智能財(cái)稅下冊

社會(huì)共享中級(jí)外包實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域一

商旅與費(fèi)用報(bào)銷外包BCA任務(wù)一

接單與初始設(shè)置任務(wù)二

商旅業(yè)務(wù)處理任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷核算目錄

工作領(lǐng)域一

商旅與費(fèi)用報(bào)銷外包什么是企業(yè)商旅管理（TMC）？

商旅管理，是指企業(yè)在專業(yè)商旅管理服務(wù)團(tuán)隊(duì)的協(xié)助下對(duì)差旅活動(dòng)進(jìn)行整體規(guī)劃全面執(zhí)行監(jiān)控，優(yōu)化差旅管理流程與政策，整合采購資源，從而在不影響業(yè)務(wù)開展和出行體驗(yàn)的前提下，降低企業(yè)差旅成本并提高員工出行效率。財(cái)務(wù)共享中心通過商旅服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶企業(yè)的商旅費(fèi)用業(yè)務(wù)處理與管理。工作領(lǐng)域一

商旅與費(fèi)用報(bào)銷外包為什么需要商旅與費(fèi)用外包？解決員工報(bào)銷痛點(diǎn)：1.頻繁出差，積累大量報(bào)銷發(fā)票，易丟失2.報(bào)銷手續(xù)繁瑣，無法及時(shí)報(bào)銷3.無法及時(shí)查詢各級(jí)別費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)多報(bào)少容易被退回4.需要自行墊付資金工作領(lǐng)域一

商旅與費(fèi)用報(bào)銷外包為什么需要商旅與費(fèi)用外包？解決企業(yè)管理痛點(diǎn)：1.風(fēng)險(xiǎn)性。發(fā)票真?zhèn)螣o法辨別，發(fā)票重復(fù)報(bào)銷無法識(shí)別。2.效率性。財(cái)務(wù)審核時(shí)，人工逐一檢查差旅標(biāo)準(zhǔn)，津貼額度，招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.全面性。員工業(yè)務(wù)需求、差旅消費(fèi)行為和報(bào)銷金額等分散于線下線上多系統(tǒng)，難以更好實(shí)行人員管理和支撐決策分析。工作領(lǐng)域一

商旅與費(fèi)用報(bào)銷外包好的商旅平臺(tái)能為企業(yè)帶來什么？1.差旅費(fèi)墊付幫助企業(yè)客戶緩解短期資金周轉(zhuǎn)壓力。2.規(guī)范企業(yè)員工出差管理，簡化差旅費(fèi)報(bào)銷流程，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。3.幫助企業(yè)客戶解決出差費(fèi)用公司與雇員誰先支付的矛盾，大大減少出差費(fèi)用核銷工作量，讓員工有更多精力開展業(yè)務(wù)。4.通過規(guī)模采購機(jī)票酒店等差旅產(chǎn)品，降低企業(yè)客戶出差成本工作領(lǐng)域一

商旅與費(fèi)用報(bào)銷外包優(yōu)秀案例-復(fù)星集團(tuán)商旅費(fèi)用管理平臺(tái)（案例來自百度文庫）工作領(lǐng)域一

商旅與費(fèi)用報(bào)銷外包優(yōu)秀案例-復(fù)星集團(tuán)商旅費(fèi)用管理平臺(tái)（案例來自百度文庫）工作領(lǐng)域一

商旅與費(fèi)用報(bào)銷外包優(yōu)秀案例-復(fù)星集團(tuán)商旅費(fèi)用管理平臺(tái)（案例來自百度文庫）任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景

1.接單：深圳助學(xué)信息科技有限公司與紫霖財(cái)稅簽訂了商旅與費(fèi)用報(bào)銷外包業(yè)務(wù)合同

2.初始設(shè)置：深圳助學(xué)公司管理層要求通過系統(tǒng)管理差旅標(biāo)準(zhǔn)與報(bào)銷，系統(tǒng)對(duì)超標(biāo)預(yù)訂進(jìn)行提示，控制報(bào)銷成本。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

1．在外包平臺(tái)上建立深圳助學(xué)公司的基礎(chǔ)信息，包括部門信息、人員基礎(chǔ)信息、銀行賬戶信息等。2.業(yè)務(wù)處理規(guī)則設(shè)置。3.業(yè)務(wù)類型設(shè)置，包括地區(qū)級(jí)別、交通工具、休息日、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.費(fèi)用分類

在商旅費(fèi)用報(bào)銷中，費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容主要是員工在日常工作過程中所發(fā)生的差旅費(fèi)及相關(guān)交通費(fèi)等，費(fèi)用分類如表1-1所示。任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

按照一類、二類、三類地區(qū)分類設(shè)定不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，不同級(jí)別的員工的出差補(bǔ)助也不相同。公司員工應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷。具體費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)見案例。

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備3.費(fèi)用審批流程

費(fèi)用審批流程執(zhí)行按照權(quán)限實(shí)施，審批流程的完備性能夠明確出差流程各環(huán)節(jié)人員責(zé)任，減少控制點(diǎn)，提升主流程效率；能夠明確激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化制度建設(shè)。任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備4.費(fèi)用與費(fèi)用預(yù)算

費(fèi)用預(yù)算是指企事業(yè)為費(fèi)用支出成本而做的成本預(yù)算。一般事先做好計(jì)劃然后嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，如果有超出，則需要執(zhí)行特殊的流程進(jìn)行審批。事后對(duì)預(yù)算和執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比研究分析，為下一預(yù)算提供科學(xué)依據(jù)。任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備

1.熟悉操作系統(tǒng)

2.在財(cái)稅共享服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行商旅預(yù)訂服務(wù)的企業(yè)差旅平臺(tái)并完成企業(yè)開戶操作。任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備

5.業(yè)務(wù)要領(lǐng)（1）系統(tǒng)管理員為XX公司在外包平臺(tái)上建立基礎(chǔ)信息，包括部門信息、人員基礎(chǔ)信息、銀行賬戶信息等，注意信息輸入的準(zhǔn)確性。（2）根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行業(yè)務(wù)處理規(guī)則設(shè)置，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求進(jìn)行流程、方法的選擇。（3）進(jìn)行業(yè)務(wù)類型設(shè)置，包括地區(qū)級(jí)別、交通工具、休息日、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等。任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

三、業(yè)務(wù)流程設(shè)置客戶基本信息設(shè)置費(fèi)用分類設(shè)置費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置費(fèi)用審批流程設(shè)置費(fèi)用預(yù)算與預(yù)算警示商旅與費(fèi)用業(yè)務(wù)初始設(shè)置流程四、業(yè)務(wù)操作（一）查閱資料，設(shè)置客戶基本信息（二）設(shè)置費(fèi)用分類（三）設(shè)置費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（四）設(shè)置費(fèi)用審批流程（五）設(shè)置費(fèi)用預(yù)算及預(yù)算警示任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

四、業(yè)務(wù)操作任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

圖1-1初始設(shè)置1四、業(yè)務(wù)操作任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

圖1-2初始設(shè)置2作

業(yè)

請(qǐng)您在商旅平臺(tái)完成深圳助學(xué)信息科技有限公司的基礎(chǔ)設(shè)置業(yè)務(wù)。感謝您的聆聽！智能財(cái)稅上冊

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商旅與費(fèi)用報(bào)銷外包BCA任務(wù)一

接單與初始設(shè)置任務(wù)二

商旅業(yè)務(wù)處理任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷核算目錄

任務(wù)二

商旅業(yè)務(wù)處理

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景

11月5日，深圳助學(xué)信息科技有限公司財(cái)務(wù)部員工張明申請(qǐng)去北京出差，按照公司要求，填寫出差申請(qǐng)單、通過第三方平臺(tái)預(yù)定機(jī)票和酒店。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

1.收取客戶撥付備用金。2.依據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，預(yù)訂機(jī)票、酒店。3.依據(jù)預(yù)算控制規(guī)則，在共享服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。4.從商旅平臺(tái)取得數(shù)據(jù)票據(jù)，進(jìn)行歸集、整理。5.完成費(fèi)用審批流程。任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.商旅費(fèi)用的日常管理

商旅費(fèi)用是指因辦理公務(wù)出差期間產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備

2.商旅業(yè)務(wù)的基本流程

在商旅業(yè)務(wù)中，客戶企業(yè)員工通過商旅平臺(tái)進(jìn)行差旅申請(qǐng)并取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，商旅服務(wù)平臺(tái)根據(jù)預(yù)置規(guī)則和預(yù)算進(jìn)行供應(yīng)商選擇并自動(dòng)派單，客戶企業(yè)員工在商旅平臺(tái)采購機(jī)票、預(yù)定酒店等，從商旅平臺(tái)取得發(fā)票等報(bào)銷憑證，用于后續(xù)報(bào)銷。任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備1.

