2025年注冊稅務(wù)師稅法一深度解析模擬試卷及解題技巧考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本部分測試考生對增值稅法律制度的掌握程度，包括增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。1.下列各項中，不屬于增值稅納稅人范圍的是（）。（1）從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)（2）從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)（3）從事貨物租賃的企業(yè)（4）從事貨物進(jìn)口的企業(yè)2.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。（1）銷售貨物（2）提供加工、修理、修配勞務(wù)（3）進(jìn)口貨物（4）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.增值稅的一般納稅人適用的稅率有（）。（1）13%（2）9%（3）6%（4）3%4.下列各項中，不屬于增值稅征收管理要求的是（）。（1）依法設(shè)置賬簿（2）按照規(guī)定填寫、報送有關(guān)稅務(wù)資料（3）依法進(jìn)行納稅申報（4）依法進(jìn)行稅收籌劃5.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。（1）作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證（2）作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)（3）作為銷售方納稅的憑證（4）作為購買方納稅的憑證6.增值稅一般納稅人在下列情況下，可以申請增值稅專用發(fā)票的免稅額度的是（）。（1）銷售免稅貨物（2）銷售應(yīng)稅貨物（3）提供應(yīng)稅勞務(wù)（4）進(jìn)口貨物7.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的方式的是（）。（1）直接申報（2）郵寄申報（3）電子申報（4）代理申報8.下列各項中，不屬于增值稅征收管理措施的是（）。（1）稅務(wù)登記（2）賬簿、憑證管理（3）納稅申報（4）發(fā)票管理9.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍的是（）。（1）購買方抵扣進(jìn)項稅額（2）銷售方開具增值稅發(fā)票（3）銷售方納稅（4）購買方納稅10.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的審核內(nèi)容的是（）。（1）發(fā)票的真實性（2）發(fā)票的合法性（3）發(fā)票的完整性（4）發(fā)票的合規(guī)性二、企業(yè)所得稅法律制度要求：本部分測試考生對企業(yè)所得稅法律制度的掌握程度，包括企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人范圍的是（）。（1）從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)（2）從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)（3）從事提供服務(wù)的企業(yè)（4）從事房地產(chǎn)開發(fā)的個人2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）。（1）銷售貨物（2）提供加工、修理、修配勞務(wù)（3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（4）出租房屋3.企業(yè)所得稅的一般納稅人適用的稅率有（）。（1）25%（2）15%（3）20%（4）10%4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征收管理要求的是（）。（1）依法設(shè)置賬簿（2）按照規(guī)定填寫、報送有關(guān)稅務(wù)資料（3）依法進(jìn)行納稅申報（4）依法進(jìn)行稅收籌劃5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅專用發(fā)票的用途的是（）。（1）作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證（2）作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)（3）作為銷售方納稅的憑證（4）作為購買方納稅的憑證6.企業(yè)所得稅一般納稅人在下列情況下，可以申請企業(yè)所得稅專用發(fā)票的免稅額度的是（）。（1）銷售免稅貨物（2）銷售應(yīng)稅貨物（3）提供應(yīng)稅勞務(wù)（4）進(jìn)口貨物7.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報的方式的是（）。（1）直接申報（2）郵寄申報（3）電子申報（4）代理申報8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征收管理措施的是（）。（1）稅務(wù)登記（2）賬簿、憑證管理（3）納稅申報（4）發(fā)票管理9.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅專用發(fā)票的使用范圍的是（）。