財務(wù)管理制度匯編?一、總則1.目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利進行，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法、合規(guī)、穩(wěn)健、高效的原則，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。

二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度、流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理公司涉稅事項和融資業(yè)務(wù)。審核重要財務(wù)事項，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行監(jiān)督檢查。會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負責(zé)公司各項費用的審核、核算和控制。出納負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計做好相關(guān)財務(wù)工作。3.財務(wù)人員任職要求財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅收政策及相關(guān)法律法規(guī)，能夠熟練運用財務(wù)軟件進行財務(wù)核算和管理。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。4.財務(wù)人員離職交接財務(wù)人員離職時，必須辦理離職交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)印章、現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、票據(jù)等相關(guān)資料和物品的交接。交接時，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理或指定人員監(jiān)交，交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認。

三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，確保公司各項業(yè)務(wù)活動的資金需求。遵循實事求是的原則，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略目標，合理預(yù)測收入、成本和費用。實行全面預(yù)算管理，涵蓋公司所有部門和業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的完整性和準確性。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部向各部門下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計劃和實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部。財務(wù)部審核與匯總：財務(wù)部對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，各部門根據(jù)意見進行修改后重新報送。財務(wù)部將審核后的各部門預(yù)算草案進行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審批：公司年度預(yù)算草案編制完成后，提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。財務(wù)部負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因，提出改進措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部報告，財務(wù)部會同相關(guān)部門進行分析研究，提出解決方案，并報公司管理層批準后執(zhí)行。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)提出書面申請，詳細說明預(yù)算調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并經(jīng)相關(guān)部門審核后報財務(wù)部。財務(wù)部對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進行審核匯總，編制公司預(yù)算調(diào)整方案，提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。

四、收入管理1.收入范圍公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)收入是指公司從事主要經(jīng)營活動所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入；營業(yè)外收入是指公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。2.收入確認原則主營業(yè)務(wù)收入在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。其他業(yè)務(wù)收入在滿足相關(guān)收入確認條件時，按照合同或協(xié)議約定的金額確認收入。營業(yè)外收入在實際發(fā)生時確認收入。3.收入核算與管理財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對公司收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、完整。公司銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款，并將銷售合同副本報送財務(wù)部。銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門應(yīng)及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)銷售憑證傳遞給財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)銷售發(fā)票和銷售憑證進行收入核算，并及時登記應(yīng)收賬款明細賬。公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款，確保公司資金回籠。

五、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)外支出。主營業(yè)務(wù)成本是指公司從事主要經(jīng)營活動所發(fā)生的成本；其他業(yè)務(wù)成本是指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本；營業(yè)稅金及附加是指公司經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的相關(guān)稅費；銷售費用是指公司在銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用；營業(yè)外支出是指公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。2.成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費用，不論款項是否支付，均應(yīng)作為本期的成本費用入賬；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期支付，也不應(yīng)作為本期的成本費用入賬。公司應(yīng)按照受益原則進行成本費用分配，將成本費用合理分配到各成本核算對象和受益期間，確保成本費用核算的準確性和合理性。3.成本費用控制措施建立健全成本費用管理制度，明確成本費用開支范圍、標準和審批程序，加強對成本費用的控制和管理。加強對原材料、庫存商品等存貨的管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。嚴格控制各項費用支出，加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進。4.成本費用報銷規(guī)定費用報銷應(yīng)遵循真實、合法、合理的原則，報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)票據(jù)。費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批后報財務(wù)部審核報銷。審批權(quán)限：費用報銷金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審批；費用報銷金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；費用報銷金額在[X]元以上的，由部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報總經(jīng)理審批。財務(wù)部對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求報銷人補充或更正。審核無誤后，按照公司資金管理制度的規(guī)定進行付款。

六、資金管理1.資金籌集管理公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司進行資金籌集時，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。財務(wù)部應(yīng)加強對資金籌集的管理，合理安排資金籌集時間和金額，降低資金籌集成本和風(fēng)險。2.資金使用管理公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，由財務(wù)部負責(zé)統(tǒng)籌安排公司資金。公司各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和實際業(yè)務(wù)需要，編制月度資金使用計劃，并報財務(wù)部審核。財務(wù)部根據(jù)公司資金狀況和各部門資金使用計劃，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，所有資金支出必須經(jīng)相關(guān)人員簽字審批后，方可辦理付款手續(xù)。加強對資金使用的監(jiān)控和分析，定期對資金使用情況進行檢查，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.銀行賬戶管理公司開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)及時通知財務(wù)部，并由財務(wù)部進行備案。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。4.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)真實、合法、合規(guī)。

七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后報公司管理層批準。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購管理制度的規(guī)定進行采購，確保采購過程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)購置后，由采購部門組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后填寫固定資產(chǎn)驗收單，并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊年限、折舊率等按照公司財務(wù)政策執(zhí)行。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷；對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法在其使用壽命內(nèi)進行攤銷。4.固定資產(chǎn)清查與處置公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報公司管理層。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并按照相關(guān)規(guī)定進行評估、拍賣等程序。處置收入扣除相關(guān)稅費和固定資產(chǎn)賬面價值后的凈收益或凈損失，計入當期損益。

八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。財務(wù)部應(yīng)加強對財務(wù)報表編制過程的管理，確保財務(wù)報表編制符合會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.財務(wù)報表審核與報送財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理進行審核，審核無誤后報公司管理層。公司財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求報送相關(guān)部門，包括稅務(wù)部門、股東等。3.財務(wù)分析財務(wù)部定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合公司實際情況，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和挖掘，找出存在的問題和原因，并提出相應(yīng)的建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，為公司管理層決策提供參考。

九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理的要求，對財務(wù)資料進行及時整理、分類和裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進行歸檔，建立財務(wù)檔案目錄，便于查找和查閱。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年；財務(wù)報表等保管期限為[X]年；其他財務(wù)檔案保管期限根據(jù)實際情況確定。4.財務(wù)檔案查閱與借閱公司