中國稅制（山東聯(lián)盟）知到課后答案智慧樹章節(jié)測試答案2025年春山東財經(jīng)大學(xué)第一章單元測試

稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的（）特點(diǎn)所決定的。

A:無償性、固定性

B:權(quán)利、義務(wù)對等

C:強(qiáng)制性、固定性

D:無償性、強(qiáng)制性

答案:無償性、強(qiáng)制性

下列稅種中，屬于中央政府固定收入的是

A:資源稅B:城市維護(hù)建設(shè)稅C:車輛購置稅D:增值稅

答案:車輛購置稅稅法基本原則的核心是

A:稅收法定原則B:稅收效率原則C:稅收公平原則D:實質(zhì)課稅原則

答案:稅收法定原則稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它具有（

）的特點(diǎn)

A:授權(quán)性法規(guī)B:單一性法規(guī)C:義務(wù)性法規(guī)D:綜合性法規(guī)

答案:授權(quán)性法規(guī)下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有

A:車輛購置稅B:進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅C:房產(chǎn)稅D:進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

答案:車輛購置稅###進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅###進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

第二章單元測試

下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。

A:屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

B:出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

C:加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

D:出口的古舊圖書

答案:出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A:餐飲服務(wù)B:翻譯服務(wù)C:倉儲服務(wù)

D:運(yùn)輸服務(wù)

答案:餐飲服務(wù)###翻譯服務(wù)###倉儲服務(wù)

###運(yùn)輸服務(wù)

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照（）繳納增值稅。

A:其他現(xiàn)代服務(wù)

B:居民日常服務(wù)

C:物流輔助服務(wù)D:其他生活服務(wù)

答案:其他生活服務(wù)

下列行為中，屬于視同銷售征收增值稅的是（）。

A:企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利

B:企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)

C:企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

D:企業(yè)將上月購進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于職工宿舍樓的建設(shè)

答案:企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，征收增值稅的項目是（）。

A:管道運(yùn)輸服務(wù)

B:陸路運(yùn)輸服務(wù)

C:物流輔助服務(wù)

D:有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

答案:陸路運(yùn)輸服務(wù)

第三章單元測試

下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A:金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

B:啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

C:高檔手表的零售環(huán)節(jié)

D:高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)

答案:金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

下列各項中屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)計征消費(fèi)稅的有（）。

A:卷煙

B:珠寶首飾

C:鉆石

D:金銀首飾

答案:卷煙

###珠寶首飾

某木材公司將一批自產(chǎn)實木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%，則其計稅銷售額（組價）為（）。

A:消費(fèi)稅組價為9.26萬元

B:消費(fèi)稅組價為8.84萬元

C:增值稅組價為8.84萬元

D:增值稅組價為7.18萬元

答案:消費(fèi)稅組價為8.84萬元

###增值稅組價為8.84萬元

以下在消費(fèi)稅征稅范圍以內(nèi)的有（）。

A:電池

B:酒精

C:木質(zhì)一次性筷子

D:高爾夫車

答案:電池

###木質(zhì)一次性筷子

2017年某公司進(jìn)口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50％，消費(fèi)稅稅率56％，定額稅率150元/箱。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A:1183.64

B:288.88

C:100.80

D:420.34

答案:420.34

第四章單元測試

下列屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的是（）。

A:進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)

B:設(shè)備進(jìn)口后的安裝調(diào)試費(fèi)用

C:進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D:進(jìn)口關(guān)稅

答案:進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺，應(yīng)付價格為200萬元，其中包含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)10萬元。另外支付購貨傭金5萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬元、買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)4萬元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)13萬元，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）

A:40.60

B:46

C:40.40

D:44

答案:40.40

下列各項中不應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的是（）。

A:為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

B:為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

C:為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計等相關(guān)費(fèi)用

D:為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

答案:為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

下列屬于我國確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是（）。

A:最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

B:全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

C:主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

D:最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

答案:全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A:進(jìn)口貨物的收貨人

B:出口貨物的發(fā)貨人

C:郵遞出口物品的寄件人

D:進(jìn)出境物品的寄件人

答案:進(jìn)出境物品的寄件人

第五章單元測試

下列選項中，關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A:在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

