財務(wù)管理與預(yù)算控制計劃大綱TOC\o"1-2"\h\u22815第一章財務(wù)管理概述 1261731.1財務(wù)管理的定義與目標(biāo) 14371.2財務(wù)管理的職能與作用 126696第二章預(yù)算編制基礎(chǔ) 2177402.1預(yù)算編制的原則 222952.2預(yù)算編制的流程 218184第三章收入預(yù)算 2261253.1主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 2245793.2其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算 31282第四章成本預(yù)算 3219084.1直接成本預(yù)算 3319044.2間接成本預(yù)算 330435第五章費用預(yù)算 3196675.1銷售費用預(yù)算 310365.2管理費用預(yù)算 323993第六章資金預(yù)算 449536.1資金籌集預(yù)算 4103556.2資金使用預(yù)算 43427第七章預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控 4243957.1預(yù)算執(zhí)行的流程與控制 4243417.2預(yù)算監(jiān)控的方法與措施 422565第八章預(yù)算調(diào)整與考核 5145628.1預(yù)算調(diào)整的原則與程序 5213308.2預(yù)算考核的指標(biāo)與方法 5第一章財務(wù)管理概述1.1財務(wù)管理的定義與目標(biāo)財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。其目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：一是通過合理的財務(wù)規(guī)劃和決策，提高資金的使用效率，降低成本，增加收益；二是保證企業(yè)有足夠的資金來支持其日常運營和發(fā)展戰(zhàn)略的實施；三是合理分配利潤，滿足股東的利益需求，同時兼顧企業(yè)的長期發(fā)展和社會責(zé)任。1.2財務(wù)管理的職能與作用財務(wù)管理具有財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析等職能。財務(wù)決策是財務(wù)管理的核心，它涉及到投資決策、籌資決策和利潤分配決策等方面。財務(wù)計劃是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)目標(biāo)，制定的財務(wù)預(yù)算和計劃。財務(wù)控制是對企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)督和控制，保證財務(wù)計劃的執(zhí)行和財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)分析是對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。財務(wù)管理在企業(yè)管理中起著的作用，它可以幫助企業(yè)合理配置資源，提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的競爭力。第二章預(yù)算編制基礎(chǔ)2.1預(yù)算編制的原則預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：一是全面性原則，預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)的各項經(jīng)濟活動，包括經(jīng)營、投資和籌資等方面；二是合理性原則，預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況，合理確定各項預(yù)算指標(biāo)，避免過高或過低；三是可行性原則，預(yù)算編制應(yīng)具有可操作性，能夠在實際工作中得到有效執(zhí)行；四是嚴(yán)肅性原則，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整；五是靈活性原則，在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇到特殊情況，應(yīng)根據(jù)實際情況進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，但調(diào)整應(yīng)遵循嚴(yán)格的程序。2.2預(yù)算編制的流程預(yù)算編制的流程一般包括以下幾個步驟：一是確定預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，確定預(yù)算期內(nèi)的各項預(yù)算目標(biāo)；二是收集相關(guān)信息，收集與預(yù)算編制相關(guān)的各種信息，包括企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和市場信息等；三是編制預(yù)算草案，根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和收集到的信息，編制各項預(yù)算草案；四是審核預(yù)算草案，對編制的預(yù)算草案進行審核，保證預(yù)算的合理性和可行性；五是批準(zhǔn)預(yù)算，經(jīng)審核通過的預(yù)算草案，提交企業(yè)管理層進行批準(zhǔn)；六是下達預(yù)算，將批準(zhǔn)后的預(yù)算下達給各部門，作為各部門開展工作的依據(jù)。第三章收入預(yù)算3.1主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算主營業(yè)務(wù)收入是企業(yè)收入的主要來源，因此，主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算是企業(yè)收入預(yù)算的重點。在編制主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的市場占有率、銷售價格、銷售量等因素進行預(yù)測。對市場進行調(diào)研，了解市場需求和競爭對手的情況，確定企業(yè)的市場占有率。根據(jù)市場情況和企業(yè)的定價策略，確定銷售價格。根據(jù)市場需求和企業(yè)的生產(chǎn)能力，確定銷售量。通過以上分析，編制主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算。3.2其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他收入，如材料銷售、固定資產(chǎn)出租等。在編制其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和市場情況進行預(yù)測。對企業(yè)的其他業(yè)務(wù)進行分類，確定各類其他業(yè)務(wù)的收入來源和收入金額。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場情況，預(yù)測各類其他業(yè)務(wù)的收入增長率。根據(jù)預(yù)測的收入增長率和上一年度的收入金額，編制其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。第四章成本預(yù)算4.1直接成本預(yù)算直接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)直接相關(guān)的成本，如原材料、直接人工等。在編制直接成本預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)計劃和單位產(chǎn)品的直接成本標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)測。確定產(chǎn)品的生產(chǎn)計劃，包括產(chǎn)品的品種、產(chǎn)量和生產(chǎn)進度等。根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和材料消耗定額，確定單位產(chǎn)品的原材料消耗標(biāo)準(zhǔn)和價格。