（1）購買方抵扣進(jìn)項稅額（2）銷售方開具增值稅發(fā)票（3）銷售方納稅（4）購買方納稅10.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅專用發(fā)票的審核內(nèi)容的是（）。（1）發(fā)票的真實性（2）發(fā)票的合法性（3）發(fā)票的完整性（4）發(fā)票的合規(guī)性三、個人所得稅法律制度要求：本部分測試考生對個人所得稅法律制度的掌握程度，包括個人所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。1.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人范圍的是（）。（1）在中國境內(nèi)有住所的個人（2）在中國境內(nèi)居住滿一年的個人（3）在中國境內(nèi)有住所，但居住不滿一年的個人（4）在中國境內(nèi)無住所的個人2.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）。（1）工資、薪金所得（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得（3）稿酬所得（4）特許權(quán)使用費所得3.個人所得稅的稅率有（）。（1）3%（2）10%（3）20%（4）25%4.下列各項中，不屬于個人所得稅征收管理要求的是（）。（1）依法設(shè)置賬簿（2）按照規(guī)定填寫、報送有關(guān)稅務(wù)資料（3）依法進(jìn)行納稅申報（4）依法進(jìn)行稅收籌劃5.下列各項中，不屬于個人所得稅專用發(fā)票的用途的是（）。（1）作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證（2）作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)（3）作為銷售方納稅的憑證（4）作為購買方納稅的憑證6.個人所得稅一般納稅人在下列情況下，可以申請個人所得稅專用發(fā)票的免稅額度的是（）。（1）銷售免稅貨物（2）銷售應(yīng)稅貨物（3）提供應(yīng)稅勞務(wù)（4）進(jìn)口貨物7.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報的方式的是（）。（1）直接申報（2）郵寄申報（3）電子申報（4）代理申報8.下列各項中，不屬于個人所得稅征收管理措施的是（）。（1）稅務(wù)登記（2）賬簿、憑證管理（3）納稅申報（4）發(fā)票管理9.下列各項中，不屬于個人所得稅專用發(fā)票的使用范圍的是（）。（1）購買方抵扣進(jìn)項稅額（2）銷售方開具增值稅發(fā)票（3）銷售方納稅（4）購買方納稅10.下列各項中，不屬于個人所得稅專用發(fā)票的審核內(nèi)容的是（）。（1）發(fā)票的真實性（2）發(fā)票的合法性（3）發(fā)票的完整性（4）發(fā)票的合規(guī)性四、稅收征收管理法要求：本部分測試考生對稅收征收管理法的掌握程度，包括稅收征收管理的原則、程序、法律責(zé)任等內(nèi)容。1.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容（）？（1）納稅人名稱（2）納稅人住所（3）納稅人法定代表人（4）納稅人銀行賬號2.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料進(jìn)行查閱，下列哪項不屬于查閱的范圍（）？（1）會計賬簿（2）銀行賬戶（3）發(fā)票存根（4）納稅申報表3.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時、足額繳納或者解繳稅款，下列哪項不屬于及時、足額繳納或者解繳稅款的要求（）？（1）按照規(guī)定的期限繳納稅款（2）按照規(guī)定的金額繳納稅款（3）按照規(guī)定的程序繳納稅款（4）按照規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施，下列哪項不屬于稅收保全措施（）？（1）扣押、查封財產(chǎn)（2）凍結(jié)存款（3）責(zé)令提供擔(dān)保（4）追繳欠稅5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以給予行政處罰，下列哪項不屬于行政處罰的種類（）？（1）罰款（2）沒收違法所得（3）責(zé)令限期改正（4）吊銷營業(yè)執(zhí)照6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，下列哪項不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施（）？（1）拍賣財產(chǎn)（2）劃撥存款（3）扣押財產(chǎn)（4）強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓股權(quán)7.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任，下列哪項不屬于法律責(zé)任（）？（1）行政責(zé)任（2）民事責(zé)任（3）刑事責(zé)任（4）道德責(zé)任8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計，下列哪項不屬于稅務(wù)審計的內(nèi)容（）？（1）審查納稅人的會計賬簿（2）審查納稅人的納稅申報表（3）審查納稅人的銀行賬戶（4）審查納稅人的發(fā)票9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收強(qiáng)制措施，下列哪項不屬于稅收強(qiáng)制措施（）？