企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題與措施?摘要：應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，其管理狀況直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。本文深入分析了企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題，如信用政策制定不合理、客戶信用評估不充分、內(nèi)部管理流程不完善、催收措施不力等，并針對性地提出了一系列改進(jìn)措施，包括優(yōu)化信用政策、加強客戶信用管理、完善內(nèi)部管理制度、強化應(yīng)收賬款催收等，旨在幫助企業(yè)提高應(yīng)收賬款管理水平，降低經(jīng)營風(fēng)險，增強資金流動性，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、引言在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售、增強市場競爭力，往往會采用賒銷的方式進(jìn)行交易。應(yīng)收賬款作為企業(yè)因賒銷而形成的債權(quán)，在促進(jìn)銷售的同時，也給企業(yè)帶來了諸多風(fēng)險。如果應(yīng)收賬款管理不善，可能導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，壞賬損失增加，影響企業(yè)的盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力。因此，加強應(yīng)收賬款管理成為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題

（一）信用政策制定不合理1.信用標(biāo)準(zhǔn)寬松一些企業(yè)為了追求銷售額的增長，降低了信用標(biāo)準(zhǔn)，對客戶的信用狀況審核不嚴(yán)格。例如，對于一些信用等級較低、經(jīng)營狀況不穩(wěn)定的客戶也給予較高的信用額度，導(dǎo)致應(yīng)收賬款質(zhì)量下降，壞賬風(fēng)險增加。2.信用期限過長部分企業(yè)給予客戶的信用期限過長，延長了資金回籠的時間。較長的信用期限雖然有助于吸引客戶，但也使企業(yè)資金被大量占用，增加了機會成本和壞賬風(fēng)險。如某企業(yè)的信用期限長達(dá)90天甚至更長，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了行業(yè)平均水平。3.現(xiàn)金折扣政策不當(dāng)現(xiàn)金折扣政策是企業(yè)為了鼓勵客戶提前付款而給予的價格優(yōu)惠。然而，一些企業(yè)的現(xiàn)金折扣政策設(shè)置不合理，要么折扣比例過低，對客戶缺乏吸引力；要么折扣期限過短，客戶難以在規(guī)定時間內(nèi)享受折扣，導(dǎo)致客戶延遲付款，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

（二）客戶信用評估不充分1.評估信息不全面企業(yè)在進(jìn)行客戶信用評估時，往往只關(guān)注客戶的財務(wù)報表等有限信息，而忽視了客戶的經(jīng)營狀況、行業(yè)前景、市場競爭力等方面的綜合評估。例如，對于一些新興行業(yè)的客戶，僅依據(jù)其當(dāng)前財務(wù)數(shù)據(jù)判斷信用狀況，未能充分考慮行業(yè)發(fā)展的不確定性，容易做出錯誤的信用決策。2.評估方法單一多數(shù)企業(yè)采用傳統(tǒng)的信用評估方法，如信用評分法等，評估指標(biāo)較為單一，缺乏對客戶非財務(wù)因素的考量。例如，沒有將客戶的信譽度、口碑、管理團(tuán)隊素質(zhì)等因素納入評估體系，不能全面、準(zhǔn)確地反映客戶的信用風(fēng)險。3.缺乏動態(tài)跟蹤評估客戶的信用狀況是動態(tài)變化的，而企業(yè)往往缺乏對客戶信用狀況的持續(xù)跟蹤和動態(tài)評估。一旦客戶經(jīng)營狀況出現(xiàn)惡化等情況，企業(yè)不能及時調(diào)整信用政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款風(fēng)險不斷積累。

（三）內(nèi)部管理流程不完善1.職責(zé)分工不明確在應(yīng)收賬款管理過程中，企業(yè)內(nèi)部各部門之間職責(zé)分工不清晰，存在推諉扯皮現(xiàn)象。例如，銷售部門只注重銷售業(yè)績，不關(guān)心款項回收；財務(wù)部門側(cè)重于賬務(wù)處理，對客戶信用和賬款催收缺乏足夠的關(guān)注；信用管理部門職能缺失或作用發(fā)揮不充分，無法有效協(xié)調(diào)各部門工作。2.審批流程不規(guī)范部分企業(yè)在賒銷業(yè)務(wù)審批過程中，存在審批環(huán)節(jié)流于形式、審批標(biāo)準(zhǔn)不明確等問題。一些銷售人員為了促成交易，可能繞過正常審批程序，擅自給予客戶優(yōu)惠條件，導(dǎo)致應(yīng)收賬款風(fēng)險增加。3.合同管理不嚴(yán)格合同是企業(yè)與客戶之間交易的法律依據(jù)，但一些企業(yè)在簽訂合同時，條款約定不明確，如付款方式、付款期限、違約責(zé)任等，給后期應(yīng)收賬款回收帶來困難。同時，合同執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)督和跟蹤，導(dǎo)致合同履行不到位，影響賬款回收。

