目錄TOC\o"1-3"\h\u摘要 1關(guān)鍵詞 1引言 引言近年來，建筑行業(yè)發(fā)展的很快，建材公司在建筑行業(yè)的基礎(chǔ)上也獲得了較大的發(fā)展空間。同時，產(chǎn)量過多的問題漸漸凸顯出來，使其存貨的內(nèi)部控制問題凸顯，根據(jù)相關(guān)資料顯示，去年的建筑材料利用率為79.36%，說明存在大量的材料滯留浪費，造成了不小的經(jīng)濟損失。建材企業(yè)要尋求更好的發(fā)展空間和更廣闊的發(fā)展機會，就必須加強基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部控制體系，確保建材企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。本文引入了案例公司，具體分析該公司存貨內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在的問題，進而提出相應(yīng)的解決措施，希望為同行業(yè)的發(fā)展提供參考。1建材公司存貨內(nèi)部控制概述1.1建材公司概述土木建設(shè)工程和建筑信息工程中使用的材料的統(tǒng)稱就是建材，按照不同種類分有：木材、鋼材、水泥、混凝土、玻璃、塑料、復(fù)合材料等，從事企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售公司經(jīng)營管理此類活動材料的行業(yè)為建材行業(yè)汪貴旺.制造業(yè)存貨管理內(nèi)部控制問題探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2018(01):172-173.第3-4頁汪貴旺.制造業(yè)存貨管理內(nèi)部控制問題探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2018(01):172-173.第3-4頁1.2存貨內(nèi)部控制的相關(guān)概念1.2.1存貨的含義存貨日常業(yè)務(wù)活動必須準(zhǔn)備出售的產(chǎn)成品的產(chǎn)品或商品，或者是在生產(chǎn)過程或提供過程中所消耗的服務(wù)和材料的產(chǎn)品的過程汪貴旺.制造業(yè)存貨管理內(nèi)部控制問題探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2018(01):172-173.第13-14頁汪貴旺.制造業(yè)存貨管理內(nèi)部控制問題探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2018(01):172-173.第13-14頁1.2.2存貨內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制是指公司為了能更好的管理公司而制定的一系列政策和措施，能有效開展內(nèi)部活動王芬.對存貨風(fēng)險管控措施的分析[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2017(12):47-48.第24-25頁王芬.對存貨風(fēng)險管控措施的分析[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2017(12):47-48.第24-25頁1.2.3存貨內(nèi)部控制內(nèi)容內(nèi)部庫存供應(yīng)和儲存過程控制。配置過程中的庫存主要庫存采購，庫存采購，包括采購計劃，采購招標(biāo)，由雙方簽訂的合同，質(zhì)量庫存，庫存驗收入庫，付款，支票賬戶等張陸燕.企業(yè)存貨的內(nèi)部控制[J].財經(jīng)問題研究,2016(S1):74-77.第16-17頁。存貨管理采購人員必須可以根據(jù)企業(yè)財務(wù)分析預(yù)算和采購工作任務(wù)量開展，為了保證不相容職務(wù)的分離，采購的各環(huán)節(jié)必須分配給不同的部門來完成。生產(chǎn)和庫存管理需要生產(chǎn)部分和采購部門管理，生產(chǎn)部門編制采購計劃和采購部門統(tǒng)計采購預(yù)算，然后提交給負(fù)責(zé)審計的主管部門，然后再提交到管理部門審批。存貨的保管過程研究主要可以依靠企業(yè)存貨的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)進行的，對倉儲部門人員的職責(zé)進行一個明確的分配，實行不相容職務(wù)分離，同時要進行分析存貨的日常清點，保證公司存貨的安全和完整。張陸燕.企業(yè)存貨的內(nèi)部控制[J].財經(jīng)問題研究,2016(S1):74-77.第16-17頁內(nèi)部庫存控制。庫存的清點應(yīng)該由共同工作人員來進行，庫存實行不定期，獨立盤點庫存，保證了庫存結(jié)果與賬本的一致性、庫存的真實性和盤點的客觀性。存貨進行盤點工作應(yīng)用實地盤存法，會計賬上應(yīng)包括實地盤點數(shù)、會計賬上期末數(shù)、倉儲管理部門登記的臺賬數(shù)，對于賬實不符的要分析主要原因所在，并提出問題解決的方法。