第1章會計電算化概論Contents1.1會計電算化簡介 1.2會計核算軟件 1.1會計電算化簡介1.1.1模擬手工記賬的探索起步

“會計電算化”一詞是1981年中國會計學(xué)會在長春市召開的“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機專題討論會”上提出來的。

它是指將電子計算機技術(shù)應(yīng)用到會計業(yè)務(wù)處理工作中，用計算機來輔助會計核算和管理，通過會計軟件指揮計算機替代手工完成或手工很難完成的會計工作，即電子計算機在會計中應(yīng)用的代名詞。1.1.2與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展1989年財政部發(fā)布了《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行)》。1990年財政部正式成立了會計核算軟件評審委員會，對會計軟件進行嚴格的評審與管理。在這期間，財政部統(tǒng)一部署進行了普及性的會計電算化初級培訓(xùn)。1989年至1998年

會計軟件逐步通用化、商品化。1999年至今

商品化會計軟件逐步走向成熟，實現(xiàn)了會計軟件標準化和規(guī)范化。1.1.3引入會計專業(yè)判斷的滲透融合

會計軟件在發(fā)展初期，主要是實現(xiàn)憑證的錄入、記賬、查賬和編制報表。通過一段時間的發(fā)展，會計業(yè)務(wù)的處理、判斷逐漸融入會計軟件中。

有關(guān)專業(yè)判斷如下：(1)關(guān)于會計核算原則、條件及時間的判斷

(2)關(guān)于會計計量和核算方法的判斷和選擇

企業(yè)資源計劃（ERP）隨之產(chǎn)生20世紀40年代20世紀70年代20世紀80年代20世紀90年代閉環(huán)MRP階段（Closed-loopMRP），作為企業(yè)的一種生產(chǎn)計劃與控制系統(tǒng)。制造資源計劃階段（英文縮寫還是MRP，為了區(qū)別于基本MRP而記為MRPⅡ）物料需求計劃階段（MRP）或稱基本MRP階段。一、ERP的發(fā)展過程與思想1.1.4建立ERP系統(tǒng)的集成管理

ERP的核心管理思想是供需鏈管理。通過運用現(xiàn)代企業(yè)管理思想、方法和手段，達到對供需鏈上的信息流、物流、資金流、價值流和工作流的有效規(guī)劃和控制，從而將客戶、分銷商、供應(yīng)商、制造商和服務(wù)商連成一個完整的網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)，形成一個極具競爭力的戰(zhàn)略聯(lián)盟。

二、ERP的主要模塊

ERP將企業(yè)資源進行整合集成管理

生產(chǎn)控制系統(tǒng)

物流管理系統(tǒng)

人力資源系統(tǒng)

財務(wù)管理系統(tǒng)三、ERP與會計信息系統(tǒng)的關(guān)系四、與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理1、內(nèi)部控制五要素

(1)內(nèi)部環(huán)境。(2)風(fēng)險評估。(3)控制措施。

(4)信息與溝通。

(5)內(nèi)部監(jiān)督。

2、內(nèi)部控制系統(tǒng)隨著時間、環(huán)境條件、所應(yīng)用的控制方法的變化而不斷變化，ERP就是在內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)展歷程中某個時點上的一種相對完美的控制工具和手段。在ERP流程再造的設(shè)計過程中，可以把相關(guān)的部分內(nèi)部控制要求加以考慮，以致這些要求最終成為組織內(nèi)部所共同遵守的標準。

1.2.1會計核算軟件的概念及組成

會計軟件是以企業(yè)會計準則為依據(jù)，以計算機及其應(yīng)用技術(shù)為基礎(chǔ)，以會計理論和會計方法為核心，以會計數(shù)據(jù)為對象，以提供會計信息為目標，將計算機技術(shù)應(yīng)用于會計工作的軟件系統(tǒng)。

任何一個會計軟件都是由模塊、數(shù)據(jù)庫和會計軟件文檔三大部分組成的。1.2會計核算軟件1.2.2會計核算軟件的分類

一、通用和專用會計核算軟件通用會計軟件在某一特定范圍內(nèi)普遍適用的會計軟件。專用會計軟件僅適用于處理個別單位會計業(yè)務(wù)的會計軟件。

（1）單機組織模式

單機組織模式是在一臺計算機上運行會計信息系統(tǒng)，這種模式的優(yōu)點是維護簡單，投資很少，適用于業(yè)務(wù)量不大的單位使用。該模式的缺點比較多，包括：①每次僅能一人上機處理數(shù)據(jù)，不方便；②不能同時處理多項業(yè)務(wù)，實時性差；③已生成的會計信息，僅能在一臺計算機上利用，信息的共享性差；④一臺計算機能處理的會計業(yè)務(wù)項目、會計業(yè)務(wù)有限，對業(yè)務(wù)量大或需有許多項會計業(yè)務(wù)開展會計電算化的單位不可行。二、單用戶和多用戶會計核算軟件

會計電算化的物理組織模式：

（2）多用戶組織模式

多用戶組織模式是以一臺高檔微機為主機（也可用大中型計算機），另根據(jù)需要連接若干終端實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中處理。

（3）網(wǎng)絡(luò)組織模式網(wǎng)絡(luò)組織模式是以一臺高檔微機為服務(wù)器，另外根據(jù)需要連接若干工作站。

模塊關(guān)系及流程：1.2.3會計核算軟件的主要模塊間的聯(lián)系

賬務(wù)系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)間的關(guān)系：

會計信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的關(guān)系：1.2.4會計核算軟件與手工會計核算的異同一、會計核算軟件與手工會計核算的相同點(1)目標一致(2)遵守共同的會計準則和會計制度(3)遵守共同的基本會計理論和會計方法(4)會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致二、會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)別

(1)會計核算工具不同

(2)會計信息載體不同(3)記賬規(guī)則不完全相同(4)賬務(wù)處理流程類型存在差別(5)內(nèi)部控制方式不同ThankYou!

第2章會計電算化的工作環(huán)境Contents2.1計算機一般知識2.2計算機硬件2.4計算機網(wǎng)絡(luò) 2.3計算機軟件2.5計算機安全2.1計算機一般知識2.1.1計算機及其種類計算機是一種能夠按照指令對各種數(shù)據(jù)和信息進行自動加工和處理的電子設(shè)備，由多個零配件組成，如中央處理器、主板、內(nèi)存、電源、顯卡等。

計算機可按多種標準分類：從用戶應(yīng)用角度，一般可將計算機分為微型計算機(也稱個人計算機)、服務(wù)器、終端計算機等。從計算機系統(tǒng)的功能和規(guī)模則可以將計算機分為巨型機、大型機(也稱主機)、中型機、小型機和微型計算機。2.1.2計算機主要性能指標主要考慮的因素有如下幾個方面：

(1)主頻：CPU(中央處理器)在單位時間內(nèi)的平均“運行”次數(shù)

(2)字長：與運算精度、指令長度、存儲單元長度等參數(shù)有關(guān)

(3)內(nèi)存容量

(4)可靠性

(5)外設(shè)配置2.1.3計算機的應(yīng)用領(lǐng)域(1)數(shù)據(jù)處理計算機對輸入的各種數(shù)據(jù)進行存儲、分類、排序、合并、統(tǒng)計、整理、傳輸、打印輸出等加工處理。

(2)過程控制利用計算機對一個正在發(fā)生的過程進行控制，如煉鋼過程的計算機控制、導(dǎo)彈自動瞄準系統(tǒng)、飛行控制系統(tǒng)等。

(3)輔助工程使用計算機在與設(shè)計人員的交互作用下，實現(xiàn)最佳化設(shè)計判定和處理。

(4)人工智能利用計算機模擬人類的某些智能行為，如感知、推理、學(xué)習(xí)和理解等的理論與技術(shù)。

2.2計算機硬件計算機的硬件系統(tǒng)是由運算器、控制器、存儲器、輸入設(shè)備和輸出設(shè)備五大部分有機連接而成。如圖所示：一、輸入設(shè)備輸入設(shè)備(inputunit)用于計算機中各種信息的輸入，是計算機信息的入口。不同的輸入設(shè)備將有不同的信息表現(xiàn)形式(如數(shù)字、字符、圖形、圖像、聲音)，并將它們轉(zhuǎn)換成計算機能識別的形式(如電信號、二進制編碼)存放在內(nèi)存中。例如：鍵盤、鼠標、掃描儀、光筆、觸摸屏、數(shù)碼相機、攝像機、語音錄入裝置等。二、輸出設(shè)備輸出設(shè)備(outputunit)是將計算機中的數(shù)據(jù)信息向外部傳送的設(shè)備，是計算機信息的出口。它是將計算機中的二進制編碼信息轉(zhuǎn)換成為人們需要的信息形式(如字符、曲線、圖像、表格和聲音)表現(xiàn)出來，使人們得以利用。例如顯示器、打印機、繪圖儀、音響裝置等。三、運算器運算器(arithmeticalunit)在控制器控制下，完成加減乘除、邏輯判斷等運算。運算器的技術(shù)性能高低直接影響著計算機的運算速度和整機性能。

