做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-財務(wù)檔案保管制度一、總則為規(guī)范公司財務(wù)檔案保管工作，確保財務(wù)檔案的安全、完整與有效利用，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。本制度適用于公司所有財務(wù)檔案的保管工作，涵蓋會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料。二、保管職責劃分檔案管理部門：負責統(tǒng)籌規(guī)劃財務(wù)檔案的保管工作，提供適宜的保管場所與設(shè)施；定期對保管環(huán)境進行檢查與維護；協(xié)調(diào)解決財務(wù)檔案保管過程中的問題。財務(wù)部門：負責整理、裝訂財務(wù)檔案，并按規(guī)定時間移交至檔案管理部門；協(xié)助檔案管理部門對財務(wù)檔案進行盤點、鑒定；提供專業(yè)意見，確保財務(wù)檔案的完整性和準確性。三、保管期限規(guī)定永久保管：包括年度財務(wù)會計報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書等。定期保管：30年保管期限：會計憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計賬簿（總賬、明細賬、日記賬、其他輔助性賬簿）、會計檔案移交清冊。10年保管期限：月度、季度、半年度財務(wù)會計報告，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，納稅申報表。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。四、保管環(huán)境要求庫房選址：應(yīng)選擇干燥、通風、遠離火源和水源的區(qū)域，避免陽光直射。溫濕度控制：溫度宜保持在14-24℃，相對濕度控制在45%-60%。配備溫濕度監(jiān)測設(shè)備，每日定時記錄，如超出范圍應(yīng)及時采取調(diào)控措施。清潔衛(wèi)生：定期對庫房進行清潔，防止灰塵、雜物對檔案造成損害。五、保管設(shè)施配備檔案裝具：使用標準的檔案柜、檔案架，按類別、年度有序存放財務(wù)檔案。檔案柜應(yīng)具備防火、防蟲、防潮、防盜功能。防護設(shè)備：配備滅火器、防蟲劑、干燥劑、防盜門窗等設(shè)備，確保檔案安全。技術(shù)設(shè)備：有條件的可配備電子監(jiān)控設(shè)備、溫濕度自動調(diào)控設(shè)備，實現(xiàn)智能化管理。六、檔案存放方式分類存放：按會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、其他會計資料四大類分別存放，并設(shè)置明顯標識。編號管理：對每類檔案進行編號，編號應(yīng)體現(xiàn)年度、類別、順序等信息，便于查找和管理。上架排列：檔案上架應(yīng)遵循從左到右、從上到下的順序，保持整齊有序。七、日常保管工作出入庫登記：建立財務(wù)檔案出入庫登記制度，詳細記錄檔案的出入庫時間、名稱、數(shù)量、經(jīng)手人等信息。定期盤點：每半年進行一次全面盤點，核對檔案數(shù)量、編號與登記信息是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并記錄。安全檢查：每周對保管設(shè)施、環(huán)境進行安全檢查，包括防火、防蟲、防潮、防盜等方面，發(fā)現(xiàn)隱患立即整改。八、特殊情況處理檔案損壞：如發(fā)現(xiàn)檔案有破損、霉變、蟲蛀等情況，應(yīng)立即采取修復(fù)措施，并查明原因，防止再次發(fā)生。突發(fā)事件應(yīng)對：制定應(yīng)急預(yù)案，如遇火災(zāi)、水災(zāi)、地震等突發(fā)事件，應(yīng)迅速采取搶救措施，優(yōu)先保障重要檔案的安全，并及時報告上級領(lǐng)導(dǎo)。九、附則本制度由檔案管理部門和財務(wù)部門共同負責解釋和修訂。本制度自發(fā)布之日起施行。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人