Q/LB.□XXXXX-XXXX目次TOC\o"1-1"\h\t"標(biāo)準(zhǔn)文件_一級(jí)條標(biāo)題,2,標(biāo)準(zhǔn)文件_附錄一級(jí)條標(biāo)題,2,"前言 II引言 III1范圍 12規(guī)范性引用文件 13術(shù)語(yǔ)和定義 14一般規(guī)定 14.1評(píng)價(jià)目的 14.2評(píng)價(jià)范圍 14.3評(píng)價(jià)原則 15評(píng)價(jià)內(nèi)容 15.1基本要求 15.2組織能力 25.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力 25.4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力 45.5風(fēng)險(xiǎn)控制能力 55.6評(píng)價(jià)指標(biāo) 65.7評(píng)價(jià)結(jié)果 66評(píng)價(jià)方式 66.1自我評(píng)價(jià) 76.2專項(xiàng)評(píng)價(jià) 76.3三方評(píng)價(jià) 77評(píng)價(jià)流程 77.1成立評(píng)價(jià)小組 77.2制定評(píng)價(jià)計(jì)劃 77.3評(píng)價(jià)實(shí)施 77.4撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告 77.5優(yōu)化改進(jìn) 7附錄A（規(guī)范性）企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)分細(xì)則 9前言本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。請(qǐng)注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識(shí)別專利的責(zé)任。本文件由標(biāo)聯(lián)國(guó)際認(rèn)證有限公司提出。本文件由中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)歸口。本文件起草單位：標(biāo)聯(lián)國(guó)際認(rèn)證有限公司、XXX、XXX。本文件主要起草人：XXX、XXX。引言財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力是企業(yè)對(duì)其財(cái)務(wù)和稅務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控的綜合能力，在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的管理與評(píng)估已成為確保組織穩(wěn)健發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。建立一套科學(xué)、全面、可操作的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可以讓企業(yè)對(duì)自身的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估、及時(shí)改進(jìn)優(yōu)化，也可以為企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理提供指導(dǎo)建議，對(duì)于指導(dǎo)企業(yè)有效識(shí)別、量化和控制財(cái)稅管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，具有重大的現(xiàn)實(shí)意義和戰(zhàn)略價(jià)值。本文件的實(shí)施，將為企業(yè)帶來(lái)諸多益處。首先，它有助于企業(yè)提前識(shí)別資金相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全，借助評(píng)價(jià)指標(biāo)審查稅務(wù)方面的政策，從而優(yōu)化成本控制。其次，通過(guò)提供潛在財(cái)稅負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)的信息，輔助管理層的日常決策和戰(zhàn)略決策等經(jīng)營(yíng)決策。最后，還可以幫助企業(yè)系統(tǒng)地檢查其是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)法規(guī)，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，避免因違規(guī)而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，維護(hù)和提升企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)。綜上所述，編寫并實(shí)施本文件對(duì)于促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和諧具有深遠(yuǎn)的意義。本文件能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理提供有益的參考和借鑒，助力企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)價(jià)規(guī)范范圍本文件規(guī)定了財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)價(jià)的一般規(guī)定、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方式和評(píng)價(jià)流程。本文件適用于對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力的自我評(píng)價(jià)、第二方評(píng)價(jià)和第三方評(píng)價(jià)。規(guī)范性引用文件本文件沒有規(guī)范性引用文件。術(shù)語(yǔ)和定義本文件沒有需要界定的術(shù)語(yǔ)和定義。一般規(guī)定評(píng)價(jià)目的通過(guò)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)價(jià)，企業(yè)能夠全面、系統(tǒng)地了解自身在財(cái)稅管理過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的薄弱環(huán)節(jié)和不足之處，推動(dòng)企業(yè)建立健全財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)稅管理的效率和效果，為企業(yè)在資源配置、預(yù)算編制等決策的制定提供依據(jù)。評(píng)價(jià)范圍涉及通過(guò)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)或組織。