做賬實(shí)操1/10做賬實(shí)操-寺院的賬務(wù)處理流程會(huì)計(jì)科目設(shè)置資產(chǎn)類現(xiàn)金：核算寺院的庫(kù)存現(xiàn)金，包括日常的現(xiàn)金收入和支出。銀行存款：記錄寺院存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。應(yīng)收賬款：核算寺院因提供宗教服務(wù)、銷售宗教用品等應(yīng)收取的款項(xiàng)。存貨：包括寺院采購(gòu)的宗教用品、法物、食品等物資。固定資產(chǎn)：如寺院的殿堂、僧房、佛像、法器等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊核算。負(fù)債類應(yīng)付賬款：核算寺院因購(gòu)買物資、接受勞務(wù)等應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。預(yù)收賬款：記錄寺院預(yù)先收取的信徒的捐贈(zèng)、法會(huì)款項(xiàng)等。其他應(yīng)付款：核算除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付水電費(fèi)等。凈資產(chǎn)類限定性凈資產(chǎn)：核算寺院接受的有特定用途的捐贈(zèng)、政府補(bǔ)助等形成的凈資產(chǎn)，這些資金必須按照捐贈(zèng)者或相關(guān)規(guī)定的用途使用。非限定性凈資產(chǎn)：反映寺院歷年積存的非限定用途的凈資產(chǎn)，可由寺院自主支配。收入類捐贈(zèng)收入：是寺院最主要的收入來(lái)源，包括信徒的現(xiàn)金捐贈(zèng)、實(shí)物捐贈(zèng)等。法會(huì)收入：舉辦各類法會(huì)收取的費(fèi)用，如誦經(jīng)法會(huì)、超度法會(huì)等。宗教用品銷售收入：銷售宗教書籍、佛像、念珠等用品的收入。政府補(bǔ)助收入：寺院可能會(huì)獲得政府的一些補(bǔ)助資金，如文物保護(hù)補(bǔ)助等。費(fèi)用類業(yè)務(wù)活動(dòng)成本：包括舉辦宗教活動(dòng)、法會(huì)等發(fā)生的直接成本，如供品采購(gòu)費(fèi)用、場(chǎng)地布置費(fèi)用等。管理費(fèi)用：核算寺院的日常管理支出，如管理人員工資、水電費(fèi)、辦公用品費(fèi)等?；I資費(fèi)用：如果寺院有借款等籌資活動(dòng)，可能會(huì)產(chǎn)生利息等籌資費(fèi)用。常見(jiàn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理捐贈(zèng)收入寺院收到信徒現(xiàn)金捐贈(zèng)5000元。借：現(xiàn)金5000貸：捐贈(zèng)收入非限定性收入5000若收到信徒捐贈(zèng)的一批宗教用品，價(jià)值3000元。借：存貨3000貸：捐贈(zèng)收入非限定性收入3000法會(huì)收入舉辦一場(chǎng)誦經(jīng)法會(huì)，收取法會(huì)費(fèi)用8000元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款8000貸：法會(huì)收入8000采購(gòu)物資采購(gòu)一批供品，花費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。借：存貨供品2000貸：現(xiàn)金2000業(yè)務(wù)活動(dòng)成本舉辦法會(huì)領(lǐng)用供品，成本為1500元。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本法會(huì)成本1500貸：存貨供品1500管理費(fèi)用支付寺院管理人員工資3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：管理費(fèi)用工資3000貸：銀行存款3000財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督財(cái)務(wù)制度建設(shè)：寺院應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)審批流程、收支管理、資產(chǎn)管理等方面的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和制度化。定期審計(jì)：定期聘請(qǐng)專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)寺院的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。信息公開(kāi)：按照相關(guān)規(guī)定，寺院應(yīng)定期向信徒和社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受公眾的監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過(guò)銀