熟悉操作系統(tǒng)。2.在財(cái)稅共享服務(wù)平臺(tái)上錄入預(yù)算數(shù)據(jù)。3.在財(cái)稅共享服務(wù)平臺(tái)預(yù)置商旅費(fèi)用分析表模板。任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備

（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)1.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，出差人員申請(qǐng)出差審批2.依據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，提供預(yù)訂機(jī)票、酒店等商旅服務(wù)。3.出差人員在共享平臺(tái)預(yù)定機(jī)票酒店。任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

三、業(yè)務(wù)流程填寫出差申請(qǐng)單出差審批預(yù)定機(jī)票和酒店整理報(bào)銷憑證商旅業(yè)務(wù)操作流程四、業(yè)務(wù)操作（一）填制出差申請(qǐng)單（二）進(jìn)行出差審批（三）預(yù)訂機(jī)票、酒店等商旅服務(wù)，進(jìn)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提示。（四）取得并整理報(bào)銷憑證。具體操作如下圖所示。任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

四、業(yè)務(wù)操作任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

圖1-3出差申請(qǐng)流程四、業(yè)務(wù)操作任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

圖1-4出差審批流程四、業(yè)務(wù)操作任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

圖1-5預(yù)定機(jī)票流程四、業(yè)務(wù)操作任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

圖1-6預(yù)定酒店流程作

業(yè)

請(qǐng)您在智能財(cái)稅平臺(tái)完成深圳助學(xué)信息科技有限公司張明的出差申請(qǐng)與審批流程、預(yù)定機(jī)票和酒店流程。感謝您的聆聽！智能財(cái)稅上冊

社會(huì)共享中級(jí)外包實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域一

商旅與費(fèi)用報(bào)銷外包BCA任務(wù)一

接單與初始設(shè)置任務(wù)二

商旅業(yè)務(wù)處理任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理目錄

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景

2020年11月11日，張明出差回來根據(jù)實(shí)際情況填寫報(bào)銷申請(qǐng)單，相應(yīng)人員審核并放款。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

1.在商旅平臺(tái)填寫差旅報(bào)銷單。2.相關(guān)人員審批差旅報(bào)銷單并放款。3.相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算。4.生成記賬憑證。5.對(duì)已借出到期未歸還款項(xiàng)進(jìn)行逾期提示。6.根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理辦法，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析。

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.商旅業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)及復(fù)核

商旅業(yè)務(wù)取得的票據(jù)主要包括火車票、汽車票、飛機(jī)票、酒店住宿發(fā)票、市內(nèi)交通發(fā)票、餐票等。在會(huì)計(jì)處理中，財(cái)務(wù)共享中心的工作人員應(yīng)注意重點(diǎn)復(fù)核以下幾個(gè)方面：

（1）審核票據(jù)的真實(shí)性、有效性；（2）審核出行線路、出行時(shí)間、出行人數(shù)是否與本單位審批結(jié)果一致;票據(jù)的數(shù)量、時(shí)間與路程的連續(xù)性等；（3）復(fù)核系統(tǒng)給出的出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是否正確。

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備

2.商旅費(fèi)用的會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理規(guī)定

（1）會(huì)計(jì)處理∶

商旅業(yè)務(wù)結(jié)束，系統(tǒng)會(huì)生成對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。一般而言，在共享平臺(tái)上生成的財(cái)務(wù)憑證分錄為∶借∶管理費(fèi)用—差旅費(fèi)/銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸∶銀行存款

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備

2.商旅費(fèi)用的會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理規(guī)定

（2）稅務(wù)處理∶《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，旅客運(yùn)輸服務(wù)自2019年4月1日起可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。具體總結(jié)如下∶

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備

2.商旅費(fèi)用的會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理規(guī)定

取得的抵扣憑證抵扣政策增值稅電子普通發(fā)票發(fā)票上注明的稅額（憑票抵扣）注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%注明旅客身份信息的鐵路車票票面金額÷（1+9%）×9%注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金額÷（1+3%）×3%出租車票不可以抵扣增值稅網(wǎng)約車取得的電子增值稅普通發(fā)票直接按照普票上面的稅額抵扣

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備1.熟悉操作系統(tǒng)。2.在財(cái)稅共享服務(wù)平臺(tái)上錄入預(yù)算數(shù)據(jù)。3.在財(cái)稅共享服務(wù)平臺(tái)預(yù)設(shè)費(fèi)用審批流程。4.在財(cái)稅共享服務(wù)平臺(tái)設(shè)置逾期提醒。5.在財(cái)稅共享服務(wù)平臺(tái)預(yù)置費(fèi)用分析表模板。

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備

（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)1.進(jìn)行票據(jù)整理與分類。

根據(jù)企業(yè)報(bào)銷制度和流程，在財(cái)稅共享中心處理員工借款報(bào)銷業(yè)務(wù)，包括借款、還款、報(bào)銷沖借款等業(yè)務(wù)，能進(jìn)行借款報(bào)銷核算并生成記賬憑證。

財(cái)務(wù)共享中心能夠進(jìn)行發(fā)票采集和智能稽核，票據(jù)通過APP的0CR拍照批量識(shí)別、掃碼識(shí)別、微信支付寶卡包獲取/導(dǎo)入，系統(tǒng)能夠進(jìn)行發(fā)票抬頭稅號(hào)校驗(yàn)、發(fā)票查驗(yàn)真、發(fā)票報(bào)銷期限校驗(yàn)（過期提醒），并自動(dòng)生成費(fèi)用明細(xì)。

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備

（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)2.票據(jù)復(fù)核。

通過增加財(cái)務(wù)的審核、稽核規(guī)則，部分費(fèi)用實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)審核，即在財(cái)務(wù)初審時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)化進(jìn)行審核，同時(shí)通過系統(tǒng)規(guī)則化執(zhí)行，以減少人工差錯(cuò)。3.根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理辦法，在財(cái)稅共享服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析。

在財(cái)務(wù)共享平臺(tái)上能夠按照部門費(fèi)用類別及年度/季度/月份等生成費(fèi)用分析報(bào)告，將費(fèi)用分析報(bào)告與企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析預(yù)算執(zhí)行情況。

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

三、業(yè)務(wù)流程填寫差旅報(bào)銷單報(bào)銷單審批借款核銷和放款生成記賬憑證費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)操作流程四、業(yè)務(wù)操作（一）填制差旅報(bào)銷申請(qǐng)單（二）根據(jù)企業(yè)報(bào)銷制度和流程，審核差旅報(bào)銷單和原始憑證（三）處理員工借款報(bào)銷業(yè)務(wù)，包括借款、還款、報(bào)銷沖借款等業(yè)務(wù)，進(jìn)行借款報(bào)銷核算并生成記賬憑證（自動(dòng)生成）。（四）付款辦理、付款確認(rèn)。（五）對(duì)已借出到期未歸還款項(xiàng)進(jìn)行逾期提示。（六）月末，根據(jù)全月數(shù)據(jù)生成本月費(fèi)用支出表，對(duì)比期初預(yù)算表，填寫費(fèi)用分析表，完成簡單的費(fèi)用分析報(bào)告。

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作

圖1-7差旅報(bào)銷流程如果是在商旅平臺(tái)申請(qǐng)出差選擇關(guān)聯(lián)申請(qǐng)單，如果是紙質(zhì)申請(qǐng)單，選擇手工新增

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作

圖1-8差旅報(bào)銷單

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作圖1-9報(bào)銷審批流程

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作圖1-10放款流程

任務(wù)三

費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理

作

業(yè)

請(qǐng)您在智能財(cái)稅平臺(tái)完成深圳助學(xué)信息科技有限公司張明的差旅報(bào)銷申請(qǐng)與審批流程、放款流程。感謝您的聆聽！智能財(cái)稅下冊

