式“＝SQRT((2*B2*B3)/B5)”，求得經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的值；②在B8單元格內(nèi)輸入公式“＝SQRT(2*B2*B3*B5)”，求得存貨相關(guān)總成本的值；③在B9單元格內(nèi)輸入公式“＝B2/B7”，求得年度最佳進(jìn)貨次數(shù)的值；④在B10單元格內(nèi)輸入公式“＝B4*(B7/2)”，求得經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金的值；⑤在B11單元格內(nèi)輸入公式“＝360/B9”，求得最佳進(jìn)貨周期的值。如圖：此處使用開根號函數(shù)“SQRT(number)”作業(yè)：

P154習(xí)題234歡迎進(jìn)入EXCEL第五章的學(xué)習(xí)第五章Excel在投資管理中的應(yīng)用

本章主要包括兩個方面的內(nèi)容：第一節(jié)投資管理及EXCEL軟件要點第二節(jié)EXCEL在投資管理中的應(yīng)用第一節(jié)投資管理及EXCEL軟件要點一投資管理要點（一）項目投資的決策指標(biāo)：1、非折現(xiàn)指標(biāo)：投資報酬率、靜態(tài)投資回收期

2、折現(xiàn)指標(biāo)：凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)、內(nèi)部報酬率（二）項目投資決策的風(fēng)險分析：

風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率法、肯定當(dāng)量法（三）債券投資決策（四）股票投資決策CAPM模型（五）證券投資組合的決策CAPM模型二、EXCEL軟件要點

主要了解相關(guān)函數(shù)的含義

1、直線法折舊函數(shù)SLN2、凈現(xiàn)值函數(shù)NPV3、內(nèi)部報酬率函數(shù)IRR4、乘積之和函數(shù)SUMPRODUCT5、“規(guī)劃求解”功能

6、有價證券價格函數(shù)PRICE7、利率函數(shù)RATE8、債券收益率函數(shù)YIELD

第二節(jié)EXCEL在投資管理中的應(yīng)用一項目投資的決策（一）固定資產(chǎn)更新的投資決策

【例】東方公司現(xiàn)有一臺舊設(shè)備，原值200000元，預(yù)計可以使用15年，現(xiàn)已使用7年，最終殘值1000元，變現(xiàn)價值90000元，年運行成本80000元?，F(xiàn)考慮對該設(shè)備進(jìn)行更新,新設(shè)備原值280000元，預(yù)計可以使用15年，最終殘值5000元，年運行成本60000元，新、舊設(shè)備均按直線法折舊。該公司要求的最低報酬率為9％。要求：對該設(shè)備是否更新做出決策。思路：通過比較新、舊設(shè)備的年平均成本，選擇其中較低者作為最佳方案。步驟：1、在“投資管理”工作簿中創(chuàng)建名為“固定資產(chǎn)更新的投資決策”Excel工作表；2、在Excel表中輸入【例】的基本信息，如圖所示；

3、將計算需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示①在B12單元格內(nèi)輸入公式“=SLN(B3,B6,B4)”，然后復(fù)制到單元格C13，求得新、舊設(shè)備年折舊額；

②在B13單元格內(nèi)輸入公式“=B7-(B7-(B3-B12*B5))*B10”，然后復(fù)制到單元格C13，求得新、舊設(shè)備的投資凈值；③在B14單元格內(nèi)輸入公式“=PV(B9,B4-B5,-B8*(1-B10))”，然后復(fù)制到單元格C14，求得新、舊設(shè)備的稅后每年的付現(xiàn)成本凈現(xiàn)值；④在B15單元格內(nèi)輸入公式“=PV(B9,B4-B5,B12*B10)”，然后復(fù)制到單元格C15，求得新、舊設(shè)備的折舊抵稅額現(xiàn)值；⑤在B16單元格內(nèi)輸入公式“=-B6/(1+B9)^(B4-B5)”，然后復(fù)制到單元格C16，求得新、舊設(shè)備的最終殘值現(xiàn)值；⑥在B17單元格內(nèi)輸入公式“=SUM(B13:B16)”，然后復(fù)制到單元格C17，求得合計數(shù)；⑦在B18單元格內(nèi)輸入公式“=B17/PV(B9,B4-B5,-1)”，然后復(fù)制到單元格C18，求得新、舊設(shè)備的年平均成本。通過上述操作可知，舊設(shè)備的年平均成本為66413.55元，新設(shè)備的年平均成本為68716.19元，因此，應(yīng)該繼續(xù)使用舊設(shè)備。二項目投資決策的風(fēng)險分析（一）風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率法

