個人理財（第四版）第7章 房產(chǎn)規(guī)劃7.1房產(chǎn)投資概述17.2房產(chǎn)投資規(guī)劃的內(nèi)容27.3個人住房抵押貸款37.4個人購房能力評估4引例沉重的終極夢想中國家庭自有住房擁有率為90%，遠高于世界平均水平的60%。戶主年齡在30~40歲之間的家庭負擔最重年輕人把有一套自己的房子作為努力方向老人不忍心看到兒女受罪而付出大半生的積蓄7.1房產(chǎn)投資概述7.1.1基本概念7.1.2房產(chǎn)投資的方式7.1.3房產(chǎn)投資的優(yōu)缺點7.1.4房產(chǎn)估價及影響因素房產(chǎn)財產(chǎn)權利土地房屋建筑物7.1.1基本概念1.房產(chǎn)的概念

房產(chǎn)是指物業(yè)建成后的置業(yè)投資。房產(chǎn)由于其自身特點即位置的固定性和不可移動性，又稱為不動產(chǎn)。2.房產(chǎn)投資的概念

房產(chǎn)投資是以獲取期望收益為目的，將貨幣資本投入房產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營、中介服務和房產(chǎn)金融資產(chǎn)的經(jīng)營活動。7.1.2房產(chǎn)投資的方式房地產(chǎn)證券房地產(chǎn)投資券買賣樓花以租養(yǎng)貸以租代購直接購房房地產(chǎn)投資7.1.3房產(chǎn)投資的優(yōu)缺點優(yōu)點（1）可獲得相對較高的收益。（2）易于獲得金融機構的支持。（3）能抵消通貨膨脹的影響。缺點（1）流動性相對較差。（2）投資金額比較大。（3）投資回收期較長。（4）面臨的風險高。7.1.4房產(chǎn)估價及影響因素政府規(guī)費勘查及前期費用開發(fā)商利潤交易稅費土地成本銀行利息建筑成本影響房產(chǎn)價格的因素1．一般因素，包括社會因素、經(jīng)濟因素和行政因素。

2．地域因素，指房產(chǎn)所在地區(qū)、城市、區(qū)位、地段的因素。

3．個別因素，可分為宗地條件和建筑物類別的影響。房產(chǎn)價格的構成中國房地產(chǎn)市場30年政策梳理！7.2房產(chǎn)規(guī)劃7.2.1為什么要進行房產(chǎn)投資規(guī)劃7.2.2房產(chǎn)投資規(guī)劃規(guī)劃流程7.2.3購房與租房決策7.2.4購房規(guī)劃7.2.1為什么要進行房產(chǎn)規(guī)劃如果進行房產(chǎn)投資的時候不事先進行規(guī)劃，可能會陷入以下困境：1.由于目標重合，目前的資金不足以購房。2.對未來的收支變化未能充分預期，沒有合理的房產(chǎn)規(guī)劃，導致購房計劃難以實現(xiàn)。3.沒有房產(chǎn)生涯規(guī)劃的觀念，只想一蹴而就4.沒有可行的購房規(guī)劃，難以強迫自己儲蓄5.如果不事先規(guī)劃房產(chǎn)投資現(xiàn)金流量，則無法選擇最佳的貸款組合。案例：鐘鎮(zhèn)濤炒房破產(chǎn)香港藝人鐘鎮(zhèn)濤1996年香港樓市處于頂峰時，短期借款1.54億港元，“炒買”港灣道會景閣4607室等五處豪宅和其他項目。1997年亞洲金融危機，香港樓市下滑，所購各項目大幅度貶值。債權人沒收這些房產(chǎn)后仍無法償清債務。由于部分貸款利率高達24%，所余本息現(xiàn)已滾至2.5億港元。每月利息支出超過100萬元，令他感到吃不消，即使再努力唱歌、拍戲，亦難以償還所有債項，于是決定申請破產(chǎn)。2003年7月，法院裁定鐘鎮(zhèn)濤破產(chǎn)。一般而言，房產(chǎn)投資不應超過家庭年收入的6至8倍。鐘鎮(zhèn)濤家庭年收入約1000萬港元，顯然無法支撐1.5億港元的房產(chǎn)投資。正是企圖一夜暴富的不良心態(tài)，使其失足跌入谷底。7.2.2個人房產(chǎn)規(guī)劃流程7.2.3購房與租房決策租房購房優(yōu)點1.有能力使用更多的居住空間1.保值，能夠對抗通脹2.比較能夠應付家庭收入的變化2.強迫儲蓄積累財富3.資金較自由，可投向更有利的投資渠道3.提高居住品質4.遷徙自由度較大4.有信用增強效果5.房屋瑕疵和損毀風險由房東承擔5.滿足擁有房產(chǎn)的心理效用6.租房者的稅捐負擔較輕6.自住兼投資，同時提供居住效用和資本增值機會7.無需考慮房價下跌風險缺點1.有非自愿搬離的風險1.缺乏流動性2.無法按照意愿裝修2.維持成本高3.被動應對房租上漲風險3.財務風險大4.無法運用財務杠桿追求房價利益要考慮的因素如果用于自住，購房者的使用成本主要是首付款與房屋貸款利息（不考慮諸如物業(yè)費等使用成本），而租房者的使用成本是房租(1)房租是否會每年調(diào)整。(2)房屋貸款與房租所得稅扣除額。(3)房價上漲潛力。(4)利率的高低。另外，自己所認同的購房所帶來的心理滿足感大小。7.2.4購房規(guī)劃1.衡量自己的負擔能力按每月的負擔能力估算負擔得起的房屋總價按想購買的房屋價格來計算每月需要負擔的費用2.計算購房的各種稅費7.3個人住房抵押貸款7.3.1個人住房抵押貸款種類7.3.1個人住房抵押貸款的還款方式7.3.1個人住房抵押貸款種類住房公積金貸款繳存住房公積金的職工以其所擁有的產(chǎn)權住房為抵押申請的專項貸款。貸款期限最長為30年（不得超過法定退休年齡）。住房公積金貸款利率是目前個人貸款中利率最低的品種貸款額度根據(jù)所購房屋不同適用不同的比例。個人住房商業(yè)性貸款是用銀行信貸資金向購房借款人發(fā)放的住房貸款，一般為抵押貸款。個人住房組合貸款是指向繳存公積金的購房借款人同時發(fā)放個人住房公積金貸款和個人住房商業(yè)性貸款的一種貸款方式。7.3.2個人住房抵押貸款的還款方式一次還本付息等額本金還款法等額本息還款法組合還款等額本金還款就是把全部的貸款本金平均分攤到貸款期內(nèi)的每一期歸還，而每一期的利息則是根據(jù)當期的貸款余額計算，所以每一期歸還的貸款本金是固定的，而利息卻不一樣，是隨著貸款本金的逐步降低而減少，總的還款金額也是逐漸減少其計算公式是：每月還款金額=貸款本金／貸款期數(shù)（按月計）+（貸款本金—累計已歸還本金額）×月利率等額本息還款每期的還款金額是根據(jù)貸款金額、貸款期限以及還款次數(shù)計算出的一個固定值，每期的還款額中包括了本金和利息，隨著貸款本金的逐步歸還，貸款利息逐漸減少，而每期的還款額中歸還貸款本金的金額則逐漸增加。計算公式是：每月還款額＝貸款本金×月利率×（1＋月利率）×還款月數(shù)］÷［（1＋月利率）×還款月數(shù)－1］1.兩種貸款的利息計算方式等額本息貸款

