東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

一、單選題(共10道試題，共40分。)

1.行政管理屬于()

.純公共產(chǎn)品

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

.私人產(chǎn)品

.準(zhǔn)私人產(chǎn)品

正確答案：

2.某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售。下列說法，符合

消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定的是()

.一律從低適用稅率

.一律從高適用稅率

.分別核算的，分別計(jì)稅

.未分別核算的，從高適用稅率

正確答案：

3.下列關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金說法正確的是()

.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)

放時(shí)代扣代繳。

.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代

扣代繳。

.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法允許采用多次。

.雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)

獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)稅。

正確答案：

4.教育屬于下列產(chǎn)品中的()

.純公共產(chǎn)品

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

.私人產(chǎn)品

,準(zhǔn)私人產(chǎn)品

正確答案：

5.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿

酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

.728

.784

.812

.868

正確答案：

6.國家取得稅收收入憑借的是()

.所有權(quán)

.使用權(quán)

.國家信用

.政治權(quán)利

正確答案：

7.單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，不能視同銷售貨物的是()

?將購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶。

.將購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。

?將購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

正確答案：

8.某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅政策是

()

.不繳納營業(yè)稅

.僅按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

.僅按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅

.自建行為按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納營業(yè)稅

正確答案：

9.下列說法正確的是()

.航空地面服務(wù)屬于服務(wù)業(yè)

.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運(yùn)輸業(yè)征稅

.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅

.代辦電信工程屬于建筑業(yè)

正確答案：

10.《值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞

務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非

應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)()

.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅

.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅

.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

.納稅人按照稅負(fù)輕重自己決定

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

二、多選題(共10道試題，共40分。)

1.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的是()

.國有土地使用權(quán)出讓

.將自有房屋抵押

,接受他人贈(zèng)與的房屋

.接受他人房屋作價(jià)投資入股

正確答案：

2.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有()

.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收

款的當(dāng)天。

.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨

物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，

由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為

銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)

稅

.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性

正確答案：

3.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()

.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天

.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天

.將自建建筑物對外捐贈(zèng)的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

.預(yù)收工程價(jià)款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天

正確答案：

4.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()

.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入

.金融商品轉(zhuǎn)讓收入

.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額

.金融產(chǎn)品買賣的差價(jià)收入

正確答案：

5.下列()不包括在價(jià)外費(fèi)用內(nèi)，不并入銷售額。

.銷售貨物時(shí)收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

.向購買方收取的增值稅稅額

.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)

正確答案：

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()

.個(gè)人房產(chǎn)租賃所得

.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得'

.個(gè)人工資、薪金所得

.個(gè)人購買國債利息收人

正確答案：

7.根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，卜.列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)

的有()

.實(shí)際繳納的增值稅稅額

.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額

.實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額

.實(shí)際繳納的所得稅稅額

正確答案：

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予

扣除的項(xiàng)目有（）

.繳納的消費(fèi)稅

.繳納的稅收滯納金

.非廣告性贊助支出

.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案：

9.下列說法正確的是（）

.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支

出。

?現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減去舊貨物的

收購價(jià)格

正確答案：

10.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）

.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助

.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收入

.雇員取得的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼

.雇員取得的加班工資和年終加薪

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機(jī)）

三、判斷題（共5道試題，共20分。）

1.銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取

的銷項(xiàng)稅額。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

2.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決

定。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額，沒有任何扣除項(xiàng)目，作為投資者個(gè)

人的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

4.一般納稅人的增值稅稅負(fù)比小規(guī)模納稅人的增值稅稅負(fù)要高。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

5.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者

居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

一、單選題(共10道試題，共40分。)

1.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，其收入“次”數(shù)的確定辦法是()

.以取得收入時(shí)為一次

.以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

.以一個(gè)季度內(nèi)取得的收入為一次

.以一年內(nèi)取得的收入為一次

正確答案：

2.下列稅收屬于間接稅的有()

.個(gè)人所得稅

.企業(yè)所得稅

.房產(chǎn)稅

.營業(yè)稅

正確答案：

3.軋鋼廠(一般納稅人)本月將1批自制產(chǎn)品(鋼材)用于擴(kuò)建廠房。該批鋼材實(shí)際成本

30萬元，對外售價(jià)金額(不含增值稅)40萬元。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。