【例】東方公司要求的最低報酬率為14％，現(xiàn)有甲風(fēng)險投資項目，估計其風(fēng)險程度中等，各年的現(xiàn)金流量及概率分布如表所示。無風(fēng)險的最低報酬率為8％，假設(shè)中等風(fēng)險程度的項目變化系數(shù)為0.2。要求：使用風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率法對甲項目做出可行性分析。思路：風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率法的基本思想是對于高風(fēng)險的項目，采用較高的貼現(xiàn)率，而對于低風(fēng)險的項目，采用較低的貼現(xiàn)率，然后根據(jù)凈現(xiàn)值法來選擇投資方案。

步驟：1、在“投資管理”工作簿中創(chuàng)建名為“風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率法”Excel工作表；2、在Excel表中輸入【例】的基本信息，如圖所示；

3、將計算需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示。

①在D3單元格內(nèi)輸入公式“＝B3*C3”；在D4單元格內(nèi)輸入公式“＝SUMPRODUCT(B4:B6,C4:C6)”，在D7單元格內(nèi)輸入公式“＝SUMPRODUCT(B7:B9,C7:C9)”，在D10單元格內(nèi)輸入公式“＝SUMPRODUCT(B10:B12,C10:C12)”，求得第0、1、2、3年現(xiàn)金流量期望值的值；②在E4單元格內(nèi)輸入公式“＝SQRT((B4-D4)^2*C4+(B5-D4)^2*C5+(B6-D4)^2*C6)”在E7單元格內(nèi)輸入公式“＝SQRT((B7-D7)^2*C7+(B8-D7)^2*C8+(B9-D7)^2*C9)”，在E10單元格內(nèi)輸入公式“＝SQRT((B10-D10)^2*C10+(B11-D10)^2*C11+(B12-D10)^2*C12)”，求得第1、2、3年標(biāo)準(zhǔn)離差的值；③在C17單元格內(nèi)輸入公式“=NPV(C13,D4,D7,D10)”，求得綜合期望值現(xiàn)值在C18單元格內(nèi)輸入公式“=SQRT((E4^2/(1+C13)^2)+(E7^2/(1+C13)^4)+(E10^2/(1+C13)^6))”，求得綜合標(biāo)準(zhǔn)離差的值；④在C19單元格內(nèi)輸入公式“＝C18/C17”，求得綜合變化系數(shù)的值；⑤在C20單元格內(nèi)輸入公式“＝(C14-C13)/C15”，求得風(fēng)險斜率的值；⑥在C21單元格內(nèi)輸入公式“＝C13+C19*C20”，求得綜合調(diào)整貼現(xiàn)率的值；⑦在C22單元格內(nèi)輸入公式“＝NPV(C21,D4:D12)+D3”，求得風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率計算的凈現(xiàn)值通過上述操作可知，使用風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率法計算的甲項目的凈現(xiàn)值為4169.28元大于零，所以，該項目可行風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率計算的凈現(xiàn)值大于零則該項目可行。作業(yè)：

P182-183習(xí)題3（1）

57歡迎進(jìn)入EXCEL第六章的學(xué)習(xí)第六章Excel在財務(wù)分析中的應(yīng)用

本章主要包括兩個方面的內(nèi)容：第一節(jié)財務(wù)分析及EXCEL軟件要點第二節(jié)EXCEL在財務(wù)分析中的應(yīng)用第一節(jié)財務(wù)分析及EXCEL軟件要點一財務(wù)分析要點（一）趨勢分析法（二）比率分析法（三）結(jié)構(gòu)分析法（四）財務(wù)綜合分析法二、EXCEL軟件要點

主要了解相關(guān)函數(shù)的含義

1、ABS函數(shù)2、動態(tài)鏈接

3、IF函數(shù)4、圖表處理功能

第二節(jié)EXCEL在財務(wù)分析中的應(yīng)用【例】東方公司2004年-2006年近三年來的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表及現(xiàn)金流量表如圖6-7、6-8和6-9所示：要求：為東方公司做出以下財務(wù)分析：（1）報表各項目的發(fā)展趨勢分析；（2）財務(wù)比率分析；（3）報表各項目的結(jié)構(gòu)分析；（4）財務(wù)綜合分析。

一趨勢分析法（一）資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析步驟：

1、創(chuàng)建名為“財務(wù)分析”的工作簿，在“財務(wù)分析”工作簿中輸入東方公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，并在“財務(wù)分析”工作簿中創(chuàng)建名為“資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析”的Excel工作表；