采用的是復合利率計算。在每期還款的結算時刻，剩余本金所產(chǎn)生的利息要和剩余的本金(貸款余額)一起被計息，也就是說未付的利息也要計息，這好像比“利滾利”還要厲害。在國外，它是公認的適合放貸人利益的貸款方式。

等額本金貸款

采用的是簡單利率方式計算利息。在每期還款的結算時刻，它只對剩余的本金(貸款余額)計息，也就是說未支付的貸款利息不與未支付的貸款余額一起作利息計算，而只有本金才作利息計算。

因此，在傳統(tǒng)還款方式下，貸款周期越長，等額本息貸款就要比等額本金貸款產(chǎn)生越多的利息。所以，如果借款人無法調(diào)整(或選擇)還款方式的話，貸款周期越長的借款人，越應該選擇等額本金貸款。

兩種還款方式前5個月還款總和及本金與利息所占比重對照表2.兩種貸款的每期還款特點等額本金貸款：每期還款額不同

等額本息貸款：每期還款額相同等額本息還款法與等額本金還款法的比較

等額本息貸款等額本金貸款計息方式簡單利率計息復合利率計息每期還款本息等額不等額（前期重，后期輕）每期還款本金前期輕，后期重等額每期還款利息前期重，后期輕前期重，后期輕利息飆升速度加速度勻速度國內(nèi)流行度主流弱流國際流行度主流弱弱流操作靈活程度強弱計算難度高難較難評價可以造出最好的還款方案，也可以造出最糟糕的方案。選它沒錯，但可能不會是最好結論兩種還款方式各有所長，客戶可根據(jù)自己的具體情況選擇，關鍵是要考慮自己的經(jīng)濟狀況，使供款額與自己的收入趨勢相匹配。如果收入穩(wěn)定，又或者善于投資的家庭，若投資的回報率高于貸款利率的，可考慮選擇等額還款法。如果預測家庭收入仍比較寬裕，今后可能提前還貸的，貸款方式可采用等本還款法，優(yōu)點是本金不變，利息逐步遞減，其間若提前還貸，由于歸還本金多，利息支出相對就少。而“等額還款法”每月償還金額相等，還款初期利息多于本金，以后利息支付逐步減少，本金逐步增加。因而同樣貸款期下，后者所支付的利息將高于前者，而提前還貸時，已支付的利息是不退還的，所以，這樣就相對多支付了許多原本不應該提前支付的利息。組合還款首先將貸款本金按比例分成若干償還階段，并確定每個階段的還款期限（等本），接著在每個階段里又按等額本息還款方式歸還（等額）一般來說，組合還款法的主要形式可分為遞增型、遞減型和任意型三種。遞增(減)型是指在整個貸款期內(nèi)，貸款的歸還呈逐漸增加(減少)的趨勢。任意型是指在貸款期內(nèi)各個階段的還款本金及還款年限不同，使貸款歸還呈不規(guī)則變化。借款人可以根據(jù)自己未來收支情況，來制定還款計劃，通俗的講就是賺多的時候多還一點，賺少的時候少還一點。額外還款——提前還貸提前還款包括提前全部還款、提前部分還款且貸款期限不變、提前部分還款的同時縮短貸款期限三種情況。貸款銀行只能受理自發(fā)放個人貸款第二個還款月起借款人提前還款的申請。在等額本息貸款中，采用部分提前還款，是節(jié)省貸款利息和縮短貸款時間的基本方法，也是最有效的方法。

7.4個人支付能力評估7.4.1目標和需求分析7.4.2個人房產(chǎn)投資動機分析7.4.3個人購房能力評估7.4.1目標和需求分析房產(chǎn)規(guī)劃的第一步是確定期望的目標和需求，這要通過數(shù)據(jù)收集合分析來明確。一般而言，個人對于房產(chǎn)投資的需求取決于年齡、收入水平、家庭成員數(shù)量、交通便利等因素。在確定目標和需求時，必須把握以下幾個原則：首先是要分清影響目標和需求的因素的重要性。要找到符合所有期望的房產(chǎn)投資項目是可遇不可求的，我們會面臨對于各種因素的權衡和取舍，因此應該分析哪些因素對于自己是最重要的，按重要性程度進行排列，以便于在這些因素發(fā)生沖突的時候做出合理的選擇。其次，要具有前瞻性。隨著個人的成長和際遇，收入、債務以及責任都會隨之發(fā)生變化，因此在確定房產(chǎn)投資目標和需求時應該將這些考慮進去，以便能靈活的對待這些變化。

7.4.2個人投資動機分析自己居住賺取租金出售獲利減免稅收首要考慮的是居住質量，可以選擇具有成熟的居住氛圍的社區(qū)，如擁有便捷的交通，宜人的環(huán)境、配套的生活設施等。首先要考慮的是方便出租，可以選擇流動人口大的小型住宅進行投資，或者購買適宜出租給經(jīng)營者的沿街鋪面。如果是為了獲取差價收入，則適合投資現(xiàn)時房價相對便宜，但未來規(guī)劃前景看好，有升值潛力的住宅或店面。國家出臺相應鼓勵政策，例如規(guī)定購房支出可以用來抵扣個人所得稅等，房產(chǎn)投資無疑是個一舉兩得的投資方式。7.4.3個人支付能力評估投資房產(chǎn)前必須正確估量個人資產(chǎn)，再根據(jù)需求和實際支付能力來綜合考慮具體選擇哪一種房產(chǎn)投資計劃。確定個人投資房產(chǎn)的綜合支付能力時，不僅要看個人的凈資產(chǎn)，還要分析個人的固定收入、臨時收入、未來收入、個人支出和預計的未來支出。如果個人凈資產(chǎn)為正數(shù)，投資者首先要確定能用來投資房產(chǎn)的資金數(shù)額。然后，再根據(jù)自己家庭月收入的多少及預期，最終確定用于購買房產(chǎn)、償還銀行按揭貸款本息的數(shù)額?；镜脑瓌t仍然是量力而行，既滿足個人的房產(chǎn)投資需求，同時又不必為自己帶來沉重的債務負擔。購房零首付？？？思政課堂買房不應成為消費的負擔核心元素：理性消費本章小結1.房產(chǎn)投資是以獲取期望收益為目的，將貨幣資本投入房產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營、中介服務和房產(chǎn)金融資產(chǎn)的經(jīng)營活動。2.買房子需要一筆很大的資金，買房首付款的籌備與買房后償還貸款的負擔，對個人及家庭的現(xiàn)金流量及以后生活的影響可以延續(xù)十幾年甚至幾十年。所以，如果進行房產(chǎn)投資的時候沒有事先進行規(guī)劃，就可能會陷入困境。3.個人房產(chǎn)投資規(guī)劃包括居住規(guī)劃和投資規(guī)劃。4.購房規(guī)劃應該考慮的首要問題是衡量自己的負擔能力，然后還要考慮購房所要支付的相關稅費。5.合理地使用住房貸款能幫助我們實施房產(chǎn)投資計劃，其還款方式包括等額本金還款、等額本息還款和組合還款等。6.房產(chǎn)投資規(guī)劃的第一步是確定期望的目標和需求，而投資動機的差異將會對整個投資計劃產(chǎn)生關鍵性影響，同時投資房產(chǎn)前必須正確估量個人資產(chǎn)，再根據(jù)需求和實際支付能力來具體選擇哪一種房產(chǎn)投資計劃。綜合訓練簡答題1.為什么要做房產(chǎn)規(guī)劃？2.如何做一個合理的房產(chǎn)規(guī)劃？3.對于住房和購房的選擇，你有什么看法？4.對于計劃購買自己的第一套房子的人，應如何進行規(guī)劃？5.你對住房貸款了解多少？會選擇哪種還款方式？6.你投資房產(chǎn)的動機是什么？你的投資目標和需求受什么因素影響？7.應如何評估個人購房支付能力？ThankYou!個人理財（第四版）第8章 保險規(guī)劃8.1風險管理和保險18.2保險產(chǎn)品介紹28.3保險規(guī)劃3引例保險的意義，只是今日作明日的準備，父母作兒女的準備，兒女幼小時，作兒女長大時準備而已。今天預備明天，這是真穩(wěn)??；生時預備死時，這是真曠達；父母預備兒女，這是真慈愛；不能作到這三步，不能算作現(xiàn)代人。

