所得稅季報填報說明填報說明

一、本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。

二、表頭項目

1、稅款所屬期間：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，稅款所屬期間為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。

2、納稅人識別號：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

3、納稅人編碼：填報地稅機關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號碼。

4、納稅人名稱：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。

三、各列的填報

1、第1行按照實際利潤額預(yù)繳的納稅人，第2行至第17行的本期金額列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；累計金額列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。

2、第18行按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人，第19行至第22行的本期金額列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；累計金額列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。

3、第23行按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，第24行的本期金額列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；累計金額列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。

四、各行的填報

1、第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報。實行按照實際利潤額預(yù)繳的納稅人填報第2行至第17行；實行按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人填報第19行至第22行；實行按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第24行。

2、第25行至第32行，由實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構(gòu)在填報第1行至第24行的基礎(chǔ)上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構(gòu)填報第28行、第31行、第32行。

五、具體項目填報說明

1、第2行營業(yè)收入：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。2、第3行營業(yè)成本：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。3、第4行利潤總額：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。4、第5行特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。

5、第6行不征稅收入：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

6、第7行免稅收入：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。

7、第8行彌補以前年度虧損：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

8、第9行實際利潤額：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行稅率（25％）：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。

10、第11行應(yīng)納所得稅額：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第11行=第9行x第10行，且第11行≥0。當(dāng)匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠第9行x第10行。

11、第12行減免所得稅額：填報按照稅收規(guī)定當(dāng)期實際享受的減免所得稅額。第12行≤第11行。

12、第13行實際已預(yù)繳所得稅額：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，本期金額列不填。13、第14行特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。

14、第15行應(yīng)補（退）所得稅額：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時，填0，本期金額列不填。

15、第16行以前年度多繳在本期抵繳所得稅額：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。

16、第17行本期實際應(yīng)補（退）所得稅額：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0，本期金額列不填。

17、第19行上一納稅年度應(yīng)納稅所得額:填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本期金額列不填。

18、第20行本月（季）應(yīng)納稅所得額：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。按月度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行x1/12按季度預(yù)繳納稅人：第20行=第19行x1/4

19、第21行稅率（25％）：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。

20、第22行本月（季）應(yīng)納所得稅額：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第22行=第20行x第21行。21、第24行本月（季）確定預(yù)繳所得稅額：填報稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。

22、第26行總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~：匯總納稅納稅人總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：(1)按實際利潤額預(yù)繳的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行x總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例(2)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第22行x總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例（3）按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第24行x總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第26行計算公式中的總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。

23、第27行財政集中分配所得稅額：匯總納稅納稅人的總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：

(1)按實際利潤額預(yù)繳的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行x財政集中分配預(yù)繳比例

(2)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第22行x財政集中分配預(yù)繳比例

（3）按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第24行x財政集中分配預(yù)繳比例跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。

24、第28行分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~：匯總納稅納稅人總機構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：

(1)按實際利潤額預(yù)繳的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行x分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例

(2)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第22行x分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例

（3）按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第24行x分支