.0

.68000

.51000

.12000

正確答案：

4.國防屬于()

.純公共產(chǎn)品

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

.私人產(chǎn)品

.準(zhǔn)私人產(chǎn)品

正確答案：

5.教育屬于下列產(chǎn)品中的()

.純公共產(chǎn)品

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

.私人產(chǎn)品

.準(zhǔn)私人產(chǎn)品

正確答案：

6.我國預(yù)提所得稅的稅率是()

.30%

.33%

.20%

.25%

正確答案：

7.下列各項(xiàng)不屬于社會(huì)保障基金來源的有()

.國家

.企業(yè)

.個(gè)人

.慈善組織

正確答案：

8.國債的自愿性特征是指()

.自愿發(fā)行

.自愿購買

.自愿償還

.自愿期限

正確答案：

9.下列關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金說法正確的是()

.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)

放時(shí)代扣代繳。

.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代

扣代繳。

.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法允許采用多次。

.雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)

獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)稅。

正確答案：

10.下列產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()

.酒類產(chǎn)品

.金銀首飾

.化妝品

.成品油

正確答案:

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機(jī)）

二、多選題（共10道試題，共40分。）

1.下列各項(xiàng)中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）

.稿酬所得

.偶然所得

.股息所得

,特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案：

2.代購貨物行為，凡同時(shí)具備（）的，不征收增值稅。

.受托方不墊付資金

.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方

.受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)

.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營活動(dòng)

正確答案：

3.下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有（）

.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng)

.養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)

.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店

正確答案：

4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下

列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）

,擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)

.擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)

.使用土地的外商投資企業(yè)

.使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)

正確答案：

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）

.在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者

銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。

.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納

稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的

銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。

正確答案：

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括()

.個(gè)體工商戶

.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

.合伙企業(yè)合伙人

.在中國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

正確答案：

7.根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有()

.商店銷售給消費(fèi)者的貂皮大衣

.商店銷售給企業(yè)的工作服

.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

.銷售給企業(yè)使用者的生產(chǎn)工具

正確答案：

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予

扣除的項(xiàng)目有()

.繳納的消費(fèi)稅

.繳納的稅收滯納金

.非廣告性贊助支出

.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案：

9.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()

.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入

.金融商品轉(zhuǎn)讓收入

.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額

.金融產(chǎn)品買賣的差價(jià)收入

正確答案：

10.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括()

.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助

.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人

.雇員取得的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼

.雇員取得的加班工資和年終加薪

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

三、判斷題(共5道試題，共20分。)

1.兩個(gè)或者兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目稿酬收入的，應(yīng)當(dāng)對每個(gè)人取得的收入分別

按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

2.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支

出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

3.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格

認(rèn)定，成為一般納稅人。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

4.納稅人出租財(cái)產(chǎn)取得的租賃收入，計(jì)算征稅時(shí)，除可以依法減去規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)外,

還準(zhǔn)予限額扣除實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

5.個(gè)人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人

所得稅。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

一、單選題(共10道試題，共40分。)

1.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述

人員工資的()加計(jì)扣除。

.10%

.20%

.50%

.100%

正確答案：

2.某企業(yè)在2010年度發(fā)生虧損為150萬元，在預(yù)測未來年度的盈利情況時(shí)，預(yù)計(jì)在2011

—2016年，每年可以實(shí)現(xiàn)利潤25萬元。預(yù)計(jì)企業(yè)的所得稅稅率在未來幾年內(nèi)都是25%。則該

企業(yè)需納稅()萬元。

.0

.37.5

.6.25

.31.25

正確答案：

3.甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價(jià)格10萬元,

受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元(含稅)，另外收取加工費(fèi)3萬元(含稅)，假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅

稅率為5%,甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為()

.13.68萬元

.14.13萬元

.14.74萬元

.15萬元

正確答案：

4.同時(shí)具有非排他性和非競爭性的是()

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

.純公共產(chǎn)品

.純私人產(chǎn)品

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

正確答案：

5.下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增增值稅銷項(xiàng)稅額的是()

.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房

.某廠家委托商店代銷家具

.某運(yùn)輸企業(yè)購買棉大衣用于集體福利

.某歌廳購買一批飲料用于銷售

正確答案：

6.()是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。

.征收管理權(quán)

.立法權(quán)

.稅法解釋權(quán)