解決問題的方法，必須報管理部門審批，并按照意見批準(zhǔn)改進后，而財務(wù)部門根據(jù)審計意見調(diào)整存貨的賬面價值和庫存報告處理。存貨進行賬務(wù)信息處理的內(nèi)部管理控制。庫存商品的賬務(wù)處理主要是對存貨的收發(fā)進行記錄，還要做好期末余額的賬務(wù)處理。公司想要完善會計存貨核算制度，建立存貨明細(xì)賬和存貨總賬是必不可少的，對于存貨的出庫，領(lǐng)用，盤盈和盤虧了如指掌，報廢和退貨業(yè)務(wù)數(shù)量以及金額的及時記錄并及時解決，每月或者每季度進行存貨明細(xì)賬和總賬的核對，對賬賬不一致的情況，需分析原因所在并相應(yīng)調(diào)整賬目，確保賬目一致，責(zé)任明確。2建材公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題的原因分析2.1建材公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀2.1.1內(nèi)部控制管理體系不夠規(guī)范建筑公司希望獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展，必須大力發(fā)展運行內(nèi)部流程的更嚴(yán)格的控制業(yè)務(wù)，即使是小問題，也會給企業(yè)埋下隱患?，F(xiàn)如今，大多數(shù)建材有限公司的內(nèi)控問題是企業(yè)管理制度體系不夠規(guī)范。有許多管理系統(tǒng)都是按照標(biāo)準(zhǔn)的定型發(fā)展，表面上可以得到很好的效果，其實并沒有從實際出發(fā)，不符合客觀的標(biāo)準(zhǔn)，不是每家公司都適用。以至于在很多企業(yè)工作的落實上，都出現(xiàn)了嚴(yán)重的漏洞，給建材有限公司發(fā)展造成的內(nèi)耗現(xiàn)象進行不斷增加加重。規(guī)范的管理體系，導(dǎo)致缺乏一個明確的基礎(chǔ)工作的落實，在工作中，我們都持自己的想法，每個人的想法太不一樣了，其實得到的結(jié)果終于開始在許多方面下降了，有了一個壞的影響，建材公司的戰(zhàn)略布局和企業(yè)發(fā)展，造成了嚴(yán)重的障礙。我國中小型企業(yè)居多，每個企業(yè)制定內(nèi)部控制，都會結(jié)合自身的實際發(fā)展情況制定專門的內(nèi)部風(fēng)險控制工作制度，這是我國建材企業(yè)的一個發(fā)展特點，這也是導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)部缺乏信息系統(tǒng)、內(nèi)控部完善的原因之一。就是因為內(nèi)部控制制度不健全和不科學(xué)，就導(dǎo)致一些企業(yè)，缺乏科學(xué)合理性的問題，導(dǎo)致實際情況與預(yù)期從公司內(nèi)部管理的情況相去甚遠(yuǎn)。2.1.2建筑存貨管理制度混亂對于建材企業(yè)發(fā)展而言，存貨的管理會計工作是重中之重，想要通過建立一個完善的材料儲備管理控制制度，就要保證存貨成本管理人員工作能高效、有序的進行，就能保證存貨不會被浪費，就都能得到充分的利用。但現(xiàn)在建材公司的存貨的變質(zhì)、損壞和庫存積壓等問題，都是因為目前建材管理制度不完善，管理不當(dāng)造成的，這樣會給公司的發(fā)展造成很大的壓力，也造成了較大的資源浪費。除此之外，部分進行企業(yè)發(fā)展由于過分強調(diào)價格的低廉，在材料的采購管理過程中忽視了對于中國建材質(zhì)量的把控，最后由于材料質(zhì)量不合格，不能得到滿足施工技術(shù)要求，導(dǎo)致的較大的資源浪費和經(jīng)濟利益損失。由于建材行業(yè)和產(chǎn)品的特殊性，所以建材企業(yè)管理呈現(xiàn)的內(nèi)部粗放狀態(tài)的很大一部分，重要的內(nèi)部系統(tǒng)并沒有真正有效的成立，以及系統(tǒng)的實施沒有得到有效監(jiān)督，導(dǎo)致大系統(tǒng)形同虛設(shè)，管理的有效性不強的現(xiàn)象頻頻發(fā)生。2.1.3物流管理與企業(yè)內(nèi)部控制缺乏有效的結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)在近幾年來快速健康發(fā)展，經(jīng)濟社會活動也不在局限于線下，使得中國經(jīng)濟管理活動的開展工作范圍較過去發(fā)生了質(zhì)的改變。建材公司業(yè)務(wù)的發(fā)展與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的范圍也越來越大，同時使這一經(jīng)濟活動能夠成功實現(xiàn)，與公司成長與物流的發(fā)展有密不可分的關(guān)系。對于中國建材公司的發(fā)展而言，公司存貨的更新速度與物流的運行效率密不可分。但根據(jù)我國企業(yè)的物流分析狀況來看，大部分建材公司不依靠專業(yè)的物流服務(wù)公司是無法完成存貨流轉(zhuǎn)的，他們沒有專門管理存貨物流的策略，缺乏對于現(xiàn)代物流環(huán)節(jié)的管理會計工作，使得建材在轉(zhuǎn)運過程中由于受到損壞，給建材公司的經(jīng)濟效益造成巨大影響。