2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一重點(diǎn)內(nèi)容模擬試題匯編考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說(shuō)法中，正確的是（）。A.一般納稅人是指年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.小規(guī)模納稅人是指年銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人C.一般納稅人是指年銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人D.小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人2.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用C.增值稅專用發(fā)票只能用于購(gòu)買貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)D.增值稅專用發(fā)票只能用于購(gòu)買貨物和應(yīng)稅服務(wù)4.下列關(guān)于增值稅出口退稅管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定B.出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院稅務(wù)部門(mén)規(guī)定C.出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院商務(wù)部門(mén)規(guī)定D.出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院海關(guān)部門(mén)規(guī)定5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收減免B.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收返還C.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收加征D.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收征收6.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表D.納稅人應(yīng)當(dāng)按需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票B.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅普通收據(jù)C.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通收據(jù)D.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票及增值稅普通收據(jù)8.下列關(guān)于增值稅稅收征收管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)B.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，以及增值稅納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的活動(dòng)C.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，以及增值稅納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)和納稅申報(bào)表審核的活動(dòng)D.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，以及增值稅納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)、納稅申報(bào)表審核和納稅申報(bào)表審批的活動(dòng)9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收減免B.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收返還C.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收加征D.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收征收10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表D.納稅人應(yīng)當(dāng)按需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人按照銷售額大小劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.增值稅納稅人按照納稅人身份劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人E.增值稅納稅人按照增值稅稅率劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額E.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用C.增值稅專用發(fā)票只能用于購(gòu)買貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)D.增值稅專用發(fā)票只能用于購(gòu)買貨物和應(yīng)稅服務(wù)E.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)4.下列關(guān)于增值稅出口退稅管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定B.出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院稅務(wù)部門(mén)規(guī)定C.出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院商務(wù)部門(mén)規(guī)定D.出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院海關(guān)部門(mén)規(guī)定E.出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收減免B.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收返還C.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收加征D.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收征收E.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收減免和稅收返還6.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表D.納稅人應(yīng)當(dāng)按需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表E.納稅人應(yīng)當(dāng)按月、季度、年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票B.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅普通收據(jù)C.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通收據(jù)D.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票及增值稅普通收據(jù)E.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和增值稅普通收據(jù)8.下列關(guān)于增值稅稅收征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)B.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，以及增值稅納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的活動(dòng)C.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，以及增值稅納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)和納稅申報(bào)表審核的活動(dòng)D.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，以及增值稅納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)、納稅申報(bào)表審核和納稅申報(bào)表審批的活動(dòng)E.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，以及增值稅納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)、納稅申報(bào)表審核、納稅申報(bào)表審批和納稅申報(bào)表備案的活動(dòng)9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收減免B.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收返還C.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收加征D.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收征收E.稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收減免和稅收返還10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表D.納稅人應(yīng)當(dāng)按需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表E.納稅人應(yīng)當(dāng)按月、季度、年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表四、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.增值稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。（）4.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人不能使用。（）5.增值稅出口退稅是指對(duì)出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)行退還。（）6.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收減免。（）7.增值稅納稅申報(bào)表是納稅人按照稅法規(guī)定定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）8.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，兩種發(fā)票的使用范圍不同。（）9.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)。（）10.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等多種形式。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述下列各小題的內(nèi)容。1.簡(jiǎn)述增值稅納稅人身份認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定。2.簡(jiǎn)述增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的方法。3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。4.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅的管理規(guī)定。5.簡(jiǎn)述增值稅稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定。六、論述題要求：論述下列各小題的內(nèi)容。1.論述增值稅納稅人身份認(rèn)定對(duì)稅收征收的影響。2.論述增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算對(duì)稅收公平性的影響。3.論述增值稅專用發(fā)票管理對(duì)稅收監(jiān)管的作用。4.論述增值稅出口退稅對(duì)促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展的作用。5.論述增值稅稅收優(yōu)惠對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：一般納稅人是指年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，這是增值稅納稅人身份認(rèn)定中的基本規(guī)定。2.B解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)算的基本原則。3.A解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，這是為了加強(qiáng)增值稅的管理和監(jiān)督。4.A解析：出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定，這是國(guó)家對(duì)于出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的具體體現(xiàn)。5.A解析：稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收減免，這是國(guó)家宏觀調(diào)控的一種手段。6.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表，這是稅收申報(bào)的基本要求。7.A解析：增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，其中增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用。8.A解析：增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，包括征收、申報(bào)、審核等環(huán)節(jié)。9.A解析：稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收減免，這是國(guó)家宏觀調(diào)控的一種手段。10.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表，這是稅收申報(bào)的基本要求。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D解析：增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售的單位和個(gè)人，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.A,B解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)算的基本原則。3.A,C解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，用于購(gòu)買貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)。4.A,D解析：出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，這是國(guó)家對(duì)于出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的具體體現(xiàn)。5.A,E解析：稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等多種形式，這是國(guó)家宏觀調(diào)控的一種手段。6.A,B,C解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按月、季度、年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表，這是稅收申報(bào)的基本要求。7.A,D解析：增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，其中增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用。8.A,B,C,D解析：增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)，包括征收、申報(bào)、審核等環(huán)節(jié)。9.A,E解析：稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等多種形式，這是國(guó)家宏觀調(diào)控的一種手段。10.A,B,C,D解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按月、季度、年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表，這是稅收申報(bào)的基本要求。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，這是增值稅稅率的基本構(gòu)成。3.√解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能，這是增值稅納稅人身份認(rèn)定中的規(guī)定。4.√解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，這是為了加強(qiáng)增值稅的管理和監(jiān)督。5.√解析：增值稅出口退稅是指對(duì)出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)行退還，這是國(guó)家對(duì)于出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。6.√解析：稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或者特定項(xiàng)目給予的稅收減免，這是國(guó)家宏觀調(diào)控的一種手段。7.×解析：增值稅納稅申報(bào)表是納稅人按照稅法規(guī)定定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅申報(bào)表，不是財(cái)務(wù)報(bào)表。8.√解析：增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，兩種發(fā)票的使用范圍不同。9.√解析：增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)。10.√解析：稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等多種形式，這是國(guó)家宏觀調(diào)控的一種手段。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅納稅人身份認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定。解析：增值稅納稅人身份認(rèn)定包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。2.簡(jiǎn)述增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的方法。解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