社會(huì)共享中級(jí)代理實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域二

企業(yè)典型及特殊業(yè)務(wù)制單及審核任務(wù)二

分期收款銷售業(yè)務(wù)制單及審核

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景業(yè)務(wù)22∶12月17日，向西安漢斯股份有限公司銷售一批設(shè)備，合同規(guī)定神龍公司采用分期收款方式銷售商品。該批設(shè)備合同不含稅價(jià)款共計(jì)354萬元，西安漢斯公司在2020年12月17日支付50%貨款，2021年2月16日支付50%貨款。該批設(shè)備已于當(dāng)日發(fā)出。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

財(cái)稅共享中心相關(guān)崗位人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行制單與審核∶（1）管家崗進(jìn)行業(yè)務(wù)分析確定該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（2）管家崗確定該業(yè)務(wù)的單據(jù)類型和業(yè)務(wù)類型（3）管家崗設(shè)置該業(yè)務(wù)的憑證模板。（4）票據(jù)處理崗簽收和核查客戶寄送的票據(jù)。（5）票據(jù)處理崗進(jìn)行票據(jù)分類、掃描和采集。（6）會(huì)計(jì)核算崗自動(dòng)生成記賬憑證或手動(dòng)填制記賬憑證。（7）客戶出納進(jìn)行出納簽字。（8）審核崗審核記賬憑證。任務(wù)二

分期收款銷售業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.相關(guān)法規(guī)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》及其應(yīng)用指南《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（財(cái)政部令【1993】第6號(hào)）（2019年修訂）2.分期收款銷售分期收款銷售，在商品實(shí)物交割之時(shí)，就表明商品上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)嫁給購買方，其貨款應(yīng)在合同期間內(nèi)按約定的時(shí)點(diǎn)分期回收，強(qiáng)調(diào)的只是“貨款結(jié)算”的時(shí)點(diǎn)，與風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移無關(guān)。故而，銷貨方應(yīng)當(dāng)于發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)銷售收入，不能在收款時(shí)點(diǎn)分期確認(rèn)收入。其會(huì)計(jì)核算分兩種情況：（1）商品已經(jīng)交付，貨款分期收回----收款期限較短（2）商品已經(jīng)交付，貨款分期收回----收款期限較長任務(wù)二

分期收款銷售業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備（1）商品已經(jīng)交付，貨款分期收回----收款期限較短

收款期限較短的分期收款銷售業(yè)務(wù)，一般認(rèn)為不具有融資性質(zhì)。故而所售商品，銷售方應(yīng)按正常銷售價(jià)格(公允價(jià)格)結(jié)算。其賬務(wù)處理：在商品交付時(shí)確認(rèn)收入，即借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，即借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”;按約定合同的時(shí)點(diǎn)分期收款時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。任務(wù)二

分期收款銷售業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備（2）商品已經(jīng)交付，貨款分期收回----收款期限較長

商品已經(jīng)交付，貨款分期收回時(shí)期較長(通常超過3年)，則視為具有融資性質(zhì)。銷貨方應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品之時(shí)，按照從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值(或現(xiàn)值)確認(rèn)銷售收入(但合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外)，合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)作為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在合同或者協(xié)議期間內(nèi)，運(yùn)用“實(shí)際利率法”計(jì)算并分期攤銷，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。核算收款期限較長分期收款銷售業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)按收合同或者協(xié)議的價(jià)款，借記“長期應(yīng)收款”科目，按應(yīng)收合同或者協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值(折現(xiàn)值)，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。任務(wù)二

分期收款銷售業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備

票天下、掃描儀、財(cái)天下任務(wù)二

分期收款銷售業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)

本案例中收款期間隔三個(gè)月，不屬于融資性質(zhì)的分期收款業(yè)務(wù)。應(yīng)按照正常的銷售業(yè)務(wù)處理，增值稅發(fā)票應(yīng)按總銷售額開具。

任務(wù)二

分期收款銷售業(yè)務(wù)制單及審核三、業(yè)務(wù)流程分期收款銷售業(yè)務(wù)制單及審核流程不具有融資性質(zhì)的分期收款（收款期較短）具有融資性質(zhì)的分期收款（收款期較長）四、業(yè)務(wù)操作1.業(yè)務(wù)分析，確定會(huì)計(jì)分錄

業(yè)務(wù)22∶12月17日，向西安漢斯股份有限公司銷售一批設(shè)備，合同規(guī)定神龍公司采用分期收款方式銷售商品。該批設(shè)備合同不含稅價(jià)款共計(jì)354萬元，西安漢斯公司在2020年12月17日支付50%貨款，2021年2月16日支付50%貨款。該批設(shè)備已于當(dāng)日發(fā)出。任務(wù)二

分期收款銷售業(yè)務(wù)制單及審核

四、業(yè)務(wù)操作1.業(yè)務(wù)分析，確定會(huì)計(jì)分錄該案例中分期收款的賬務(wù)處理∶2020.12.17確認(rèn)收入，收到50%貨款借∶應(yīng)收賬款

貸∶主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借∶銀行存款

貸∶應(yīng)收賬款2021.2.16收到剩余50%貨款借∶銀行存款

貸∶應(yīng)收賬款任務(wù)二

分期收款銷售業(yè)務(wù)制單及審核

四、業(yè)務(wù)操作2.銷售業(yè)務(wù)：開具發(fā)票-生成銷售收入會(huì)計(jì)分錄

收款業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)入"憑證-新增憑證"填制記賬憑證，并保存為常用憑證供以后調(diào)用，再進(jìn)行保存、審核。任務(wù)二

釆購業(yè)務(wù)中存貨損失業(yè)務(wù)制單與審核

以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)22為例，說明不具有融資性質(zhì)的分期收款的操作步驟。

第一步：票天下-開具發(fā)票以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)22為例，說明不具有融資性質(zhì)的分期收款的操作步驟。第二步：財(cái)天下-憑證-票據(jù)制單-查看自動(dòng)生成的憑證以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)22為例，說明不具有融資性質(zhì)的分期收款的操作步驟。

第三步：憑證-新增憑證-收款憑證以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)22為例，說明不具有融資性質(zhì)的分期收款的操作步驟。

第三步：設(shè)置常用憑證：更多-存為常用憑證

作

業(yè)課后拓展：

12月17日，向西安漢斯股份有限公司銷售一批設(shè)備，合同規(guī)定神龍公司采用分期收款方式銷售商品。該批設(shè)備合同價(jià)款共計(jì)354萬元，西安漢斯公司在2021年至2023年的3年內(nèi)每年支付118萬元，每年的付款日期分別為當(dāng)年12月16日。另外在現(xiàn)銷方式下，該批設(shè)備的銷售價(jià)格為304.0978萬元。該批設(shè)備已于當(dāng)日發(fā)出（收到貨款時(shí)開具增值稅專用發(fā)票）。請(qǐng)思考該筆業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理，寫出操作流程圖并在智能財(cái)稅平臺(tái)進(jìn)行操作。感謝您的聆聽！智能財(cái)稅下冊

社會(huì)共享中級(jí)代理實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域二

企業(yè)典型及特殊業(yè)務(wù)制單及審核任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景業(yè)務(wù)8∶12月7日，神龍公司以1800000.00元自非關(guān)聯(lián)方取得河北大鵬科技有限公司60%股權(quán)，并取得對(duì)河北大鵬科技有限公司的控制權(quán)。業(yè)務(wù)26∶12月19日，按照天津明升科技股份有限公司凈資產(chǎn)50000000元購買其100%的股權(quán)，當(dāng)日轉(zhuǎn)賬付訖。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

財(cái)稅共享中心相關(guān)崗位人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行制單與審核∶（1）管家崗進(jìn)行業(yè)務(wù)分析確定該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）管家崗確定該業(yè)務(wù)的單據(jù)類型和業(yè)務(wù)類型。（3）管家崗設(shè)置該業(yè)務(wù)的憑證模板。（4）票據(jù)處理崗簽收和核查客戶寄送的票據(jù)。

(5)