2.2建材公司存貨內(nèi)部控制存在問題的原因2.2.1存貨內(nèi)部控制制度不健全存貨內(nèi)部控制制度不健全，缺乏內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)評估機制的標(biāo)準(zhǔn)胡利民.我國建材連鎖商業(yè)存貨內(nèi)部控制與庫存優(yōu)化探析[J].價值工程,2010,29(05):第8-10頁。由于大多數(shù)中國建材公司內(nèi)部控制審計機構(gòu)的設(shè)置不合理，無效的，功能沒有得到充分發(fā)揮，使控制不應(yīng)該起到監(jiān)督的作用。許多中小企業(yè)管理層堅守傳統(tǒng)文化觀念，他們認(rèn)為我國建材公司存貨沒必要進行經(jīng)濟效益管理和內(nèi)控，這種思想觀念已經(jīng)太老舊了，是短視的、不科學(xué)的，在企業(yè)擴展了規(guī)模后，對存貨成本管理制度就會更加嚴(yán)格，胡利民.我國建材連鎖商業(yè)存貨內(nèi)部控制與庫存優(yōu)化探析[J].價值工程,2010,29(05):第8-10頁2.2.2信息系統(tǒng)不完善庫存信息管理系統(tǒng)不完善，導(dǎo)致庫存管理效率低。與國外的公司相比，我國的建材企業(yè)在技術(shù)上的最大劣勢之一是信息化水平低，導(dǎo)致庫存管理效率跟不上，形成資源的浪費。雖然一些企業(yè)已經(jīng)采用了基于信息的庫存管理工具，并在此基礎(chǔ)上初步形成了一個基于信息的庫存控制平臺，但由于存在不完善之處，與財務(wù)信息系統(tǒng)的兼容性和庫存管理相關(guān)的物流較差，如果不能實現(xiàn)二者的集成和優(yōu)化，不僅不能解決問題，而且還會形成新的問題。還有一個突出的問題是，許多企業(yè)仍然依靠手工操作，實現(xiàn)了公司的庫存管理，傳統(tǒng)管理水平的經(jīng)驗，不按科學(xué)的方法，條形碼沒有實現(xiàn)價值工程管理，自動化而不是更講了信息化。許多建材有限公司的訂單管理運行過程中主要可以依靠用友系統(tǒng)，但是用友系統(tǒng)要是故障了，就不能自動生成訂單，手動修改出錯率會很高，這樣就并不是‘信息化’了。2.2.3存貨周轉(zhuǎn)速度慢大部分建材有限公司企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度普遍偏緩慢。根據(jù)與存貨周轉(zhuǎn)本土企業(yè)的天數(shù)調(diào)查一般在20至30天，甚至超過兩個月工作日一些公司的數(shù)量，緩慢的周轉(zhuǎn)率會引起一系列的不良后果。首先，周轉(zhuǎn)速度過慢引起庫存的大量積壓，使得社會資金進行周轉(zhuǎn)困難，在長時間的積壓過程中更加容易導(dǎo)致出現(xiàn)存貨毀損、變形等現(xiàn)象，既增加庫存保管成本，又損失大量工作時間研究價值，使企業(yè)的盈利發(fā)展能力可以降低。此外，由于存貨周轉(zhuǎn)率低，新產(chǎn)品推向市場所需的流動性，通過庫存積壓，延遲時間新產(chǎn)品的市場占用，也可能被其他公司搶占。因而可能導(dǎo)致我國企業(yè)喪失部分機會主義市場，損失大量中國市場份額。這些后果是建材公司無法承受的.3建材公司存貨內(nèi)部控制案例分析3.1南陽圣佳建材有限公司概況南陽圣佳建材有限公司于2012年成立于南陽市七里園鄉(xiāng)白塔村，注冊資本為310萬元。主要經(jīng)營產(chǎn)品為砼混凝土保護層、墊塊生產(chǎn)銷售；混凝土外加劑、建材銷售。南陽市圣佳建材有限公司秉承“誠信、專業(yè)”的經(jīng)營理念,堅持用戶至上、質(zhì)量第一，經(jīng)過不斷的努力，在南陽已經(jīng)成為一家最具影響的企業(yè)之一楊增凡.中小企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題探討——B有限公司存貨內(nèi)部控制調(diào)查分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2015.第18頁。楊增凡.中小企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題探討——B有限公司存貨內(nèi)部控制調(diào)查分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2015.第18頁3.2南陽圣佳建材有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀3.2.1管理層缺乏內(nèi)部控制理念南陽圣佳建材有限公司的內(nèi)部控制存在巨大漏洞，管理層疏于管理，各員工的職責(zé)沒有分配到位。另外，該公司領(lǐng)導(dǎo)沒有給員工樹立良好的榜樣，領(lǐng)導(dǎo)有時候在上班時間出現(xiàn)脫離崗位找不到人的現(xiàn)象，上班時間疏于工作。