評(píng)價(jià)原則財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力的評(píng)價(jià)應(yīng)確保評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性、客觀性和有效性，應(yīng)遵循如下原則：全面性原則：評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)涵蓋財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)方面，包括但不限于財(cái)務(wù)制度與流程、稅務(wù)合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、信息系統(tǒng)支持、內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)、外部環(huán)境變化影響等；客觀性原則：評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果應(yīng)基于客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取、數(shù)據(jù)的收集和分析都要有可靠的依據(jù)；公正性原則：評(píng)價(jià)人員應(yīng)保持中立，按照既定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行操作，不受到企業(yè)管理層或其他利益相關(guān)方的影響；成本效益原則：評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取、評(píng)價(jià)方法和程序的設(shè)計(jì)應(yīng)在保證評(píng)價(jià)質(zhì)量的前提下盡量簡(jiǎn)化和優(yōu)化，降低評(píng)價(jià)成本；可操作性原則：評(píng)價(jià)方法應(yīng)具有可操作性，易于理解和實(shí)施；評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)明確、具體，具有可衡量性。評(píng)價(jià)內(nèi)容基本要求最高管理者應(yīng)對(duì)組織能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力做出要求，具體評(píng)分細(xì)則見附錄A。組織能力最高管理者應(yīng)確定財(cái)稅管理制度和流程，包括但不限于：設(shè)計(jì)符合企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控組織架構(gòu)；明確財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定、發(fā)布、實(shí)施及改進(jìn)要求；培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；界定各部門、各崗位在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控中的職責(zé)和權(quán)限；任命財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理主管人員，合理配置具備專業(yè)知識(shí)和技能的人員；建立科學(xué)合理的激勵(lì)與考核機(jī)制，確保員工認(rèn)真履行財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)；建立順暢的內(nèi)部溝通機(jī)制，與外部相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門保持良好的溝通協(xié)調(diào)關(guān)系；利用信息化手段建立財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)；對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和外部學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，使員工及時(shí)了解最新的財(cái)稅政策法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)收集與整理包括但不限于：能夠全面收集企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、預(yù)算數(shù)據(jù)等，以及外部市場(chǎng)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等相關(guān)信息；對(duì)收集到的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的整理和分類，使其具有條理性和可用性。信息分析包括但不限于：會(huì)計(jì)信息分析：檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表中的數(shù)據(jù)記錄，識(shí)別數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤、計(jì)算失誤等；掌握各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括但不限于償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、盈利能力指標(biāo)（毛利率、凈利率等）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等），通過(guò)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史數(shù)據(jù)對(duì)比，識(shí)別指標(biāo)異常波動(dòng)；掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系，核實(shí)各項(xiàng)數(shù)據(jù)在不同報(bào)表間的一致性。資金流動(dòng)性分析：通過(guò)計(jì)算和分析現(xiàn)金流動(dòng)比率、營(yíng)運(yùn)資金等指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)的資金流動(dòng)性狀況，判斷企業(yè)是否面臨短期資金短缺或資金閑置的問(wèn)題。宏觀經(jīng)濟(jì)與行業(yè)環(huán)境分析：關(guān)注如貨幣政策、財(cái)政政策等宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變化，分析其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響；了解所處行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和市場(chǎng)變化趨勢(shì)，識(shí)別企業(yè)可能面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。風(fēng)險(xiǎn)分析模型運(yùn)用：掌握各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型和方法，如杜邦分析體系、Z-score模型、現(xiàn)金流分析模型等；根據(jù)企業(yè)的具體情況和評(píng)估目的，選擇合適的模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。合規(guī)性審查包括但不限于：法律合規(guī)性：企業(yè)應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)，進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為；真實(shí)完整性：企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)完整地反映了本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流等相關(guān)會(huì)計(jì)信息；可追溯性：財(cái)務(wù)憑證保存年限應(yīng)不少于10年。