票據(jù)處理崗進(jìn)行票據(jù)分類、掃描和采集。（6）會(huì)計(jì)核算崗自動(dòng)生成記賬憑證或手動(dòng)填制記賬憑證。（7）客戶出納進(jìn)行出納簽字。（8）審核崗審核記賬憑證。任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.相關(guān)法規(guī)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長期股權(quán)投資》及其應(yīng)用指南2.長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資，是指投資方對(duì)被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對(duì)其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備長期股權(quán)投資包括：（1）投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的權(quán)益性投資，即對(duì)子公司投資。控制，是指投資方擁有對(duì)被投資單位的權(quán)力，通過參與被投資單位的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資單位的權(quán)力影響其回報(bào)金額。（2）投資方與其他合營方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制且對(duì)被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的權(quán)益性投資，即對(duì)合營企業(yè)投資。共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備長期股權(quán)投資包括：（3）投資方對(duì)被投資單位具有重大影響的權(quán)益性投資，即對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資。重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。實(shí)務(wù)中，較為常見的重大影響體任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備長期股權(quán)投資的初始計(jì)量：企業(yè)合并以外的其他方式取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照以下要求確定初始投資成本∶（1）以支付現(xiàn)金取得長期股權(quán)投資的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際應(yīng)支付的購買價(jià)款作為初始投資成本，包括購買過程中支付的手續(xù)費(fèi)等必要支出，但所支付價(jià)款中包含的被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤作為應(yīng)收項(xiàng)目核算，不構(gòu)成取得長期股權(quán)投資的成本。（2）以發(fā)行權(quán)益性證券取得長期股權(quán)投資的，應(yīng)當(dāng)按照所發(fā)行證券的公允價(jià)值作為初始投資成本，但不包括應(yīng)自被投資單位收取的己宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤。任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備長期股權(quán)投資的初始計(jì)量：（3）通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》的有關(guān)規(guī)定確定。（4）通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》的有關(guān)規(guī)定確定。任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量：長期股權(quán)投資在持有期間，根據(jù)投資方對(duì)被投資單位的影響程度分別采用成本法及權(quán)益法進(jìn)行核算，如下表所示。任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

長期股權(quán)投資的范圍

后續(xù)計(jì)量方法對(duì)子公司投資（持股比例>50%）（投資方對(duì)被投資單位實(shí)施控制的權(quán)益性投資）采用成本法核算對(duì)合營企業(yè)投資（持股比例=50%）（投資方與其他合營方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制）采用權(quán)益法核算對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資（20%≤持股比例<50%）（投資方對(duì)被投資單位有重大影響的權(quán)益性投資）二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備（1)成本法核算的范圍①企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y的單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資。即企業(yè)對(duì)子公司的長期股權(quán)投資。②企業(yè)對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資。任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備

（2)成本法核算的后續(xù)計(jì)量

采用成本法時(shí)，除追加或收回投資外，長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值一般應(yīng)保持不變。

投資單位取得長期股權(quán)投資后當(dāng)被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)不作賬務(wù)處理。

被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益，不管凈利潤是在被投資單位接受投資前還是接受投資后實(shí)現(xiàn)的。投資企業(yè)確認(rèn)投資收益，僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累計(jì)凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價(jià)值。任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備（3）權(quán)益法核算的范圍①企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制的長期股權(quán)投資。即企業(yè)對(duì)其合營企業(yè)的長期股權(quán)投資。②企業(yè)對(duì)被投資單位具有重大影響（占股權(quán)的20%-50%）的長期股權(quán)投資。即企業(yè)對(duì)其聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資。任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備

（4）權(quán)益法核算的后續(xù)計(jì)量

采用權(quán)益法時(shí)，投資單位取得投資時(shí)應(yīng)該將成本（取得長期股權(quán)投資的成本）與所享份額（按持股比例享有被投資單位所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額）進(jìn)行比較，如果前者大于后者，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始賬面價(jià)值（即以取得的成本作為初始賬面價(jià)值），如果前者小于后者，則要調(diào)整長期股權(quán)投資的初始賬面價(jià)值（即以所享份額的公允價(jià)值作為它的初始價(jià)值，將二者的差額計(jì)入營業(yè)外收入）。

投資企業(yè)應(yīng)在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額（法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外），調(diào)整投資的賬面價(jià)值，并確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。投資企業(yè)按被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少投資的賬面價(jià)值。任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備

掃描儀、財(cái)天下任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)

1.長期股權(quán)投資設(shè)置的會(huì)計(jì)科目2.

企業(yè)合并外的以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

三、業(yè)務(wù)流程長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核流程四、業(yè)務(wù)操作1.業(yè)務(wù)分析，確定會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)8∶神龍公司購買河北大鵬科技有限公司60%股權(quán)，取得對(duì)河北大鵬科技有限公司的控制權(quán)，該投資是長期股權(quán)投資，后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用成本法核算，按照初始投資成本計(jì)價(jià)。借∶長期股權(quán)投資-成本/河北大鵬科技有限公司18000000貸∶銀行存款1800000業(yè)務(wù)26∶購買天津明升科技股份有限公司100%的股權(quán)，取得對(duì)天津明升科技股份有限公司的控制權(quán)，該投資是長期股權(quán)投資，后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用成本法核算，按照初始投資成本計(jì)價(jià)。借∶長期股權(quán)投資-成本/天津明升股份有限公司50000000貸∶銀行存款50000000任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

四、業(yè)務(wù)操作

2.設(shè)置憑證模板該業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)入"憑證-新增憑證"填制記賬憑證，并保存為常用憑證供以后調(diào)用，再進(jìn)行保存、審核。任務(wù)二

長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)制單及審核

以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)8為例，說明長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的操作步驟。

第一步：財(cái)天下-票據(jù)-票據(jù)采集-審核票據(jù)第二步：財(cái)天下-憑證-新增憑證-添加圖片-保存-更多-存為常用憑證以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)8為例，說明長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的操作步驟。

作

業(yè)課后拓展：

2020.12.1神龍公司以10000000.00元取得河北大鵬科技有限公司40%股權(quán)，對(duì)河北大鵬科技有限公司具有重大影響。12月1日河北大鵬科技有限公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為30000000.00元。請(qǐng)思考該筆業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理，寫出操作流程并在智能財(cái)稅平臺(tái)進(jìn)行操作。感謝您的聆聽！智能財(cái)稅下冊

社會(huì)共享中級(jí)代理實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域二

企業(yè)典型及特殊業(yè)務(wù)制單及審核任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景業(yè)務(wù)20∶12月16日，神龍公司應(yīng)付天津景陽股份有限公司的款項(xiàng)8500000.00元到期，出于多方面因素的考慮，當(dāng)日，神龍公司就該債務(wù)與天津景陽股份有限公司達(dá)成償債協(xié)議，減免神龍公司500000.00元債務(wù)，剩余8000000.00元神龍公司立即償還。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

財(cái)稅共享中心相關(guān)崗位人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行制單與審核∶（1）管家崗進(jìn)行業(yè)務(wù)分析確定該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（2）管家崗確定該業(yè)務(wù)的單據(jù)類型和業(yè)務(wù)類型（3）管家崗設(shè)置該業(yè)務(wù)的憑證模板。（4）票據(jù)處理崗簽收和核查客戶寄送的票據(jù)。（5）票據(jù)處理崗進(jìn)行票據(jù)分類、掃描和采集。（6）會(huì)計(jì)核算崗自動(dòng)生成記賬憑證或手動(dòng)填制記賬憑證。（7）客戶出納進(jìn)行出納簽字。（8）審核崗審核記賬憑證。任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.相關(guān)法規(guī)

關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》的通知（財(cái)會(huì)〔2019〕9號(hào)），《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)—債務(wù)重組》（2019年）及其應(yīng)用指南。任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備

2.債務(wù)重組

債務(wù)重組是指在不改變交易對(duì)手方的情況下，經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定或法院裁定，就清償債務(wù)的時(shí)間、金額或方式等重新達(dá)成協(xié)議的交易。

3.債務(wù)重組方式債務(wù)重組一般包括下列方式，或下列一種以上方式的組合：（1）債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù);（2）債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具;（3）除第（1）項(xiàng)和第（2）項(xiàng)以外，采用調(diào)整債務(wù)本金、改變債務(wù)利息、變更還款期限等方式修改債權(quán)和債務(wù)的其他條款，形成重組債權(quán)和重組債務(wù)。