四、控制器控制器(controlunit)是計算機的指揮控制部件，也是計算機的神經(jīng)中樞和指揮控制中心。其主要功能是通過向計算機的各個部分發(fā)出控制信號，使整個機器自動、協(xié)調(diào)地進行工作。

運算器和控制器統(tǒng)稱為中央處理器，即CPU(centralprocessingunit)，它是計算機硬件的核心。五、存儲器存儲器(memory)是用來存放程序和數(shù)據(jù)的記憶裝置，是計算機各種信息存放和交流的中心。

存儲器分為兩大類：內(nèi)存儲器(簡稱內(nèi)存)和外存儲器(簡稱外存)。內(nèi)存包含在計算機主機中，容量小、速度快，可直接與CPU和輸入/輸出設(shè)備交換信息。外存包含在外設(shè)中，容量大、速度慢，不能直接與CPU交換信息，只能和內(nèi)存交換數(shù)據(jù)，常用的外存有：硬盤、光盤和U盤等。2.3計算機軟件計算機軟件是指為運行、管理和維護計算機所編制的各種程序的總和。軟件是計算機的重要組成部分。計算機系統(tǒng)通過軟件的支撐后，向用戶呈現(xiàn)出友好的使用界面和強大的功能。用戶、軟件和硬件的關(guān)系如所示：2.3.1系統(tǒng)軟件系統(tǒng)軟件是指用于管理、控制和維護計算機硬件資源和軟件資源，分配和協(xié)調(diào)計算機各部分工作，增強計算機功能的程序。主要包括：

(1)操作系統(tǒng)(operatingsystem，OS)

常用的操作系統(tǒng)有Windows2000/XP/7、Linux、UNIX等。

(2)語言處理程序

一般是由匯編程序、編譯程序、解釋程序和相應(yīng)的操作程序等組成。

(3)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)

近年來較流行的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)有Oracle、SQLServer、DB2、Sybase、Access等。(4)實用程序

是一些工具性的服務(wù)程序，便于用戶對計算機的使用和維護2.3.2計算機程序設(shè)計語言計算機程序設(shè)計語言(programdesignlanguage)是人與計算機之間進行交流、溝通的語言。計算機軟件一般通過計算機程序設(shè)計語言編制。會計核算軟件也是用相應(yīng)的計算機程序設(shè)計語言編寫出來的。語言處理系統(tǒng)包括機器語言、匯編語言和高級語言。常用的高級程序設(shè)計語言有：PASCAL、FORTRAN、BASIC、C、C++、C#和JAVA。2.3.3應(yīng)用軟件應(yīng)用軟件是為了解決實際問題而設(shè)計的程序，如圖書管理程序、人力資源管理程序、辦公自動化軟件、會計軟件等。常用的應(yīng)用軟件有：(1)文字處理軟件，如Word、WPS等。(2)電子表格軟件，如Excel等。(3)繪圖軟件，如AutoCAD、Photoshop等。(4)課件制作軟件，如PowerPoint、Authorware等。(5)適應(yīng)不同單位使用的各種會計軟件等。2.4計算機網(wǎng)絡(luò)2.4.1計算機網(wǎng)絡(luò)概念及功能

計算機網(wǎng)絡(luò)是現(xiàn)代計算機技術(shù)與通信技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，它是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下，將地理位置分散的許多獨立的計算機系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。計算機網(wǎng)絡(luò)的主要功能有資源共享、信息傳送、分布處理。局域網(wǎng)與廣域網(wǎng)局域網(wǎng)(localareanetwork，LAN)是將一個區(qū)域內(nèi)的各種通信設(shè)備互聯(lián)在一起的通信網(wǎng)絡(luò)。局域網(wǎng)是一種在小區(qū)域內(nèi)使用的由多臺計算機組成的網(wǎng)絡(luò)。廣域網(wǎng)也叫遠程網(wǎng)，是由相距較遠的計算機系統(tǒng)或局域網(wǎng)互聯(lián)而成的計算機網(wǎng)絡(luò)。局域網(wǎng)拓撲類型

①星型拓撲②總線型拓撲③環(huán)型拓撲2.4.2互聯(lián)網(wǎng)一、互聯(lián)網(wǎng)概述互聯(lián)網(wǎng)(Internet)連接了分布在世界各地的計算機，并且按照“全球統(tǒng)一”的規(guī)則為每臺計算機命名，制定了“全球統(tǒng)一”的協(xié)議來協(xié)調(diào)計算機之間的交往。因特網(wǎng)使世界變成了一個整體，而每個用戶都變成了這個整體中的一部分。商業(yè)應(yīng)用的推動，使互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展更加迅猛，使其規(guī)模不斷擴大、用戶不斷增加、應(yīng)用不斷拓展、技術(shù)不斷更新，幾乎深入到社會生活的每個角落，成為一種全新的工作、學(xué)習(xí)與生活方式。二、互聯(lián)網(wǎng)基本結(jié)構(gòu)三、互聯(lián)網(wǎng)常見應(yīng)用

(1)上網(wǎng)查詢

(2)網(wǎng)絡(luò)信息搜索

(3)電子郵件的應(yīng)用

(4)在線交流2.5.1計算機安全隱患一、影響計算機系統(tǒng)安全的主要因素

(1)系統(tǒng)故障風(fēng)險

(2)內(nèi)部人員道德風(fēng)險

(3)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風(fēng)險

(4)社會道德風(fēng)險二、保證計算機安全的對策(1)安裝正版殺毒軟件。(2)安裝防火墻軟件。(3)防范間諜軟件。(4)警惕“網(wǎng)絡(luò)釣魚”的誘騙。(5)不下載來路不明的軟件及程序。(6)定期備份數(shù)據(jù)。2.5計算機安全2.5.2計算機病毒防范一、計算機病毒概念及特點計算機病毒是一種人為蓄意編制的具有自我復(fù)制能力并可以制造計算機系統(tǒng)故障的計算機程序。

(1)寄生性

(2)傳染性

(3)潛伏性

(4)隱蔽性

(5)破壞性

(6)可觸發(fā)性二、計算機病毒分類

(1)按計算機病毒存在的媒體分類可以劃分為網(wǎng)絡(luò)病毒、文件病毒、引導(dǎo)型病毒(2)按計算機病毒傳染的方法分類分為駐留型病毒和非駐留型病毒(3)按計算機病毒的破壞能力分類可分為無害型、無危險型、危險型和非常危險型病毒(4)按計算機病毒的鏈接方式分類可分為源碼型病毒、嵌入型病毒、外殼型病毒和操作系統(tǒng)型病毒三、防范計算機病毒的有效方法(1)不用非原始啟動盤或其他介質(zhì)引導(dǎo)機器，對原始啟動盤實行寫保護。(2)不隨便使用外來盤或其他介質(zhì)，對外來介質(zhì)必須先檢查、后使用。(3)做好系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件的備份，并定期進行數(shù)據(jù)文件備份，供系統(tǒng)恢復(fù)使用。(4)計算機系統(tǒng)要專機專用，要避免使用其他軟件，如游戲軟件，減少病毒感染機會。(5)接收網(wǎng)上傳送的數(shù)據(jù)要先檢查、后使用，接收郵件的計算機要與系統(tǒng)用計算機分開。(6)定期對計算機進行病毒檢查，對于聯(lián)網(wǎng)的計算機應(yīng)安裝實時檢測病毒軟件，以防止病毒傳入。(7)如發(fā)現(xiàn)有計算機感染病毒，應(yīng)立即將該臺計算機斷網(wǎng)，以防止病毒蔓延。四、計算機病毒的檢測和清除