B:在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅稅率

C:國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D:在中國境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

答案:在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅稅率

下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A:政府性基金

B:國債利息收入

C:行政事業(yè)性收費(fèi)

D:財政撥款

答案:國債利息收入

下列計算公式中，正確的是（）。

A:應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－各項扣除

B:應(yīng)納稅所得額=收入總額－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損

C:應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損

D:應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除

答案:應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。

A:國債利息收入

B:在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益C:非營利組織從事營利性活動取得的收入

D:財政撥款

答案:財政撥款

下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地的說法，不正確的有（）。

A:動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照交易活動發(fā)生地確定

B:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D:不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

答案:動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照交易活動發(fā)生地確定

###權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

第六章單元測試

在中國境內(nèi)有住所的個人，應(yīng)就下列所得在我國繳納個人所得稅（）。

A:來源于中國境內(nèi)的所得B:來源于中國境內(nèi)、外的所得C:來源于中國境外的所得D:不需要繳納個人所得稅

答案:來源于中國境內(nèi)、外的所得個人所得稅的居民納稅人指的是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿（

）天的個人。

A:183

B:30C:365

D:90

答案:183

綜合所得項目包括以下哪幾項（）。

A:稿酬所得

B:勞務(wù)報酬所得

C:工資薪金所得

D:特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案:稿酬所得

###勞務(wù)報酬所得

###工資薪金所得

###特許權(quán)使用費(fèi)所得

下列各項中，不屬于工資薪金所得的是（）。

A:山東財經(jīng)大學(xué)發(fā)給本校劉老師的工資津貼

B:山東財經(jīng)大學(xué)因組織新進(jìn)公務(wù)員培訓(xùn)發(fā)給外校丁老師的講課費(fèi)

C:山東財經(jīng)大學(xué)因組織新進(jìn)公務(wù)員培訓(xùn)發(fā)給本校劉老師的講課費(fèi)

D:山東財經(jīng)大學(xué)發(fā)給本校劉老師的科研獎勵

答案:山東財經(jīng)大學(xué)因組織新進(jìn)公務(wù)員培訓(xùn)發(fā)給外校丁老師的講課費(fèi)

下列不屬于個人所得稅專項附加扣除項目是（）。

A:繼續(xù)教育支出B:住房修繕支出

C:子女教育支出

D:住房租金支出

答案:住房修繕支出

第七章單元測試

某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008年購買的廠房，當(dāng)時的購買價為700萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成。在計算土地增值稅時，該樓的評估價格為（）萬元。

A:1400

B:1350

C:1000

D:1200

答案:1400

土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

A:房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地

B:房地產(chǎn)坐落地所管轄

C:機(jī)構(gòu)所在地所管轄

D:經(jīng)營所在地所管轄

答案:房地產(chǎn)坐落地所管轄

根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應(yīng)按照（）。

A:房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除

B:稅務(wù)部門估定的價格扣除

C:稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除

D:由評估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準(zhǔn)地價進(jìn)行評估

答案:由評估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準(zhǔn)地價進(jìn)行評估

下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A:單位之間相互交換的房地產(chǎn)

B:企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)

C:用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)

D:出租土地使用權(quán)

答案:單位之間相互交換的房地產(chǎn)

下列項目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是（）。

A:貨幣收入

B:租金收入

C:實物收入

D:無形資產(chǎn)收入

答案:租金收入

第八章單元測試

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是（）。

A:土地使用權(quán)共有的，選擇其中一方是納稅人B:擁有土地使用權(quán)的單位和個人

C:納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征土地使用稅

D:土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，不用繳納土地使用稅

答案:擁有土地使用權(quán)的單位和個人

下列各項中，征收資源稅的是（）。

A:蜂窩煤

B:提取地下鹵水曬制的鹽C:已稅原煤加工的洗選煤D:人造石油

答案:提取地下鹵水曬制的鹽下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A:銷售房屋的企業(yè)B:企業(yè)將廠房抵押給銀行C:企業(yè)受讓土地使用權(quán)

D:個人承租居民住宅

答案