作為管理者，他們平時主要工作是管理員工，做決策，很少去提升自己的管理水平。公司員工的工作多處于加班的狀態(tài)，超負(fù)荷的工作使他們的工作質(zhì)量下降。一般情況下員工直接服從上級的管理，公司的管理偏向于獨裁的情況，不會采納員工的意見。公司在招聘人員的時候主觀意識比較強，除了靠人情關(guān)系進入公司的部分人員，招聘流程比較單一，入職門檻比較低，沒有學(xué)歷、經(jīng)驗上的篩選，一般參與應(yīng)聘的人員都會成功錄取。3.2.2沒有進行風(fēng)險評估南陽圣佳建材公司忽略對于引進新設(shè)備所要承擔(dān)的風(fēng)險，沒有對風(fēng)險進行分析，雖然會帶來短期較大的收益、提高工作效率，但是所需要承擔(dān)的風(fēng)險還是不可忽視的。在生產(chǎn)材料運輸過程中，該公司忽視路上砂石，容易造成翻車的風(fēng)險。運輸人員的工資是按照“車”為計量單位，就會出現(xiàn)運輸車速度都比較快的現(xiàn)象。而且路上布滿從運輸車上抖落的砂石，沒有專門員工清掃，這樣雖然提高了效率，但是也提高了運輸成本，還存在了隱患。3.2.3控制活動不恰當(dāng)控制活動包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理和銷售業(yè)務(wù)等相關(guān)的活動楊增凡.中小企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題探討——B有限公司存貨內(nèi)部控制調(diào)查分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2015.第25頁。南陽圣佳建材公司的控制活動主要體現(xiàn)在以下幾個方面：在采購方面，由專門的人員負(fù)責(zé)對水泥、砂、石等原材料的采購，并由公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)。每個采購人員會有不同的采購任務(wù)，并且采購項目人員之間會進行的不規(guī)則交流。在資產(chǎn)的管理方面，有較多閑置的舊設(shè)備，也沒有維修人員對壞掉的設(shè)備進行修理。除此之外，因為公司倉庫被堆滿了存貨，所以有時候公司存貨太多沒有地方放置，就會在外面租倉庫。在銷售過程中，南陽圣佳建材公司制定了完整的銷售流程，主要內(nèi)容有客戶開發(fā)、銷售計劃管理、銷售談判、簽訂合同、組織發(fā)貨、提供服務(wù)、建立客戶檔案和客戶回訪。楊增凡.中小企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題探討——B有限公司存貨內(nèi)部控制調(diào)查分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2015.第25頁3.2.4沒有建立高效的信息與溝通南陽圣佳建材公司在其經(jīng)營過程中，員工之間的交流頻繁，但是管理層和員工的溝通較少，使得不能充分溝通。在內(nèi)部信息傳遞方面，南陽圣佳建材公司的領(lǐng)導(dǎo)層主要交流的是公司內(nèi)部的局部工作。該公司的經(jīng)理通常將重點任務(wù)分配給相應(yīng)的部門經(jīng)理，部門經(jīng)理根據(jù)分配項目的具體情況，將相應(yīng)的工作落實到基層員工。員工服從上級領(lǐng)導(dǎo)的管理，這樣分級式的管理，有助于領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一管理，但是如果發(fā)現(xiàn)有問題地方，一般不能及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。而且管理人員將內(nèi)部的消息通知給員工一般都是以電子郵件或者公司官網(wǎng)發(fā)布的形式，這樣的溝通就有延遲，緊急情況不能及時通知到位，員工之間的交流基本上在工作時間直接的面對面溝通。3.2.5內(nèi)部監(jiān)督不夠完善在企業(yè)的生產(chǎn)運營中，真實性是所有工作進行的前提條件，在會計監(jiān)督中尤為重要。該公司的財務(wù)人員與領(lǐng)導(dǎo)人為親戚關(guān)系，領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)常與財務(wù)人員進行私下交流，不符合不相容職務(wù)相分離的原則。對于公司貨幣資金的報銷狀況，報銷程序沒有經(jīng)過嚴(yán)格的審核，管理人員通過看財務(wù)部門提供的最后賬單進行對賬，有部分不符合公司報銷要求的報銷單，也可以通過財務(wù)部門直接報銷。該公司的產(chǎn)品出廠審核不到位，有過不合格的產(chǎn)品也順利出廠的事情，最終因購買方對產(chǎn)品質(zhì)量不滿意而出現(xiàn)退貨的情況。這反應(yīng)了該公司內(nèi)部監(jiān)督存在較大的缺漏，需要引起重視。3.3南陽圣佳建材有限公司內(nèi)部控制存在的問題南陽圣佳建材有限公司近年來獲得了較大的發(fā)展空間，在這樣的背景下，同時也面臨新的機遇和挑戰(zhàn)。