任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備（1）債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)以資產(chǎn)清償債務(wù)，分為了金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)兩種不同的方式。1）債務(wù)人在兩種方式下的處理思路相同：借：應(yīng)付賬款（賬面價(jià)值）

貸：付出資產(chǎn)（賬面價(jià)值）

投資收益（金融資產(chǎn)）（差額）

或者

其他收益（非金融資產(chǎn)）（差額）另外，如果是換出金融資產(chǎn)中的其他債權(quán)投資或者是其他權(quán)益工具投資，計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)值需要轉(zhuǎn)出至投資收益或留存收益。任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備（1）債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)2）債權(quán)人，如果是收到金融資產(chǎn)，那么金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是以公允價(jià)值來計(jì)量的。借：金融資產(chǎn)（公允價(jià)值）

投資收益（差額）

貸：應(yīng)收賬款（賬面價(jià)值）

如果收到的是非金融資產(chǎn)，那么非金融資產(chǎn)是以抵銷的應(yīng)收賬款/債權(quán)的公允價(jià)值加上相關(guān)稅額來入賬。任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備（2）債務(wù)轉(zhuǎn)增資本債務(wù)轉(zhuǎn)増資本債務(wù)人債權(quán)人借：應(yīng)付賬款（賬面價(jià)值）

貸：股本（賬面價(jià)值）

資本公積-股本溢價(jià)（公允與賬面之差）

投資收益（差額）借：壞賬準(zhǔn)備長期股權(quán)投資（放棄債權(quán)公允價(jià)值+相關(guān)稅費(fèi)）管理費(fèi)用（成本法下取得長投的審計(jì)費(fèi)/評(píng)估費(fèi)）投資收益（差額）貸：銀行存款（審計(jì)費(fèi)/評(píng)估費(fèi)）應(yīng)收賬款（賬面價(jià)值）借：壞賬準(zhǔn)備交易性金融資產(chǎn)（換入金融資產(chǎn)公允價(jià)值）投資收益（差額，交易費(fèi)用沖減投資收益）貸：應(yīng)收賬款（賬面價(jià)值）銀行存款（交易費(fèi)用）任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備長期股權(quán)投資包括：（3）投資方對(duì)被投資單位具有重大影響的權(quán)益性投資，即對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資。重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。實(shí)務(wù)中，較為常見的重大影響體任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備

掃描儀、財(cái)天下任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)

1.債務(wù)人債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理2.債權(quán)人債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理3.修改其他債務(wù)條件涉及或有應(yīng)付金額4.債務(wù)重組業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

三、業(yè)務(wù)流程債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核流程四、業(yè)務(wù)操作1.業(yè)務(wù)分析，確定會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)20的業(yè)務(wù)分析∶客戶天津景陽股份有限公司欠貨款8500000元，其無力全部償還，給予客戶500000元的債務(wù)減免，收回8000000元貨款，發(fā)生債務(wù)重組損失500000元，該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：（1）債權(quán)人∶（假設(shè)該業(yè)務(wù)沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）借∶銀行存款8000000

投資收益-債務(wù)重組損失500000貸∶應(yīng)收賬款-神龍公司8500000（2）債務(wù)人∶借∶應(yīng)付賬款-天津景陽股份有限公司8500000貸∶銀行存款8000000

投資收益-債務(wù)重組利得500000任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

四、業(yè)務(wù)操作

2.設(shè)置憑證模板該業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)入"憑證-新增憑證"填制記賬憑證，并保存為常用憑證供以后調(diào)用，再進(jìn)行保存、審核。任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)20為例，說明債務(wù)重組業(yè)務(wù)的操作步驟。

第一步：財(cái)天下-票據(jù)-票據(jù)采集-審核票據(jù)第二步：財(cái)天下-憑證-新增憑證-添加圖片-保存-更多-存為常用憑證以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)20為例，說明債務(wù)重組業(yè)務(wù)的操作步驟。

作

業(yè)課后拓展：

12月16日，神龍公司應(yīng)付天津景陽股份有限公司的款項(xiàng)8500000.00元到期，出于多方面因素的考慮，當(dāng)日，神龍公司就該債務(wù)與天津景陽股份有限公司達(dá)成償債協(xié)議，神龍公司以固定資產(chǎn)進(jìn)行償還，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為8000000元，免除剩余50萬元債務(wù)。

請(qǐng)思考該筆業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理，寫出操作流程并在智能財(cái)稅平臺(tái)進(jìn)行操作。感謝您的聆聽！智能財(cái)稅下冊

社會(huì)共享中級(jí)代理實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域二

企業(yè)典型及特殊業(yè)務(wù)制單及審核任務(wù)二

非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)制單及審核

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景業(yè)務(wù)21：12月17日，與成都星輝科技股份有限公司協(xié)商，用本公司XH-G103和SL-A310兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備換取成都星輝公司在成都高新區(qū)門市1個(gè)。當(dāng)日發(fā)出兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備不含稅售價(jià)分別為820000元和280000元，并開具增值稅專用發(fā)票。該門市評(píng)估價(jià)1310000元，增值稅117900元，共計(jì)1427900元，當(dāng)日已完成過戶手續(xù)。另神龍公司向成都星輝公司補(bǔ)價(jià)184900元當(dāng)日轉(zhuǎn)賬付訖，該業(yè)務(wù)屬于非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，按公允價(jià)值計(jì)量。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

財(cái)稅共享中心相關(guān)崗位人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行制單與審核∶（1）管家崗進(jìn)行業(yè)務(wù)分析確定該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（2）管家崗確定該業(yè)務(wù)的單據(jù)類型和業(yè)務(wù)類型（3）管家崗設(shè)置該業(yè)務(wù)的憑證模板。（4）票據(jù)處理崗簽收和核查客戶寄送的票據(jù)。（5）票據(jù)處理崗進(jìn)行票據(jù)分類、掃描和采集。（6）會(huì)計(jì)核算崗自動(dòng)生成記賬憑證或手動(dòng)填制記賬憑證。（7）客戶出納進(jìn)行出納簽字。（8）審核崗審核記賬憑證。任務(wù)二

非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.相關(guān)法規(guī)

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)-非貨幣性資產(chǎn)交換》（2019年）及其應(yīng)用指南。任務(wù)二

非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備

2.非貨幣性資產(chǎn)交換

非貨幣性資產(chǎn)交換，是指企業(yè)主要以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和長期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換。該交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補(bǔ)價(jià)）。

認(rèn)定涉及少量貨幣性資產(chǎn)的交換為非貨幣性資產(chǎn)交換，通常以補(bǔ)價(jià)（不含增值稅）占整個(gè)資產(chǎn)交換金額的比例低于25%作為參考。任務(wù)二

非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備

掃描儀、財(cái)天下任務(wù)二

非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)制單及審核

二、工作準(zhǔn)備（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)

1.非貨幣性資產(chǎn)交換計(jì)量方法的選擇2.非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄3.以存貨換入固定資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理任務(wù)二

非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)制單及審核

三、業(yè)務(wù)流程非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)制單及審核流程四、業(yè)務(wù)操作1.業(yè)務(wù)分析，確定會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)21是以庫存商品交換門市店面（屬于房屋建筑物），該業(yè)務(wù)支付的補(bǔ)價(jià)小于換入資產(chǎn)公允價(jià)值25%（支付的補(bǔ)價(jià)÷?lián)Q入資產(chǎn)公允價(jià)值=184900÷1310000=14.11%），換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，因此該業(yè)務(wù)屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，按公允價(jià)值計(jì)量。任務(wù)二

非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)制單及審核

四、業(yè)務(wù)操作1.業(yè)務(wù)分析，確定會(huì)計(jì)分錄該業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)分錄為：（1）換出產(chǎn)品按確認(rèn)收入借∶應(yīng)收賬款

-成都星輝科技股份有限公司1243000

貸∶主營業(yè)務(wù)收入（XH-G103）820000

主營業(yè)務(wù)收入（SL-A310）280000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）143000

（2）換入門市按購入固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)-房屋建筑物1310000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）117900

貸：應(yīng)付賬款-一般-成都星輝科技股份有限公司1427900（3）支付補(bǔ)價(jià)借：應(yīng)付賬款-一般-成都星輝科技股份有限公司1427900