為防止計算機病毒的侵害，一方面要預(yù)防，另一方面還要經(jīng)常檢測和消除病毒。檢測和消除病毒的方法有兩種：一是人工檢測和消除，二是軟件檢測和消除。五、殺毒軟件的應(yīng)用殺毒軟件也稱反病毒軟件，是用于消除電腦病毒、特洛伊木馬和惡意軟件的一類軟件。以360免費殺毒軟件為例簡要介紹殺毒軟件的應(yīng)用：查殺病毒和

實時防護。360殺毒軟件主界面實時防護2.5.3計算機黑客及其防范

計算機黑客是指通過計算機網(wǎng)絡(luò)非法進入他人系統(tǒng)的計算機入侵者。一、黑客常用手段

(1)偽裝自己(2)發(fā)現(xiàn)漏洞(3)利用漏洞二、防范黑客的措施

(1)通過制定相關(guān)的法律加以約束。(2)建立防黑客掃描和檢測系統(tǒng)，一旦檢測到被黑客攻擊，迅速作出應(yīng)對措施。(3)在網(wǎng)絡(luò)中采用防火墻、防黑客軟件等防黑產(chǎn)品。(4)對數(shù)據(jù)加密、加強身份認證、建立完善的訪問控制策略等。三、安全軟件應(yīng)用360安全衛(wèi)士是360安全中心開發(fā)的當(dāng)前功能較強、效果較好的免費上網(wǎng)安全軟件。下面對360安全衛(wèi)士的使用作簡要的介紹。(1)安裝360安全衛(wèi)士(2)查殺木馬(3)清理插件木馬云查殺清除插件ThankYou!

第3章會計電算化基本要求Contents3.1會計電算化法規(guī)制度3.2會計核算軟件的要求3.4計算機替代手工記賬的基本要求 3.3電算化崗位及權(quán)限設(shè)置基本要求3.5會計電算化檔案管理的基本要求3.1會計電算化法規(guī)制度

1996年

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

1998年

《會計檔案管理辦法》

1999年

《中華人民共和國會計法》為配合我國會計電算化工作的順利開展，財政部從1989年起便先后為會計電算化制定了一系列具體的管理規(guī)章。1994年6月，財政部為了進一步加強對會計電算化工作的管理，促進我國會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定，在前面試行文件的基礎(chǔ)上正式制定了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》和《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》。1996年，財政部為了規(guī)范企業(yè)會計電算化工作又專門制定了《會計電算化工作規(guī)范》。3.2會計核算軟件的要求3.2.1會計核算軟件的基本要求1.合法性要求2.會計期間要求3.中文要求4.權(quán)限要求5.符合國家標準數(shù)據(jù)接口的要求6.穩(wěn)定性要求7.數(shù)據(jù)恢復(fù)要求8.審批管理要求9.服務(wù)要求3.2.2會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求一、對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求

(1)輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料

(2)輸入需要在本期進行對賬的未達賬項

(3)選擇會計核算方法

(4)定義自動轉(zhuǎn)賬憑證

(5)用戶設(shè)置二、對記賬憑證輸入的基本要求記賬憑證是根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證填制的。它的輸入至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：日期，憑證類型和憑證號，憑證摘要，借、貸方科目代碼及名稱，金額，合計，操作員、審核員、記賬員、收款員、會計主管等，除以上項目之外，一般還要包括輔助核算等有關(guān)信息的錄入。

三、對記賬憑證的控制功能

(1)正在輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重復(fù)的，予以提示并拒絕保存。(2)以編號方式輸入會計科目的，自動顯示該代碼所對應(yīng)的會計科目名稱。(3)借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的，予以提示并拒絕保存。(4)有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，予以提示并拒絕保存。(5)正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保存。(6)會計核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入但尚未記賬的記賬憑證進行修改和審核的功能。(7)對同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能。如憑證的錄入與審核不能是同一人，只能修改自己錄入的憑證等。四、對原始憑證輸入的基本要求

(1)在輸入記賬憑證的同時，輸入相應(yīng)原始憑證。(2)在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計軟件自動生成記賬憑證。3.2.3會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求一、屏幕查詢的基本要求(1)各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當(dāng)前余額等項目。(2)本期輸入的記賬憑證、原始憑證。(3)本期和以前各期的總賬和明細賬。(4)往來項目的結(jié)算情況。(5)本期和以前各期的會計報表。

二、打印輸出的基本要求(1)應(yīng)當(dāng)提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表的功能。(2)在總賬和明細賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代。(3)在保證會計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。(4)對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。3.2.4會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（5）保證會計數(shù)據(jù)的安全（2）提供自動進行銀行對賬的功能（3）按照規(guī)定的會計期間結(jié)賬的功能（4）自動編制合規(guī)的會計報表的功能會計核算軟件應(yīng)：（1）具有記賬功能3.3會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置基本要求主要崗位劃分

電算主管軟件操作員審核記賬員電算維護員電算審查員數(shù)據(jù)分析員會計檔案保管員中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設(shè)置

在設(shè)立各種會計電算化崗位及其責(zé)任時，關(guān)鍵在于以下幾個方面：(1)軟件維護人員與業(yè)務(wù)操作人員職務(wù)要分離。

(2)中小企業(yè)會計電算化崗位的設(shè)置。一般來講，大型單位分工細，可以設(shè)置各種專門崗位。而中小企業(yè)則會根據(jù)會計人員的數(shù)量，將很多崗位進行合并。但在合并時，要注意關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部牽制。3.4計算機替代手工記賬的基本要求3.4.1替代手工記賬的任務(wù)和條件

采用計算機替代手工記賬，是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計賬簿和報表。計算機替代手工記賬是會計電算化的目標之一。替代手工記賬的條件：(1)配有適用的會計軟件和相應(yīng)的計算機硬件設(shè)備(2)配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員(3)建立了嚴格的內(nèi)部管理制度3.4.2替代手工記賬的過程一、整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

(1)重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符

(2)整理各賬戶余額

(3)清理往來賬戶和銀行賬戶二、建立會計賬戶體系并確定編碼

會計賬戶體系是會計核算的基礎(chǔ)，整個會計核算系統(tǒng)都是以會計賬戶體系為基礎(chǔ)建立的。建立會計賬戶體系從一級會計科目開始，逐級向下設(shè)置明細科目。為便于反映會計科目間的上下級關(guān)系、便于計算機識別和處理、減少輸入工作量、提高輸入速度、促進會計核算的規(guī)范化和標準化，須對會計科目進行編碼。通常，會計科目編碼采用科目全編碼方案，即：本級科目全編碼＝上一級科目全編碼＋本級科目編碼。3.4.3規(guī)范各類賬、證、表格式和會計核算方法與過程

在電算化前，要全面考慮各類會計資料的規(guī)范性，分清必須修改與保留的內(nèi)容，使重新確認的會計賬、證、表格式更適于電算化工作。例如：記賬憑證的類別設(shè)置。電算化方式下，會計核算過程自動化程度很高，這要求會計部門預(yù)先確定各項工作的數(shù)據(jù)傳遞次序，以充分發(fā)揮計算機的優(yōu)勢。例如：不同模塊間需要預(yù)先確定數(shù)據(jù)傳遞次序，同一模塊要事先確定錄入、審核、記賬次序。除上述幾項會計規(guī)范化工作外，會計部門還要適應(yīng)計算機的特點，重新確定各種會計核算方法，如成本計算方法、折舊計提方法、工資分類匯總口徑等，充分體現(xiàn)計算機的特點。3.4.4會計核算軟件初始化會計軟件初始化是確定會計軟件的核算規(guī)則與輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過程。即根據(jù)使用單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，對會計軟件進行具體的限定以及輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等一系列準備工作，來完成將通用會計軟件轉(zhuǎn)化為適合本單位實際情況的過程，并從手工處理方式轉(zhuǎn)換成會計電算化方式。主要包括：賬務(wù)處理初始化過程，工資核算初始化過程，固定資產(chǎn)初始化過程，成本核算初始化過程，報表處理初始化過程等等。3.4.5計算機與手工并行

計算機與手工并行是指會計軟件使用的最初階段人工與計算機同時進行會計處理的過程。在此階段的主要任務(wù)是：檢查建立的電算化會計系統(tǒng)是否充分滿足要求，使用人員對軟件的操作是否存在問題，對運行中發(fā)現(xiàn)的問題是否還應(yīng)進行修改，并逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度。試運行的時間應(yīng)放在年初、年末、季初、季末等特殊會計時期，這樣才能最全面地比較人機數(shù)據(jù)。一般要求，計算機與手工進行會計核算雙軌運行三個月以上。并行期間還需注意：(1)適當(dāng)安排實施進度，及時總結(jié)、定期檢查。(2)實施復(fù)雜大系統(tǒng)時，及時向有關(guān)方面的專家顧問咨詢。(3)做好替代前的準備工作，對可能出現(xiàn)的問題設(shè)計解決預(yù)案。

