A金屬制品有限公司出納工作問題及完善對 1 1(一)出納工作內容 1(二)出納工作作用 1二、鹽城A金屬制品有限公司出納工作現(xiàn)狀 2 2 2 3(四)公司出納工作現(xiàn)狀 3 4 4(二)缺乏安全防范意識 5(三)出納人員缺乏專業(yè)素質 5(四)公司辦公環(huán)境存在隱患 6 6 6(二)規(guī)范操作程序，防范風險 7(三)提升出納人員業(yè)務水平 7(四)優(yōu)化出納辦公環(huán)境 8 9 9第1頁共11頁出納顧名思義是指管理公司的支出與收入，而出納的工作范圍主要是圍繞著公司的資金往來。出納的工作內容包括以下三個方面：1.貨幣資金核算：貨幣資金是指在流通過程中以貨幣形式持有的的生產性和流動資金，是由企業(yè)擁有的并且能夠使用的資金，凡是不能由企業(yè)擁有和使用的資金均不能稱為貨幣資金。貨幣資金核算的工作內容包括：現(xiàn)金核算、銀行核算、其他貨幣資金核2.往來結算：往來結算是指企業(yè)在生產和經營以及資金的使用過程中，內部單位和外部單位與個人之間的財務關系。往來結算的主要工作內容包括辦理和核算往來資金業(yè)務及管理企業(yè)的備用金。3.工資結算：工資結算的主要內容就是根據(jù)相關的工資資料進行工資統(tǒng)計、審核(二)出納工作作用隨著我國經濟的迅速成長，財務工作愈發(fā)受到人們的關注。財務工作崗位的其中一部分是出納，出納崗位掌握著企業(yè)的資金是確保企業(yè)運行的基礎。資金對于企業(yè)的發(fā)展至關重要，所有與資金有關的活動都必然涉及到出納人員。所有資金的收支，都需要出納的參與和落實。因此，做好出納工作對公司的影響是不可估量的。因此，出納工作是一項非常重要的崗位，它對于保證資金的安全完整、統(tǒng)一、正確使用等方面都有著重要的意義。其重要性表現(xiàn)在以下方面：1.各單位的會計基礎工作都是由出納負責的，會計工作的整體質量和效率與出納工作的質量和效率直接相關。只有做好出納工作，才能為整個會計業(yè)務的持續(xù)發(fā)展提供必2.現(xiàn)金業(yè)務的處理、銀行結算業(yè)務和現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券的存放是出納人員的業(yè)務領域。具有上進心、純熟的技術和淵博的知識是出納工作的必備條件，這樣才能避免造成財務上的損失。3.出納的工作直接影響到部門的財務管理和業(yè)務決策水平。出納人員恰當?shù)匕才藕屠觅Y金，提供實時和無誤的資金流動的信息，以確保資金的安全和完整性，這對部門的會計、運營和管理產生了重要影響。在確保資金安全的同時，出納人員還應在以下幾個方面發(fā)揮作用。第一，嚴格貫徹黨和國家的財政措施和經濟目標，仔細審查各種文件，管理各種經濟運作。第二，根據(jù)《會計法》的有關規(guī)定，及時將公司的財務信息、工作報告等信息報送給公司的財務主管。第三，打擊貪污，提高信用，對支出的用途進行審查，并拒絕違反支出規(guī)定用途的范圍。第四，加強保護資金的安全。面對大量的現(xiàn)金、大量的假鈔、不規(guī)范的卡片管理，如何防范、降低風險、降低錯誤就顯得尤為重要。5(一)公司簡介鹽城A金屬制品有限公司簡稱“A公司”。本公司于2020年在江蘇省鹽城市大豐區(qū)市場監(jiān)督管理局登記成立，公司位于江蘇省鹽城市大豐區(qū)西團鎮(zhèn)中小企業(yè)園，地理位置優(yōu)越。A公司具有一定的生產技術水平，公司成長快速，技術力量厚實，技術實力超越所在行業(yè)。公司在產品研發(fā)上具有較強優(yōu)勢，在金屬制造方面也有一定的實力。