（四）催收措施不力1.催收方式單一企業(yè)在應(yīng)收賬款催收方面，往往主要依賴電話催收、發(fā)函催收等傳統(tǒng)方式，手段較為單一，缺乏多樣化的催收策略。對于一些惡意拖欠賬款的客戶，這些常規(guī)手段效果不佳，無法有效促使客戶還款。2.催收力度不夠部分企業(yè)在應(yīng)收賬款催收過程中，存在催收力度不夠的問題。催收人員積極性不高，催收工作不及時、不持續(xù)，導(dǎo)致賬款逾期時間過長，增加了壞賬風(fēng)險。例如，對于逾期賬款，沒有按照規(guī)定的頻率進(jìn)行催收，或者在催收過程中遇到困難就輕易放棄。3.缺乏專業(yè)的催收團(tuán)隊?wèi)?yīng)收賬款催收需要專業(yè)的知識和技能，而一些企業(yè)缺乏專業(yè)的催收團(tuán)隊。催收人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，不了解相關(guān)法律法規(guī)和催收技巧，無法有效地與客戶溝通協(xié)商，影響催收效果。

三、加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施

（一）優(yōu)化信用政策1.合理確定信用標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營狀況、市場競爭環(huán)境等因素，制定科學(xué)合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。在評估客戶信用時，要綜合考慮客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、信譽等多方面因素。例如，通過對客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、盈利能力等財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，結(jié)合客戶的行業(yè)地位、市場口碑等非財務(wù)因素，建立完善的信用評估體系，準(zhǔn)確判斷客戶的信用風(fēng)險，從而確定合適的信用標(biāo)準(zhǔn)，篩選出優(yōu)質(zhì)客戶，降低壞賬風(fēng)險。2.適度調(diào)整信用期限信用期限的設(shè)定應(yīng)在考慮行業(yè)慣例、客戶需求和企業(yè)資金狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行。企業(yè)可以通過分析不同信用期限下的銷售業(yè)績、資金回籠情況等數(shù)據(jù)，權(quán)衡利弊，確定最優(yōu)的信用期限。例如，對于一些信用狀況良好、資金周轉(zhuǎn)能力較強的客戶，可以適當(dāng)延長信用期限；而對于信用風(fēng)險較高的客戶，則應(yīng)縮短信用期限，以加快資金回籠。同時，企業(yè)還可以根據(jù)市場變化和客戶實際情況，適時調(diào)整信用期限，保持其合理性和靈活性。3.制定有效的現(xiàn)金折扣政策現(xiàn)金折扣政策應(yīng)根據(jù)企業(yè)資金成本、市場競爭狀況等因素來制定。適當(dāng)提高現(xiàn)金折扣比例或延長折扣期限，可以吸引客戶提前付款，加快資金周轉(zhuǎn)。例如，企業(yè)可以通過計算不同現(xiàn)金折扣方案下的收益情況，選擇既能促進(jìn)客戶提前付款，又能保證企業(yè)收益最大化的現(xiàn)金折扣政策。同時，要加強對現(xiàn)金折扣政策的宣傳和解釋，讓客戶充分了解其優(yōu)惠內(nèi)容，提高客戶的參與度。

（二）加強客戶信用管理1.全面收集客戶信息企業(yè)應(yīng)建立廣泛的客戶信息收集渠道，全面了解客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等信息。除了客戶提供的財務(wù)報表等資料外，還可以通過與客戶的業(yè)務(wù)往來、行業(yè)協(xié)會、市場調(diào)研機構(gòu)、銀行等獲取相關(guān)信息。例如，定期與客戶溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)；關(guān)注行業(yè)新聞和市場動態(tài)，分析客戶所處行業(yè)的發(fā)展趨勢；查詢客戶的銀行信用記錄等。通過多渠道收集信息，確保對客戶的了解全面、準(zhǔn)確。2.運用科學(xué)的評估方法采用多元化的信用評估方法，綜合考慮客戶的財務(wù)因素和非財務(wù)因素。除了傳統(tǒng)的信用評分法外，還可以運用信用評級模型、層次分析法等先進(jìn)方法。例如，構(gòu)建包含客戶財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營管理能力、市場競爭力、信譽度等多個維度的信用評估指標(biāo)體系，通過賦予不同指標(biāo)權(quán)重，對客戶進(jìn)行全面、客觀的信用評級。同時，結(jié)合定性分析和定量分析，對客戶的信用狀況進(jìn)行深入評估，提高評估結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.建立動態(tài)跟蹤評估機制企業(yè)要對客戶信用狀況進(jìn)行實時跟蹤和動態(tài)評估，及時發(fā)現(xiàn)客戶信用風(fēng)險的變化。定期對客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、市場表現(xiàn)等進(jìn)行分析，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整信用政策。例如，每月或每季度對客戶進(jìn)行一次信用狀況復(fù)查，對于信用狀況下降的客戶，及時采取措施，如降低信用額度、縮短信用期限等，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險的擴(kuò)大。同時，要建立客戶信用檔案，記錄客戶信用狀況的變化情況，為后續(xù)信用管理提供參考依據(jù)。