.稅收調(diào)整權(quán)

正確答案：

7.增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同

稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，應(yīng)()

.從低適用稅率

.從高適用稅率

.適用加權(quán)平均稅率

.核定征收

正確答案：

8.如果消費(fèi)者不購買補(bǔ)貼品就享受不到的財(cái)政補(bǔ)貼是()

.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

.財(cái)政貼息

.明補(bǔ)

.暗補(bǔ)

正確答案：

9.某財(cái)會(huì)專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會(huì)計(jì)制度服務(wù)，此項(xiàng)服務(wù)期間是2

個(gè)月，支付勞務(wù)報(bào)酬20萬元。包括財(cái)務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和

相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是（）

.一次性支付勞務(wù)報(bào)酬20萬

.每月支付勞務(wù)報(bào)酬10萬

.每半月支付勞務(wù)報(bào)酬5萬

.簽訂提供的財(cái)務(wù)建章建制合同收費(fèi)6萬元，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費(fèi)4萬元，簽訂

財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)合同收費(fèi)6萬元，相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費(fèi)4萬元。

正確答案：

10.下列說法正確的是（）

.根據(jù)《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照

金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

.業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾

費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。

.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低

其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失。

.企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效

憑證，

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作'也三（隨機(jī)）

二、多選題（共10道試題，共40分。）

1.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）

.在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者

銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。

.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納

稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的

銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。

正確答案：

2.根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)

的有（）

.實(shí)際繳納的增值稅稅額

.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額

.實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額

.實(shí)際繳納的所得稅稅額

正確答案：

3.下列屬于增值稅征稅范圍的有()

.銷售熱力

.進(jìn)口天然氣

.家電維修部進(jìn)行洗衣機(jī)維修

.咨詢公司提供咨詢

正確答案：

4.下列說法正確的是()

?折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支

出。

.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減去舊貨物的

收購價(jià)格

正確答案：

5.根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有()

.商店銷售給消費(fèi)者的貂皮大衣

.商店銷售給企業(yè)的工作服

.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

.銷售給企業(yè)使用者的生產(chǎn)工具

正確答案：

6.某生產(chǎn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列()的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。

.對外投資

.分配給投資者

.無償贈(zèng)送給他人

.集體福利設(shè)施

正確答案：

7.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)

品已納消費(fèi)稅款的有()

.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒

.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎

.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板

,以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制詼性筷子

正確答案：

8.下列各項(xiàng)中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有()

.稿酬所得

.偶然所得

.股息所得

.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案：

9.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括()

.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助

.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收入

.雇員取得的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼

.雇員取得的加班工資和年終加薪

正確答案：

10.混合銷售行為的基本特征為一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及以下方面（）

.銷售貨物

.進(jìn)口貨物

.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

.不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機(jī)）

三、判斷題（共5道試題，共20分。）

1.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)、'業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，當(dāng)期不得扣除，但可

以在以后的期間扣除。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

3.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷

售款項(xiàng)當(dāng)天。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

4.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

5.外購運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運(yùn)輸發(fā)票票額中的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金的7%

計(jì)算抵扣增值稅。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機(jī)）

一、單選題（共10道試題，共40分。）

1.進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明

的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。運(yùn)輸費(fèi)用金額，是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注

明的運(yùn)輸費(fèi)用和（）

.裝卸費(fèi)

?保險(xiǎn)費(fèi)

.建設(shè)基金

.其他雜費(fèi)

正確答案：

2.行政管理屬于（）

.純公共產(chǎn)品

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

.私人產(chǎn)品

.準(zhǔn)私人產(chǎn)品

正確答案：

3.憑借國家信用取得的財(cái)政收入是（）

.稅收收入

.公債收入

.國有資產(chǎn)收益

.收費(fèi)收入

正確答案：

4.在財(cái)政支出增長方面德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的理論是（）

.梯度漸進(jìn)增長理論

.財(cái)政支出不斷增長法則

.財(cái)政支出增長發(fā)展模型

.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論

正確答案：

5.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以

納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

.最高銷售價(jià)格

.組成計(jì)稅價(jià)格

.平均銷售價(jià)格

.稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定價(jià)格

正確答案：

6.（）是社會(huì)保障的核心內(nèi)容。

.社會(huì)保險(xiǎn)

.社會(huì)救濟(jì)