公司一貫奉行“以品質為本、以創(chuàng)新為導向”的方針，將品質與創(chuàng)新置于首要位置。公司以建設國內一流的金屬鑄件生產基地為目標，與眾多生產廠家保持著密切的聯(lián)系。A公司奉行專業(yè)和專一的企業(yè)理念，秉承“誠信、創(chuàng)新、溝通”的經營理念，以“技術、服務為本”的企業(yè)精神，持續(xù)提高用戶滿意度。A公司的企業(yè)宗旨是：顧客至上、職工至上、股東至上；主營業(yè)務主要是金屬制品銷售；金屬加工機械制造；五金產品零售；廚具衛(wèi)具及日用雜品零售。(二)公司出納工作崗位職責描述出納是公司財務部的一員，在公司財務部門具有不可估量的地位。出納工作內容往往一般會涉及現(xiàn)金收入與支出、銀行結算等有關活動。因此做好出納工作的第一要點是公司必須清楚出納工作崗位職責。1.按照相關準則規(guī)定，進行現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務。2.遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，超過現(xiàn)金使用范圍的部分均不能使用現(xiàn)金付款，超過限額的款項必須按照規(guī)定送存銀行，不得坐支。3.按照銀行支票管理系統(tǒng)的要求，不能開空頭支票。7.定期與銀行核對，發(fā)現(xiàn)不一致的地方，查明原因，并編制銀行存款余額調節(jié)表。(三)公司出納工作要求(四)公司出納工作現(xiàn)狀A公司為了節(jié)約經營和管理成本，財務部門結構設置較為簡單(如圖1),只設置了出納崗位與會計崗位，財務人員少并且缺乏較為專業(yè)的財務人圖1A公司財務部結構圖信，主要辦理公司的日常零星支出。銀行賬戶主要設有基本存款賬戶和一般存款賬戶，(一)制度不完善A公司由于成立的時間不長且公司大多數(shù)都是技術人員，對管理不是特別了解，缺乏管理技能，在制定規(guī)章制度時沒有充分的深入各個崗位，缺乏有效的崗位監(jiān)管力度。響到企業(yè)整體的財務管理水平以及企業(yè)的規(guī)范化管理。公司設有出納崗位與會計崗位，(二)缺乏安全防范意識納人員的馬虎，致使票據(jù)印章存在著丟失或者亂放找不到的情形。在成本結算過程中，一些安全防范意識，當出現(xiàn)手寫文件不清楚時，沒有及時溝通改正和真確的填寫金額；對方的報銷憑證。那么,隨著時間的推移，公司將會遭受到巨大的經濟損失。(三)出納人員缺乏專業(yè)素質的業(yè)務不精通，公司出納人員的整體素質和專業(yè)能力還處于初級階段。隨著經濟的持續(xù)快速發(fā)展，作為出納人員，整體素質和專業(yè)能力的不足，難以保證出納工作的正常進行。長此以往的發(fā)展下去，便會存在著許多的問題。因此，如何有效地提升出納隊伍的綜合素質和業(yè)務能力是當務之急。(四)公司辦公環(huán)境存在隱患在日常的工作中，公司存在著一定的安全隱患，主要原因有二：一是辦公軟件的安全，二是資金存儲的安全。1.辦公軟件的安全。公司的辦公軟件在使用過程中受到了攻擊，致使其長時間不能使用，工作數(shù)據(jù)也不能恢復。這會導致工作人員的工作效率下降，無法按時完成任務。在運行過程中存在一些風險。由于缺少相應的制度措施以及監(jiān)管措施，從而導致工作失職；相關的工作人員在日常辦公中，幾乎沒有對電腦進行病毒查殺，病毒入侵攻擊辦公軟件系統(tǒng)，從而導致辦公數(shù)據(jù)丟失，對公司財務造成嚴重的損害。相關工作人員不了解電腦的防護措施，不了解相關的管理措施；對于財務資料保存也存在著一些問題，由于財務人員沒有養(yǎng)成數(shù)據(jù)備份的工作習慣，當財務資料遭到破壞以及丟失時，沒有一些預防措施，因此想要進行恢復是非常困難的。