（三）完善內(nèi)部管理制度1.明確職責(zé)分工清晰界定銷售部門、財務(wù)部門、信用管理部門等在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)。銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、銷售合同簽訂和執(zhí)行，同時協(xié)助催收賬款；財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理、資金核算和分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持；信用管理部門負(fù)責(zé)制定信用政策、評估客戶信用、監(jiān)控應(yīng)收賬款風(fēng)險等。各部門之間要密切配合，形成協(xié)同效應(yīng)。例如，銷售部門在簽訂合同前，應(yīng)將客戶信用評估資料提交給信用管理部門審核，信用管理部門審核通過后，財務(wù)部門方可進(jìn)行賬務(wù)處理和資金安排。同時，建立跨部門溝通協(xié)調(diào)機制，定期召開應(yīng)收賬款管理會議，及時解決工作中出現(xiàn)的問題。2.規(guī)范審批流程制定嚴(yán)格、規(guī)范的賒銷業(yè)務(wù)審批流程，明確審批環(huán)節(jié)和審批標(biāo)準(zhǔn)。銷售人員應(yīng)按照規(guī)定的流程提交賒銷申請，詳細(xì)說明客戶基本情況、信用狀況、賒銷金額、信用期限等信息。信用管理部門對申請進(jìn)行信用評估，提出審批意見。財務(wù)部門審核申請的財務(wù)風(fēng)險和資金安排情況。最后，由企業(yè)管理層進(jìn)行最終審批。例如，對于超過一定金額的賒銷業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過管理層集體決策審批。在審批過程中，要嚴(yán)格把關(guān)，確保賒銷業(yè)務(wù)符合企業(yè)信用政策和風(fēng)險控制要求，避免盲目賒銷。3.強化合同管理重視合同管理工作，簽訂合同時要明確各項條款，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款。合同條款應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、具體，避免模糊不清或產(chǎn)生歧義。例如，明確規(guī)定客戶逾期付款的利息計算方式、違約金金額等，增強合同的法律效力。同時，在合同執(zhí)行過程中，要加強跟蹤和監(jiān)督，確?？蛻舭凑蘸贤s定履行義務(wù)。定期檢查合同執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。對于客戶違反合同約定的行為，要及時采取措施追究其違約責(zé)任，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

（四）強化應(yīng)收賬款催收1.多樣化催收方式采用多樣化的應(yīng)收賬款催收方式，提高催收效果。除了傳統(tǒng)的電話催收、發(fā)函催收外，還可以運用上門催收、法律訴訟、委托專業(yè)催收機構(gòu)等方式。對于一些重要客戶或長期拖欠賬款的客戶，可以安排專人上門催收，與客戶面對面溝通協(xié)商，了解其還款困難的原因，尋求解決方案。對于惡意拖欠賬款且金額較大的客戶，要及時通過法律訴訟途徑維護(hù)企業(yè)權(quán)益。同時，也可以委托專業(yè)的應(yīng)收賬款催收機構(gòu)進(jìn)行催收，利用其專業(yè)優(yōu)勢和豐富經(jīng)驗，提高催收效率。2.加大催收力度建立健全應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，明確催收人員的職責(zé)和任務(wù)，加強對催收工作的考核和監(jiān)督。催收人員要定期對逾期賬款進(jìn)行梳理，按照規(guī)定的頻率和方式進(jìn)行催收。對于逾期時間較短的賬款，及時通過電話、短信等方式提醒客戶還款；對于逾期時間較長的賬款，要加大催收力度，采取上門催收、發(fā)律師函等措施。同時，建立催收工作激勵機制，對催收工作成績突出的人員給予獎勵，對催收不力的人員進(jìn)行問責(zé)，提高催收人員的積極性和主動性。3.組建專業(yè)催收團(tuán)隊加強專業(yè)催收團(tuán)隊建設(shè)，提高催收人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力。催收人員應(yīng)具備良好的溝通能力、法律知識、財務(wù)知識和風(fēng)險意識。企業(yè)可以定期組織催收人員培訓(xùn)，邀請法律專家、財務(wù)專家等進(jìn)行授課，提升催收人員的專業(yè)水平。同時，鼓勵催收人員不斷學(xué)習(xí)和積累催收經(jīng)驗，提高應(yīng)對各種催收情況的能力。此外，還可以引入具有豐富催收經(jīng)驗的專業(yè)人才，充實催收團(tuán)隊力量，提升企業(yè)應(yīng)收賬款催收工作的整體水平。

四、結(jié)論應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，關(guān)