胡適說保險8.1保險的基本知識8.1.1風險管理8.1.2人面臨的風險分析8.1.3個人理財風險處理方法8.1.4保險的概念和原理8.1.1風險管理風險管理的具體內(nèi)容包括：（1）風險管理的對象是風險；（2）風險管理的主體可以是任何組織和個人，包括個人、家庭、組織（包括營利性組織和非營利性組織）；（3）風險管理的過程包括風險識別、風險估測、風險評價、選擇風險管理技術和評估風險管理效果等；（4）風險管理的基本目標是以最小的成本收獲最大的安全保障。認識風險風險的定義風險指未來結果的不確定性(預期與實際的差距)保險所稱風險是指在特定客觀情況下，在特定的期間內(nèi)，某種損失發(fā)生的可能性。風險的度量損失頻率----發(fā)生的機會有多大（％）損失程度----會造成多大的損失（￥）要注意的是可能性和嚴重性并不是正相關的，保險考慮的主要是那些可能性小但后果可能很嚴重的風險。8.1.2個人面臨的風險分析個人風險從理財角度分析活得太長活得太短活得太慘財產(chǎn)損失風險責任風險信用風險人身風險財產(chǎn)風險可保風險損失較大純粹風險偶然性可測性意外性可保風險并非所有的風險都可保資料：一生風險事故概率

風險事故發(fā)生概率受傷1／3

難產(chǎn)1／6

車禍1／12

心臟病突然發(fā)作1／77

在家中受傷1／80

受到致命武器的攻擊1／260

死于心臟病1／340家中成員死于突發(fā)事件1／700

乳腺癌(女性)1／10

死于中風1／1700

死于突發(fā)事件1／2900

死于車禍1／5000

風險事故發(fā)生概率染上愛滋病1／5700

被謀殺1／1110

死于懷孕或生產(chǎn)(女性)1／4000

自殺(男性)1／5000

自殺(女性)1／20000因墜落摔死1／20000

死于工傷1／26000

走路時被汽車撞死1／40000

死于火災1／50000

溺水而死1／50000

受二手煙污染死于肺癌1／60000被刺傷致死1／60000吃東西時噎死1／1600008.1.3風險處理方法風險處理技術預防轉移控制自留回避損失頻率降為0降低損失頻率減少損失程度轉嫁損失后果風險自擔保險8.1.4保險的概念和原理保險原理示意圖保險基本概念保險人：指提供保險保障服務的保險公司，它收取保險費，在事先約定的保險事故發(fā)生給被保險人造成損失時，承擔賠付保險金的責任。投保人：指購買保險的人，他向保險公司提出購買要求，并負責交納保險費。被保險人：指受保險公司保障的人，保險公司賠付的保險金由其申領。受益人：人身保險中特有的一種身份，由被保險人或者投保人指定（投保人指定須經(jīng)被保險人同意），在被保險人因死亡不能申領保險金時，受益人則享有申領的權利，類似于遺產(chǎn)繼承人的角色。保險費：購買保險產(chǎn)品和服務需要支付的價格，由投保人交納，保險人收取。保險金：又叫保險賠款，在保險事故發(fā)生時由保險人依約賠付給被保險人。保險金額：保險人承擔賠償或給付保險金的最高限額保險產(chǎn)品按性質分類按功能分類按標的分類給付型保險補償性保險人身保險財產(chǎn)保險保障型保險（消費型產(chǎn)品）儲蓄型壽險（還本型產(chǎn)品）投資型保險（收益型產(chǎn)品）8.2保險產(chǎn)品介紹商業(yè)保險與社會保險社會保障社會保險社會福利社會救濟社會優(yōu)撫商業(yè)保險財產(chǎn)保險人身保險物質財產(chǎn)保險責任保險信用保險意外傷害保險健康保險人壽保險錦上添花非壽險壽險雪中送炭8.2.1人身保險人身保險是以人的生命、身體或勞動能力為標的的保險。保險人對被保險人因意外傷害、疾病、衰老等原因導致死亡、傷殘、喪失勞動能力等，給付約定的保險金。最初的人身保險僅承保被保險人的死亡，后來逐漸擴展到生存、養(yǎng)老、殘疾、醫(yī)療、生育等方面。人身保險健康保險意外傷害保險人壽保險創(chuàng)新壽險傳統(tǒng)壽險定期壽險死亡保險生存保險兩全保險終身壽險生存保險年金保險分紅壽險投資連結壽險變額壽險萬能壽險人身保險的種類第一層次第二層次第三層次第四層次人身保險人壽保險生存保險普通生存保險年金保險死亡保險定期死亡保險終身死亡保險生死兩全保險創(chuàng)新型人壽保險分紅保險投資連結保險萬能壽險變額壽險變額萬能壽險意外傷害保險健康保險醫(yī)療保險收入損失保險1.人壽保險人壽保險亦稱“生命保險”，是以人的生命為保險對象的保險。投保人或被保險人向保險人繳納約定的保險費后，當被保險人于保險期內(nèi)死亡或生存至一定年齡時，履行給付保險金。人壽保險可分為死亡保險、生存保險和生死兩全保險三種。（1）死亡保險死亡保險是指在保險有效期內(nèi)被保險人死亡，保險公司給付保險金的保險。根據(jù)保險的期限分為定期死亡保險和終身死亡保險。保險期限期滿生存，不給付不退費期內(nèi)死亡給付保險金（2）生存保險生存保險是以被保險人于保險期滿或達到某一年齡時仍然生存為給付條件的一種人壽保險。如果被保險人期內(nèi)死亡，保險人毋須給付保險金，也不退還保險費。