貸：銀行存款184900

應(yīng)收賬款-成都星輝科技股份有限公司1243000任務(wù)二

非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)制單及審核

四、業(yè)務(wù)操作1.業(yè)務(wù)分析，確定會(huì)計(jì)分錄該業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)分錄為：（4）月末按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)換出庫存商品的銷售成本，換出庫存商品的銷售成本采用先進(jìn)先出法，與其他情況發(fā)出或銷售庫存商品成本一起計(jì)算∶借∶主營業(yè)務(wù)成本-（XH-G103）

主營業(yè)務(wù)成本-（SL-A310）

貸∶庫存商品-（XH-G103）（金額按轉(zhuǎn)出庫存商品的賬面價(jià)值確定）

庫存商品-（SL-A310）（金額按轉(zhuǎn)出庫存商晶的賬面價(jià)值確定）任務(wù)二

非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)制單及審核

四、業(yè)務(wù)操作1.業(yè)務(wù)分析，確定會(huì)計(jì)分錄假如該業(yè)務(wù)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則該業(yè)務(wù)按換出庫存商品賬面價(jià)值計(jì)量，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為∶借∶固定資產(chǎn)-房屋建筑物（金額按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸∶庫存商品-（XH-G103）（金額按轉(zhuǎn)出庫存商品的賬面價(jià)值確定）

庫存商品-（SL-A310）（金額按轉(zhuǎn)出庫存商品的賬面價(jià)值確定）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（金額按庫存商品的計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定）

銀行存款（支付的補(bǔ)價(jià)）任務(wù)二

非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)制單及審核

四、業(yè)務(wù)操作

2.設(shè)置憑證模板（1）換入房屋建筑物（相當(dāng)于采購房屋建筑物業(yè)務(wù)）（2）換出庫存商品（相當(dāng)于銷售業(yè)務(wù)）（3）支付補(bǔ)價(jià)（4）結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的銷售成本（按賬面價(jià)值計(jì)量不用確認(rèn)銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）任務(wù)二

債務(wù)重組業(yè)務(wù)制單及審核

以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)21為例，說明非貨幣性資產(chǎn)交換的操作步驟。

（1）換入房屋建筑業(yè)務(wù)換入房屋建筑相當(dāng)于采購房屋建筑業(yè)務(wù)，其會(huì)計(jì)分錄為∶借∶固定資產(chǎn)-房屋建筑物1310000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額117900貸∶應(yīng)付賬款-成都星輝科技股份有限1427900則該業(yè)務(wù)可通過業(yè)務(wù)類型設(shè)置憑證模板。進(jìn)入"導(dǎo)航欄-會(huì)計(jì)平臺(tái)-業(yè)務(wù)類型"，選擇"進(jìn)項(xiàng)發(fā)票"，單擊"新增"按鈕，

以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)21為例，說明非貨幣性資產(chǎn)交換的操作步驟。

（2）換出庫存商品業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)21是按公允價(jià)值計(jì)量的，則該業(yè)務(wù)換出庫存商品業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為∶借∶應(yīng)收賬款-成都星輝科技股份有限公司1243000

貸∶主營業(yè)務(wù)收入（XH-G103）820000

主營業(yè)務(wù)收入（SL-A310）280000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額143000則該業(yè)務(wù)可通過業(yè)務(wù)類型設(shè)置憑證模板。進(jìn)入"菜單欄-會(huì)計(jì)平臺(tái)-業(yè)務(wù)類型"，選擇"銷項(xiàng)發(fā)票"，單擊"新增"按鈕，

以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)21為例，說明非貨幣性資產(chǎn)交換的操作步驟。

（3）支付補(bǔ)價(jià)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)21支付補(bǔ)價(jià)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為∶借：應(yīng)付賬款-一般-成都星輝科技股份有限公司1427900

貸：銀行存款

184900

應(yīng)收賬款-成都星輝科技股份有限公司1243000

應(yīng)進(jìn)入"憑證-新增憑證"后填制記賬憑證，并保存為常用憑證供以后該業(yè)務(wù)調(diào)用，再進(jìn)行保存。

以實(shí)訓(xùn)資源中級(jí)代理工作領(lǐng)域二業(yè)務(wù)21為例，說明非貨幣性資產(chǎn)交換的操作步驟。

（4）月末按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)換出庫存商品的銷售成本，換出庫存商品的銷售成本采用先進(jìn)先出法，與其他情況發(fā)出或銷售庫存商品成本一起計(jì)算∶借∶主營業(yè)務(wù)成本-（XH-G103）

主營業(yè)務(wù)成本-（SL-A310）

貸∶庫存商品-（XH-G103）（金額按轉(zhuǎn)出庫存商品的賬面價(jià)值確定）

庫存商品-（SL-A310）（金額按轉(zhuǎn)出庫存商晶的賬面價(jià)值確定）

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本流程：月末結(jié)賬-月末結(jié)轉(zhuǎn)-結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本-按明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)-計(jì)算-生成憑證，如圖所示：

作

業(yè)課后拓展：

若你是成都星輝有限公司的代理記賬會(huì)計(jì)，請(qǐng)思考該筆業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理，寫出相應(yīng)憑證和操作流程圖。感謝您的聆聽！智能財(cái)稅上冊

社會(huì)共享中級(jí)外包實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域3

業(yè)財(cái)一體化外包BCA任務(wù)一

接單與初始設(shè)置任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理目錄

B任務(wù)四

庫存管理與存貨核算

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景

北京星晨辦公用品有限公司（簡稱"星晨公司"），始建于2016年，該公司位于北京市，主要經(jīng)營簽字筆、計(jì)算器、打印紙等商品的銷售，根據(jù)企業(yè)工商注冊等資料顯示，公司適用2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為一般納稅人，中型流通企。公司設(shè)立行政部、財(cái)務(wù)部、采購部、銷售部、庫管部5個(gè)部門，同時(shí)設(shè)有1個(gè)商品庫，由庫管部負(fù)責(zé)管理。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

請(qǐng)根據(jù)客戶信息建立賬套，啟用供應(yīng)鏈。設(shè)置基礎(chǔ)信息∶完善公司主體信息、部門、人員、計(jì)量單位，存貨、往來單位和個(gè)性化設(shè)置。

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.采購與付款

為了防止采購與付款過程的差錯(cuò)和舞弊，有必要建立采購與付款管理制度。財(cái)務(wù)共享中心工作人員需要將企業(yè)采購與付款管理要求在智能財(cái)稅平臺(tái)上進(jìn)行設(shè)置。

智能財(cái)稅業(yè)務(wù)平臺(tái)主要實(shí)現(xiàn)物資采購報(bào)賬、對(duì)外付款報(bào)賬、提交審批、單據(jù)初審、財(cái)務(wù)復(fù)核、憑證生成及付款結(jié)算相關(guān)業(yè)務(wù)。

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備

2.銷售與收款

智能財(cái)稅業(yè)務(wù)平臺(tái)主要實(shí)現(xiàn)發(fā)票報(bào)賬、收款報(bào)賬、提交審批、單據(jù)初審、財(cái)務(wù)復(fù)核、憑證生成及收取款項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)。

3.存貨取得、發(fā)出與計(jì)價(jià)

智能財(cái)稅共享中心應(yīng)根據(jù)客戶企業(yè)的需求，設(shè)置企業(yè)存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法。

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備1．熟悉操作系統(tǒng)。2.明確客戶存貨的取得、發(fā)出的計(jì)價(jià)方法。

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

二、工作準(zhǔn)備

（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)1.系統(tǒng)管理員為在財(cái)稅共享服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行供應(yīng)鏈基礎(chǔ)設(shè)置。2.