由于該公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動受控制活動、控制環(huán)境、風(fēng)險管理水平等多方面的影響，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作在落實的過程中存在很多現(xiàn)實問題。3.3.1控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱一方面未注重企業(yè)文化建設(shè)。南陽圣佳建材公司作為制造業(yè)行業(yè)，并沒有在生產(chǎn)過程中嚴(yán)格把關(guān)，在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)過偷工減料、污染環(huán)境的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象是一種缺少社會責(zé)任的表現(xiàn)，會影響公司的口碑與信用。另外，公司負(fù)責(zé)人文化水平偏低，需要加強自身管理水平。企業(yè)文化范圍不夠濃厚，這樣員工不容易團結(jié)一心，所以臨時工比長期工占比重大。另一方面人力資源管理不夠正式。公司在招人方面主觀因素偏多，沒有具體的條件和目標(biāo)。對于公司人力資源的了解，還僅僅停留在事務(wù)的處理上面。在員工的權(quán)利方面，存在著權(quán)責(zé)不統(tǒng)一的現(xiàn)象。此外，公司使用的還是傳統(tǒng)的招聘渠道，未設(shè)立獨立的人力資源管理部門，從而影響到公司優(yōu)秀人員的選拔，可以試著從網(wǎng)上招聘，這樣范圍廣、選擇多。3.3.2風(fēng)險評估不到位南陽圣佳建材公司風(fēng)險意識不足，導(dǎo)致了該公司的風(fēng)險評估工作沒有得到重視，工作得不到落實。首先，管理者對目前的形勢和市場認(rèn)識不足，對公司的風(fēng)險意識不到位。公司的部分管理層是親戚或朋友關(guān)系，在管理公司方面所承受的壓力較小，會造成的公司風(fēng)險被有意或無意地被忽視了。此外，公司未建立專門應(yīng)對風(fēng)險的部門，也沒有安排專門的工作人員對公司的風(fēng)險進行合理控制，使得公司對風(fēng)險無法系統(tǒng)地進行識別和控制。3.3.3控制活動不當(dāng)該公司的職責(zé)劃分不清，缺乏相互牽制機制，不符合職務(wù)分離的原則。由于公司經(jīng)營規(guī)模較小、經(jīng)營活動單一、業(yè)務(wù)量的不確定、會計核算相對比較簡單，加上會計制度不健全，人員崗位分配的不合理，個別的崗位仍然是一人多崗的特點，沒有做到各司其職，這樣使得勞動力沒有做到合理分配，浪費了勞動力。同時,公司對資產(chǎn)管理也存在缺陷。對閑置的固定資產(chǎn)沒有得到重視，沒有進行集中處理；在無形資產(chǎn)的管理方面，存在技術(shù)方面的安全隱患，容易和其他公司發(fā)生一些相應(yīng)的法律糾紛；在存貨管理方面，沒有做到先進先出的原則，出現(xiàn)存貨積存過多的問題。3.3.4信息溝通不暢首先，公司上下級之間存在溝通障礙；其次，在產(chǎn)品銷售的信息溝通方面，公司沒有將銷售方法及銷售流程與員工進行溝通，使得產(chǎn)品滯銷的問題。同時，該公司的企業(yè)文化氛圍不濃厚，員工對參與公司內(nèi)部溝通缺乏熱情，這樣最終導(dǎo)致了員工看到問題也不去反映，公司領(lǐng)導(dǎo)把注意力放在了任務(wù)的布置上，而沒有去尋找有哪里做不到位的地方。3.3.5內(nèi)部監(jiān)督管理不到位在產(chǎn)品質(zhì)量方面，公司領(lǐng)導(dǎo)對建筑材料質(zhì)量沒有嚴(yán)格把關(guān)，產(chǎn)生監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。而且管理人員很少去車間走訪，一味地追求利益，而忽略對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，以至于施工人員也沒有盡心盡責(zé)的對待自己的工作，由此導(dǎo)致公司產(chǎn)品不合格率上漲。同時該公司對會計工作監(jiān)督的不到位，導(dǎo)致了公司日常經(jīng)濟活動沒有得到有效的保障，主要體現(xiàn)在會計基礎(chǔ)工作的失真和會計制度的不完善。3.4南陽圣佳建材有限公司內(nèi)部控制優(yōu)化方案3.4.1培養(yǎng)企業(yè)文化，完善內(nèi)部控制環(huán)境首先要培養(yǎng)全員參與的企業(yè)文化。注重建材的質(zhì)量，生產(chǎn)安全綠色的產(chǎn)品，增強社會責(zé)任感；同時要重視榜樣的作用以及團隊建設(shè)，建設(shè)企業(yè)文化，營造良好的工作氛圍。其次要重視人力資源管理。一方面，注重人才的引進，提高人才的管理意識水平，重視員工在管理中的作用，注重人力資源的管理理念。另一方面，公司要對底層員工進行公司文化的教育，培養(yǎng)員工的歸屬感和責(zé)任感。