.社會(huì)福利

.優(yōu)撫安置

正確答案：

7.疾病預(yù)防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）

.純公共產(chǎn)品

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

.私人產(chǎn)品

.準(zhǔn)私人產(chǎn)品

正確答案：

8.下列說法符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（）

.在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)所依據(jù)的銷售額，包括向購貨方收取的增值稅稅款。

.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照銷售給門市部的銷售額

或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。

.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納

稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

.稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷

售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。

正確答案：

9.某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。

則該項(xiàng)銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）

.簽訂合同之時(shí)

.合同約定的收款之日

.最后一次收取貨款時(shí)

.生產(chǎn)企業(yè)自行決定

正確答案：

10.國防屬于（）

.純公共產(chǎn)品

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

.私人產(chǎn)品

.準(zhǔn)私人產(chǎn)品

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機(jī)）

二、多選題（共10道試題，共40分。）

1.下列（）不包括在價(jià)外費(fèi)用內(nèi)，不并入銷售額。

.銷售貨物時(shí)收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

?向購買方收取的增值稅稅額

.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)

正確答案：

2.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有()

.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出

.銷售貨物而給予購買方的價(jià)格折扣，不得從銷售額中減除

.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除

.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理

正確答案：

3.購買的貨物用于()時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

.勞動(dòng)保護(hù)

.免稅項(xiàng)目

.無償贈(zèng)送

.個(gè)人消費(fèi)

正確答案：

4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有()

.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人

.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營業(yè)用房屋，該個(gè)人為納稅人

.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

正確答案：

5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)

計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()

.國債利息收入

.金融債券利息收入

.國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入

.外單位欠款付給的利息收入

正確答案：

6.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)

品已納消費(fèi)稅款的有()

.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒

.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎

.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板

,以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制詼性筷子

正確答案：

7.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()

.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入

.金融商品轉(zhuǎn)讓收入

.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額

.金融產(chǎn)品買賣的差價(jià)收入

正確答案：

8.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有()

.工廠銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門

.商場賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試

.培訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時(shí)銷售書本

.卡拉0K歌廳供應(yīng)小點(diǎn)心

正確答案：

9.下列關(guān)于包裝物押金的說法正確的是()

.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售,如果包裝的消費(fèi)品是實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的,

無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中，按其所包裝消費(fèi)品的適用稅率

征收消費(fèi)稅。

.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計(jì)稅

.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，

均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費(fèi)稅。

.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時(shí)單獨(dú)收取的包裝物押金，無論是否逾期都不用繳納消

費(fèi)稅，只是在逾期后或者超過一年期

正確答案：

10.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的F列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有()

.增值稅

.消費(fèi)稅

.營業(yè)稅

.房產(chǎn)稅

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

三、判斷題(共5道試題，共20分。)

1.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

2.?般納稅人的增值稅稅負(fù)比小規(guī)模納稅人的增值稅稅負(fù)要高。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

3.扣繳義務(wù)人是指依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的人。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

4.按照企業(yè)所得稅規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，所得稅按照合同約定的收款日期和

收款金額確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

5.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格

認(rèn)定，成為一般納稅人。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

一、單選題(共10道試題，共40分。)

1.同時(shí)具有非排他性和非競爭性的是()

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

.純公共產(chǎn)品

.純私人產(chǎn)品

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

正確答案：

2.下列說法符合個(gè)人所得來源地確認(rèn)方法的是()

.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地

.勞務(wù)報(bào)酬所得，以勞務(wù)報(bào)酬的支付地的地點(diǎn)為所得來源地

.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以財(cái)產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地

.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用費(fèi)的支付地為所得來源地

正確答案：

3.在財(cái)政支出增長方面德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的理論是()

.梯度漸進(jìn)增長理論

.財(cái)政支出不斷增長法則

.財(cái)政支出增長發(fā)展模型

.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論

正確答案：

4.我國企業(yè)所得稅的基本稅率是()

.30%

.33%

.20%

.25%

正確答案：

5.下列各項(xiàng)不屬于社會(huì)保障基金來源的有()

.國家

.企業(yè)

.個(gè)人

.慈善組織

正確答案：

6.憑借國家信用取得的財(cái)政收入是()

.稅收收入

.公債收入

.國有資產(chǎn)收益

.收費(fèi)收入

正確答案：

7.某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅政策是

()