在智能化財(cái)務(wù)操作平臺(tái)上進(jìn)行采購、庫存、銷售業(yè)務(wù)基礎(chǔ)設(shè)置。

3.在智能化財(cái)務(wù)操作平臺(tái)上進(jìn)行庫存管理基礎(chǔ)設(shè)置。

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

三、業(yè)務(wù)流程新建賬套、啟用供應(yīng)鏈設(shè)置基礎(chǔ)信息完善供應(yīng)鏈基礎(chǔ)設(shè)置業(yè)財(cái)一體化基礎(chǔ)設(shè)置操作流程財(cái)天下供應(yīng)鏈系統(tǒng)四、業(yè)務(wù)操作（一）新建賬套、啟用供應(yīng)鏈

進(jìn)入財(cái)天下-新建賬套-填寫賬套信息-啟用開票、供應(yīng)鏈、報(bào)稅系統(tǒng)，如圖所示。

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

四、業(yè)務(wù)操作

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

（二）設(shè)置基礎(chǔ)信息部門信息四、業(yè)務(wù)操作

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

（二）設(shè)置基礎(chǔ)信息導(dǎo)入往來單位信息四、業(yè)務(wù)操作

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

（二）設(shè)置基礎(chǔ)信息導(dǎo)入人員信息四、業(yè)務(wù)操作（二）完善供應(yīng)鏈基礎(chǔ)設(shè)置

請(qǐng)會(huì)計(jì)主管崗人員根據(jù)客戶信息完善個(gè)性化設(shè)置、倉庫管理、計(jì)量單位、存貨、庫存期初余額等。流程：進(jìn)入供應(yīng)鏈系統(tǒng)-基礎(chǔ)設(shè)置-個(gè)性化設(shè)置-倉庫管理設(shè)置-計(jì)量單位設(shè)置-存貨設(shè)置-庫存管理-庫存期初余額錄入

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

四、業(yè)務(wù)操作1.個(gè)性化設(shè)置和倉庫信息表（以晨星公司為例）

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

四、業(yè)務(wù)操作供應(yīng)鏈個(gè)性化設(shè)置

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

四、業(yè)務(wù)操作倉庫管理

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

四、業(yè)務(wù)操作2.計(jì)量單位設(shè)置（以晨星公司為例）

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

四、業(yè)務(wù)操作3.存貨信息錄入（以晨星公司為例）

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

四、業(yè)務(wù)操作存貨信息錄入

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

四、業(yè)務(wù)操作4.存貨期初余額錄入（以晨星公司為例）

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

四、業(yè)務(wù)操作存貨期初余額錄入

任務(wù)一

接單與初始設(shè)置

作

業(yè)

請(qǐng)您在智能財(cái)稅平臺(tái)完成北京晨星辦公用品有限公司的初始設(shè)置。感謝您的聆聽！智能財(cái)稅上冊

社會(huì)共享中級(jí)外包實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域五

業(yè)財(cái)一體化外包BCA任務(wù)一

接單與初始設(shè)置任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理目錄

B任務(wù)四

庫存管理與存貨核算

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景

企業(yè)發(fā)生采購業(yè)務(wù)，完成從導(dǎo)入合同到到貨、入庫、發(fā)票和結(jié)算的全流程核算。

5月2日，公司采購人員李浩鵬與沈陽大米辦公用品有限責(zé)任公司簽訂采購合同，采購0.5mm大米簽字筆1000盒，每盒不含稅10元，0.38mm大米圓珠筆800盒，每盒不含稅7元，要求當(dāng)日送到。簽訂合同當(dāng)天，要求當(dāng)日送到公司倉庫，驗(yàn)收合格后且收到發(fā)票后付款。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

請(qǐng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.采購發(fā)票

采購發(fā)票是供應(yīng)商開給購貨單位，據(jù)以付款、記賬、納稅的依據(jù)。包括采購專用發(fā)票和采購普通發(fā)票。發(fā)票上記載的購入貨物已支付的價(jià)款和稅額作為扣稅和記賬的依據(jù)。

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備2.采購流程與核算

相關(guān)人員對(duì)物資采購業(yè)務(wù)在網(wǎng)上進(jìn)行填報(bào)，并提交相關(guān)票據(jù)。共享中心將相關(guān)單據(jù)進(jìn)行掃描，提交審核?？蛻羝髽I(yè)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)流程對(duì)票據(jù)審核結(jié)束后，財(cái)務(wù)共享中心復(fù)核人員對(duì)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，系統(tǒng)自動(dòng)生成采購業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)憑證。

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備3.付款結(jié)算與核算

采購?fù)瓿珊螅鶕?jù)上傳的合同、采購入庫單等票據(jù)，財(cái)務(wù)共享中心提交付款單并提交審批，根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行結(jié)算付款辦理，系統(tǒng)白云動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證共享中心工作人員對(duì)付款憑證進(jìn)行審核并入賬。

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備1.熟悉操作系統(tǒng)。2.

客戶應(yīng)付款項(xiàng)管理制度。3.

在共享平臺(tái)設(shè)置付款提醒。

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備

（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)1.在智能化財(cái)務(wù)操作平臺(tái)上對(duì)采購訂單及采購收貨單的填制和審核進(jìn)行處理。2.在智能化財(cái)務(wù)操作平臺(tái)上依據(jù)發(fā)票內(nèi)容編制應(yīng)付單據(jù)。3.在智能化財(cái)務(wù)操作平臺(tái)上錄入應(yīng)付單信息并審核。4.在智能化財(cái)務(wù)操作平臺(tái)上完成付款。

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

訂單采購發(fā)票驗(yàn)收入庫采購結(jié)算付款①一般采購流程三、業(yè)務(wù)流程-供應(yīng)鏈系統(tǒng)（采購管理）訂單付款驗(yàn)收入庫采購結(jié)算付款采購發(fā)票采購付款②采購預(yù)付流程三、業(yè)務(wù)流程-供應(yīng)鏈系統(tǒng)（采購管理）四、業(yè)務(wù)操作（一）新增采購合同訂單信息

進(jìn)入供應(yīng)鏈系統(tǒng)-訂單-合同訂單列表-新增合同訂單，如圖所示。

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作填寫訂單時(shí)注意事項(xiàng)：

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

執(zhí)行期間：簽訂合同日-付款結(jié)束日這里資產(chǎn)指是否是固定資產(chǎn)上傳合同附件四、業(yè)務(wù)操作（二）進(jìn)入訂單頁面審核

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（三）生成采購發(fā)票并保存

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作注意修改日期注意修改日期

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（四）采購發(fā)票審核

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（五）推送發(fā)票到財(cái)天下-財(cái)天下生成憑證

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（六）收到貨物，發(fā)起驗(yàn)收

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（六）收到貨物，發(fā)起驗(yàn)收

如果一次全部驗(yàn)收點(diǎn)這里分批驗(yàn)收手動(dòng)填寫

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（七）審批通過驗(yàn)收單

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（八）生成入庫單并審核

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（八）生成入庫單并審核

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（九）發(fā)起采購結(jié)算

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（九）發(fā)起采購結(jié)算

注意采購當(dāng)月結(jié)算的話，結(jié)算單不需要推送到財(cái)天下

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（十）推送入庫單到財(cái)天下，生成入庫憑證

注意一定是采購結(jié)算之后再推送入庫單

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（十一）發(fā)起付款

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（十一）發(fā)起付款

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（十二）審核付款單，支付貨款

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（十三）推送付款單到財(cái)天下，生成付款記賬憑證

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（十三）財(cái)天下查詢憑證（采集原始憑證、放入相應(yīng)記賬憑證附件中。）

任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理

作

業(yè)1.請(qǐng)您在智能財(cái)稅平臺(tái)完成北京晨星辦公用品有限公司5月份的采購業(yè)務(wù)。2.思考為什么必須在采購結(jié)算之后才推送入庫單，什么情況下才需要推送采購結(jié)算單到財(cái)天下？感謝您的聆聽！智能財(cái)稅上冊

社會(huì)共享中級(jí)外包實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域五

業(yè)財(cái)一體化外包BCA任務(wù)一

接單與初始設(shè)置任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理目錄

B任務(wù)四

庫存管理與存貨核算

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景

企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，完成從導(dǎo)入合同到發(fā)貨、出庫、發(fā)票和收款的全流程核算。

5月8日，銷售部李嘉欣與北京博實(shí)商貿(mào)有限責(zé)任公司簽訂銷售合同，銷售0.5mm大米簽字筆200盒，每盒不含稅15元，0.38mm大米圓珠筆300盒，每盒不含稅12元，合同約定當(dāng)天發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)日收到貨物（收貨人信息即公司開票信息）。

5月12日，收到北京博實(shí)商貿(mào)有限責(zé)任公司貨款。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