同時公司可以通過制定合理的招聘方案、轉(zhuǎn)變公司的激勵制度來完善人力資源管理相關(guān)制度。3.4.2強化員工風(fēng)險意識，提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平首先公司要強化企業(yè)風(fēng)險問題意識。一方面，可以同時通過邀請專家定期對公司管理層和員工信息進行研究關(guān)于財務(wù)風(fēng)險控制管理和風(fēng)險應(yīng)對的教育，來提高自己公司管理層和員工的風(fēng)險社會意識；另一方面，領(lǐng)導(dǎo)者可以每周組織關(guān)于風(fēng)險的會議，使得他們沒有意識到風(fēng)險投資管理的重要性，并將其納入每個員工的日常生活工作。也可以通過對創(chuàng)業(yè)意識培訓(xùn)的員工，邀請業(yè)內(nèi)人士或為他們的員工風(fēng)險管理的基本知識培訓(xùn)中的風(fēng)險管理專家的高管有更深入的研究專題講座的風(fēng)險管理進行，讓每一位企業(yè)員工的理解風(fēng)險管理，并能與風(fēng)險判斷的實際情況相結(jié)合，這樣的風(fēng)險，記錄的風(fēng)險，報告風(fēng)險的及時發(fā)現(xiàn)，管理風(fēng)險。其次,該公司應(yīng)設(shè)置專門的風(fēng)險企業(yè)管理相關(guān)部門，建立社會適應(yīng)公司的風(fēng)險控制管理制度體系，把握好各個風(fēng)險控制點，通過財務(wù)風(fēng)險識別，風(fēng)險評估，風(fēng)險應(yīng)對等，從而對公司經(jīng)營風(fēng)險問題進行比較全面的應(yīng)對和管理。3.4.3提高管理層的管理理念，建立健全的內(nèi)控在公司的日常管理中，公司的管理層在內(nèi)部控制建設(shè)中起這核心的領(lǐng)導(dǎo)作用，管理層的內(nèi)部控制意識和管理理念不僅影響著公司通過內(nèi)部管理環(huán)境的發(fā)展研究方向，還決定著公司的發(fā)展前景，也影響著企業(yè)員工對內(nèi)部控制的重視程度。由此看來，公司的管理者應(yīng)注重提高自己的管理理念，建立健全的內(nèi)部控制，以促進內(nèi)部控制的良好運行。公司應(yīng)當(dāng)建立不相容職務(wù)分離和崗位授權(quán)和批準(zhǔn)系統(tǒng)的系統(tǒng)，使公司的立場相互制約，以避免越崗，一崗多人，逃避責(zé)任等行為的發(fā)生。同時要注重閑置財產(chǎn)的保護，可以通過設(shè)立一個固定資產(chǎn)管理維護社會制度和責(zé)任進行控制工作制度，用于提高公司閑置資產(chǎn)調(diào)配和處理的不及時，防止出現(xiàn)資產(chǎn)浪費的現(xiàn)象。對于無形資產(chǎn)的管理，公司可以設(shè)立負(fù)責(zé)設(shè)計和無形資產(chǎn)的開發(fā)，推出了專門機構(gòu)。對于一個公司存貨管理工作方面，需要不斷加強存貨預(yù)算管理，減少庫存數(shù)量。3.4.4完善內(nèi)部信息溝通，增強員工的溝通意識公司可以營造一種上級和下級輕松互動的溝通環(huán)境。上級管理層要聽取下級員工的不同意見，接受下級員工對上級錯誤的指正，上級應(yīng)該根據(jù)員工反映的問題，進行集中處理解決，讓員工有參與感，在公司有歸屬感。下級員工能夠很好地表達自己的想法，不用迎合上司，做到用心工作。另外，可以對員工進行相關(guān)的培訓(xùn)來調(diào)動員工溝通的主動性和積極性，或者設(shè)置一個意見箱，使大家踴躍提出自己的想法，增強員工的溝通意識。3.4.5加強公司的監(jiān)督管理，避免發(fā)生勾結(jié)在生產(chǎn)產(chǎn)品時，需要保證施工的規(guī)范，加強現(xiàn)場車間工作人員的培訓(xùn)和施工技術(shù)交底，明確落實常見問題管理責(zé)任。從工程規(guī)劃到竣工完工這一過程進行動態(tài)質(zhì)量檢查管理，不定期巡查車間。在實施會計監(jiān)督時，要遵守會計的工作準(zhǔn)則，保證會計信息的合法、準(zhǔn)確、真實、完整。同時要完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督，建立有效的監(jiān)管體系，責(zé)任明確，為了避免發(fā)生勾結(jié)的情況，參與經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程的人員應(yīng)當(dāng)彼此相互制約。4結(jié)論健全內(nèi)部控制的工作是為公司實現(xiàn)高效發(fā)展的重要保障陸麗芳.企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2009(11):131-132.第2頁②李金銥.企業(yè)會計內(nèi)部控制的問題及其對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),2017,07:55～56.第41頁。