審計(jì)監(jiān)察面試題及答案姓名：____________________

一、單選題（每題3分，共30分）

1.審計(jì)的主要目的是什么？

A.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.提供有關(guān)組織財(cái)務(wù)狀況的公正意見(jiàn)

C.評(píng)估組織的內(nèi)部控制

D.以上都是

2.以下哪個(gè)不屬于審計(jì)的三種基本類(lèi)型？

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.內(nèi)部審計(jì)

C.稅務(wù)審計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.謹(jǐn)慎性

D.隱私保護(hù)

4.以下哪項(xiàng)是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟之一？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

C.檢查會(huì)計(jì)記錄

D.分析內(nèi)部控制

5.以下哪個(gè)不是審計(jì)報(bào)告中必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)師姓名

D.審計(jì)報(bào)告日期

二、多選題（每題3分，共30分）

6.以下哪些是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的因素？

A.組織規(guī)模

B.行業(yè)特點(diǎn)

C.財(cái)務(wù)狀況

D.法律法規(guī)

E.管理層素質(zhì)

7.以下哪些是審計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.選擇審計(jì)程序

D.實(shí)施審計(jì)程序

E.編制審計(jì)報(bào)告

8.以下哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的因素？

A.審計(jì)程序的結(jié)果

B.審計(jì)師的結(jié)論

C.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

D.法律法規(guī)要求

E.審計(jì)師的職業(yè)道德

9.以下哪些是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)可能使用的證據(jù)類(lèi)型？

A.審計(jì)詢問(wèn)

B.分析性程序

C.外部獨(dú)立證據(jù)

D.內(nèi)部證據(jù)

E.審計(jì)抽樣

10.以下哪些是審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)的步驟？

A.確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.評(píng)估影響

C.通知管理層

D.提出建議

E.審計(jì)報(bào)告

四、判斷題（每題2分，共20分）

11.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

12.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。（）

13.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

14.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以提出對(duì)被審計(jì)單位管理層的建議。（）

15.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于不能獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

16.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

17.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全的審查。（）

18.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果做出評(píng)價(jià)。（）

19.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

20.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策，可以提出修改意見(jiàn)。（）

五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）

21.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

22.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

23.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

24.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

25.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

六、論述題（10分）

26.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

試卷答案如下：

一、單選題答案及解析思路

1.D（解析：審計(jì)的目的是多方面的，包括發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、提供意見(jiàn)、評(píng)估內(nèi)部控制等。）

2.D（解析：風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)，不屬于基本類(lèi)型。）

3.C（解析：謹(jǐn)慎性是會(huì)計(jì)原則，不是審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則。）

4.D（解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的一部分，用于確定審計(jì)重點(diǎn)。）

5.C（解析：審計(jì)師的姓名應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露，但不是必須包含的內(nèi)容。）

二、多選題答案及解析思路

6.A,B,C,D,E（解析：這些因素都會(huì)影響審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。）

7.A,B,C,D,E（解析：這些步驟構(gòu)成了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的基本流程。）

8.A,B,C,D,E（解析：這些因素都需要在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)考慮。）

9.A,B,C,D,E（解析：這些是審計(jì)師可能使用的不同類(lèi)型的證據(jù)。）

10.A,B,C,D,E（解析：這些步驟是審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)應(yīng)該遵循的。）

三、判斷題答案及解析思路

11.√（解析：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。）

12.×（解析：審計(jì)師的獨(dú)立性可能會(huì)受到擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)的影響。）

13.√（解析：重大錯(cuò)誤需要立即報(bào)告，以便采取糾正措施。）

14.√（解析：審計(jì)師可以在報(bào)告中提出建議，但不一定被采納。）

15.×（解析：無(wú)法表示意見(jiàn)的報(bào)告通常是由于無(wú)法獲得足夠證據(jù)。）

16.√（解析：審計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議以增強(qiáng)內(nèi)部控制。）

17.×（解析：審計(jì)師不可能對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全審查。）

18.×（解析：審計(jì)師在報(bào)告中評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但不是做出評(píng)價(jià)。）

19.√（解析：審計(jì)師有責(zé)任保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。）

20.√（解析：審計(jì)師可以對(duì)會(huì)計(jì)政策提出修改意見(jiàn)，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。）

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

21.解答思路：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，審計(jì)師應(yīng)避免任何利益沖突，保持客觀和中立。

22.解答思路：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)則涉及分析風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響。

23.解答思路：收集證據(jù)包括觀察、詢問(wèn)、檢查記錄和樣本測(cè)試，評(píng)價(jià)證據(jù)需要判斷其可靠性、充分性和適當(dāng)性。

24.解答思路：處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)包括確認(rèn)問(wèn)題、評(píng)估影響、通知管理層和提出建議，確保問(wèn)題得到解決。

25.