3.5.1保存打印出的紙質(zhì)會計檔案3.5會計電算化檔案管理基本要求1.現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的打印2.明細賬的打印3.總賬的打印4.會計報表每月打印一次進行保管3.5.2系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)應(yīng)視同會計檔案保管

自行開發(fā)會計軟件或合作開發(fā)會計軟件的單位應(yīng)將會計軟件開發(fā)的文檔資料，視同會計檔案保管。由系統(tǒng)開發(fā)人員根據(jù)系統(tǒng)開發(fā)進展程度統(tǒng)一收集、整理并交檔案管理員存檔。對于使用商品化軟件的單位，其所購買軟件的使用手冊、合同、軟件等都應(yīng)存檔。3.5.3制定與實施會計電算化檔案管理制度

管理制度安全和保密措施存檔的手續(xù)檔案管理員的崗位責(zé)任制度

檔案使用的各種審批手續(xù)文檔保管期限及銷毀手續(xù)檔案分類管理辦法3.5.4會計電算化檔案安全和保密措施

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的借閱會計資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。（1）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與檔案管理員辦理存檔手續(xù)，必須填寫“檔案移交登記表”，以明確責(zé)任，如下表所示：（2）查閱已入檔的會計核算資料必須填寫“檔案查閱登記表”，如下表所示：在查閱中，不許在會計檔案上做任何勾、劃、涂改或其他記錄，更不能抽撤單據(jù)，違者應(yīng)視情節(jié)輕重進行嚴肅處理。ThankYou!

第4章會計核算軟件的操作要求Contents4.1會計軟件的基本構(gòu)成及流程4.2會計軟件的操作流程

4.4報表子系統(tǒng)應(yīng)用方法 4.3賬務(wù)處理子系統(tǒng)應(yīng)用方法4.5應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)應(yīng)用方法

4.6工資核算子系統(tǒng)應(yīng)用方法

4.7固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)應(yīng)用方法4.1會計軟件的基本構(gòu)成及流程會計軟件的基本結(jié)構(gòu)是從系統(tǒng)的功能層次結(jié)構(gòu)來反映的，功能結(jié)構(gòu)是指系統(tǒng)按其功能分層、分塊的結(jié)構(gòu)形式，即模塊化的結(jié)構(gòu)。會計軟件中具備相對獨立地完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分，稱為會計軟件的子系統(tǒng)。大部分的會計軟件按會計核算功能劃分為若干個相對獨立的子系統(tǒng)，由于系統(tǒng)每一部分的功能簡單明了且相對獨立，各子系統(tǒng)的會計信息相互傳遞與交流，從而形成完整的會計信息系統(tǒng)。

這些模塊之間的關(guān)系及流程如下圖所示：模塊關(guān)系及流程4.2會計軟件的操作流程

會計軟件是由許多子系統(tǒng)組成的，雖然不同類型的企業(yè)會計軟件子系統(tǒng)劃分方法和結(jié)構(gòu)不盡相同，各子系統(tǒng)的具體實現(xiàn)功能也有所差異，但是它們的基本操作流程和方法是類似的。會計軟件為了滿足不同單位的不同要求，在通用化的商品會計軟件中一般都有一個初始設(shè)置模塊，在此模塊中有大量的初始化工作要做。此外，日常核算還有業(yè)務(wù)處理、期末核算、系統(tǒng)維護等功能。通用會計軟件應(yīng)用的一般流程如圖所示：4.3賬務(wù)處理子系統(tǒng)應(yīng)用方法4.3.1賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述

賬務(wù)處理子系統(tǒng)主要用來處理企事業(yè)單位的賬務(wù)核算業(yè)務(wù)，從功能上看，賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要任務(wù)就是制單和記賬。它除了具有憑證處理和記賬功能外，還能完成銀行對賬、往來賬的輔助管理、部門核算管理、項目核算管理和預(yù)算管理等輔助功能。賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會計核算的主要部分，它支撐著會計軟件的其他各子系統(tǒng)。會計核算各子系統(tǒng)以賬務(wù)處理子系統(tǒng)為核心，相互之間有信息傳遞。它還與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)、成本核算各個模塊之間用記賬憑證相聯(lián)系。4.3.2賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本功能

典型的賬務(wù)處理子系統(tǒng)包括建賬及系統(tǒng)初始化、憑證的處理、出納管理、賬簿的處理、數(shù)量核算、外幣核算、個人借款管理、期末結(jié)賬、應(yīng)收及應(yīng)付款管理、部門核算、項目管理、預(yù)算管理等工作。賬務(wù)處理子系統(tǒng)中的對賬功能是會計軟件在設(shè)計時由程序自動檢查核對的，如總賬、明細賬、日記賬之間的賬賬核對；另一部分則提供給用戶進行核對，如與銀行對賬單核對，與往來賬核對，與其他輔助賬核對等，并能做出調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料。4.3.3電算化賬務(wù)的處理流程及特點

一、電算化賬務(wù)處理流程電算化條件下，數(shù)據(jù)處理工作可借助于計算機設(shè)備集中快速完成。以科目匯總表賬務(wù)處理流程為主，采用一種全新的核算處理流程：二、電算化賬務(wù)處理流程特點與手工賬務(wù)處理相比，電算化賬務(wù)處理流程有如下特點：數(shù)據(jù)處理的起點發(fā)生了變化(2)無賬賬核對的必要(3)記賬的含義不盡相同(4)賬表的存在形式發(fā)生了變化(5)電算化后，大部分工作由計算機完成(6)資料的積累和查詢更為方便4.3.4初始設(shè)置及賬務(wù)初始化

期初建賬是指會計軟件在正式投入使用之前所做的初始設(shè)置。

賬務(wù)初始化是指在系統(tǒng)運行前，根據(jù)確定的核算方案和會計軟件提供的功能，定義有關(guān)賬務(wù)核算參數(shù)、核算規(guī)則和處理方法，輸入總賬、明細賬余額及會計軟件所需的相對固定的數(shù)據(jù)(如固定資產(chǎn)、工資固定信息等)。賬務(wù)初始化是一次性的工作，初始化過程中設(shè)定的會計科目代碼結(jié)構(gòu)及一些參數(shù)在結(jié)束建賬后即無法修改，系統(tǒng)初始化的質(zhì)量對賬務(wù)軟件的質(zhì)量和工作的效率將產(chǎn)生直接的影響。初始化在每年期初時，往往也會進行相關(guān)的調(diào)整。一、初始設(shè)置賬務(wù)處理子系統(tǒng)允許用一套軟件同時為多個核算單位記賬，一個核算單位也稱一個賬套。新建立賬套及初始設(shè)置的處理流程如圖所示：二、操作人員及權(quán)限設(shè)置

操作人員設(shè)置能將會計人員的職責(zé)分工在系統(tǒng)中加以明確，同時使系統(tǒng)具有合法的使用者。操作人員及權(quán)限設(shè)置功能十分重要，使用時應(yīng)嚴格按照會計信息化崗位劃分及會計信息化制度的要求進行設(shè)置，區(qū)分各操作員之間的相互牽制原則，防止計算機舞弊的可能性。

例如：具有系統(tǒng)管理及維護功能權(quán)限的操作員不能有制單和審核的操作權(quán)限，“設(shè)置操作員及權(quán)限”功能應(yīng)僅授權(quán)給系統(tǒng)負責(zé)人。一般與“系統(tǒng)管理”、“期末處理”有關(guān)的模塊，要求由會計主管或電算主管人員執(zhí)行；對“賬務(wù)處理”模塊的權(quán)限可以賦予除出納員之外的所有會計人員；對“現(xiàn)金銀行”模塊權(quán)限只能賦予出納人員；“報表及財務(wù)分析”模塊一般由會計主管、主管會計執(zhí)行，以確保會計數(shù)據(jù)的安全。三、會計科目設(shè)置及維護“會計科目設(shè)置及維護”功能用于輸入賬務(wù)處理子系統(tǒng)所有會計科目編碼及其編碼屬性內(nèi)容。會計科目編碼通常用阿拉伯?dāng)?shù)字編制，采用群碼的編碼方式(分段組合編碼)，從左到右分成數(shù)段，每一段設(shè)有固定的位數(shù)表示不同層次的會計科目。例如，第一段表示總賬科目，第二段表示二級明細科目，第三段表示三級明細科目。