（1）強(qiáng)制繳納（2）強(qiáng)制劃撥（3）強(qiáng)制扣押（4）強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以給予行政處罰，下列哪項不屬于行政處罰的種類（）？（1）警告（2）罰款（3）沒收違法所得（4）責(zé)令限期改正五、稅收優(yōu)惠與減免稅要求：本部分測試考生對稅收優(yōu)惠與減免稅的掌握程度，包括稅收優(yōu)惠的種類、適用條件、程序等內(nèi)容。1.下列哪項不屬于稅收優(yōu)惠的種類（）？（1）稅收減免（2）稅收抵免（3）稅收退稅（4）稅收代征2.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目，可以申請享受稅收減免政策，下列哪項不屬于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目（）？（1）新能源項目（2）環(huán)保項目（3）傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級項目（4）房地產(chǎn)項目3.納稅人享受稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，下列哪項不屬于納稅人提出申請的要求（）？（1）提供相關(guān)證明材料（2）填寫稅收優(yōu)惠申請表（3）繳納相關(guān)費用（4）提交納稅申報表4.稅收優(yōu)惠的期限一般為（）。（1）1年（2）3年（3）5年（4）10年5.納稅人享受稅收優(yōu)惠，其應(yīng)納稅所得額減除優(yōu)惠數(shù)額后的余額，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，下列哪項不屬于計算繳納企業(yè)所得稅的要求（）？（1）按照法定稅率計算（2）按照優(yōu)惠稅率計算（3）按照實際稅率計算（4）按照最低稅率計算6.稅收優(yōu)惠的審批程序，下列哪項不屬于審批程序（）？（1）提出申請（2）審核批準(zhǔn)（3）公告實施（4）監(jiān)督執(zhí)行7.納稅人享受稅收優(yōu)惠，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其享受優(yōu)惠情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，下列哪項不屬于監(jiān)督檢查的內(nèi)容（）？（1）核實納稅人是否符合優(yōu)惠條件（2）檢查納稅人享受優(yōu)惠的真實性（3）評估稅收優(yōu)惠的效果（4）審查納稅人的財務(wù)報表8.稅收優(yōu)惠的期限屆滿后，納稅人繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)重新申請，下列哪項不屬于重新申請的要求（）？（1）提供新的證明材料（2）填寫新的稅收優(yōu)惠申請表（3）繳納新的費用（4）提交新的納稅申報表9.稅收優(yōu)惠的審批機(jī)關(guān)，下列哪項不屬于審批機(jī)關(guān)（）？（1）省級稅務(wù)機(jī)關(guān)（2）市級稅務(wù)機(jī)關(guān)（3）縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)（4）稅務(wù)所10.納稅人享受稅收優(yōu)惠，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其享受優(yōu)惠情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，下列哪項不屬于監(jiān)督檢查的方式（）？（1）現(xiàn)場檢查（2）書面檢查（3）委托第三方檢查（4）群眾舉報六、國際稅收協(xié)定要求：本部分測試考生對國際稅收協(xié)定的掌握程度，包括國際稅收協(xié)定的簽訂、適用范圍、內(nèi)容等內(nèi)容。1.國際稅收協(xié)定的簽訂主體是（）。（1）國家（2）地區(qū)（3）國際組織（4）跨國企業(yè)2.國際稅收協(xié)定的適用范圍包括（）。（1）收入來源國（2）居民國（3）非居民國（4）稅收協(xié)定國3.國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括（）。（1）稅收管轄權(quán)的劃分（2）稅收協(xié)定的解釋和適用（3）稅收協(xié)定的終止和修改（4）稅收協(xié)定的補(bǔ)充協(xié)議4.國際稅收協(xié)定中，對跨國企業(yè)稅收管轄權(quán)的劃分，下列哪項不屬于劃分方式（）？（1）來源地稅收管轄權(quán)（2）居民稅收管轄權(quán)（3）居民和非居民雙重稅收管轄權(quán)（4）來源地稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)5.國際稅收協(xié)定中，對跨國企業(yè)所得的稅收協(xié)定待遇，下列哪項不屬于待遇內(nèi)容（）？（1）稅收減免（2）稅收抵免（3）稅收豁免（4）稅收優(yōu)惠6.國際稅收協(xié)定中，對跨國企業(yè)稅收爭議的解決，下列哪項不屬于解決方式（）？（1）協(xié)商解決（2）仲裁解決（3）訴訟解決（4）調(diào)解解決7.國際稅收協(xié)定中，對跨國企業(yè)所得的稅收協(xié)定待遇，下列哪項不屬于待遇條件（）？（1）跨國企業(yè)符合協(xié)定國規(guī)定的要求（2）跨國企業(yè)符合稅收協(xié)定規(guī)定的條件（3）跨國企業(yè)符合所在國稅法規(guī)定的要求（4）跨國企業(yè)符合國際稅法規(guī)定的要求8.