做賬實(shí)操1/10做賬實(shí)操-外貿(mào)出口無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅票情況說(shuō)明致[說(shuō)明接收方，如主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱]：我司[外貿(mào)公司全稱]，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為[公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼]，主要從事[詳細(xì)外貿(mào)業(yè)務(wù)范圍]?，F(xiàn)針對(duì)我司外貿(mào)出口業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅票情況，特向貴方作出如下詳細(xì)說(shuō)明：一、涉及出口業(yè)務(wù)明細(xì)出口訂單1出口日期：[具體年月日]出口貨物名稱：[貨物全稱]出口數(shù)量：[X]出口目的地：[具體國(guó)家或地區(qū)]報(bào)關(guān)單號(hào)：[報(bào)關(guān)單號(hào)碼]出口金額：[具體金額，注明幣種]出口訂單2出口日期：[具體年月日]出口貨物名稱：[貨物全稱]出口數(shù)量：[X]出口目的地：[具體國(guó)家或地區(qū)]報(bào)關(guān)單號(hào)：[報(bào)關(guān)單號(hào)碼]出口金額：[具體金額，注明幣種]（如有更多出口訂單，依次羅列）二、無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅票原因供應(yīng)商方面我司該批出口貨物的供應(yīng)商[供應(yīng)商全稱]，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為[供應(yīng)商統(tǒng)一社會(huì)信用代碼]，因[具體原因，如供應(yīng)商財(cái)務(wù)核算混亂，未及時(shí)開(kāi)具發(fā)票；供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，已停止?fàn)I業(yè)無(wú)法開(kāi)具發(fā)票等]，導(dǎo)致我司未能獲取對(duì)應(yīng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。例如，供應(yīng)商在與我司交易期間，內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級(jí)過(guò)程中數(shù)據(jù)丟失，致使發(fā)票開(kāi)具流程延誤，雖經(jīng)我司多次催促，仍無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供發(fā)票。部分供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人，其本身不具備自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的能力，且在我司要求其通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)進(jìn)項(xiàng)稅票時(shí)，因[具體緣由，如代開(kāi)流程繁瑣，供應(yīng)商嫌麻煩拒絕；供應(yīng)商對(duì)代開(kāi)政策不熟悉，未及時(shí)辦理代開(kāi)手續(xù)等]，未能及時(shí)為我司提供合規(guī)的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。交易流程方面在此次業(yè)務(wù)交易過(guò)程中，由于時(shí)間緊迫，為滿足國(guó)外客戶的緊急訂單需求，我司在部分環(huán)節(jié)簡(jiǎn)化了操作流程。在與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同后，未嚴(yán)格按照合同約定時(shí)間跟進(jìn)發(fā)票開(kāi)具事宜，加之溝通不暢，導(dǎo)致未能及時(shí)獲取進(jìn)項(xiàng)稅票。例如，合同約定供應(yīng)商應(yīng)在貨物交付后15日內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，但在貨物交付后，我司業(yè)務(wù)人員忙于處理其他緊急事務(wù)，未及時(shí)提醒供應(yīng)商，待發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，供應(yīng)商已因財(cái)務(wù)人員變動(dòng)等原因，延誤了發(fā)票開(kāi)具時(shí)間。我司與部分供應(yīng)商存在長(zhǎng)期合作關(guān)系，以往交易中發(fā)票獲取較為順暢?；诖诵湃?，在此次交易中，我司對(duì)發(fā)票開(kāi)具的監(jiān)控有所放松。同時(shí)，供應(yīng)商方面未提前告知可能存在發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題，直至出口業(yè)務(wù)臨近尾聲，我司才發(fā)現(xiàn)無(wú)法獲取進(jìn)項(xiàng)稅票，此時(shí)彌補(bǔ)已較為困難。三、公司采取的措施內(nèi)部整頓立即組織業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門召開(kāi)專項(xiàng)會(huì)議，全面梳理公司外貿(mào)業(yè)務(wù)流程中發(fā)票管理環(huán)節(jié)的漏洞，制定詳細(xì)的整改方案。明確規(guī)定在每一筆采購(gòu)業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)人員必須在合同簽訂時(shí)將發(fā)票開(kāi)具條款作為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行明確約定，并在整個(gè)交易過(guò)程中持續(xù)跟進(jìn)發(fā)票開(kāi)具進(jìn)度，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋。加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提高員工對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅票重要性的認(rèn)識(shí)。定期組織財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，使業(yè)務(wù)人員熟悉發(fā)票相關(guān)法律法規(guī)以及公司的發(fā)票管理制度，確保在今后的業(yè)務(wù)操作中，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。與供應(yīng)商溝通協(xié)商針對(duì)尚未獲取進(jìn)項(xiàng)稅票的供應(yīng)商，我司已安排專人與其進(jìn)行溝通協(xié)商。向供應(yīng)商詳細(xì)說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅票對(duì)我司外貿(mào)出口業(yè)務(wù)的重要性以及可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，要求供應(yīng)商積極采取措施解決發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題。對(duì)于因財(cái)務(wù)核算混亂導(dǎo)致發(fā)票開(kāi)具延誤的供應(yīng)商，協(xié)助其梳理財(cái)務(wù)流程，提供必要的指導(dǎo)和支持，督促其盡快開(kāi)具發(fā)票。對(duì)于小規(guī)模納稅人供應(yīng)商，積極協(xié)助其了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的政策和流程，安排財(cái)務(wù)人員與其共同前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代開(kāi)手續(xù)，確保在最短時(shí)間內(nèi)獲取合規(guī)的進(jìn)項(xiàng)稅票。稅務(wù)咨詢與應(yīng)對(duì)主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取得聯(lián)系，就此次外貿(mào)出口無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅票的情況進(jìn)行詳細(xì)匯報(bào)，咨詢相關(guān)稅務(wù)政策和應(yīng)對(duì)措施。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供各類證明材料和業(yè)務(wù)資料，如實(shí)說(shuō)明情況，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)意見(jiàn)，對(duì)無(wú)法獲取進(jìn)項(xiàng)稅票的出口業(yè)務(wù)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。如按照視同內(nèi)銷征稅的規(guī)定，及時(shí)計(jì)算并申報(bào)繳納相應(yīng)的增值稅，確保公司稅務(wù)合規(guī)。我司深知進(jìn)項(xiàng)稅票在對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)中的重要性，此次出現(xiàn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅票的情況，給公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)處理帶來(lái)了極大的困擾。我司將以此為教訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善業(yè)務(wù)流程，杜絕此類問(wèn)題的再次發(fā)生。同時(shí)，衷心感謝貴方在此次事件處理過(guò)程中給予的指導(dǎo)和幫助，我司將持續(xù)關(guān)注并積極解決無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅票問(wèn)題，確保公司外貿(mào)業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。特此說(shuō)明！[外貿(mào)公司全稱（加蓋公章）][具體日期]會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫(xiě)及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)