在設(shè)定科目編碼時還要重點注意其系統(tǒng)性、唯一性、簡潔性和可擴展性。為滿足以上原則，可將明細科目先分類，按分類設(shè)置二級科目，然后再設(shè)置下級明細科目，如應(yīng)收賬款總賬科目下先按客戶所屬地區(qū)分類，設(shè)置二級明細科目，然后再按客戶名設(shè)置三級明細科目。更理想的解決方案是應(yīng)用往來客戶輔助核算。四、設(shè)置憑證類型“設(shè)置憑證類型”功能用于定義賬務(wù)處理子系統(tǒng)軟件所用的各種憑證類型及其代碼，即定義制單時允許使用的記賬憑證類型。憑證類型一旦定義并使用，一年之內(nèi)不能變動，但在每年年初還是可以調(diào)整的。具體例子如下表所示：

五、非法對應(yīng)科目設(shè)置“非法對應(yīng)科目設(shè)置”功能用于定義憑證分錄中的不符合會計習(xí)慣的借貸關(guān)系，是為了提供更多的控制措施，防止錯誤憑證進入計算機。例如：借：固定資產(chǎn)，貸：應(yīng)交稅金，就是非法對應(yīng)科目。六、自動轉(zhuǎn)賬分錄定義“自動轉(zhuǎn)賬分錄定義”功能用于定義在會計業(yè)務(wù)中每月重復(fù)地規(guī)律性出現(xiàn)的憑證。這一類憑證多為轉(zhuǎn)賬類憑證，如：每月提取折舊費、按月上交稅金、按月結(jié)轉(zhuǎn)工資、月底結(jié)轉(zhuǎn)管理費到損益賬戶等。

七、輔助編碼設(shè)置輔助編碼有單位、部門、職員(人員)、項目、計劃等，它們是會計科目編碼的擴充和補充。通過這些輔助編碼可以進行輔助核算(如部門核算、往來單位核算、項目核算、計劃核算等)，形成各種輔助賬表。

八、原幣及匯率設(shè)置會計核算中如果存在多幣種核算，需要設(shè)置單位具有的原幣及匯率。定義時需要輸入所有使用外幣的代碼、名稱及記賬匯率(1外幣折合多少人民幣)。九、期初余額的輸入及平衡校驗

此功能用于輸入所有明細科目的年初余額、啟用會計期間月份前各月的發(fā)生額及按照會計制度的要求進行余額試算平衡。

一般賬務(wù)軟件只需要輸入最明細級會計科目的期初余額，軟件會自動計算它所有上級科目期初余額。對輸入期初余額，賬務(wù)處理軟件要對輸入的借、貸方發(fā)生額和年初余額試算平衡。平衡是指按照會計制度的要求：全部賬戶的借方余額合計=全部賬戶的貸方余額合計；資產(chǎn)=負債+凈資產(chǎn)；明細科目匯總值=上級科目值；借方累計發(fā)生額=貸方累計發(fā)生額。不平則會顯示出相關(guān)信息，應(yīng)根據(jù)提示修改相應(yīng)的期初余額。十、啟用賬套

一旦啟用賬套后，一般會計軟件會將賬務(wù)初始化工作中的部分功能模塊屏蔽掉，用戶只能對部分賬套參數(shù)進行修改，對會計科目、輔助編碼、外幣代碼、憑證類型進行有限的修改和增加。

因此，使用“啟用賬套”功能一定要慎重，應(yīng)反復(fù)檢查是否還有未輸入的數(shù)據(jù)，輸入的數(shù)據(jù)是否正確、合理，最后進行一次數(shù)據(jù)備份后才啟用賬套。4.3.5日常賬務(wù)處理日常賬務(wù)處理主要是圍繞憑證進行的賬務(wù)處理工作，它是賬務(wù)處理子系統(tǒng)中使用最頻繁的功能模塊。憑證處理的及時性和正確性是賬務(wù)處理的基礎(chǔ)。憑證是登記賬簿的依據(jù)，在實行計算機處理賬務(wù)后，電子賬簿的準確與完整完全依賴于憑證，因而必須確保憑證輸入準確完整。

一般來說，業(yè)務(wù)量不多或基礎(chǔ)較好或使用網(wǎng)絡(luò)版的單位可采用前臺處理方式，而在初期使用或人機并行階段，則比較適合采用后臺處理方式。一、憑證處理工作流程賬務(wù)處理軟件中處理憑證的流程與手工處理憑證相似，其工作流程如圖所示：某些特殊情況下(一般是月初)，在輸入本月會計期間憑證的同時，可能還需要輸入上個月會計期間的部分憑證(一般是結(jié)賬憑證)。允許跨月輸入憑證提高了賬務(wù)處理軟件使用的方便性，跨月輸入時會計期間的選擇可以通過“選擇會計期”功能實現(xiàn)。二、憑證輸入及修改憑證輸入及修改功能是賬務(wù)處理子系統(tǒng)軟件中使用最頻繁的功能，為保證憑證輸入的正確性，軟件采用了大量的正確性檢驗控制措施，會自動發(fā)現(xiàn)輸入中的某些錯誤。其正常的操作流程如圖所示：

三、會計憑證查詢、打印及匯總憑證查詢的范圍有憑證類型、憑證號范圍、制單日期范圍、金額范圍、會計科目范圍、某制單人、是否復(fù)核、是否記賬等。憑證匯總的作用是將本次所選記賬憑證或未記賬憑證生成一張憑證匯總表。四、會計憑證的審核審核憑證即審核人員按照會計制度，對制單人輸入的會計憑證與原始憑證進行核對，審查認為有誤的憑證應(yīng)返回制單人修改后，再審核。按會計制度的規(guī)定，制單人與審核人不能為同一人。憑證一經(jīng)審核，就不能被修改、刪除，只有被取消審核后才可以進行修改或刪除。五、會計憑證的記賬“記賬”也就是對憑證數(shù)據(jù)表打上記賬標志，同時計算這些憑證所有分錄所對應(yīng)會計科目余額表的相應(yīng)數(shù)據(jù)?！皯{證記賬”功能十分重要，因為記賬憑證不能再修改。賬務(wù)處理軟件憑證記賬開始時，一般先做備份，賬務(wù)處理軟件會自動保護記賬前的各種憑證和賬簿，以防記賬中斷。六、錯誤憑證的處理憑證記賬前發(fā)現(xiàn)該憑證有錯誤，先取消審核，然后再修改或刪除該錯誤憑證。要注意的是：只能是該憑證的原制單人才能修改自己輸入的憑證。

記賬后發(fā)現(xiàn)憑證有誤，一般是出“紅字”憑證沖銷后再重新輸入正確的憑證進行調(diào)整。

4.3.6期末結(jié)賬及系統(tǒng)維護期末結(jié)賬及系統(tǒng)維護有“期末結(jié)賬”、“賬務(wù)數(shù)據(jù)檢查”、“賬務(wù)數(shù)據(jù)維護”等功能模塊。期末結(jié)賬的處理流程主要包括：(1)使用憑證審核記賬功能對本月剩余的憑證進行審核和記賬(2)編制結(jié)賬轉(zhuǎn)賬憑證(3)結(jié)賬轉(zhuǎn)賬憑證的審核和記賬(4)本月憑證、余額表及賬簿檢查(5)進行數(shù)據(jù)備份(6)確認結(jié)賬的會計期間，進入期末結(jié)賬(7)確認結(jié)賬4.4報表子系統(tǒng)應(yīng)用方法會計核算的根本目的在于提供對經(jīng)濟決策有用的財務(wù)信息，各會計核算主體提供財務(wù)信息的手段主要就是編制和提供會計報表，因此，會計報表是會計核算的最終成果。其業(yè)務(wù)流程如圖所示：

報表數(shù)據(jù)的傳遞流程如圖所示：

4.4.1報表編制

通過報表模塊來編制報表，主要工作流程如圖所示：

4.4.2報表子系統(tǒng)的日常應(yīng)用

主要包括以下幾個方面：

(1)報表計算

(2)報表審核

(3)數(shù)據(jù)保護

(4)報表打印輸出

(5)數(shù)據(jù)備份4.5應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)應(yīng)用方法4.5.1往來業(yè)務(wù)應(yīng)用的流程往來業(yè)務(wù)信息化管理的方法大致分為以下三種：