國際稅收協(xié)定中，對跨國企業(yè)所得的稅收協(xié)定待遇，下列哪項不屬于待遇期限（）？（1）短期（2）中期（3）長期（4）無限期9.國際稅收協(xié)定中，對跨國企業(yè)所得的稅收協(xié)定待遇，下列哪項不屬于待遇范圍（）？（1）企業(yè)所得稅（2）個人所得稅（3）增值稅（4）關(guān)稅10.國際稅收協(xié)定中，對跨國企業(yè)所得的稅收協(xié)定待遇，下列哪項不屬于待遇方式（）？（1）稅收減免（2）稅收抵免（3）稅收豁免（4）稅收加成本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.D解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)口的企業(yè)和個人，以及提供加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。從事貨物租賃的企業(yè)不屬于增值稅納稅人。2.D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。3.A解析思路：增值稅的一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%，不包括3%。4.D解析思路：增值稅征收管理要求包括依法設(shè)置賬簿、按照規(guī)定填寫、報送有關(guān)稅務(wù)資料、依法進(jìn)行納稅申報，不包括依法進(jìn)行稅收籌劃。5.D解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途包括作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證、作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)、作為銷售方納稅的憑證，不包括作為購買方納稅的憑證。6.A解析思路：增值稅一般納稅人在銷售免稅貨物的情況下，可以申請增值稅專用發(fā)票的免稅額度。7.D解析思路：增值稅納稅申報的方式包括直接申報、郵寄申報、電子申報，不包括代理申報。8.D解析思路：增值稅征收管理措施包括稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、發(fā)票管理，不包括稅收籌劃。9.D解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括購買方抵扣進(jìn)項稅額、銷售方開具增值稅發(fā)票、銷售方納稅，不包括購買方納稅。10.D解析思路：增值稅專用發(fā)票的審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，不包括合規(guī)性。二、企業(yè)所得稅法律制度1.D解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人、在中國境內(nèi)有住所但居住不滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所的個人。從事房地產(chǎn)開發(fā)的個人不屬于企業(yè)所得稅納稅人。2.D解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租房屋等，出租房屋屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。3.B解析思路：企業(yè)所得稅的一般納稅人適用的稅率包括25%、15%、20%，不包括10%。4.D解析思路：企業(yè)所得稅征收管理要求包括依法設(shè)置賬簿、按照規(guī)定填寫、報送有關(guān)稅務(wù)資料、依法進(jìn)行納稅申報，不包括依法進(jìn)行稅收籌劃。5.D解析思路：企業(yè)所得稅專用發(fā)票的用途包括作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證、作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)、作為銷售方納稅的憑證，不包括作為購買方納稅的憑證。6.A解析思路：企業(yè)所得稅一般納稅人在銷售免稅貨物的情況下，可以申請企業(yè)所得稅專用發(fā)票的免稅額度。7.D解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報的方式包括直接申報、郵寄申報、電子申報，不包括代理申報。8.D解析思路：企業(yè)所得稅征收管理措施包括稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、發(fā)票管理，不包括稅收籌劃。9.D解析思路：企業(yè)所得稅專用發(fā)票的使用范圍包括購買方抵扣進(jìn)項稅額、銷售方開具增值稅發(fā)票、銷售方納稅，不包括購買方納稅。10.D解析思路：企業(yè)所得稅專用發(fā)票的審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，不包括合規(guī)性。三、個人所得稅法律制度1.C解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人、在中國境內(nèi)有住所但居住不滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所的個人。在中國境內(nèi)無住所的個人不屬于個人所得稅納稅人。