2.資金存儲的安全。目前，公司現(xiàn)有資金不能得到有效的保障。首先，資金管理不善。單位將現(xiàn)金、票據(jù)等有形資產存放在不安全的環(huán)境中，不嚴格地保管保險箱的密碼、鑰匙，沒有對銀行存款等市場環(huán)境進行實時監(jiān)控，存在著超額存放現(xiàn)金情形。資金無法得到有效擔保。其次，資金核算的效力不強。往來款結算體系不健全，經常出現(xiàn)呆賬、不按銀行對賬表定期核對、會計程序不完備、會計方法不科學、不能確?！百~實相符、賬賬相符”,公司的資金和資產的安全不能得到有效保護。(一)建立健全出納管理體制公司應該加強對出納工作的管理，完善相應的規(guī)章制度，制度對于企業(yè)的重要性不亞于法律對于國家的重要性，完善出納管理體制和監(jiān)督體系是公司高效運行的基礎。因此，只有建立完善的規(guī)章制度和監(jiān)督制度，出納管理工作才能有規(guī)章遵守，使其工作效率能顯著提高，同時也促進了企業(yè)的發(fā)展。為確保出納人員嚴格按照財務制度進行工作，首先，公司應該建立健全出納管理體制，健全的出納管理體制在出納工作中發(fā)揮了非常重要的基礎作用，出納的工作流程要第7頁共11頁做到健全、完善及系統(tǒng)化。其次，健全的內部控制體系是公司發(fā)展的關鍵。將內部控制制度實施到出納崗位上，合理劃分工作責任與分工，在此基礎上還要做到互相約束、互相督促，定期對出納工作進行考察和監(jiān)督，確保出納工作透明化和規(guī)范化。此外，公司應嚴格制定內部牽制制度，使每個部門都要做到互相牽制和監(jiān)督的作用，使會計與出納的工作互相約束，相互督促，避免出現(xiàn)錯誤的欺詐行為。不僅如此，還要做到以下方面：提高管理人員的意識，明確對出納工作的重要性和對監(jiān)督系統(tǒng)的全面應用，健全相應的財務制度，并不斷地完善和優(yōu)化；在現(xiàn)金管理時，實行嚴格的現(xiàn)金管理與控制，對公司的內部存款進行合理的監(jiān)控。同時，要嚴格實行賬款監(jiān)管，其它工作人員不準對現(xiàn)金進行管理；應健全相應的崗位，實現(xiàn)不相容職務分離控制。(二)規(guī)范操作程序，防范風險為了保證資金運作的安全性，提高安全防范意識，防范風險，規(guī)范的操作程序是出納人員完成工作的基本要求。保證公司的財務管理工作流程嚴格。建立健全的出納管理制度及工作程序，保證各項工作程序符合相關制度、法規(guī)的規(guī)定，實現(xiàn)出納工作的科學化、標準化，充分反映了出納工作在經濟管理中的地位。出納人員一般要負責資金的收入和付款，并對發(fā)票和銀行的賬戶進行管理。出納人員應認真填寫所有的發(fā)票及賬務單據(jù)，并嚴格保證工作的質量。甚至審核過的憑證和發(fā)票都要重新核對，這樣才能進行收付工作。公司應加強對出納工作的監(jiān)管力度，確保出納人員按照規(guī)范的程序進行工作，杜絕工作中的漏洞。針對上述公司存在的問題，給出的建議為以下幾點：在日常工作中，對每項交易都要進行登記，避免拖延，以免導致會計資料不準確，從而使單位蒙受損失；在工作過程中，要保證相應的票據(jù)和印章的保存方式及保存狀況，防止丟失，造成了日后的麻煩；在報銷日常費用時，相關憑證應該齊全，如若缺少相關憑證，應向單位說明情況經單位領導的批準或者重新開具憑證，以此防止相關工作人員出現(xiàn)虛假冒領和未經批準領取資金的現(xiàn)象；所以，必須嚴格遵守規(guī)范的程序進行工作，杜絕工作中的漏洞，才能避免風險的發(fā)生。