保險期限期滿生存給付保險金期內(nèi)死亡不給付不退費（3）生死兩全保險生死兩全保險指無論被保險人在保險期內(nèi)死亡或保險期滿時仍然生存，都由保險公司依保險合同給付約定保險金的一種人壽保險。生死兩全保險在某種程度上，較大地滿足了投保者取得生命的保障和投資的愿望。保險期限期滿生存給付保險金期內(nèi)死亡給付保險金（4）創(chuàng)新型人壽保險投資型壽險BECDA分紅保險投資連結保險萬能壽險變額萬能壽險變額壽險2.意外傷害保險人身意外傷害保險是被保險人在保險有效期內(nèi)，因遭受非本意的、外來的、突然發(fā)生的意外事故，致使身體蒙受傷害而殘廢或死亡時，保險人按照保險合同的規(guī)定給付保險金的一種人身保險。

保障項目死亡給付傷殘給付醫(yī)療給付停工給付3.健康保險健康保險是以人的身體為標的，當被保險人因意外事故或疾病造成殘疾、死亡、醫(yī)療費用支出以及喪失工作能力而使收入損失時，由保險人給付保險金的一種人身保險。醫(yī)療保險或醫(yī)療費用保險殘疾收入補償保險構成健康保險所承保的疾病風險必須符合三個條件（1）必須是由于明顯的非外來原因造成的；（2）必須是由于非先天性的原因造成的；（3）必須是由于非長存的原因造成的。8.2.2財產(chǎn)保險財產(chǎn)保險，是指以各類物質財產(chǎn)及其相關利益或責任、信用作為保險標的的一種保險。財產(chǎn)保險的范圍，最初僅限于有客觀實體的“物”，所以叫做“對物的保險”或“損害保險”。后來，隨著社會經(jīng)濟生活的發(fā)展，財產(chǎn)保險的范圍又擴大到了無形的財產(chǎn)，即與財產(chǎn)有關的利益、費用、責任等等習慣上將保險標的分為有形財產(chǎn)、相關經(jīng)濟利益和損害賠償責任三大類，因此，財產(chǎn)保險通常也劃分為財產(chǎn)損失保險、責任保險和信用保證保險財產(chǎn)保險的種類第一層次第二層次第三層次第四層次財產(chǎn)保險財產(chǎn)損失保險火災保險企業(yè)財產(chǎn)保險、家庭財產(chǎn)保險運輸工具保險機動車輛保險、船舶保險、飛機保險貨物運輸保險工程保險農(nóng)業(yè)保險責任保險公眾責任保險產(chǎn)品責任保險職業(yè)責任保險雇主責任保險第三者責任保險信用保險信用保險保證保險1.財產(chǎn)損失保險財產(chǎn)損失保險是指狹義的財產(chǎn)保險，是以有形財產(chǎn)為保險標的的保險。如：企業(yè)財產(chǎn)保險、家庭財產(chǎn)保險、機動車輛保險、船舶保險、貨物運輸保險、工程保險、特殊風險保險、農(nóng)業(yè)保險等。對于個人理財而言，主要的財產(chǎn)保險產(chǎn)品包括家庭財產(chǎn)保險、房屋保險、機動車輛保險、盜竊保險等等，在進行保險規(guī)劃時要特別注意。2.責任保險責任保險是以被保險人依法應負的民事?lián)p害賠償責任或經(jīng)過特別約定的合同責任作為保險標的的保險。以責任保險承保的風險性狀為標準，可以分為公眾責任保險、產(chǎn)品責任保險、雇主責任保險、職業(yè)責任保險、第三者責任保險等。3.信用保險指保險人承保的信用保險，被保證人根據(jù)權利人的要求投保自己信用的保險是保證保險；權利人要求被保證人信用的保險是信用保險。包括合同保證保險、忠實保證保險、產(chǎn)品保證保險、商業(yè)信用保證保險、出口信用保險、投資（政治風險）保險。對于個人理財規(guī)劃而言，常見的是申請貸款時，如購買汽車向銀行申請貸款，可以向保險公司購買汽車消費貸款保證保險作為擔保。8.3保險規(guī)劃程序8.3.1保險規(guī)劃在個人理財中的作用8.3.2保險規(guī)劃的原則8.3.3保險需求分析8.3.4保險規(guī)劃的主要步驟8.3.1保險規(guī)劃在個人理財中的作用“保險規(guī)劃”有兩層意思。第一就是利用保險產(chǎn)品的保障功能，來管理理財過程中的風險，保證理財規(guī)劃的進行。第二就是保險本身附帶的理財功能。儲蓄投資資金融通（貸款、擔保……）結論保險規(guī)劃是個人理財?shù)囊粋€部分，它就是針對人生中的風險，主要包括死亡風險、殘疾風險、醫(yī)療風險、養(yǎng)老風險以及財產(chǎn)風險等，定量分析保險需求顫度，并做出最適當?shù)呢攧瞻才?，避免風險發(fā)生時給生活帶來的沖擊，達到財務白由的境界，從而擁有高品質的生活。保險規(guī)劃的目的就在于：通過對個人經(jīng)濟狀況和保險需求的深入分析，幫助自己選擇合適的保險產(chǎn)品并確定合理的期限和金額，免除你財務上的后顧之憂。8.3.2保險規(guī)劃的原則投保原則只買對的，不買貴的轉移風險量力而行按需購買合理搭配充分利用免陪重視高額損失單身期家庭形成期家庭成長期家庭成熟期退休期8.3.3保險需求分析人生階段人生不同階段的保險需求不一樣我需要保險嗎？我需要什么保險？我需要多少保險保障？

8.3.4保險規(guī)劃的主要步驟確定保險需求選擇保險產(chǎn)品確定保險額度確定保險期限選擇保險公司第一步：確定到底需要購買什么保險，需求是什么確認和分析自己面臨的潛在風險確認自己的保險需求確認自己可利用的保障方式確認自己要投保的風險要估算可用來投保的資金，應當考慮好維持現(xiàn)時生活與獲得風險保障這二者之間取得適當?shù)钠胶獯_定投保的對象（自己、父母……？）保險標的保險利益第二步：選擇最滿足需要的保險公司

資產(chǎn)結構好償付能力強信用等級優(yōu)管理效率高服務質量好第三步：選擇在功能和價格上都滿足需要的保險產(chǎn)品

要基本了解各種險種的保險責任，再根據(jù)自已的風險轉嫁需求來選擇相應險種功能符合價格合適險種搭配合理第四步：綜合選擇結果，最終確定一個綜合最優(yōu)的保險方案在這一步，應該權衡各家公司和產(chǎn)品的優(yōu)劣，作出一個滿意的決定。要指出的是，保險并非及時消費的商品，真正能發(fā)揮作用是在未來發(fā)生保險事故造成損失的時候，所以認真閱讀保險條款是非常重要的，最關鍵是保險公司的售后服務以及理賠聲譽，因為這是你及時獲得保險賠償?shù)幕A。第五步：確定到底需要購買多少額度及保險期限