.不繳納營業(yè)稅

.僅按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

.僅按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅

.自建行為按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅：銷售行為按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納營業(yè)稅

正確答案：

8.消費(fèi)者不購買補(bǔ)貼品仍然可以享受到的財(cái)政補(bǔ)貼是()

.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

.財(cái)政貼息

.明補(bǔ)

.暗補(bǔ)

正確答案：

9.工商營業(yè)執(zhí)照的工本費(fèi)屬于政府的()

.稅收收入

.公債收入

.國有資產(chǎn)收益

.收費(fèi)收入

正確答案：

10.如果消費(fèi)者不購買補(bǔ)貼品就享受不到的財(cái)政補(bǔ)貼是()

.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

.財(cái)政貼息

.明補(bǔ)

.暗補(bǔ)

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

二、多選題(共10道試題，共40分。)

1.購買的貨物用于()時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

.勞動(dòng)保護(hù)

.免稅項(xiàng)目

.無償贈(zèng)送

.個(gè)人消費(fèi)

正確答案：

2.下列環(huán)節(jié)既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（）

.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

.化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)

正確答案：

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）

.個(gè)人房產(chǎn)租賃所得

.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得‘

.個(gè)人工資、薪金所得

.個(gè)人購買國債利息收人

正確答案：

4.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的有（）

.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天

.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天

正確答案：

5.某生產(chǎn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。

.對外投資

.分配給投資者

.無償贈(zèng)送給他人

.集體福利設(shè)施

正確答案：

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）

.個(gè)體工商戶

.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

.合伙企業(yè)合伙人

.在中國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

正確答案：

7.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）

.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出

.銷售貨物而給予購買方的價(jià)格折扣，不得從銷售額中減除

.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除

.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理

正確答案：

8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中,

可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：（）

.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

.基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

.商業(yè)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案：

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括()

.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地時(shí)的，土地實(shí)際使用人和代管人

.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人

.土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方

正確答案：

10.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()

.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天

.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天

.將自建建筑物對外捐贈(zèng)的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

.預(yù)收工程價(jià)款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

三、判斷題(共5道試題，共20分。)

1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

2.一般來說，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不

動(dòng)產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅時(shí)，投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用允

許在稅前扣除。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

4.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

5.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅稅。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案:

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機(jī)）

-、單選題（共10道試題，共40分。）

1.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）

.將不動(dòng)產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天

.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天

.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

正確答案：

2.下列稅種屬于價(jià)外稅的是（）

.消費(fèi)稅

.營業(yè)稅

.增值稅

.個(gè)人所得稅

正確答案：

3.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿

酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

.728

.784

.812

.868

正確答案：

4.個(gè)人參加展會(huì)，現(xiàn)場作畫所得屬于（）

.工資薪金所得

.稿酬所得

.勞務(wù)報(bào)酬所得

.個(gè)體戶經(jīng)營所得

正確答案：

5.下列關(guān)于包裝物的說法正確的是（）

.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并

入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅。

.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)

品銷售額中征收消費(fèi)稅

.對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計(jì)稅

.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費(fèi)稅稅率計(jì)算消費(fèi)稅

正確答案：

6.自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)

險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入()

.應(yīng)征收營業(yè)稅

.減半征收營業(yè)稅

.不征收營業(yè)稅

.暫緩征收營業(yè)稅

正確答案：

7.下列關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金說法正確的是()

.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)

放時(shí)代扣代繳。

.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代

扣代繳。

.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法允許采用多次。

.雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)

獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)稅。

正確答案：

8.國家憑借所有權(quán)取得的財(cái)政收入是()

.稅收收入

.公債收入

.國有資產(chǎn)收益

.收費(fèi)收入

正確答案：

9.行政管理屬于()

.純公共產(chǎn)品

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

.私人產(chǎn)品

.準(zhǔn)私人產(chǎn)品

正確答案：

10.下列企業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個(gè)月的是()

.信用社

.信托投資公司

?保險(xiǎn)公司

.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

二、多選題（共10道試題，共40分。）

1.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）

.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出

.銷售貨物而給予購買方的價(jià)格折扣，不得從銷售額中減除

.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除

.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理

正確答案：

2.下列（）不包括在價(jià)外費(fèi)用內(nèi)，不并入銷售額。

.銷售貨物時(shí)收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

.向購買方收取的增值稅稅額

.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

.俏售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)