2、在Excel表中輸入【例】的基本信息

3、將需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖示

①選中單元格區(qū)域B4：B25，輸入數(shù)組公式“{=資產(chǎn)負(fù)債表!B3:B24-資產(chǎn)負(fù)債表!C3:C24}”，求得資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項目2005年-2006年的變動額；

②選中單元格區(qū)域C4：C25，輸入數(shù)組公式“{=B4:B25/ABS(資產(chǎn)負(fù)債表!C3:C24)}”，求得資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項目2005年-2006年的變動率；

③選中單元格區(qū)域D4：D25，輸入數(shù)組公式“{=資產(chǎn)負(fù)債表!C3:C24-資產(chǎn)負(fù)債表!D3:D24}”，求得資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項目2004年-2005年的變動額；

④選中單元格區(qū)域E4：E25，輸入數(shù)組公式“{=D4:D25/ABS(資產(chǎn)負(fù)債表!D3:D24)}”，求得資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項目2004年-2005年的變動率；

⑤選中單元格區(qū)域G4：G25，輸入數(shù)組公式“{=資產(chǎn)負(fù)債表!F3:F24-資產(chǎn)負(fù)債表!G3:G24}”，求得資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債及所有者權(quán)益項目2005年-2006年的變動額；

⑥選中單元格區(qū)域H4：H25，輸入數(shù)組公式“{=G4:G25/ABS(資產(chǎn)負(fù)債表!G3:G24)}”，求得資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債及所有者權(quán)益項目2005年-2006年的變動率

⑦選中單元格區(qū)域I4：I25，輸入數(shù)組公式“{=資產(chǎn)負(fù)債表!G3:G24-資產(chǎn)負(fù)債表!H3:H24}”，求得資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債及所有者權(quán)益項目2004年-2005年的變動額；⑧選中單元格區(qū)域J4：J25，輸入數(shù)組公式“{=I4:I25/ABS(資產(chǎn)負(fù)債表!H3:H24)}”，求得資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債及所有者權(quán)益項目2004年-2005年的變動率。二結(jié)構(gòu)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析步驟：1、在“財務(wù)分析”工作簿中創(chuàng)建名為“資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析”的Excel工作表；2、在Excel表中輸入【例】的基本信息

3、將需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示①選中單元格區(qū)域B3：B24，輸入數(shù)組公式“{=資產(chǎn)負(fù)債表!B3:B24/資產(chǎn)負(fù)債表!B24}”，求得2006年資產(chǎn)各項目的結(jié)構(gòu)百分比；②選中單元格區(qū)域C3：C24，輸入數(shù)組公式“{=資產(chǎn)負(fù)債表!C3:C24/資產(chǎn)負(fù)債表!C24}”，求得2005年資產(chǎn)各項目的結(jié)構(gòu)百分比；③選中單元格區(qū)域D3：D24，輸入數(shù)組公式“{=資產(chǎn)負(fù)債表!D3:D24/資產(chǎn)負(fù)債表!D24}”，求得2004年資產(chǎn)各項目的結(jié)構(gòu)百分比；④選中單元格區(qū)域F3：F24，輸入數(shù)組公式“{=資產(chǎn)負(fù)債表!F3:F24/資產(chǎn)負(fù)債表!F24}”，求得2006年負(fù)債及所有者權(quán)益各項目的結(jié)構(gòu)百分比；⑤選中單元格區(qū)域G3：G24，輸入數(shù)組公式“{=資產(chǎn)負(fù)債表!G3:G24/資產(chǎn)負(fù)債表!G24}”，求得2005年負(fù)債及所有者權(quán)益各項目的結(jié)構(gòu)百分比；⑥選中單元格區(qū)域H3：H24，輸入數(shù)組公式“{=資產(chǎn)負(fù)債表!H3:H24/資產(chǎn)負(fù)債表!H24}”，求得2004年負(fù)債及所有者權(quán)益各項目的結(jié)構(gòu)百分比。作業(yè)：

P215習(xí)題歡迎進(jìn)入EXCEL第七章的學(xué)習(xí)第七章Excel在財務(wù)預(yù)測中的應(yīng)用

本章主要包括兩個方面的內(nèi)容：第一節(jié)財務(wù)預(yù)測及EXCEL軟件要點第二節(jié)EXCEL在財務(wù)預(yù)測中的應(yīng)用第一節(jié)財務(wù)預(yù)測及EXCEL軟件要點一財務(wù)預(yù)測要點（一）銷售預(yù)測（二）成本預(yù)測（三）利潤預(yù)測（四）資金需要量預(yù)測二、EXCEL軟件要點