保險金額：保險金額是保險事故發(fā)生時，保險公司給付的最高限額，要根據(jù)自已的經(jīng)濟能力和所需的補償金來確定。保險期限：可以根據(jù)自已的實際情況來選擇適合的保險時間跨度、交納保費的期限及領取保險金的時間。繳費方式：一次交納還是分期交納你真地需要那么多保險嗎？思政課堂常見的保險誤區(qū)核心元素：理性、客觀本章小結1.風險的客觀存在是保險產(chǎn)生和存在的自然前提，風險的發(fā)展是保險發(fā)展的客觀依據(jù)。保險就是以小錢防范風險，以確定的支出防范不確定的風險，從而更穩(wěn)定地規(guī)劃和管理家庭財務。2.保險規(guī)劃是針對人生中的風險，定量分析保險需求額度，并做出最適當?shù)呢攧瞻才?，避免風險發(fā)生時給生活帶來的沖擊，達到財務自由的境界，從而擁有高品質的生活。保險規(guī)劃的目的就在于：通過對個人經(jīng)濟狀況和保險需求的深入分析，幫助自己選擇合適的保險產(chǎn)品并確定合理的期限和金額，免除財務上的后顧之憂。3.個人面臨的風險主要包括人身和財產(chǎn)兩個方面，而其中保險人愿意并能夠承保的風險稱為可保風險。4.保險是一種以經(jīng)濟保障為基礎的金融制度安排，它通過對不確定事件發(fā)生的數(shù)理預測和收取保險費的方法，建立保險基金。以合同安排的形式，由大多數(shù)人來分擔少數(shù)人的損失，實現(xiàn)保險購買者風險轉移和理財計劃的目標。5.保險產(chǎn)品主要分為財產(chǎn)保險和人身保險兩大類。6.保險規(guī)劃中應遵循轉移風險、量力而行、分析需要、利用免賠額和綜合投保的原則。7.保險規(guī)劃就是從個人的實際情況開始，通過分析個人經(jīng)濟狀況、根據(jù)實際的風險保障需要來制定保險計劃。因此了解自己的保險需求就成為了保險規(guī)劃的前提條件。8.保險規(guī)劃的步驟可以分為五步：確定保險需求；選擇保險公司；選擇保險產(chǎn)品；綜合確定保險方案；確定保險購買額度。綜合訓練簡答題1.為什么要購買保險？2.保險規(guī)劃對于個人理財有什么作用？3.保險的基本原理是什么？4.如何確定保險需求？5.對于市場上的各類保險產(chǎn)品你有多少了解？6.制定保險規(guī)劃應該遵循的原則是什么？7.保險規(guī)劃的步驟是什么？ThankYou!個人理財（第四版）第9章 納稅規(guī)劃9.1稅收的基本知識19.2個人所得稅的計算29.3個人所得稅的專項附加扣除39.4納稅規(guī)劃的內(nèi)容4引例這1元年終獎不能要！9.1稅收的基本知識9.1.1稅收的概念9.1.2個人所得稅9.1.1稅收的概念稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收的特征強制性無償性固定性稅收分類稅收按征稅體系按課稅對象按管理權限工商稅關稅農(nóng)業(yè)稅流轉稅所得稅財產(chǎn)稅中央稅地方稅共享稅資源稅行為稅居民理財涉及哪些稅種個人所得稅車輛購置稅車船稅契稅印花稅增值稅如果辦企業(yè)、開餐館、搞運輸或從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動，須分別繳納增值稅、消費稅、資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等9.1.2個人所得稅1.概況個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。個人所得稅的特點計算簡便費用扣除額較寬累進稅率與比例稅率并用采用源泉扣繳和自行申報兩種征收方法個人所得稅的特點實行分類征收2.個人所得稅的征稅項目個人所得稅的征稅項目包括下列9項：

（1）工資、薪金所得；

（2）勞務報酬所得；

（3）稿酬所得；

（4）特許權使用費所得；

（5）經(jīng)營所得；

（6）利息、股息、紅利所得；

（7）財產(chǎn)租賃所得；

（8）財產(chǎn)轉讓所得；

（9）偶然所得。3.個人所得稅稅率表9-1個人所得稅稅率表（綜合所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920個體經(jīng)營所得稅率表表9-2個人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用）注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額。級數(shù)全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過30000元的502超過30000元至90000元的部分1015003超過90000元至300000元的部分20105004超過300000元至500000元的部分30405005超過500000元的部分3565500

勞務報酬所得稅率表級數(shù)應納稅所得額預扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過20000元2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分4070009.2個人所得稅的計算個人取得綜合所得中的種類，預扣預繳。年度終了，匯算清繳，多退少補。9.2.1個人取得工資、薪金所得個人取得的工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。個人所得稅計算步驟計算出你的月工資、薪金所得合計總額本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計?！纠?-1】中國公民李先生為某企業(yè)員工，11月取得的工資收入為5500元（已扣除“四險一金”等免稅項目金額），請問李先生當月應預扣預繳的個人所得稅稅額是多少?

應納稅所得額=5500-5000=500（元）

應預扣預繳個人所得稅稅額=500×3%=15（元）9.2.2個人取得全年一次性獎金或年終加薪2019年開始實施修訂后的《個人所得稅法》后，年終獎還能享受之前的個稅優(yōu)惠，但這屬于過渡時期的安排。根據(jù)2018年12月財政部、國家稅務總局下發(fā)的通知，自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。2023年8月，《財政部

稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》(財政部

稅務總局公告2023年第30號)發(fā)布，全年一次性獎金個人所得稅政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。實踐中，要注意這一政策是否廢止。由于上述計算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個人，該計算納稅辦法只允許采用一次。對于全年考核，分次發(fā)放獎金的，該辦法也只能采用一次。9.2.2個人取得全年一次性獎金或年終加薪（1）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數(shù)，計算繳納個人所得稅。計算公式為：

應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。（2）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數(shù)，計算繳納個人所得稅。計算公式為：

應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)9.2.3個人取得勞務報酬所得勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。對勞務報酬所得，其個人所得稅應納稅額的計算公式為：（一）每次收入不足4000元的：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

或=（每次收入額-800）×20%

（二）每次收入在4000元以上的：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×20%（三）每次收入的應納稅所得額超過20000元的：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)或=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

9.2.4個人獲得的稿酬所得稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。個人獲得的稿酬所得，每次收入不超過4000元的，可減去費用800元；每次收入4000元以上的，可減去20%的費用，其余額為應納稅所得額。稿酬所得適用20%的比例稅率，并可以免納30%的稅額。計算公式為：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率×（1-30%）例如，丁某在某雜志上發(fā)表一篇文章，獲得稿酬3000元，丁某應繳納的個人所得稅為：

應納個人所得稅稅額=（3000-800）×20%×（1-30%）=308（元）9.2.5個人取得的特許權使用費所得特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。個人取得特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，可以扣除費用800元；每次收入4000元以上的，可以扣除20%的費用，其余額為應納稅所得額。特許權使用費所得適用20%的稅率。計算公式為：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20%9.2.6個人獲得的利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。計算繳納個人所得稅的方法是：以每次利息、股息、紅利所得為應納稅所得額，適用20%的稅率。計算公式為：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20%9.2.7個人取得財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。計算公式為：