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程審查包括但不限于：基礎(chǔ)審查：企業(yè)應(yīng)按稅法規(guī)定的程序、手續(xù)進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等日常稅務(wù)事項(xiàng)；報(bào)表邏輯審查：納稅申報(bào)主表、附表及項(xiàng)目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系應(yīng)正確；適用的稅目、稅率及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確；申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相符。數(shù)據(jù)審查：與上期和同期申報(bào)納稅情況應(yīng)無(wú)較大差異，異常情況示例見表1。稅務(wù)異常情況項(xiàng)目異常情況常見異常情況增值稅一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)異常增值稅與所得稅彈性系數(shù)異常營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常期間費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)率偏低成本費(fèi)用利潤(rùn)率偏低期間費(fèi)用率偏高其他異常情況企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率偏低應(yīng)收賬款大于銷售收入應(yīng)收賬款大于存貨發(fā)生額存貨與留底稅金不匹配運(yùn)費(fèi)抵扣異常財(cái)務(wù)費(fèi)用占借款比例異常存貨周轉(zhuǎn)率異常合規(guī)性審查包括但不限于：稅務(wù)核算：熟悉各類稅種的納稅申報(bào)規(guī)定和要求，確保稅務(wù)核算符合稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；發(fā)票管理：嚴(yán)格按照發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，對(duì)發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管理，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開具內(nèi)容、發(fā)票流向、發(fā)票真?zhèn)蔚确矫娴膶徍?，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性；稅務(wù)籌劃：以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展戰(zhàn)略，設(shè)計(jì)合法、合理的稅務(wù)籌劃方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案制定應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)狀況，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略，明確風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)、重點(diǎn)和措施；并制定財(cái)務(wù)危機(jī)處理應(yīng)急方案。應(yīng)對(duì)措施包括但不限于：融資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：能夠及時(shí)調(diào)整融資策略，拓展多元化融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系；提高企業(yè)信用評(píng)級(jí)。投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：在投資前進(jìn)行充分的盡職調(diào)查和可行性分析，運(yùn)用科學(xué)的投資決策方法；投資過(guò)程中，建立嚴(yán)格的投資項(xiàng)目跟蹤機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況、資金使用情況、市場(chǎng)變化情況等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)對(duì)資金流入和流出的預(yù)測(cè)和控制，確保企業(yè)資金的平衡和穩(wěn)定；合理安排資金使用計(jì)劃，提高資金使用效率；制定有效的信用政策和催款措施，加強(qiáng)客戶信用管理；加大應(yīng)收賬款催收力度，提高應(yīng)收賬款回收率；優(yōu)化存貨管理策略，合理控制存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率。財(cái)務(wù)危機(jī)處理包括但不限于：能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，成立專門的危機(jī)處理小組；制定切實(shí)可行的危機(jī)應(yīng)對(duì)方案。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)應(yīng)對(duì)方案制定應(yīng)針對(duì)不同類型和等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定具體、可操作的應(yīng)對(duì)方案，明確應(yīng)對(duì)目標(biāo)、責(zé)任部門和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇最合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式，方案包括但不限于：風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案、規(guī)范稅務(wù)處理流程等；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略；風(fēng)險(xiǎn)接受策略。稅務(wù)爭(zhēng)議解決包括但不限于：能夠收集充分的證據(jù)和資料，運(yùn)用稅法知識(shí)和相關(guān)法律法規(guī)，合理、合法地闡述企業(yè)的觀點(diǎn)和立場(chǎng)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效的溝通和協(xié)商；能夠借助稅務(wù)律師、稅務(wù)專家等專業(yè)力量，通過(guò)行政復(fù)議、行政訴訟等法律途徑解決稅務(wù)爭(zhēng)議。風(fēng)險(xiǎn)控制能力財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成本與預(yù)算控制包括但不限于：預(yù)算編制：能夠運(yùn)用科學(xué)的方法和工具，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，制定出準(zhǔn)確、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、資金預(yù)算等；成本管控：建立完善的成本核算體系準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，并能采取有效的成本控制措施；建立有效的成本費(fèi)用監(jiān)控機(jī)制，對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和分析。