正確答案：

3.下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有（）

.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng)

.養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)

.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店

正確答案：

4.以下符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）

.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款的當(dāng)天

.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天

.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

正確答案：

5.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）

.銀行-?般貸款業(yè)務(wù)的利息收入

.金融商品轉(zhuǎn)讓收入

.銀行般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額

.金融產(chǎn)品買賣的差價(jià)收入

正確答案：

6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）

.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷

售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅

.零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅稅

款

.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

.烹調(diào)料酒屬于黃酒，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計(jì)算繳納消費(fèi)稅

正確答案：

7.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的有（）

.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天

.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天

正確答案：

8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）

.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人

.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營業(yè)用房屋，該個(gè)人為納稅人

.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

正確答案：

9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）

.在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者

銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。

.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納

稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的

銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。

正確答案：

10.根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有（）

.商店銷售給消費(fèi)者的貂皮大衣

.商店銷售給企業(yè)的工作服

.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

.銷售給企業(yè)使用者的生產(chǎn)工具

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機(jī)）

三、判斷題（共5道試題，共20分。）

1.銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

2.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格

認(rèn)定，成為一般納稅人。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

3.一般來說，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

4.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代

繳消費(fèi)稅稅款。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

5.一般來說，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不

動(dòng)產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

一、單選題(共10道試題，共40分。)

1.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于()的征稅范圍。

.郵電通信業(yè)稅目中的郵政業(yè)

.金融保險(xiǎn)業(yè)稅目中的金融業(yè)

.服務(wù)業(yè)稅目中的代理業(yè)

.服務(wù)業(yè)稅目中的其他服務(wù)業(yè)

正確答案：

2.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()

.油料作物的種植

.糖類作物的種植

.麻類作物的種植

.香料作物的種植

正確答案：

3.個(gè)人參加展會(huì)，現(xiàn)場作畫所得屬于()

.工資薪金所得

.稿酬所得

.勞務(wù)報(bào)酬所得

.個(gè)體戶經(jīng)營所得

正確答案：

4.財(cái)政的產(chǎn)生是以。為前提的。

.國家的產(chǎn)生

.私有制的產(chǎn)生

.階級的產(chǎn)生

.公有制的產(chǎn)生

正確答案：

5.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以

概括為()

.一免兩減半

.兩免三減半

.三免三減半

.五免五減半

正確答案：

6.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述

人員工資的()加計(jì)扣除。

.10%

.20%

.50%

.100%

正確答案：

7.下列項(xiàng)目屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的是()

.公共衛(wèi)生

.國防

.教育

.食品

正確答案：

8.單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，不能視同銷售貨物的是()

.將購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶。

.將購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。

.將購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

正確答案：

9.公民楊某2012年1月份工資取得2500元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為()元。

.395

.420

.0

.186

正確答案：

10.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加

稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

.728

.784

.812

.868

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機(jī)）

二、多選題（共10道試題，共40分。）

1.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）

.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天

.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天

.將自建建筑物對外捐贈(zèng)的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

.預(yù)收工程價(jià)款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天

正確答案：

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）

.個(gè)體工商戶

.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

.合伙企業(yè)合伙人

.在中國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

正確答案：

3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）

.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人

.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營業(yè)用房屋，該個(gè)人為納稅人

.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

正確答案：

4.購買的貨物用于（）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

.勞動(dòng)保護(hù)

.免稅項(xiàng)目

.無償贈(zèng)送

.個(gè)人消費(fèi)

正確答案：

5.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）

?股息、紅利所得

.稿酬所得

.工資、薪金所得

.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案：

6.下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有（）

.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動(dòng)

.養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)

.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店

正確答案：

7.下列利息收人中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）

.國債利息

.國家發(fā)行的金融債券利息

.參加企業(yè)集資取得的利息

.銀行結(jié)算賬戶利息

正確答案：

8.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）

.工廠銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門

.商場賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試

.培訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時(shí)銷售書本

.卡拉0K歌廳供應(yīng)小點(diǎn)心

正確答案：

9.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）

.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助

.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人

.雇員取得的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼

.雇員取得的加班工資和年終加薪

正確答案：

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）

.個(gè)人房產(chǎn)租賃所得

.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得‘

.個(gè)人工資、薪金所得

.個(gè)人購買國債利息收入

正確答案：

東財(cái)《企、業(yè)稅收籌劃》在線作'也三（隨機(jī)）

三、判斷題（共5道試題，共20分。）

1.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅稅。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