應納稅所得額=每次取得的財產(chǎn)租賃收入-合理費用-費用扣除標準合理費用包括以下項目：（1）納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金、教育費附加，可憑完稅憑證從財產(chǎn)租賃收入中扣除。（2）由納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，必須是實際發(fā)生并能夠提供有效準確憑證的支出，以每次扣除800元為限，一次扣除不完的，可以繼續(xù)扣除，直至扣完為止。費用扣除標準為：每次收入不超過4000元的，可以扣除800元；每次收入超過4000元的，可以扣除收入的20%。財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的適用稅率為20%。計算公式為：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20%9.2.8個人財產(chǎn)轉讓所得財產(chǎn)轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。以一次轉讓財產(chǎn)收入額（不管分多少次支付，均應合并為一次轉讓財產(chǎn)收入）減去財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。應納稅所得額=每次轉讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費用財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算公式為：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20%

9.2.9個人取得中獎、中彩等偶然所得偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。偶然所得以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的稅率。計算公式為：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20%9.2.10演職人員取得報酬演職人員是指參加演出（包括舞臺演出、錄音、錄像、拍攝影視等）而取得報酬的個人。演職人員參加任職單位組織的演出取得的報酬為工資、薪金所得，按月繳納個人所得稅。演職人員參加非任職單位組織的演出取得的報酬為勞務報酬所得，按次繳納個人所得稅。演職人員取得報酬后按規(guī)定上交給單位和文化行政部門的管理費以及收入分成，經(jīng)主管稅務機關確認后在計算應納稅所得額時扣除。向演職人員支付報酬的單位或個人，應該按照稅法規(guī)定代扣代繳演職人員的個人所得稅。9.2.11居民的生產(chǎn)、經(jīng)營所得居民個人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應預扣預繳個人所得稅稅額的計算公式為：

應預扣預繳個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-成本、費用及損失9.3個人所得稅的專項扣除 9.3.1嬰幼兒招呼9.3.2子女教育9.3.3繼續(xù)教育9.3.4大病醫(yī)療9.3.5住房貸款利息9.3.6住房租金9.3.7贍養(yǎng)老人9.3.8案例 9.3.1嬰幼兒照護 （1）納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。（2）父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。（3）3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除涉及的保障措施和其他事項，參照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。9.3.2子女教育 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按2000元的標準執(zhí)行。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。對于有多個子女的家庭，只要子女符合扣除條件，每個子女均可享受扣除。9.3.3繼續(xù)教育 納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。這主要是指部分專業(yè)性強的崗位，按國家有關規(guī)定，必須接受繼續(xù)教育方可從業(yè)，比如會計、編輯等。同時，此項扣除也是為了鼓勵在職人員提高專業(yè)技能。個人接受本科及以下學歷（學位）繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。9.3.4大病醫(yī)療 在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，按規(guī)定分別計算扣除額。9.3.5住房貸款利息納稅人本人或配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。所稱首套住房貸款，是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。9.3.6住房租金納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：（1）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；（2）市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元（3）市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。9.3.7贍養(yǎng)老人納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標準定額扣除：（1）納稅人為獨生子女的，按照每月3000元的標準定額扣除。（2）納稅人不是非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤額度不能超過每月1500元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。9.3.8個人養(yǎng)老保險扣除個人養(yǎng)老金制度是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人購買個人養(yǎng)老產(chǎn)品，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。每年可享受上限為12000元的納稅專項扣除。有延遲納稅的收益。節(jié)稅效果，以月收入8000元為臨界點，8000元之上才有節(jié)稅效果。9.3.8案例 【例9-9】納稅人李先生，自然情況為：獨生子女，有一個孩子在上小學，父母已年滿60歲，工作地點在大連，自己名下有唯一一套住房，正在還貸中，自己正在讀在職研究生。李先生每個月到手稅后工資為12500元，其中稅前工資為17000元/月，“三險一金”為4500元/月。李先生的專項附加扣除見表9-5。9.3.8案例 表9-5李先生的專項附加扣除