完善的內(nèi)部管理控制，不僅能夠提升企業(yè)公司的生產(chǎn)工作效率，還能提高自己公司應(yīng)對風(fēng)險的能力，對于一個公司經(jīng)濟發(fā)展研究過程中存在的隱患更有防錯防弊的效果。為了達到這種效果，建材公司內(nèi)部控制工作的發(fā)展過程中，應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展?fàn)顩r適當(dāng)控制系統(tǒng)發(fā)展的實際相結(jié)合，保證了合理性和科學(xué)的制度，管理要求不應(yīng)該過于苛刻，不切實際或管理要求過于寬松，不夠嚴(yán)謹(jǐn)。在制度推行過程中，應(yīng)不斷總結(jié)工作生活經(jīng)驗，并根據(jù)中國市場經(jīng)濟的發(fā)展社會狀況，對現(xiàn)有的存貨內(nèi)部風(fēng)險控制理論體系建設(shè)不斷變化進行分析相應(yīng)的調(diào)整和完善，保證內(nèi)控制度的長期有效的推進、落實。陸麗芳.企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2009(11):131-132.第2頁②李金銥.企業(yè)會計內(nèi)部控制的問題及其對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),2017,07:55～56.第41頁參考文獻[1]汪貴旺.制造業(yè)存貨管理內(nèi)部控制問題探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2018(01):172-173.[2]李金銥.企業(yè)會計內(nèi)部控制的問題及其對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),2017,07:55～56.[3]王芬.對存貨風(fēng)險管控措施的分析[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2017(12):47-48.[4]王曉濱.企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題及對策探析[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2017,05:275.[5]黃靜.行政事業(yè)單位的財務(wù)會計內(nèi)部控制探討[J].時代金融，2017,03:146～147.[6]鄭洪洲.企業(yè)會計內(nèi)部控制效率的策略研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017,05:228.[7]王俊.加強國有中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)探析[J].內(nèi)控與審計，2017,07:55.[8]郭巧云.我國企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的有效途徑研究[J].中國商論，2017,01:106～107.[9]周士群.企業(yè)會計內(nèi)部控制基本對策的思考[J].中國商論，2017,04:93～94.[10]程琨.會計內(nèi)部控制策略在事業(yè)單位的分析[J].勞動保障世界，2017,12:43.[11]耿爽.企業(yè)存貨內(nèi)部控制的探討[J].中國管理信息化,2016,19(09):7-10.[12]張陸燕.企業(yè)存貨的內(nèi)部控制[J].財經(jīng)問題研究,2016(S1):74-77.[13]劉小蘭.中小型國有企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計分析[J].中國市場，2016,33:215.[14]李夏琴.國有中小企業(yè)內(nèi)部控制管理探索[J].中小企業(yè)管理與科技，2015,06:255.[15]胡利民.我國建材連鎖商業(yè)存貨內(nèi)部控制與庫存優(yōu)化探析[J].價值工程,2010,29(05):8-10.

Word常用快捷鍵由于Word有定義快捷鍵的功能，在重新指定快捷鍵后，不能再使用該組合完成以前的操作。例如，按快捷鍵Ctrl+B可將選定文本改為加粗格式，如果將Ctrl+B重新指定給一個新的命令或其他命令，則不能通過按Ctrl+B為文本應(yīng)用加粗格式，除非將快捷鍵指定恢復(fù)到初始設(shè)置。下面的列表使用說明如下：（1）表中出現(xiàn)的（F）、（E）、（V）、（I）、（O）、（T）、（A）、（W）：分別代表文件、編輯、視圖、插入、格式、工具、表格和窗口菜單。（2）（切換方式）：表示重復(fù)按該鍵還原操作。（3）Num？：表示小鍵盤上的數(shù)字鍵。（4）Ctrl＋A：表示Ctrl鍵和A鍵的組合，其余類推。