2.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

3.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)

經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)

所得稅。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

5.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算營

業(yè)額的，不得免稅、減稅。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機(jī)）

一、單選題（共10道試題，共40分。）

1.個(gè)人參加展會(huì)，現(xiàn)場作畫所得屬于（）

.工資薪金所得

.稿酬所得

.勞務(wù)報(bào)酬所得

.個(gè)體戶經(jīng)營所得

正確答案：

2.王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設(shè)計(jì)，協(xié)議約定應(yīng)得報(bào)酬（稅前）30000元。在

領(lǐng)取前，張先生通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。則張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

.3360

.3200

.2800

.4800

正確答案：

3.我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

.會(huì)計(jì)利潤

.總資產(chǎn)

.應(yīng)納稅所得額

.收入總額

正確答案：

4.教育屬于下列產(chǎn)品中的（）

.純公共產(chǎn)品

.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

.私人產(chǎn)品

.準(zhǔn)私人產(chǎn)品

正確答案：

5.某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，箱售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。

則該項(xiàng)銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()

.簽訂合同之時(shí)

.合同約定的收款之日

.最后一次收取貨款時(shí)

.生產(chǎn)企業(yè)自行決定

正確答案：

6.我國個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目的最高稅率為()

.30%

.35%

.40%

.45%

正確答案：

7.在財(cái)政支出增長方面德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的理論是()

.梯度漸進(jìn)增長理論

.財(cái)政支出不斷增長法則

.財(cái)政支出增長發(fā)展模型

.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論

正確答案：

8.下列說法正確的是()

.航空地面服務(wù)屬于服務(wù)業(yè)

.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運(yùn)輸業(yè)征稅

.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅

.代辦電信工程屬于建筑業(yè)

正確答案：

9.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于()繳納消費(fèi)稅稅款。

.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi)

.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)

.次月起7日內(nèi)

.次月起10日內(nèi)

正確答案：

10.某商業(yè)企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅

率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均

衡的成本利潤率為()

.17.65%

.21.43%

.23.08%

.30%

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

二、多選題(共10道試題，共40分。)

1.下列說法正確的是()

.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支

出。

.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減去舊貨物的

收購價(jià)格

正確答案：

2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()

.個(gè)人房產(chǎn)租賃所得

.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得'

.個(gè)人工資、薪金所得

.個(gè)人購買國債利息收人

正確答案：

3.下列項(xiàng)目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有()

.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出

.企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

.企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

正確答案：

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括()

.個(gè)體工商戶

.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

.合伙企業(yè)合伙人

.在中國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

正確答案：

5.下列關(guān)于包裝物押金的說法正確的是()

.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售,如果包裝的消費(fèi)品是實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的,

無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中，按其所包裝消費(fèi)品的適用稅率

征收消費(fèi)稅。

.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計(jì)稅

.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，

均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費(fèi)稅。

.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時(shí)單獨(dú)收取的包裝物押金，無論是否逾期都不用繳納消

費(fèi)稅，只是在逾期后或者超過一年期

正確答案：

6.以下符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有()

.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款的當(dāng)天

.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天

.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

正確答案：

7.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有()

.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出

.銷售貨物而給予購買方的價(jià)格折扣，不得從銷售額中減除

.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除

.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理

正確答案：

8.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()

.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天

.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天

.將自建建筑物對外捐贈(zèng)的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

.預(yù)收工程價(jià)款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天

正確答案：

9.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的有()

.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天

.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天

正確答案：

10.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有()

.工廠銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門

.商場賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試

.培訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時(shí)銷售書本

.卡拉0K歌廳供應(yīng)小點(diǎn)心

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

三、判斷題(共5道試題，共20分。)

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，繳納企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予全部扣除。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

2.稅收管轄權(quán)是指主權(quán)國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權(quán)力。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

3.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售

數(shù)量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，繳納企業(yè)所得稅時(shí)按照發(fā)生額扣除。

()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

5.財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是企業(yè)所得稅的不

征稅收入。()

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

東財(cái)《企、業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

一、單選題(共10道試題，共40分。)