(三)提升出納人員業(yè)務水平為了提高出納工作的質量水平，不斷加強財務管理工作，要更加注重出納人員，不斷提高出納人員的業(yè)務水平能力。只有這樣，才能充分調動這些工作人員，積極主動的進行出納工作。作為一名出納人員，由于其自身的綜合素質和業(yè)務水平的不足，很難保障其工作的順利進行。那么,如何提高出納人員的綜合素質和專業(yè)能力，就顯得迫在眉會計制度準則，提高出納人員的整體技能水平，增強公司財務部門的整體實力。此外，機制，出納人員在公司的實際工作中往往不被重視，往往被認為是處理基本業(yè)務的人，須遵守國家的法律法規(guī)和其他制度。持續(xù)提升出納人員的素質，學習有關的專業(yè)知(四)優(yōu)化出納辦公環(huán)境1.操作人員工作規(guī)則：(1)審核財務人員所提供的資料的審核程序，對于不合法的資料，不予登記；(2)每天填寫正確、合法的信息，并將其打印出來，交由單位負責人簽字，負責數(shù)據(jù)處理的員工每天都要做好日結工作；(3)嚴格按財務人員提供的資料進行錄入，完成后進行自我檢查，確認無誤后提交資料審核；(4)認真負責數(shù)據(jù)的備份和第9頁共11頁歸檔；(5)月末將所有財務數(shù)據(jù)打印到財務文件保管處。2.審核人員工作規(guī)則：(1)審核輸入的資料憑證，保證憑證的正確性、合法性、合規(guī)性；(2)審核日結交易資料，進行會計電腦交易數(shù)據(jù)處理；(3)解釋說明會計報告內容；(4)按時完成每月的結賬工作，及時提交財務報表。3.系統(tǒng)維護人員的工作規(guī)定：(1)對計算機軟硬件的日常操作進行定期的檢查；(2)如果計算機出現(xiàn)故障，則需要將其恢復到之前的穩(wěn)定狀態(tài)；(3)對所有相關的系統(tǒng)資源進行調用、修改和更新，包括設備、軟件、數(shù)據(jù)和文檔；(4)制訂計算機設備安裝規(guī)程，確保其運行良好；(5)根據(jù)所規(guī)定的程序，正確地檢查軟件的可性、正確性和可操作性。二是保證資金的安全性。首先，要對資金進行規(guī)范化管理。要對資產的存放環(huán)境進行嚴格的管理，仔細管理保險箱的密碼和鑰匙，密切關注市場環(huán)境的變動，以有效預防和化解市場風險。其次，要健全應收賬款清算制度，避免不必要的壞賬損失，對資金進行定期檢查，規(guī)范會計處理程序和方法，以保證工作達到“賬賬相符、賬實相符”的要求。對于限額存放現(xiàn)金，公司應當根據(jù)相關的會計制度對資金限額進行合理的控制，如果超過了限額，就立即返還給銀行，從而避免了資金保管不當帶來的風險。五、小結隨著我國市場經濟的迅速成長，出納人員的工作日益受到人們的重視，在整個財務工作中起到舉足輕重的作用，且與企業(yè)的發(fā)展、社會的進步有著密切的聯(lián)系。為了進一步的加強出納工作管理，為企業(yè)的發(fā)展提供充分的動力。本文以A公司為研究對象，從企業(yè)的規(guī)章制度、出納的工作程序、防范意識、業(yè)務水平能力以及辦公環(huán)境這幾個方面進行了分析和優(yōu)化，并就以上的問題，給出了一些優(yōu)化方案，企業(yè)應完善規(guī)章制度，規(guī)范出納工作程序，防范風險，讓員工嚴格遵守法律規(guī)章制度，做好細節(jié)工作；提高出納人員的工作水平、經營水平和員工的綜合素質，使出納人員的財務水平和能力持續(xù)提升；優(yōu)化出納辦公環(huán)境。只有這樣，才能避免出現(xiàn)問題，降低公司和個人的經濟損失，公司的出納工作才能不斷得到優(yōu)化，以此來促進公司的健康和持久發(fā)展。[4]徐立花.事業(yè)單位出納工作