直接將往來客戶作為往來科目的明細科目設(shè)置來進行管理。往來業(yè)務(wù)較少企業(yè)往來業(yè)務(wù)較多并且變化較頻繁的企業(yè)需要進行高層次管理需要的企業(yè)采用賬務(wù)系統(tǒng)中的往來業(yè)務(wù)輔助管理模塊來進行管理。采用獨立的往來業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，賬務(wù)系統(tǒng)只進行總分類核算。往來業(yè)務(wù)信息化管理的流程大致有五個步驟，如圖所示：4.5.2往來客戶管理往來客戶管理就是要管理每一個往來客戶的基本信息。在系統(tǒng)中采用往來客戶表來為每位客戶設(shè)置獨一無二的客戶代碼，同時還需要記錄客戶的名稱、通信地址、郵政編碼、開戶銀行、聯(lián)系電話、聯(lián)系人等。4.5.3期初往來業(yè)務(wù)管理

期初往來業(yè)務(wù)設(shè)置，就是在往來業(yè)務(wù)表中錄入每一筆期初的往來業(yè)務(wù)的往來單位、發(fā)生時間、摘要、金額等信息。對于期初的往來業(yè)務(wù)，必須在系統(tǒng)初始化階段輸入往來業(yè)務(wù)，以便以后開展正常的核銷工作。同時，還必須注意往來業(yè)務(wù)的金額與賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的關(guān)系。4.5.4日常往來業(yè)務(wù)管理企業(yè)日常運作中會頻繁地發(fā)生各種往來業(yè)務(wù)，所以，系統(tǒng)需要進行日常往來業(yè)務(wù)的管理工作。主要是在往來業(yè)務(wù)表中登記各種往來業(yè)務(wù)，如發(fā)生時間、對象、業(yè)務(wù)情況、金額等。

在企業(yè)的各種業(yè)務(wù)中，產(chǎn)生往來業(yè)務(wù)的主要有采購業(yè)務(wù)(產(chǎn)生應(yīng)付性質(zhì)的往來業(yè)務(wù))、銷售業(yè)務(wù)(產(chǎn)生應(yīng)收性質(zhì)的往來業(yè)務(wù))、其他業(yè)務(wù)(個人欠款、保險公司賠款等業(yè)務(wù))。4.5.5往來銷賬在企業(yè)的日常業(yè)務(wù)中，除了不斷產(chǎn)生往來業(yè)務(wù)以外，也不斷地進行往來業(yè)務(wù)的沖銷工作。如：企業(yè)支付款項給采購的對方單位，銷售的對方單位支付款項給企業(yè)等。在軟件中，一般使用出納模塊進行款項的收付管理，系統(tǒng)依據(jù)出納系統(tǒng)的收付款項業(yè)務(wù)的原始單據(jù)自動進行往來業(yè)務(wù)的購銷管理。4.5.6往來查詢

往來業(yè)務(wù)管理中，往來信息的查詢是一個重要的部分。例如：查詢往來客戶的名稱、地址；或者需要查詢每位往來客戶還欠企業(yè)多少錢以及企業(yè)還欠每位往來客戶多少錢；或者查詢每筆往來業(yè)務(wù)的發(fā)生、發(fā)展、結(jié)束的情況等。

4.6工資核算子系統(tǒng)應(yīng)用方法4.6.1工資核算子系統(tǒng)內(nèi)容工資核算子系統(tǒng)主要具有以下功能：(1)根據(jù)國家和單位的工資政策設(shè)置工資種類和各類工資的項目結(jié)構(gòu)。

(2)根據(jù)職工的人員變動、考勤記錄和扣款等信息，自動計算員工的工資。(3)工資數(shù)據(jù)編輯。(4)自動按職工的工資類別和部門進行匯總，生成工資結(jié)算匯總表。

(5)自動編制工資費用分配匯總表和職工福利費計提分配表等，并生成轉(zhuǎn)賬憑證傳送給賬務(wù)處理子系統(tǒng)和成本核算子系統(tǒng)。

4.6.2工資核算的基本流程工資核算子系統(tǒng)的應(yīng)用，主要流程是初始化工作、每月的數(shù)據(jù)變化錄入、計算匯總后進行相關(guān)的查詢打印和憑證結(jié)轉(zhuǎn)，如圖所示：4.6.3工資核算子系統(tǒng)的功能一、系統(tǒng)初始化

工資核算子系統(tǒng)初始化定義主要包括“設(shè)置職工基本信息”、“設(shè)置工資類別”、“設(shè)置職工類型”、“設(shè)置部門”、“設(shè)置工資項目”、“定義工資計算公式”、“設(shè)置個人所得稅率”和“定義工資轉(zhuǎn)賬憑證”等功能。二、人力資源數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入

工資核算子系統(tǒng)與人力資源管理系統(tǒng)緊密相關(guān)，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入主要應(yīng)有兩個方面的功能。一是人力資源基本信息數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入功能。二是定義工資核算子系統(tǒng)同人力資源管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)工資核算子系統(tǒng)與人力資源管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源共享。三、工資數(shù)據(jù)編輯四、工資計算五、工資查詢、打印六、工資轉(zhuǎn)賬憑證生成七、系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)4.7固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)應(yīng)用方法4.7.1系統(tǒng)使用前的準備工作

固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)使用前的準備工作主要應(yīng)從以下幾個方面進行：1.規(guī)范固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的收集2.規(guī)范固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)3.確定折舊方法4.規(guī)范信息輸出5.規(guī)范計算機系統(tǒng)的工作程序4.7.2固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)的流程及特點

一、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程二、信息化后的處理流程

三、固定資產(chǎn)核算模塊的特點

(1)數(shù)據(jù)存儲量大(2)日常處理數(shù)據(jù)變動量小

(3)自動化程度高

(4)信息輸出量大

(5)管理跨度大4.7.3固定資產(chǎn)的基本功能對企業(yè)的所有固定資產(chǎn)進行全面管理，主要工作包括：通過建立固定資產(chǎn)卡片檔案和資產(chǎn)增加情況的流水賬，嚴格管理固定資產(chǎn)發(fā)生的增減變化；按照定義的折舊方法，按期提取折舊，自動生成憑證；能夠按照固定資產(chǎn)編碼、原值、折舊方法等條件完成固定資產(chǎn)卡片檔案的查詢以及相關(guān)報表的查詢，提高工作效率和管理水平，減少由于固定資產(chǎn)管理不當(dāng)帶來的經(jīng)濟損失。4.7.4固定資產(chǎn)模塊的基礎(chǔ)設(shè)置

固定資產(chǎn)應(yīng)有的基本信息如圖所示：

4.7.5固定資產(chǎn)模塊的日常管理

對固定資產(chǎn)的日常管理都是基于固定資產(chǎn)卡片的，從下圖中很容易看出它們之間的關(guān)系。ThankYou!

第5章金蝶KIS專業(yè)版應(yīng)用Contents5.1基本應(yīng)用方法5.2基礎(chǔ)設(shè)置實驗5.1基本應(yīng)用方法5.1基本應(yīng)用方法5.1.1安裝文件構(gòu)成

在正式安裝前，要將殺毒軟件、安全管理軟件等關(guān)閉，Windows7的用戶權(quán)限控制設(shè)置為最低級(在控制面板的“用戶管理”中)，并用超級用戶登錄。安裝輸入單位信息安裝目錄選擇安裝組件在Windows7操作系統(tǒng)中安裝此程序時，可能會出現(xiàn)兼容性提示信息，遇到類似情況，選擇“運行程序”按鈕即可。