1.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()

.股份制企業(yè)

.合伙企業(yè)

.外商投資企業(yè)

.有經(jīng)營所得的其他組織

正確答案：

2.個(gè)人參加展會(huì)，現(xiàn)場作畫所得屬于()

.工資薪金所得

.稿酬所得

.勞務(wù)報(bào)酬所得

.個(gè)體戶經(jīng)營所得

正確答案：

3.()是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。

.征收管理權(quán)

.立法權(quán)

.稅法解釋權(quán)

.稅收調(diào)整權(quán)

正確答案：

4.財(cái)政的產(chǎn)生是以()為前提的。

.國家的產(chǎn)生

.私有制的產(chǎn)生

.階級的產(chǎn)生

.公有制的產(chǎn)生

正確答案：

5.納稅人在銷售成套產(chǎn)品時(shí)，如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費(fèi)品，又包含了非應(yīng)稅消費(fèi)品，

則()

.非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)不計(jì)入總價(jià)款不征收消費(fèi)稅

.非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)入總價(jià)款按平均稅率計(jì)算消費(fèi)稅

.非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)入總價(jià)款從低適用消費(fèi)稅率計(jì)算消費(fèi)稅

.非應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)入總價(jià)款從高適用消費(fèi)稅率計(jì)算消費(fèi)稅

正確答案：

6.以下不屬于征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目的是()

.高爾夫球

.高爾夫球袋

.高爾夫球桿握把

.高爾夫車

正確答案：

7.對于個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬，若屬于同事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦

法是()

.以取得收入時(shí)為一次

.以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

.以一個(gè)季度內(nèi)取得的收入為一次

.以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次

正確答案：

8.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是()

.國防

.森林

.收費(fèi)的博物館

.收費(fèi)的高速公路

E.草原

正確答案：

9.下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是()

.一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入

.轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣出股票的全部收入

.金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入

.融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部價(jià)款

正確答案：

10.一個(gè)國家的財(cái)政收入最重要的收入形式是()

.稅收收入

.公債收入

.國有資產(chǎn)收益

.收費(fèi)收入

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機(jī)）

二、多選題（共10道試題，共40分。）

1.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）

.股息、紅利所得

.稿酬所得

.工資、薪金所得

.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案：

2.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）

.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助

.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人

.雇員取得的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼

.雇員取得的加班工資和年終加薪

正確答案：

3.將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是

（）

.境內(nèi)有無住所

.境內(nèi)工作時(shí)間

,取得收人的工作地

.境內(nèi)居住時(shí)間

正確答案：

4.混合銷售行為的基本特征為一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及以下方面（）

.銷售貨物

.進(jìn)口貨物

.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

.不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

正確答案：

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）

.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅

.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅

.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅

.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅

正確答案：

6.下列說法正確的是()

.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支

出?

.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減去舊貨物的

收購價(jià)格

正確答案：

7.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有()

.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收

款的當(dāng)天。

.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨

物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，

由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為

銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)

稅

.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性

正確答案：

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括()

.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地時(shí)的，土地實(shí)際使用人和代管人

.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人

.土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方

正確答案：

9.根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)

的有()

.實(shí)際繳納的增值稅稅額

.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額

.實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額

.實(shí)際繳納的所得稅稅額

正確答案：

10.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于()的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。

.在建工程

.職工福利設(shè)施

.分配給投資者

.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三(隨機(jī))

三、判斷題（共5道試題，共20分。）

1.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用消費(fèi)稅稅率。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

2.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

3.對于外購的或委托加工的酒及酒精產(chǎn)品已納消費(fèi)稅可以抵扣。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

4.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合

同約定的收款日期的當(dāng)天。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

5.外購運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運(yùn)輸發(fā)票票額中的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金的7%

計(jì)算抵扣增值稅。（）

.錯(cuò)誤

.正確

正確答案：

東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機(jī)）

一、單選題（共10道試題，共40分。）

1.（）是使一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

.納稅人

.課稅對象

.稅率

.違章處理

正確答案：

2.財(cái)政補(bǔ)貼屬于下列那類支出()

?購買性支出

.轉(zhuǎn)移性支出

.市場性支出

.等價(jià)性支出

正確答案：

3.一國政府取得國債收入的憑據(jù)是()

.所有權(quán)

.使用權(quán)

.國家信