2.D解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，出租房屋不屬于個人所得稅的征稅范圍。3.A解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%，不包括25%。4.D解析思路：個人所得稅征收管理要求包括依法設(shè)置賬簿、按照規(guī)定填寫、報送有關(guān)稅務(wù)資料、依法進(jìn)行納稅申報，不包括依法進(jìn)行稅收籌劃。5.D解析思路：個人所得稅專用發(fā)票的用途包括作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證、作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)、作為銷售方納稅的憑證，不包括作為購買方納稅的憑證。6.A解析思路：個人所得稅一般納稅人在銷售免稅貨物的情況下，可以申請個人所得稅專用發(fā)票的免稅額度。7.D解析思路：個人所得稅納稅申報的方式包括直接申報、郵寄申報、電子申報，不包括代理申報。8.D解析思路：個人所得稅征收管理措施包括稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、納稅申報、發(fā)票管理，不包括稅收籌劃。9.D解析思路：個人所得稅專用發(fā)票的使用范圍包括購買方抵扣進(jìn)項稅額、銷售方開具增值稅發(fā)票、銷售方納稅，不包括購買方納稅。10.D解析思路：個人所得稅專用發(fā)票的審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，不包括合規(guī)性。四、稅收征收管理法1.C解析思路：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人住所、納稅人法定代表人，不包括納稅人銀行賬號。2.D解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)查閱的范圍包括會計賬簿、銀行賬戶、發(fā)票存根、納稅申報表，不包括納稅人銀行賬號。3.C解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限、金額、程序繳納或者解繳稅款，不包括繳納相關(guān)費用。4.D解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施，包括扣押、查封財產(chǎn)、凍結(jié)存款、責(zé)令提供擔(dān)保，不包括追繳欠稅。5.D解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以給予行政處罰，包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期改正，不包括吊銷營業(yè)執(zhí)照。6.D解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括拍賣財產(chǎn)、劃撥存款、扣押財產(chǎn)，不包括強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓股權(quán)。7.D解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任、刑事責(zé)任，不包括道德責(zé)任。8.D解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料進(jìn)行查閱，包括審查納稅人的會計賬簿、納稅申報表、銀行賬戶、發(fā)票，不包括審查納稅人的財務(wù)報表。9.D解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收強(qiáng)制措施，包括強(qiáng)制繳納、強(qiáng)制劃撥、強(qiáng)制扣押，不包括強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓。10.D解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以給予行政處罰，包括警告、罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期改正，不包括責(zé)令限期改正。五、稅收優(yōu)惠與減免稅1.D解析思路：稅收優(yōu)惠的種類包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅，不包括稅收代征。2.D解析思路：符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目包括新能源項目、環(huán)保項目、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級項目，不包括房地產(chǎn)項目。3.C解析思路：納稅人享受稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，包括提供相關(guān)證明材料、填寫稅收優(yōu)惠申請表，不包括繳納相關(guān)費用。4.C解析思路：稅收優(yōu)惠的期限一般為5年。5.D解析思路：納稅人享受稅收優(yōu)惠，其應(yīng)納稅所得額減除優(yōu)惠數(shù)額后的余額，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，包括按照法定稅率計算、按照優(yōu)惠稅率計算、按照實際稅率計算，不包括按照最低稅率計算。6.D解析思路：稅收優(yōu)惠的審批程序包括提出申請、審核批準(zhǔn)、公告實施、監(jiān)督執(zhí)行，不包括