單位：元項目數(shù)額子女教育2000繼續(xù)教育400住房貸款利息1000贍養(yǎng)老人3000合計6400個稅專項扣除疑問解答9.4 納稅規(guī)劃的內(nèi)容9.4.1納稅規(guī)劃概述9.4.2納稅規(guī)劃基本方法9.4.3稅收優(yōu)惠9.4.4個人納稅規(guī)劃實務9.4.1概述1.納稅規(guī)劃原理納稅規(guī)劃最重要的原理是節(jié)稅原理。節(jié)稅原理又可細分為絕對節(jié)稅原理、相對節(jié)稅原理；直接節(jié)稅原理、間接節(jié)稅原理；橫向節(jié)稅原理、縱向節(jié)稅原理；風險節(jié)稅原理、組合節(jié)稅原理和模糊節(jié)稅原理等多種。（1）絕對節(jié)稅原理。（2）相對節(jié)稅原理。2.納稅規(guī)劃的步驟第一步，熟知稅法，歸納相關規(guī)定。第二步，確立節(jié)稅目標，建立備選方案。第三步，建立數(shù)學模型，進行模擬決策（測算）。第四步，根據(jù)稅后凈回報排列選擇方案。第五步，選擇最佳方案。第六步，付諸實踐，反饋核對。個人稅收規(guī)劃的合法性理解違法騙稅欠稅偷稅稅收規(guī)劃就是在合法的前提下盡量減少稅收支出抗稅9.4.2納稅規(guī)劃的基本方法抵免減稅稅收優(yōu)惠扣除技術免稅緩稅稅率差異9.4.3個人所得稅的稅收優(yōu)惠1.個人所得稅的免稅規(guī)定2.暫免征收個人所得稅項目3.減征項目4.從海外匯入的外匯收入5.境外人員所得免征項目6.境外人員所得暫免征收項目9.4.4個人納稅規(guī)劃實務1.利用納稅人身份進行納稅規(guī)劃2.選擇不同的所得形式進行納稅規(guī)劃3.利用分次申報納稅進行納稅規(guī)劃4.利用非貨幣支付方式進行稅收規(guī)劃從國際經(jīng)驗看我國個人所得稅征管發(fā)展趨勢思政課堂個人所得稅發(fā)展歷程核心元素：歷史，政策歷程本章小結1.個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅，它是個人納稅規(guī)劃的主要對象。我國現(xiàn)行《個人所得稅法》規(guī)定的應稅所得項目有9項：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得。2.個人所得稅稅率方面，工資、薪金所得適用7級超額累進稅率，稅率為3%～45%。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5級超額累進稅率，稅率為5%～35%。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用上述5級超額累進稅率。3.個人所得稅的專項扣除包括嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人7個方面。 4.個人納稅規(guī)劃是個人或企業(yè)進行的旨在減輕稅負的謀劃與對策。納稅規(guī)劃的實質是節(jié)稅。納稅規(guī)劃是在稅收法律許可的范圍內(nèi)，以稅收政策為導向，通過財務活動的合理安排，為達到稅后收益最大化的目標而采取的行為。納稅規(guī)劃最重要的原理是節(jié)稅原理。本章小結5.納稅規(guī)劃的基本特點之一是合法性，因此納稅規(guī)劃必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，要嚴格區(qū)分納稅規(guī)劃與偷稅、欠稅、抗稅和騙稅的區(qū)別。6.進行納稅規(guī)劃的基本步驟包括：熟知稅法；確立節(jié)稅目標，建立備選方案；建立數(shù)學模型，進行模擬決策；根據(jù)稅后凈回報排列選擇方案；選擇最佳方案；付諸實踐，反饋核對。7.個人納稅規(guī)劃的基本方法主要有：利用免減稅、利用稅前扣除、利用稅率差異、推遲納稅時間。8.在個人納稅規(guī)劃實務中，可用的方法有：利用納稅人身份認定進行納稅規(guī)劃、選擇不同的所得形式進行納稅規(guī)劃、利用分次申報納稅進行納稅規(guī)劃、利用非貨幣支付方式進行納稅規(guī)劃。綜合訓練簡答題1.什么是個人所得稅？其特點是什么？2.個人所得稅應納稅的項目有哪些？3.個人所得稅應如何計算？4.我國個人所得稅的主要免稅項目有哪些？5.為什么要進行納稅規(guī)劃？6.納稅規(guī)劃的原則是什么？7.納稅規(guī)劃包括哪些步驟？8.納稅規(guī)劃有哪些基本方法？9.如何通過所得的均衡分攤或分解進行納稅規(guī)劃？ThankYou!個人理財（第四版）第10章 子女教育金規(guī)劃10.1子女教育金規(guī)劃的基本知識110.2子女教育金規(guī)劃的具體內(nèi)容210.3子女教育金規(guī)劃工具3引例李先生家庭子女教育規(guī)劃案例教育投資是一種人力資本投資，它不僅可以提高人的文化水平與生活品位，更重要的是它可以使受教育者在現(xiàn)代社會激烈的競爭中占據(jù)有利的位置。10.1子女 教育金規(guī)劃的基本知識10.1.1子女教育金10.1.2子女教育費用10.1.3子女教育金規(guī)劃10.1.1基本概念1.子女教育金（1）子女教育金的概念。子女教育金是指家庭為了子女的教育所能并愿意支出的資金，狹義的子女教育金是指傳統(tǒng)的學歷教育上的學雜費資金支出，廣義的子女教育金還包括各種素質與技能培訓資金支出，即所謂的“興趣班”學費。基礎教育投資高等教育投資素質教育學歷教育子女教育規(guī)劃的特點①無時間彈性。②無費用彈性。③部分項目費用的不確定性。④支出總金額較大，持續(xù)時間長，費用呈逐年、逐級增加的趨勢。⑤強制儲蓄賬戶需自行準備，這與退休規(guī)劃有個人養(yǎng)老金賬戶、購房規(guī)劃有住房公積金賬戶有較大不同。⑥動態(tài)性。10.1.2教育費用1.基本教育費用2.基本教育階段的額外費用3.興趣教育費用10.1.3子女教育金規(guī)劃1.子女教育金規(guī)劃是指為了實現(xiàn)預期教育目標所需要的費用而進行的一系列資金管理活動。教育是一種生產(chǎn)性投資，用于教育的支出并不是消費支出，而是一種投資，即教育投資。它將增進子女的知識和技能，使子女未來能獲得較大的職業(yè)適應性、較多的就業(yè)機會、較高的收入水平等。通常受教育程度越高，得到的回報越高，因而教育支出是值得的。10.1.3子女教育金規(guī)劃2.子女教育金規(guī)劃的內(nèi)涵普通家庭的財富是有限的，能用于子女教育的支出也是有限的，教育子女的花費卻是越多越好。因此，如何規(guī)劃子女教育金，是一個既要考慮子女教育情況又受到家庭可支配收入條件的問題。進行子女教育金規(guī)劃，就是要基于特定的家庭收入或家庭預期收入，針對子女的教育需求和教育回報作出的教育投資選擇和教育資金分配。子女成長的每一個階段都需要規(guī)劃。教育規(guī)劃的重要性現(xiàn)代社會變化很快、充滿競爭，接受教育是應付環(huán)境變化的需求到大學畢業(yè)需要花費近20萬元。完備的大學教育需要花費近7萬元；基本的大學教育需要花費近4萬元。隨著教育產(chǎn)業(yè)化，公共教育已轉向自費，教育費用隨之將會急劇上升！為什么不讓孩子健康、快樂的成長，享受教育是他（她）的權利，更是您的責任！子女教育規(guī)劃的重點和注意事項的掌握1開始規(guī)劃當時子女的年齡（即準備累積期間），利用時間復利的效果，開始規(guī)劃的年齡愈早愈好。2理財工具的選擇：愈接近學費高峰時期，投資就愈需保守。3所需費用：簡單計算，子女教育金大概等于一幢房子的價值。子女教育規(guī)劃流程10.2子女教育金規(guī)劃的具體內(nèi)容10.2.1確定目標10.2.2具體步驟10.2.3原則10.2.4重點問題和注意事項10.2.1確定目標1.嬰兒時期2.幼兒園時期3.義務教育階段4.高中教育階段5.大學教育階段6.出國讀書費用10.2.2具體步驟1.設定投資目標2.制訂投資組合計劃3.執(zhí)行與定期檢查10.2.3原則1.盡早準備原則2.盡多準備原則3.量力而行原則10.2.4注意事項①及早規(guī)劃。②保守為主。③做好預算。10.3子女教育金規(guī)劃工具10.3.1傳統(tǒng)的教育金規(guī)劃工具10.3.2短期的教育金規(guī)劃工具10.3.3教育儲蓄存款10.3.4教育金保險10.3.5國家貸款

