稽查工作實(shí)施辦法稽查法?一、目的和依據(jù)為了加強(qiáng)公司內(nèi)部的監(jiān)督管理，規(guī)范稽查工作程序，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的稽查工作?？毓勺庸究蓞⒄毡巨k法執(zhí)行。三、職責(zé)分工1.董事會(huì)：負(fù)責(zé)審批稽查工作計(jì)劃和報(bào)告，對重大問題作出決策。2.審計(jì)委員會(huì)：領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督稽查工作，審議稽查報(bào)告和處理意見，協(xié)調(diào)解決稽查工作中的重大問題。3.審計(jì)部：負(fù)責(zé)組織實(shí)施稽查工作，制定稽查計(jì)劃和方案，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告稽查結(jié)果和處理意見，對被稽查單位進(jìn)行整改落實(shí)情況的跟蹤檢查。4.其他部門：配合審計(jì)部開展稽查工作，提供必要的資料和信息，執(zhí)行審計(jì)部作出的處理決定。四、稽查內(nèi)容和方法1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，結(jié)合相關(guān)會(huì)計(jì)憑證和賬簿，對公司及所屬各單位的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和評價(jià)。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：以領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)或離任前為重點(diǎn)，結(jié)合其職責(zé)范圍和目標(biāo)任務(wù)，對公司及所屬各單位的經(jīng)營管理活動(dòng)及其效果、內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況、遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況等進(jìn)行審查和評價(jià)。3.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和管理需要，對公司及所屬各單位的重大項(xiàng)目、重要事項(xiàng)、熱點(diǎn)難點(diǎn)問題等進(jìn)行專門的審查和評價(jià)。4.內(nèi)部控制審計(jì)：以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制制度為依據(jù)，對公司及所屬各單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性、執(zhí)行的有效性進(jìn)行審查和評價(jià)。5.審計(jì)方法：采用審閱法、核對法、盤點(diǎn)法、觀察法、調(diào)查法等常規(guī)方法，并結(jié)合運(yùn)用分析性復(fù)核、內(nèi)部控制測試、抽樣審計(jì)等現(xiàn)代方法。五、稽查程序1.制定計(jì)劃：審計(jì)部根據(jù)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的指示，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定年度稽查工作計(jì)劃，并報(bào)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)審批。2.下達(dá)通知：審計(jì)部根據(jù)年度稽查工作計(jì)劃，向被稽查單位下達(dá)書面稽查通知，并抄送相關(guān)部門。3.實(shí)施稽查：審計(jì)部按照稽查通知的要求，組織實(shí)施稽查工作，收集相關(guān)證據(jù)，編制稽查工作底稿，并與被稽查單位進(jìn)行溝通和確認(rèn)。4.撰寫報(bào)告：審計(jì)部根據(jù)稽查工作底稿和相關(guān)證據(jù)，撰寫稽查報(bào)告，提出稽查意見和建議，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)審議。5.審議處理：審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審計(jì)部提交的稽查報(bào)告，對被稽查單位的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行審議和處理，作出處理決定，并向被稽查單位和相關(guān)部門進(jìn)行反饋。6.整改落實(shí)：被稽查單位根據(jù)審計(jì)委員會(huì)作出的處理決定，制定整改方案，落實(shí)整改措施，限期完成整改，并將整改情況報(bào)審計(jì)部和審計(jì)委員會(huì)。7.跟蹤檢查：審計(jì)部對被稽查單位的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改效果，并將跟蹤檢查結(jié)果報(bào)審計(jì)委員會(huì)。六、違規(guī)處理1.對被稽查單位：未按照要求接受稽查或者提供虛假資料、隱瞞重要事實(shí)的，給予警告或者通報(bào)批評，并可以處以罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，給予警告或者記過處分，并可以處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職、撤職或者開除處分，并可以移送司法機(jī)關(guān)處理。2.對被稽查人員：未按照要求履行稽查職責(zé)或者濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密或者商業(yè)秘密的，給予警告或者記過處分，并可以處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職、撤職或者開除處分，并可以移送司法機(jī)關(guān)處理。七、附則1.本辦法由公司審計(jì)部