中國(guó)鐵建股份有限公司發(fā)票管理辦法試行?第一章總則第一條目的為加強(qiáng)中國(guó)鐵建股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"股份公司"）發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合股份公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條適用范圍本辦法適用于股份公司總部及所屬各單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"各單位"）。

第三條定義本辦法所稱(chēng)發(fā)票，是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證，包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票以及其他各類(lèi)符合國(guó)家規(guī)定的發(fā)票。

第二章職責(zé)分工第四條財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善本單位發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的日常核算、保管和歸檔工作。3.負(fù)責(zé)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，確保發(fā)票符合稅務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度要求。4.負(fù)責(zé)辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、繳銷(xiāo)等相關(guān)業(yè)務(wù)，并按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展發(fā)票檢查等工作，及時(shí)提供相關(guān)資料。

第五條業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的取得、審核和傳遞工作。2.按照合同約定和稅務(wù)法規(guī)要求，及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等是否準(zhǔn)確無(wú)誤，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與對(duì)方溝通解決。4.將審核無(wú)誤的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六條其他部門(mén)職責(zé)各單位的其他部門(mén)應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)做好發(fā)票管理相關(guān)工作，如提供業(yè)務(wù)發(fā)生的詳細(xì)情況等，確保發(fā)票管理工作順利進(jìn)行。

第三章發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)第七條領(lǐng)購(gòu)原則各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量和種類(lèi)，遵循節(jié)約、高效的原則，避免發(fā)票積壓或短缺。

第八條領(lǐng)購(gòu)程序1.各單位財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票人員應(yīng)具備相應(yīng)的稅務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專(zhuān)用章印模以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，核定發(fā)票種類(lèi)、數(shù)量和最高開(kāi)票限額等，并發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》。4.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票人員憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的領(lǐng)購(gòu)方式，領(lǐng)取發(fā)票。

第九條特殊情況處理1.如遇發(fā)票改版、換版、停用等情況，各單位應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，交回舊版發(fā)票，并領(lǐng)購(gòu)新版發(fā)票。2.因業(yè)務(wù)量變化等原因需要調(diào)整發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量或種類(lèi)的，各單位應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理變更手續(xù)。

第四章發(fā)票的開(kāi)具第十條開(kāi)具要求1.各單位應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括客戶名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。4.開(kāi)具發(fā)票的字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯(cuò)格。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明"誤填作廢"字樣。如發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理。5.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，可免予逐筆開(kāi)具發(fā)票，但消費(fèi)者要求開(kāi)具發(fā)票的，不得拒絕。

第十一條開(kāi)具時(shí)限1.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。2.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。3.采用賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。4.將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。5.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。6.視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。7.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。

第十二條發(fā)票開(kāi)具方式1.一般情況下，應(yīng)通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票。2.對(duì)于不具備通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票條件的單位，可使用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他開(kāi)票方式，但應(yīng)確保發(fā)票開(kāi)具符合相關(guān)規(guī)定。

第十三條紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。2.開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》等相關(guān)信息，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。

第五章發(fā)票的取得第十四條取得要求1.各單位在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由收款方從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)的合法有效發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方的發(fā)票專(zhuān)用章。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息（如發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息等）、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。

第十五條特殊發(fā)票取得1.取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過(guò)后，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的，應(yīng)在規(guī)定的稽核比對(duì)期限內(nèi)，通過(guò)稽核系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)，并在比對(duì)相符的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

第十六條發(fā)票取得時(shí)間1.各單位應(yīng)在業(yè)務(wù)交易完成后及時(shí)取得發(fā)票。對(duì)于已發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)在取得相關(guān)業(yè)務(wù)的合法有效發(fā)票后，方可在企業(yè)所得稅前扣除。2.如因特殊原因未能及時(shí)取得發(fā)票的，應(yīng)與收款方協(xié)商，確定取得發(fā)票的合理期限，并在期限內(nèi)取得發(fā)票。

第六章發(fā)票的使用第十七條使用范圍各單位取得的發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。

第十八條內(nèi)部使用1.各單位內(nèi)部之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，如總分公司之間、子公司之間等，需要開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，并按照相關(guān)稅收法規(guī)繳納稅款。2.各單位內(nèi)部使用的自制憑證，如差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、內(nèi)部調(diào)撥單等，不得替代發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

第十九條與稅務(wù)合規(guī)1.各單位應(yīng)確保發(fā)票使用符合國(guó)家稅收法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款。2.定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，避免因發(fā)票使用不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第七章發(fā)票的保管第二十條保管制度1.各單位應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所，確保發(fā)票的安全完整。

第二十一條保管期限1.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。2.其他發(fā)票相關(guān)資料，如發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票開(kāi)具清單等，應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限為10年。

第二十二條丟失處理1.發(fā)票丟失后，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.同時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料，辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。3.對(duì)于丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，還應(yīng)按照規(guī)定辦理相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等稅務(wù)處理。

第八章監(jiān)督與檢查第二十三條內(nèi)部監(jiān)督1.各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本單位發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好發(fā)票管理自查工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和發(fā)票使用情況說(shuō)明。

第二十四條上級(jí)檢查股份公司將不定期對(duì)所屬各單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查方式包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料審查等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，將責(zé)令相關(guān)單位限期整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。

第二十五條稅務(wù)檢查配合各單位應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、使用、保管等相關(guān)資料。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并按照要求報(bào)送整改情況報(bào)告。

第九章罰則第二十六條違規(guī)處罰1.各單位違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的；使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；拆本使用發(fā)票的；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；以其他憑證代替發(fā)票使用的；跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的；未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票的；未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷(xiāo)毀作案工具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷(xiāo)發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。4.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?，由稅?wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；有