主要了解相關(guān)函數(shù)的含義

1、AVERAGE函數(shù)2、數(shù)據(jù)分析功能3、MAX函數(shù)4、MIN函數(shù)

5、INDEX函數(shù)

6、MATCH函數(shù)

7、SLOPE函數(shù)

8、INTERCEPT函數(shù)第二節(jié)EXCEL在財務(wù)預(yù)測中的應(yīng)用一銷售預(yù)測（一）趨勢預(yù)測法

【例】東方公司2006年1-12月份的銷售情況如表所示：要求：分別按3期、4期、5期使用移動平均法對2007年的銷售量做出預(yù)測。單位：萬件思路：該問題為根據(jù)企業(yè)的歷史資料使用移動平均法做銷售預(yù)測的問題，可以使用兩種方法解決：（1）利用算術(shù)平均數(shù)函數(shù)AVERAGE求解；（2）利用Excel軟件的“數(shù)據(jù)分析”功能求解。步驟：1、創(chuàng)建名為“銷售預(yù)測”的工作簿，并在“銷售預(yù)測”工作簿中創(chuàng)建名為“移動平均法”的Excel工作表；2、在Excel表中輸入【例】的基本信息

3、將需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值

方法一：利用平均函數(shù)AVERAGE求解

①在C5單元格內(nèi)輸入公式“AVERAGE（B3:B5）”，然后復(fù)制到單元格C6:C14，預(yù)測按3期移動平均的2007年的銷售量。

②在D6單元格內(nèi)輸入公式“AVERAGE（B3:B6）”，然后復(fù)制到單元格D7:D14，預(yù)測按4期移動平均的2007年的銷售量。

③在E7單元格內(nèi)輸入公式“AVERAGE（B3:B7）”，然后復(fù)制到單元格E8:E14，預(yù)測按5期移動平均的2007年的銷售量。二成本預(yù)測（一）高低點法

【例】某公司近6年來的銷售量及成本情況如表所示。要求：使用高低點法對該公司2007年的成本做出預(yù)測。

思路：該問題為根據(jù)企業(yè)的歷史資料使用高低點法做成本預(yù)測的問題，可以使用函數(shù)MAX(number1,number2…)、MIN(number1,number2…)和INDEX、MATCH函數(shù)求解。

步驟：1、創(chuàng)建名為“成本預(yù)測”的工作簿，并在“成本預(yù)測”工作簿中創(chuàng)建名為“高低點法”的Excel工作表；2、在Excel表中輸入【例】的基本信息，如圖所示；

3、將需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示①在B11單元格內(nèi)輸入公式“=MAX(B3:B9)”，找到銷售量中的最大值；②在C11單元格內(nèi)輸入公式“=INDEX(C3:C9,MATCH(B11,B3:B9))”，找到最大銷售量所對應(yīng)的成本額；③在B12單元格內(nèi)輸入公式“=MIN(B3:B9)”，找到銷售量中的最小值；④在C12單元格內(nèi)輸入公式“=INDEX(C3:C9,MATCH(B12,B3:B9))”，找到最大銷售量所對應(yīng)的成本額；⑤在B13單元格內(nèi)輸入公式“=C11-C12”，求得最大、最小銷售量所對應(yīng)的成本額的差⑥在B14單元格內(nèi)輸入公式“=B11-B12”，求得最大、最小銷售量的差；⑦在B15單元格內(nèi)輸入公式“=B13/B14”，求得b值；⑧在B16單元格內(nèi)輸入公式“=C12-B15*B12”，求得a值。

通過以上操作，可以得到成本預(yù)測的一元直線方程Y=39.138+0.09X三利潤預(yù)測

（一）多品種產(chǎn)品的本量利分析【例】B公司生產(chǎn)A、B、C三種產(chǎn)品，A產(chǎn)品年銷售量50000件，單位售價160元，單位變動成本80元；B產(chǎn)品年銷售量30000件，單位售價200元，單位變動成本150元；C產(chǎn)品年銷售量20000件，單位售價300元，單位變動成本240元；全公司的年固定成本為180000元。要求：做出該公司的保本分析。

思路：該問題為多品種產(chǎn)品的本量利分析的問題步驟：1、在“利潤預(yù)測”工作簿中創(chuàng)建名為“多品種產(chǎn)品的本量利分析”的Excel工作表；2、在Excel表中輸入【例】的基本信息，如圖所示；3、將需要的參數(shù)變量信息及公式輸入到Excel表內(nèi)求值，如圖所示。①在B6單元格內(nèi)