安裝完畢，應(yīng)重新啟動計算機，然后就可以啟動金蝶KIS專業(yè)版進行相關(guān)的業(yè)務(wù)操作。5.1.2操作流程5.2基礎(chǔ)設(shè)置實驗基礎(chǔ)設(shè)置有如下實驗內(nèi)容：(1)新建賬套、備份與恢復(fù)。(2)設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)。(3)用戶權(quán)限管理。(4)設(shè)置憑證類型、外幣及匯率、核算項目、結(jié)算方式。(5)設(shè)置會計科目。5.2.1初始化流程5.2.2新建賬套1.實驗資料建賬的基本參數(shù)如下：賬套號：STAR99。在實驗中若多人用一臺機器，各自的賬套號要區(qū)分開。賬套名稱：星月賬套存放路徑：C:\PROGRAMFILES\MICROSOFTSQLSERVER\。新建賬套存放路徑：自行選定。公司名稱：重慶星月科貿(mào)有限責(zé)任公司2.實驗過程（1）建立賬套系統(tǒng)登錄建賬信息(2)賬套管理（3）賬套備份（4）賬套恢復(fù)5.2.3設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)1.實驗資料（1）基本情況

重慶星月科貿(mào)有限責(zé)任公司是一個批發(fā)企業(yè)，一般納稅人，采用數(shù)量進價金額核算法進行核算。（2）建賬基本參數(shù)行業(yè)：新會計準則記賬本位幣：人民幣會計期間界定方式：自然月份賬套財務(wù)啟用期間：本年1月。若本年為2012年，則為2012年1月。（3）賬套屬性相關(guān)參數(shù)：①基本參數(shù)單位法人：孫正。聯(lián)系人：孫正。辦公室電話：023686699999。郵政編碼：401147。納稅人類型：一般納稅人。會計主管：王少紅。聯(lián)系人職務(wù)：總經(jīng)理，稅務(wù)登記號：123456。②財務(wù)參數(shù)除系統(tǒng)已有的默認參數(shù)外，進行以下設(shè)置。本年利潤科目：4103利潤分配科目：4104數(shù)量單價小數(shù)位：4啟用往來業(yè)務(wù)核銷，憑證過賬前必須審核。銀行存款科目必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號。2.實驗過程（1）賬套登錄首次登錄界面（2）軟件操作的主功能界面報表列示區(qū)主功能選項區(qū)子功能區(qū)信息提示區(qū)菜單（3）我的工作臺設(shè)置工作臺設(shè)置工作臺的方法是，選擇“系統(tǒng)”|“設(shè)置我的工作臺”（4）操作方法與流程

進入基礎(chǔ)設(shè)置基礎(chǔ)設(shè)置流程圖（5）設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置會計期間設(shè)置財務(wù)參數(shù)（6）導(dǎo)入預(yù)置科目（7)補充設(shè)置財務(wù)參數(shù)5.2.4用戶權(quán)限設(shè)置1.實驗資料

崗位分工2.實驗過程用戶管理（1）建立用戶組（2）設(shè)置用戶設(shè)置所屬用戶組

崗位分工設(shè)置結(jié)果

查看會計組成員（3）操作員授權(quán)①簡單授權(quán)方式②詳細授權(quán)方式權(quán)限瀏覽(4)更改用戶密碼5.2.5設(shè)置憑證類型1.實驗資料憑證類型

2.實驗過程憑證字設(shè)置5.2.6設(shè)置外幣及匯率1.實驗資料幣種編號：USD；幣種名稱：美元；折算方式：原幣×匯率＝本位幣；期初匯率：6.50。2.實驗過程5.2.7設(shè)置核算項目1.實驗資料（1）部門及職員（2）往來單位2.實驗過程（1）核算項目的應(yīng)用（2）設(shè)置部門和職員①部門②設(shè)置人員職員設(shè)置結(jié)果（3）設(shè)置往來單位①設(shè)置客戶②設(shè)置供應(yīng)商5.2.8設(shè)置結(jié)算方式1.實驗資料結(jié)算方式結(jié)算方式名稱票據(jù)管理01現(xiàn)金否02現(xiàn)金支票否03信用卡否04電匯否05信匯否06銀行匯票否07商業(yè)匯票否08銀行本票否09轉(zhuǎn)賬支票否2.實驗過程5.2.9會計科目1.實驗資料2.實驗過程（1）科目設(shè)置方法會計科目設(shè)置顯示選項設(shè)置(2)銀行類科目設(shè)置①工行存款設(shè)置增加科目②外幣銀行科目（3）往來類科目的設(shè)置(4)科目命名的處理(5)按照實驗資料設(shè)置科目5.3初始化實驗初始化實驗包括以下內(nèi)容：(1)輸入科目期初余額。(2)輸入固定資產(chǎn)期初數(shù)據(jù)。(3)啟用賬套。

5.3.1初始化的基本內(nèi)容5.3.2輸入科目數(shù)據(jù)1.實驗資料（1）見會計科目及期初余額。（2）客戶往來應(yīng)收賬款科目余額表（3）供應(yīng)商往來應(yīng)付賬款科目余額表

（4）個人往來其他應(yīng)收個人款科目余額表

2.實驗過程（1）一般科目數(shù)據(jù)的錄入①本位幣（人民幣）的錄入②外幣的錄入（2）應(yīng)收應(yīng)付期初數(shù)據(jù)①應(yīng)收賬款設(shè)置核算項目

核算項目初始余額錄入

具體初始余額錄入應(yīng)收賬款初始化結(jié)果②應(yīng)付賬款設(shè)置應(yīng)付賬款的初始余額設(shè)置方法與應(yīng)收賬款設(shè)置方法相同應(yīng)付賬款初始化結(jié)果③其他應(yīng)收款個人款試算平衡5.3.3固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)1.實驗資料（1）固定資產(chǎn)類別

是否計提折舊，均由使用狀態(tài)決定。平均年限法均設(shè)為“基于入賬凈值和入賬剩余使用期間”。（2）固資變動方式

將“購入”變動方式中的對應(yīng)科目設(shè)置為“1604在建工程”，憑證類型設(shè)置為“轉(zhuǎn)賬憑證”；將“出售”變動方式的對應(yīng)科目設(shè)置為“1606固定資產(chǎn)清理”，憑證類型設(shè)置為“轉(zhuǎn)賬憑證”，其余變動方式不變。（3）固資期初數(shù)據(jù)注：使用狀態(tài)均為正常使用中；增加方式均為購入。2.實驗過程(1)設(shè)置固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)類別設(shè)置結(jié)果（2）設(shè)置固定資產(chǎn)變動方式設(shè)置變動方式的參數(shù)（3）設(shè)置使用狀態(tài)（4）輸入固定資產(chǎn)期初數(shù)據(jù)設(shè)置基本信息

部門及其他

原值與折舊多部門輸入方法基本信息部門分配情況折舊費用分配情況工作量折舊方法固定資產(chǎn)期初數(shù)據(jù)

5.3.4啟用帳套1.啟用賬套中注意的問題

初始數(shù)據(jù)錄入完畢，并核對正確之后，接下來完成啟用相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，結(jié)束初始化操作，進入日常的業(yè)務(wù)處理。

需要注意的是：一旦啟用相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，初始化中設(shè)定的部分參數(shù)和數(shù)據(jù)將不能再修改，所以在啟用前一定要慎重，仔細檢查參數(shù)和數(shù)據(jù)的合理性。

在啟用賬套之前，應(yīng)先進行賬套數(shù)據(jù)備份，以便在啟用后發(fā)現(xiàn)某些參數(shù)設(shè)置錯誤后，能再恢復(fù)賬套后修改。2.啟用財務(wù)系統(tǒng)如果有關(guān)數(shù)據(jù)不平衡，則不能啟用，需修改有關(guān)數(shù)據(jù)正確后再啟用。3.啟用出納系統(tǒng)

如果要使用出納管理系統(tǒng)，可選擇“初始化”|“啟用出納系統(tǒng)”進行啟用。本實驗案例不用啟用。4.啟用業(yè)務(wù)系統(tǒng)啟用業(yè)務(wù)系統(tǒng)，選擇“初始化”|“啟用業(yè)務(wù)系統(tǒng)”進行啟用。一旦正式啟用業(yè)務(wù)系統(tǒng)，初始化工作就全部結(jié)束，開始進入業(yè)務(wù)處理階段。本實驗案例不用啟用。5.反初始化如果啟用后發(fā)現(xiàn)初始化數(shù)據(jù)錯誤，需要修改，可以通過“反初始化”功能進行操作。方法是執(zhí)行“初始化”|“啟用財務(wù)系統(tǒng)”命令，選擇“反初始化”，點擊“開始”按鈕完成。ThankYou!