根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和工時定額，確定單位產(chǎn)品的直接人工工時和工資率。通過以上分析，編制直接成本預(yù)算。4.2間接成本預(yù)算間接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)間接相關(guān)的成本，如制造費用、管理費用等。在編制間接成本預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和費用分配標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)測。確定企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，包括生產(chǎn)設(shè)備的使用情況、生產(chǎn)人員的配備情況等。根據(jù)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和費用分配標(biāo)準(zhǔn)，確定各項間接成本的分配率。根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模和分配率，編制間接成本預(yù)算。第五章費用預(yù)算5.1銷售費用預(yù)算銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的費用，如廣告費、運輸費、銷售人員工資等。在編制銷售費用預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的銷售計劃和費用控制標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)測。確定企業(yè)的銷售計劃，包括銷售產(chǎn)品的品種、銷售量和銷售地區(qū)等。根據(jù)銷售計劃和市場情況，確定各項銷售費用的支出標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)銷售計劃和支出標(biāo)準(zhǔn)，編制銷售費用預(yù)算。5.2管理費用預(yù)算管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、管理人員工資、折舊費等。在編制管理費用預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的管理需求和費用控制標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)測。確定企業(yè)的管理架構(gòu)和人員配備情況，了解各項管理活動的需求。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和費用控制標(biāo)準(zhǔn)，確定各項管理費用的支出標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)管理需求和支出標(biāo)準(zhǔn)，編制管理費用預(yù)算。第六章資金預(yù)算6.1資金籌集預(yù)算資金籌集預(yù)算是根據(jù)企業(yè)的資金需求和籌資渠道，確定企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的籌資計劃。分析企業(yè)的資金需求，包括固定資產(chǎn)投資、流動資金需求等。評估企業(yè)的內(nèi)部資金來源，如留存收益、折舊等。考慮外部籌資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股票等。根據(jù)資金需求和籌資渠道的可行性，制定資金籌集預(yù)算，明確籌資的時間、金額和方式。6.2資金使用預(yù)算資金使用預(yù)算是對企業(yè)預(yù)算期內(nèi)資金使用的規(guī)劃，保證資金的合理分配和有效利用。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃和投資項目，確定資金的使用方向，如生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目等。按照項目的進度和資金需求，分階段安排資金的使用。同時要考慮資金的時間價值，合理安排資金的支付時間，以降低資金成本。制定資金使用預(yù)算表，明確各項資金的使用金額、時間和用途。第七章預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控7.1預(yù)算執(zhí)行的流程與控制預(yù)算執(zhí)行是將預(yù)算計劃轉(zhuǎn)化為實際行動的過程。各部門應(yīng)根據(jù)下達的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計劃，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各個崗位和責(zé)任人。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格按照預(yù)算計劃進行控制，保證各項費用和支出不超過預(yù)算限額。對于超預(yù)算的支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。同時要建立健全的預(yù)算執(zhí)行報告制度，定期向上級部門匯報預(yù)算執(zhí)行情況。7.2預(yù)算監(jiān)控的方法與措施預(yù)算監(jiān)控是對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，及時發(fā)覺問題并采取措施加以解決。預(yù)算監(jiān)控的方法主要包括定期檢查、對比分析和預(yù)警機制等。定期檢查是對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行定期的檢查和評估，保證預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。對比分析是將實際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進行對比，找出差異并分析原因。預(yù)警機制是通過設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)實際執(zhí)行情況接近或超過預(yù)警指標(biāo)時，及時發(fā)出預(yù)警信號，以便采取相應(yīng)的措施。第八章預(yù)算調(diào)整與考核8.1預(yù)算調(diào)整的原則與程序預(yù)算調(diào)整是在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況對預(yù)算進行的修正和調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：一是必要性原則，在實際情況發(fā)生重大變化，原預(yù)算不再適用時，才能進行調(diào)整；二是合理性原則，預(yù)算調(diào)整應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理的調(diào)整，保證預(yù)算的科學(xué)性和可行性；三是嚴(yán)肅性原則，預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，不得隨意調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的程序一般包括以下幾個步驟：一是提出調(diào)整申請，由相關(guān)部門根據(jù)實際情況提出預(yù)算調(diào)整申請；二是審核調(diào)整申請，對提出的調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性；三是批準(zhǔn)調(diào)整申請，經(jīng)審核通過的調(diào)整申請，提交企業(yè)管理層進行批準(zhǔn)；四是下達調(diào)整通知，將批準(zhǔn)后的調(diào)整通知下達給各部門，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。8.2預(yù)算考核的指標(biāo)