做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-通訊行業(yè)的賬務處理1.收入確認通訊行業(yè)的主要收入來源包括通信服務費、設備銷售、增值服務等。假設某通訊公司某月收到客戶通信服務費100,000元，設備銷售收入50,000元。賬務處理：借：銀行存款150,000元貸：主營業(yè)務收入—通信服務100,000元貸：主營業(yè)務收入—設備銷售50,000元2.成本核算通訊行業(yè)的成本包括網(wǎng)絡維護成本、設備采購成本、人工成本等。假設某月發(fā)生以下成本：網(wǎng)絡維護成本：20,000元設備采購成本：30,000元人工成本：50,000元賬務處理：借：主營業(yè)務成本—網(wǎng)絡維護20,000元借：主營業(yè)務成本—設備采購30,000元借：主營業(yè)務成本—人工成本50,000元貸：應付賬款/銀行存款100,000元3.設備折舊通訊行業(yè)通常擁有大量固定資產，如基站設備、服務器等，需按月計提折舊。假設某月折舊費用為10,000元。賬務處理：借：管理費用—折舊費10,000元貸：累計折舊10,000元4.研發(fā)費用通訊行業(yè)通常有較高的研發(fā)投入，用于新技術開發(fā)。假設某月發(fā)生研發(fā)費用30,000元，其中材料費10,000元，人工費20,000元。賬務處理：借：研發(fā)支出—材料費10,000元借：研發(fā)支出—人工費20,000元貸：銀行存款/應付職工薪酬30,000元5.預收賬款處理通訊行業(yè)常有預收賬款，如客戶預存話費。假設某月收到客戶預存話費50,000元。賬務處理：借：銀行存款50,000元貸：預收賬款50,000元當客戶實際消費時，確認收入：借：預收賬款50,000元貸：主營業(yè)務收入—通信服務50,000元6.稅務處理通訊行業(yè)的收入需繳納增值稅。假設增值稅稅率為6%，某月通信服務收入為100,000元，設備銷售收入為50,000元。賬務處理：借：銀行存款150,000元貸：主營業(yè)務收入—通信服務94,339.62元貸：主營業(yè)務收入—設備銷售47,169.81元貸：應交稅費—應交增值稅8,490.57元7.月末結轉月末將收入、成本、費用結轉至本年利潤。賬務處理：收入結轉：借：主營業(yè)務收入—通信服務194,339.62元借：主營業(yè)務收入—設備銷售47,169.81元貸：本年利潤241,509.43元成本費用結轉：借：本年利潤140,000元貸：主營業(yè)務成本100,000元貸：管理費用—折舊費10,000元貸：研發(fā)支出30,000元8.財務報表根據(jù)上述賬務處理，編制利潤表、資產負債表等財務報表，反映通訊公司的財務狀況和經營成果。總結通訊行業(yè)的賬務處理涉及收入確認、成本核算、設備折舊、研發(fā)費用、預收賬款處理等多個方面。通過規(guī)范的賬務處理，可以準確反映公司的經營狀況，為管理決策提供依據(jù)。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得