請(qǐng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.銷售發(fā)票

銷售發(fā)票是一種用來表明已銷售商品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、銷售金額、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)、開票日期、付款條件等內(nèi)容的憑證。

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.銷售發(fā)票增值稅專用發(fā)票一般有三聯(lián)或者四聯(lián)。

三聯(lián)發(fā)票發(fā)票聯(lián)-購貨方記賬憑證記賬聯(lián)-銷貨方記賬憑證抵扣聯(lián)-購貨方作抵稅憑證四聯(lián)發(fā)票發(fā)票聯(lián)-購貨方記賬憑證記賬聯(lián)-銷貨方記賬憑證抵扣聯(lián)-購貨方作抵稅憑證存根聯(lián)-銷貨方留存?zhèn)洳?/p>

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備2.銷售流程與核算

銷售完成后，相關(guān)人員在共享平臺(tái)上傳銷售發(fā)票，并提交銷售合同等其他相關(guān)票據(jù)，共享中心將相關(guān)單據(jù)進(jìn)行掃描，提交審核?？蛻羝髽I(yè)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)流程對(duì)票據(jù)審核結(jié)束后，財(cái)務(wù)共享中心復(fù)核人員對(duì)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核。系統(tǒng)自動(dòng)生成銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備3.收款結(jié)算與核算

銷售完成后，根據(jù)上傳的合同、采購入庫單等票據(jù)，財(cái)務(wù)共享中心提交付款單并提交審批，根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行收款辦理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。共享中心工作人員對(duì)收款憑證進(jìn)行審核并入賬。

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備1.熟態(tài)操作系統(tǒng)。2.客戶應(yīng)收款項(xiàng)管理制度。3.在共享平臺(tái)設(shè)置收款提醒。

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備

（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)1.在供應(yīng)鏈平臺(tái)上對(duì)銷售訂單及發(fā)貨單的填制和審核進(jìn)行處理。2.在供應(yīng)鏈平臺(tái)上依據(jù)發(fā)票內(nèi)容編制應(yīng)收單據(jù)。3.在供應(yīng)鏈平臺(tái)上錄入應(yīng)收單信息并審核。4.在供應(yīng)鏈平臺(tái)上完成收款。

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

①一般銷售流程三、業(yè)務(wù)流程-供應(yīng)鏈系統(tǒng)（銷售管理）填制并審批銷售訂單填制并審批發(fā)貨申請(qǐng)單發(fā)票申請(qǐng)單并推送到開票系統(tǒng)填制并審核應(yīng)收單并推送到財(cái)天下填制收款單并推送到財(cái)天下填制并審批銷售訂單填制并審批發(fā)貨申請(qǐng)單發(fā)票申請(qǐng)單并推送到開票系統(tǒng)②銷售預(yù)收流程三、業(yè)務(wù)流程-供應(yīng)鏈系統(tǒng)（銷售管理）預(yù)收核銷并推送到財(cái)天下填制收款單并推送到財(cái)天下發(fā)票申請(qǐng)單并推送到開票系統(tǒng)填制并審核應(yīng)收單并推送到財(cái)天下填制并審批銷售訂單填制收款單并推送到財(cái)天下填制并審批發(fā)貨申請(qǐng)單四、業(yè)務(wù)操作（一）進(jìn)入票天下領(lǐng)取發(fā)票

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（二）錄入銷售訂單信息

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（三）審批銷售訂單信息

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（四）錄入發(fā)貨申請(qǐng)單

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（四）錄入發(fā)貨申請(qǐng)單

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（五）審批發(fā)貨申請(qǐng)單

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（六）錄入發(fā)票申請(qǐng)單

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（六）錄入發(fā)票申請(qǐng)單

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（六）提交發(fā)票申請(qǐng)單并審批

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（七）提交至開票系統(tǒng)，自動(dòng)生成發(fā)票

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（八）提交應(yīng)收單至財(cái)天下

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（八）提交應(yīng)收單至財(cái)天下，財(cái)天下自動(dòng)生成銷售記賬憑證

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（九）收到貨款，錄入收款單

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（九）收到貨款，錄入收款單

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（九）審批收款單并推送到財(cái)天下

點(diǎn)擊收款單號(hào)進(jìn)入審批界面

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（九）審批收款單并推送到財(cái)天下

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（九）審批收款單并推送到財(cái)天下，自動(dòng)生成收款憑證

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作（十）財(cái)天下查詢憑證（采集原始憑證、放入相應(yīng)記賬憑證附件中。）

任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理

作

業(yè)1.請(qǐng)您在智能財(cái)稅平臺(tái)完成北京晨星辦公用品有限公司5月份的銷售業(yè)務(wù)。2.編制分批發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)流程圖。感謝您的聆聽！智能財(cái)稅上冊

社會(huì)共享中級(jí)外包實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域五

業(yè)財(cái)一體化外包BCA任務(wù)一

接單與初始設(shè)置任務(wù)二

采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)處理任務(wù)三

銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)處理目錄

B任務(wù)四

庫存管理與存貨核算一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景

企業(yè)發(fā)生采購業(yè)務(wù)，銷售業(yè)務(wù)時(shí)出入庫。5月31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

請(qǐng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行供應(yīng)鏈月末結(jié)賬并生成記賬憑證。二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備1.存貨入庫的賬務(wù)處理

本部分的存貨入庫是指外購存貨的入庫。外購存貨到達(dá)后，應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行清點(diǎn)和查驗(yàn)，保證入庫存貨的數(shù)量、樣式、型號(hào)等與購貨合同一致。如有短缺、數(shù)量或質(zhì)量不合格的情況，應(yīng)暫停入庫，與銷貨方聯(lián)系補(bǔ)貨、退貨或換貨。存貨的入庫成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。在正常入庫的前提下，財(cái)務(wù)共享中心智能平臺(tái)可根據(jù)上傳的銷售合同、貨物發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、入庫單及其他票據(jù)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備2.外購存貨發(fā)生短缺的會(huì)計(jì)處理

情況會(huì)計(jì)處理運(yùn)輸途中的合理損耗計(jì)入有關(guān)存貨的采購成本供貨單位或運(yùn)輸單位的責(zé)任造成的存貨短缺由責(zé)任人補(bǔ)足存貨或賠償貨款，不計(jì)入存貨的采購成本,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出自然災(zāi)害或意外事故等非常原因造成的存貨毀損先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算；待報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，將扣除保險(xiǎn)公司和過失人賠款后的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出尚待查明原因的存貨短缺先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算；待查明原因后，再按上述要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備3.存貨發(fā)出的賬務(wù)處理

本部分的存貨發(fā)出是指對(duì)外銷售發(fā)出商品。企業(yè)每次購進(jìn)存貨的單價(jià)往往不同。因此，在每次發(fā)出存貨時(shí)，需要確定存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法。在客戶企業(yè)確定存貨發(fā)出方法的前提下，財(cái)務(wù)共享中心智能平臺(tái)可根據(jù)銷售合同、發(fā)票、出庫單進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法個(gè)別計(jì)價(jià)法1先進(jìn)先出法2移動(dòng)加權(quán)平均法3月末一次加權(quán)平均法4二、工作準(zhǔn)備（一）知識(shí)準(zhǔn)備4.存貨盤點(diǎn)

存貨清查是指通過對(duì)存貨的實(shí)地盤點(diǎn)，確定存貨的實(shí)有數(shù)量，并與賬面結(jié)存數(shù)核對(duì)，從而確定存貨實(shí)存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符的一種專門方法。存貨的盤點(diǎn)由客戶企業(yè)每個(gè)月末自行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)束后填寫"存貨盤點(diǎn)報(bào)告單"并上傳財(cái)務(wù)共享中心智能平臺(tái)，若存在盈余或短缺，財(cái)務(wù)共享中心根據(jù)盤點(diǎn)表生成會(huì)計(jì)憑證。二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備1.熟悉操作系統(tǒng)。2.

本期入庫單、出庫單。3.存貨盤點(diǎn)表。二、工作準(zhǔn)備

（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)1.在智能化財(cái)務(wù)操作平臺(tái)進(jìn)行存貨入庫的賬務(wù)處理。2.在智能化財(cái)務(wù)操作平臺(tái)進(jìn)行存貨