綜合評(píng)估與預(yù)警包括但不限于：運(yùn)用情景分析方法，分析企業(yè)在不同情景下的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平，評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和應(yīng)對(duì)策略的有效性；進(jìn)行壓力測(cè)試，模擬企業(yè)在面臨極端市場(chǎng)條件或重大不利事件時(shí)的財(cái)務(wù)反應(yīng)，檢驗(yàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力；建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警闕值；能夠以清晰、準(zhǔn)確、易懂的方式編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。內(nèi)部控制與監(jiān)督包括但不限于：定期排查內(nèi)控制度漏洞；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題；定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為，提出改進(jìn)建議和措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制政策理解與運(yùn)用包括但不限于：政策跟蹤與研究:密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化和調(diào)整，及時(shí)收集、整理和研究相關(guān)稅收法規(guī)和政策文件；合規(guī)稅務(wù)處理：能夠根據(jù)稅收政策的規(guī)定，正確進(jìn)行稅務(wù)核算和納稅申報(bào)；合理運(yùn)用政策：能夠根據(jù)稅收政策的規(guī)定，合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，爭(zhēng)取合法的稅收利益。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)包括但不限于：建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系：明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、原則、流程和方法；設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或部門；配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；識(shí)別和分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、影響程度和發(fā)生概率；制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施。稅務(wù)合規(guī)管理包括但不限于：建立稅務(wù)檔案管理制度：對(duì)企業(yè)的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)審批、稅務(wù)發(fā)票等各類稅務(wù)資料進(jìn)行規(guī)范管理；相關(guān)資料保存時(shí)間不低于10年；稅務(wù)合規(guī)檢查：定期組織開展稅務(wù)合規(guī)檢查工作，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)處理情況、稅收政策執(zhí)行情況等進(jìn)行自查自糾；違規(guī)行為及時(shí)糾正；配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和稽查工作；如實(shí)提供稅務(wù)資料和信息。評(píng)價(jià)指標(biāo)具體指標(biāo)參照附錄A，總分為XXX分。評(píng)價(jià)結(jié)果依據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)采用打分法，滿分減去不合格項(xiàng)目，文件審查和現(xiàn)場(chǎng)溝通評(píng)審相結(jié)合。根據(jù)評(píng)分結(jié)果進(jìn)行等級(jí)評(píng)定，等級(jí)劃分為合格和不合格，其中合格由高至低分為五星級(jí)、四星級(jí)和三星級(jí)，各等級(jí)劃分見表1。財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力等級(jí)劃分評(píng)價(jià)等級(jí)評(píng)價(jià)分值/分合格★★★★★（五星級(jí)）≥XXX★★★★（四星級(jí)）XXX～XXX★★★（三星級(jí)）XXX～XXX不合格（高風(fēng)險(xiǎn)）＜XXX評(píng)價(jià)方式自我評(píng)價(jià)由企業(yè)財(cái)稅部門組織對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。專項(xiàng)評(píng)價(jià)在出現(xiàn)法律法規(guī)變更和重大決策變更時(shí)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估。三方評(píng)價(jià)為確保財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估的專業(yè)性、有效性、公正性，向第三方機(jī)構(gòu)申請(qǐng)三方評(píng)估。評(píng)價(jià)流程成立評(píng)價(jià)小組自我評(píng)價(jià)或?qū)ｍ?xiàng)評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部管理部門任命和委派符合人員能力評(píng)價(jià)要求的人員組成評(píng)價(jià)組，人數(shù)不少于2位，應(yīng)包含至少一位財(cái)稅相關(guān)工作人員。第三方評(píng)價(jià)開展三方評(píng)價(jià)的應(yīng)在評(píng)估時(shí)由企業(yè)任命和委派相關(guān)人員組成，人數(shù)不少于2位。制定評(píng)價(jià)計(jì)劃由評(píng)價(jià)組組長(zhǎng)制定評(píng)價(jià)計(jì)劃。應(yīng)明確評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)人員、評(píng)價(jià)時(shí)間、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)內(nèi)容，并確認(rèn)計(jì)劃。評(píng)價(jià)實(shí)施根據(jù)制定的評(píng)價(jià)計(jì)劃和材料收集的情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)走訪。依據(jù)表XX中的評(píng)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)分，并作好記錄。撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告由評(píng)價(jià)組組長(zhǎng)完成評(píng)價(jià)報(bào)告的撰寫，應(yīng)按本文件對(duì)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的組織能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)報(bào)告包括但不限于如