第5章金蝶KIS專業(yè)版應(yīng)用Contents5.4賬務(wù)處理實驗5.5往來管理實驗5.6固定資產(chǎn)實驗5.4賬務(wù)處理實驗賬務(wù)處理實驗包括以下內(nèi)容：(1)憑證錄入。(2)憑證審核。(3)憑證管理。(4)憑證過賬。(5)賬簿和日常報表。5.4.1賬務(wù)處理的基本功能和流程1.基本功能2.業(yè)務(wù)處理流程3.在系統(tǒng)使用過程中的維護系統(tǒng)出錯提示網(wǎng)絡(luò)控制4.重新登錄在處理業(yè)務(wù)時，每個人負責(zé)的業(yè)務(wù)不同，權(quán)限也不同，必須以自己的用戶名登錄系統(tǒng)。登錄系統(tǒng)有兩種方式：一是在啟動金蝶KIS專業(yè)版時登錄，二是在不退出當(dāng)前系統(tǒng)的情況下登錄。

執(zhí)行“系統(tǒng)”|“重新登錄”命令，輸入用戶名和密碼，登錄進入。具體登錄方法與啟動金蝶KIS專業(yè)版時的登錄是相同的。5.4.2憑證錄入與修改1.實驗資料詳見課本2.實驗過程（1）憑證錄入憑證錄入選項設(shè)置輸入有核算項目的憑證(2)憑證修改①一般修改②對出錯憑證的處理方法在實際工作中，難免會發(fā)生將憑證輸入錯誤或者業(yè)務(wù)處理錯誤。當(dāng)發(fā)現(xiàn)出錯時，有以下幾種處理方法：對照原來的憑證，輸入一張紅字沖銷憑證，即金額與原來相同，但數(shù)據(jù)為紅字，摘要寫明沖銷哪張憑證、原因。通過這張憑證就將原來的憑證沖銷為零。然后再做一張正確的憑證。如果科目沒有錯，僅僅是金額多了或少了?？梢圆捎迷佥斎胍粡垜{證，相應(yīng)地增加金額或沖銷多余部分，摘要寫明具體的憑證號和原因。（3）憑證審核成批審核（4）憑證過賬5.4.3常用賬表1.總分類賬2.科目余額表過濾條件科目余額表顯示核算項目明細的科目余額表5.5往來管理實驗往來管理實驗包括以下內(nèi)容：(1)往來核銷。(2)往來對賬單。(3)賬齡分析。5.5.1基本功能在不使用購銷存業(yè)務(wù)系統(tǒng)的情況下，應(yīng)收應(yīng)付的模塊就失去了使用意義。這時可以使用賬務(wù)處理中的往來管理功能。選擇“基礎(chǔ)設(shè)置”|“系統(tǒng)參數(shù)”命令，必須在系統(tǒng)參數(shù)中選中“啟用往來業(yè)務(wù)核銷”選項，否則“往來核銷”這個功能不可用，同時在初始數(shù)據(jù)錄入時“業(yè)務(wù)發(fā)生時間”這個項目將不會在核算項目錄入中出現(xiàn)，所以必須先“啟用往來業(yè)務(wù)核銷”，再錄入初始余額的數(shù)據(jù)。5.5.2往來業(yè)務(wù)處理1.實驗資料詳見教材2.實驗過程選擇“賬務(wù)處理”|“憑證錄入”命令，將有關(guān)往來業(yè)務(wù)憑證錄入，然后選擇有關(guān)功能進行復(fù)核和過賬。應(yīng)收應(yīng)付憑證5.5.3往來核銷1.往來核銷首先輸入要核銷的會計科目，然后再輸入核算項目往來核銷過濾條件

核銷的業(yè)務(wù)處理過程：往來業(yè)務(wù)核銷條件設(shè)置

往來業(yè)務(wù)核銷如果進行了相應(yīng)的反核銷，系統(tǒng)則應(yīng)將已核銷的標記去掉，用戶可以重新進行核銷。核銷后的顯示：

2.往來對賬單往來對賬單條件設(shè)置往來對賬單格式5.5.4賬齡分析賬齡分析條件

賬齡分析表5.6賬務(wù)處理實驗固定資產(chǎn)實驗包括以下內(nèi)容：(1)固定資產(chǎn)的增加、減少。(2)計提折舊。(3)生成憑證。(4)固定資產(chǎn)變動。(5)報表查詢。5.6.1基本功能固定資產(chǎn)管理以固定資產(chǎn)卡片管理為基礎(chǔ)，幫助企業(yè)實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的全面管理，包括固定資產(chǎn)的新增、清理、變動，按國家會計準則的要求進行計提折舊工作。5.6.2固定資產(chǎn)增加1.實驗資料詳見教材2.實驗過程(1)在賬務(wù)處理中輸入有關(guān)憑證外幣憑證的輸入

(2)輸入固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片(基本信息)

部門及其他信息原值與折舊(多幣種輸入)增加的固定資產(chǎn)(2)生成憑證生成憑證功能固定資產(chǎn)增加的相關(guān)憑證5.6.3固定資產(chǎn)變動1.實驗資料1月31日，將固資編碼為TY01的固定資產(chǎn)出售，款未收到，暫時只作清理憑證。下面的會計分錄在“固定資產(chǎn)”模塊中自動生成，不需要錄入。借：固定資產(chǎn)清理 8771.25累計折舊 4728.75貸：固定資產(chǎn) 135002.實驗過程(1)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)變動的類型①固定資產(chǎn)的變動②固定資產(chǎn)的清理③固定資產(chǎn)減值準備(2)固定資產(chǎn)變動的處理方法固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)變動(減少)出售固定資產(chǎn)有關(guān)數(shù)據(jù)錄入固定資產(chǎn)清理生成的數(shù)據(jù)(3)生成憑證會計分錄序時簿記賬憑證分錄5.6.4計提折舊1.實驗資料詳見教材2.實驗過程(1)固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)的調(diào)整方法

(2)錄入本期工作量(3)計提折舊選擇“固定資產(chǎn)”|“計提折舊”命令，進行折舊的計提。選擇“賬務(wù)處理”|“憑證管理”命令，可以查看到生成的憑證。5.6.5報表查詢1.固定資產(chǎn)構(gòu)成分析表2.固定資產(chǎn)折舊匯總表ThankYou!

第5章金蝶KIS專業(yè)版應(yīng)用Contents5.7工資管理實驗5.8期末結(jié)賬實驗5.9報表與分析實驗5.7工資管理實驗工資管理實驗包括以下內(nèi)容：(1)工資項目設(shè)置。(2)公式設(shè)置。(3)工資數(shù)據(jù)錄入。(4)工資計算。(5)費用分配。(6)報表查詢。5.7.1基本功能工資管理的基本功能就是完成工資結(jié)構(gòu)的建立、計算公式定義、工資數(shù)據(jù)錄入和計算、工資數(shù)據(jù)匯總和憑證生成等業(yè)務(wù)。

5.7.2基礎(chǔ)資料設(shè)置1.實驗資料

(1)工資項目工資項目包括：基本工資、職務(wù)工資、書報費、應(yīng)發(fā)合計、病假天數(shù)、病假扣款、事假天數(shù)、事假扣款、養(yǎng)老保險、代扣稅、扣款合計、實發(fā)合計。其中每月清零項目有：病假天數(shù)、病假扣款、事假天數(shù)、事假扣款。(2)計算公式①職務(wù)工資：職務(wù)為“部門經(jīng)理”的職務(wù)工資為800元，職務(wù)為“科員”的職務(wù)工資為500元，職務(wù)為“總經(jīng)理”的職務(wù)工資為1500元。②書報費：職員類別為“管理人員”的書報費為80元，職員類別為“經(jīng)營人員”的書報費為50元。③病假扣款：病假扣款＝病假天數(shù)×基本工資/21×0.6。④事假扣款＝事假天數(shù)×基本工資/21。⑤應(yīng)發(fā)合計＝基本工資+職務(wù)工資+書報費－病假扣款－事假扣款。⑥養(yǎng)老保險＝應(yīng)發(fā)合計×0.05。⑦計算個人所得稅的扣稅項目為“應(yīng)發(fā)合計”，符合條件的每個職員需征收個人所得稅，扣稅標準：扣稅起點每月3500元。個人所得稅的征收會隨著國家個人所得稅法的改變而改變，具體請參照當(dāng)時的法規(guī)確定。工資、薪金所得適用個人所得稅七級超額累進稅率表：⑧扣款合計＝養(yǎng)老保險+代扣稅。⑨實發(fā)合計＝應(yīng)發(fā)合計-扣款合計。2.實驗過程（1）工資類