中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實(shí)申報企業(yè)）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□金額單位：人民幣元（列至角分）納稅人名稱居民國（地區(qū)）名稱及代碼行次項(xiàng)目金額1一、營業(yè)收入（填寫附表F110/F111）2減：營業(yè)成本（填寫附表F120/F121）3營業(yè)稅金及附加4銷售費(fèi)用（填寫附表F130）5管理費(fèi)用（填寫附表F130）6財(cái)務(wù)費(fèi)用（填寫附表F130）7資產(chǎn)減值損失8加：公允價值變動收益9投資收益10二、營業(yè)利潤10=1-2-3-4-5-6-7+8+911加：營業(yè)外收入（填寫附表F110/F111）12減：營業(yè)外支出（填寫附表F120/F121）13三、利潤總額13=10+11-1214加：納稅調(diào)整增加額（填寫附表F140）15減：納稅調(diào)整減少額（填寫附表F140）16免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫附表F150）17四、納稅調(diào)整后所得17=13+14-15-1618減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫附表F160）19五、應(yīng)納稅所得額19=17-1820稅率（25%）21六、應(yīng)納所得稅額21=19×2022減：減免所得稅額（填寫附表F150）23抵免所得稅額（填寫附表F150）24七、應(yīng)納稅額24=21-22-2325加：境外所得應(yīng)補(bǔ)所得稅額26八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額26=24+2527減：本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額28九、本年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額28=26-2729以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額30以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、有關(guān)稅收政策以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定填報的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。聲明人簽字：年月日納稅人公章：代理申報中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人:經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年月日會計(jì)主管：填表日期：年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制【表單說明】F100主表填報說明一、本表及附表適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人。非居民企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）正常經(jīng)營的，自年度終了之日起五個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送；在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際終止經(jīng)營之日起六十日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定報送本表和相關(guān)資料。二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本表，并同時報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。三、企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。四、企業(yè)未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本表、會計(jì)報表及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。五、本表中所稱國家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說明外，均指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國務(wù)院、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。六、本表用中文填寫。七、本表有關(guān)欄目的填寫如下：1.稅款所屬期間：正常經(jīng)營的企業(yè)，填寫公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止；企業(yè)在年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年12月31日；企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)填報公歷1月1日至實(shí)際終止經(jīng)營之日。2.納稅人識別號：填寫稅務(wù)登記證上所注明的“納稅人識別號”或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的臨時納稅人納稅識別號。3.金額單位：精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。4.納稅人名稱：填寫企業(yè)稅務(wù)登記證上的名稱或臨時稅務(wù)登記的名稱。5.居民國（地區(qū)）名稱及代碼：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的非居民企業(yè)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。6.第1行營業(yè)收入：本行通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（F110）或《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（F111）中對應(yīng)的“營業(yè)收入”填報。7.第2行營業(yè)成本：本行通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（F120）或《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（F121）中對應(yīng)的“營業(yè)成本”或“營業(yè)支出”填報。8.第3行營業(yè)稅金及附加：填報企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。已經(jīng)計(jì)入期間費(fèi)用的稅金及附加不得重復(fù)填列。9.第4行銷售費(fèi)用：本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（F130）中對應(yīng)的“銷售費(fèi)用”填報。10.第5行管理費(fèi)用：本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（F130）中對應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報。11.第6行財(cái)務(wù)費(fèi)用：本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（F130）中對應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報。12.第7行資產(chǎn)減值損失：填寫納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報。13.第8行公允價值變動收益：填報納稅人在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報。（損失以“-”號填列）14.第9行投資收益：填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。（損失以“-”號填列）15.第11行營業(yè)外收入：本行通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（F110）或《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（F111）中對應(yīng)的“營業(yè)外收入”填報。16.第12行營業(yè)外支出：本行通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（F120）或《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（F121）中對應(yīng)的“營業(yè)外支出”填報。17.第13行利潤總額：虧損以負(fù)數(shù)表示。18.第14行納稅調(diào)整增加額：填報納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（F140）中對應(yīng)的“調(diào)增金額”填報。19.第15行納稅調(diào)整減少額：填報納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（F140）中對應(yīng)的“調(diào)減金額”填報。20.第16行免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除：通過《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（F150）填報。21.第18行彌補(bǔ)以前年度虧損：填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（F160）填報。22.第22行減免所得稅額：通過《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（F150）填報。23.第23行抵免所得稅額：通過《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（F150）填報。24.第25行境外所得應(yīng)補(bǔ)所得稅額：填寫企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)納稅所得額（如分得的為稅后利潤應(yīng)還原計(jì)算），按企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的稅率（25%）計(jì)算的應(yīng)納稅額減去當(dāng)期準(zhǔn)予抵免限額后實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。抵免限額是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應(yīng)當(dāng)分國（地區(qū)）不分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算公式如下：抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅額，小于抵免限額的，當(dāng)期準(zhǔn)予抵免限額為其在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額；大于抵免限額的，當(dāng)期準(zhǔn)予抵免限額為計(jì)算的抵免限額。企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。25.第27行本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額：填寫企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本年的季度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。26.第29行以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額：填報納稅人以前納稅年度匯算清