A.1常規(guī)快捷鍵Ctrl＋A（E）選取整篇文檔（Ctrl＋Num5）Ctrl+R可使段落右對齊Ctrl＋B（E）加粗文本（Ctrl＋Shift＋B）Ctrl＋]（O）按磅值增加所選定內(nèi)容的字號Ctrl＋C（E）復(fù)制所選內(nèi)容Ctrl＋[（O）按磅值縮小所選定內(nèi)容的字號Ctrl＋D（O）修改選定字符格式Ctrl＋=（O）將選定內(nèi)容設(shè)為下標(biāo)(切換方式)Ctrl＋E（O）段落居中Ctrl＋＋（O）將選定內(nèi)容設(shè)為上標(biāo)(切換方式)Ctrl＋H（E）查找并修改指定文字或格式Ctrl＋＊（V）顯示/隱藏所有非打印字符Ctrl＋I（O）傾斜所選文字（切換方式）Ctrl＋Tab（A）在單元格中插入制表符Ctrl＋M（F）調(diào)整整段縮進Ctrl+L（O）段落左對齊Ctrl＋N（F）創(chuàng)建新文檔或模板Ctrl＋Enter（O）在插入點插入一個分頁符Ctrl＋O（F）打開已有的文檔或模板Ctrl＋Up（E）將插入點上移一個段落Ctrl＋P（F）打印文檔（=Ctrl＋Shift＋F12）Ctrl＋Down（E）將插入點下移一個段落Ctrl+Q（O）刪除段落格式Ctrl＋Home（E）將插入點移到文檔開始Ctrl＋S（F）保存當(dāng)前活動文檔Ctrl＋End（E）將插入點移到文檔結(jié)尾Ctrl＋T（O）設(shè)置懸掛式縮進Alt＋/（A）快速選定整個表格Ctrl＋U（O）給所選內(nèi)容添加下劃線Shift＋F1（W）有關(guān)命令、屏幕區(qū)域的幫助信息或文字屬性Ctrl＋V（E）在插入點插入剪貼板內(nèi)容Ctrl+Alt+I打印預(yù)覽Ctrl+W關(guān)閉文檔Ctrl+K（E）插入超級鏈接Ctrl＋X（E）剪切所選內(nèi)容并將其放入剪貼板Ctrl+Shift+Space-bar創(chuàng)建不間斷空格Ctrl＋Y（E）重復(fù)上一步操作（=F4=Alt＋Enter）Ctrl+連字符創(chuàng)建不間斷連字符Ctrl＋Z（E）取消上一步操作（=Alt＋Backspace）Ctrl+Spacebar刪除字符格式A.2Ctrl與光標(biāo)鍵聯(lián)合使用的快捷鍵Ctrl+←可將插入點移到上一個英文單詞或中文詞Ctrl+→可將插入點移到下一個英文單詞或中文詞Ctrl+↑可將插入點移到上一個段落Ctrl+↓可將插入點移到下一個段落A.3Ctrl與部分?jǐn)?shù)字聯(lián)合使用的快捷鍵Ctrl+0可迅速在段前增加或刪除12磅的行距Ctrl+1改變段落的行距為單倍行距Ctrl+5改變段落的行距為1.5倍行距Ctrl+2改變段落的行距為雙倍行距A.4Ctrl與Shift+字母鍵聯(lián)合使用的快捷鍵Ctrl+Shift+P再通過按“↑”和“↓”鍵改變字號Ctrl+Shift+>增大所選文字的字號Ctrl+Shift+<減小所選文字的字號Ctrl+Shift+A將所有選定的字母設(shè)為大寫Ctrl+Shift+C復(fù)制選定內(nèi)容的格式Ctrl+Shift+D段落最后一行文字占滿全行Ctrl+Shift+E打開或關(guān)閉任務(wù)欄上的“修訂”標(biāo)記Ctrl+Shift+F再通過按“↑”和“↓”鍵改變字體Ctrl+Shift+H應(yīng)用隱藏文字格式Ctrl+Shift+K將所選字母中的小寫字母設(shè)成大寫，但字母字體大小不變Ctrl+Shift+L應(yīng)用“列表”樣式Ctrl+Shift+M取消左側(cè)段落縮進Ctrl+Shift+N選定段落變?yōu)椤罢摹睒邮紺trl+Shift+Q將所選英文字母變?yōu)镾ymbol字體Ctrl+Shift+S再通過按“↑”和“↓”鍵改變樣式Ctrl+Shift+T減小懸掛縮進量Ctrl+Shift+V對選定內(nèi)容粘貼格式Ctrl+Shift+W只給字、詞加下劃線，不給空格加下劃線Ctrl+Shift+*顯示非打印字符Alt+Shift+D插入“日期”域Alt+Ctrl+L插入ListNum域Alt+Shift+P插入頁數(shù)域Alt+Shift+T插入時間域A.5Ctrl與Alt+字母鍵聯(lián)合使用的快捷鍵Ctrl+Alt+D在文章末尾插入尾注Ctrl+Alt+F在當(dāng)前頁插入尾注Ctrl+Alt+K啟動“自動套用格式”Ctrl+Alt+LListnum域Ctrl+Alt+M創(chuàng)建批注Ctrl+Alt+N切換到普通視圖Ctrl+Alt+O切換到大綱視圖Ctrl+Alt+P切換到頁面視圖Ctrl+Alt+T輸入【?】Ctrl+Alt+Z返回到光標(biāo)先前位置Ctrl+Alt+1對當(dāng)前段落應(yīng)用“標(biāo)題1”樣式Ctrl+Alt+2對當(dāng)前段落應(yīng)用“標(biāo)題2”樣式Ctrl+Alt+3對當(dāng)前段落應(yīng)用“標(biāo)題3”樣式Ctrl+Alt+PageUp將插入點移到窗口開始處Ctrl+Alt+PageDown將插入點移到窗口結(jié)尾處Ctrl+Alt+連字符然后單擊要刪除的命令，可將此命令從菜單中刪除Ctrl+Alt+F2“文件”|“打開”命令A(yù).6功能鍵F1獲得“幫助”或“Office助手”F2移動文字或圖形F3插入自動圖文集詞條（在文檔中顯示該詞條之后）F4重復(fù)上一項操作F5選擇“編輯”|“定位”命令F6前往下一個窗格或框架F7選擇“工具”|“拼寫和語法”命令F8