10.3.1傳統(tǒng)的教育金規(guī)劃工具家庭儲蓄存款債券、股票投資10.3.2短期的教育金規(guī)劃工具臨時貸款10.3.3教育儲蓄存款教育儲蓄存款是金融部門專門設立的以教育為目的的儲蓄存款項目。一般的教育儲蓄存款的適用對象為在校小學四年級（含四年級）以上學生。教育儲蓄存款是一種零存整取定期儲蓄存款。教育儲蓄實行利率優(yōu)惠。10.3.4教育金保險教育金保險是一種為孩子準備教育基金為目的的保險產(chǎn)品，它不僅僅是為孩子提供教育金，還為孩子提供一些人身保障，而它的保障功能是教育金保險獨有的一個優(yōu)勢，這個優(yōu)勢銀行儲蓄是不存在的教育金保險還具有強制儲蓄的功能教育金保險還有豁免保費功能10.3.5國家貸款國家助學貸款生源地信用助學貸款10.3.5國家貸款表10-4 國家助學貸款與生源地信用助學貸款的比較項目國家助學貸款生源地信用助學貸款申請對象家庭經(jīng)濟困難的全日制普通本科高校、高等職業(yè)學校和高等?？茖W校的本?？茖W生、研究生和第二學位學生家庭經(jīng)濟困難的全日制普通本科高校、高等職業(yè)學校和高等專科學校的本?？茖W生、研究生和第二學位學生申請流程學生須在新學年開學后（具體時間各校有明確規(guī)定）通過學校向銀行提出貸款申請，銀行不直接受理學生個人的貸款申請。經(jīng)辦銀行原則上每年集中受理一次國家助學貸款申請按年度申請、審批和發(fā)放。學生在新學期開始前，向家庭所在縣(市、區(qū))的學生資助管理中心提出貸款申請。縣級學生資助管理中心負責對學生提交的申請進行資格審查。銀行負責最終審批并發(fā)放貸款貸款人數(shù)不超過在校學生人數(shù)的20%人數(shù)不限貸款年限最高10年最高14年貸款方式可一次申請，一次簽訂數(shù)年貸款合同需一年一申請，一年簽訂一次貸款合同貸款額度原則上，助學貸款僅用于學費和住宿費，且本?？茖W生貸款額度不超過8000元/學年，研究生貸款額度不超過12000元/學年原則上，助學貸款僅用于學費和住宿費，且本專科學生貸款額度不超過8000元/學年，研究生貸款額度不超過12000元/學年付息方式在校學習期間的助學貸款利息全部由財政補貼，并由有關部門直接支付給經(jīng)辦銀行，貸款學生畢業(yè)后的利息由貸款本人全額支付借款學生在校期間的利息全部由財政補貼；畢業(yè)后兩年為寬限期，只需償還利息。畢業(yè)當年為寬限期第一年，寬限期到畢業(yè)第二年12月20日為止，以后每年償還本息。貸款學生畢業(yè)后的利息由學生和家長(或其他法定監(jiān)護人)共同負擔理性看待教育金保險思政課堂教育是最好的投資核心元素：認知；長遠規(guī)劃本章小結1.子女教育金是指家庭為子女的教育所能夠并愿意支出的資金，狹義的子女教育金：學歷教育上學雜費資金支出，廣義的子女教育金：各種素質與技能培訓資金支出。2.子女教育教育費用包括基本教育費用、基本教育階段的額外費用、興趣教育費用等。3.子女教育金規(guī)劃是指為了實現(xiàn)預期教育目標所需要的費用而進行的一系列資金管理活動。教育支出是一種生產(chǎn)性投資，不是消費支出，而是一種投資，即教育投資。子女成長的每一個階段都需要規(guī)劃。每個階段教育目標的實現(xiàn)，都需要各種費用和支出。同時，這些階段的目標之間都有著延續(xù)關系。4.進行子女教育金規(guī)劃，首先就要按學齡確定各個學習階段的目標。本章小結5.子女教育金規(guī)劃的步驟包括：確定并預期子女接受基本教育的程度；確定并預期子女的特長及程度；確定并預期子女未來出國接受教育的可能性；估算各種預期教育的費用；估算投資及資產(chǎn)配置。6.子女教育金規(guī)劃的原則包括：盡早準備原則、盡多準備原則、量力而行原則。7.子女教育金規(guī)劃的重點問題和注意事項主要包括：及早規(guī)劃、保守為主、做好預算。8.子女教育金規(guī)劃工具主要包括：傳統(tǒng)的教育金規(guī)劃工具（如個人儲蓄存款）、短期的教育金規(guī)劃工具，一般為臨時貸款、教育儲蓄存款、教育金保險、國家貸款。其中，當前，由國家提供的幫扶性的助學貸款主要包括國家助學貸款和生源地信用助學貸款兩種形式，家庭經(jīng)濟困難、需要貸款的學生只能選擇其中一種。綜合訓練簡答題1.子女教育金的特征有哪些？2.子女教育金規(guī)劃的重要性體現(xiàn)在哪些方面？3.子女教育金規(guī)劃的原則是什么？4.義務教育階段的額外費用有哪些？5.國家助學貸款與生源地助學貸款的區(qū)別有哪些？ThankYou!個人理財（第四版）第11章 退休規(guī)劃和遺產(chǎn)規(guī)劃11.1退休規(guī)劃111.2遺產(chǎn)規(guī)劃2引例

兩位名流身后事王永慶：遺產(chǎn)600億元新臺幣，遺產(chǎn)稅119億元新臺幣沈殿霞：遺產(chǎn)信托11.1退休規(guī)劃11.1.1退休規(guī)劃的基本含義11.1.2如何進行退休規(guī)劃11.1.1退休規(guī)劃的含義1.概念理財意義上的退休規(guī)劃是指，為保證財務相對自由的退休生活所做的財務方案，這個方案一般在退休前多年就要制定。退休規(guī)劃主要是針對現(xiàn)金而言，即提供養(yǎng)老金，包括：籌集資金、管理投資、支付養(yǎng)老金。為保證將來有一個尊嚴、自立、保持水準的退休生活，而從現(xiàn)在起就開始實施的財務方案。2.延遲退休正式實施（1）男：60→63

女：50、55→55、58（2）原則：漸進式。（3）辦法：年齡每4個月延遲1個月。（4）領取養(yǎng)老金的最低繳費年限：

15年→20年，每年提高6個月。延遲退休年齡對照表

3.退休規(guī)劃需要考慮的因素退休規(guī)劃BECDA預期壽命家庭成員退休前的職場安排其他因素經(jīng)濟運行周期4.世界各國的養(yǎng)老保險制度介紹（1）福利型。（2）社會共濟型。（3）國家保障型。（4）個人儲蓄型。11.1.2如何進行退休規(guī)劃1.

退休規(guī)劃的原則退休規(guī)劃的總原則是：本金安全，適度收益，抵御生活費增長和通貨膨脹，具體而言包括以下幾個方面：（1）盡早開始計劃。（2）投資講究安全。（3）滿足不同的養(yǎng)老需求，有一定彈性。2.退休收入來源分析

一是退休金；二是商業(yè)保險；三是個人所做的準備金；四是子女孝敬給父母的養(yǎng)老金。3.建立退休規(guī)劃確定退休目標預測資金需求預測退休收入計算退休資金缺口彌補資金缺口退休工資計算法

11.2 遺產(chǎn)規(guī)劃11.2.1遺產(chǎn)規(guī)劃基本含義11.2.2如何進行遺產(chǎn)規(guī)劃11.2.1遺產(chǎn)規(guī)劃的基本含義1.遺產(chǎn)的概念遺產(chǎn)是被繼承人死亡時遺留的個人所有財產(chǎn)和法律規(guī)定可以被繼承的其他財產(chǎn)權益，包括積極遺產(chǎn)和消極遺產(chǎn)。遺產(chǎn)具有如下法律特征：

（1）遺產(chǎn)是公民死亡時遺留的財產(chǎn)。

（2）遺產(chǎn)是公民個人的財產(chǎn)。

（3）遺產(chǎn)是公民的合法財產(chǎn)。

11.2.1遺產(chǎn)規(guī)劃的基本含義2.遺產(chǎn)規(guī)劃的概念遺產(chǎn)規(guī)劃是將個人財產(chǎn)從一代人轉移給另一代人，從而實現(xiàn)個人為其家庭所確定的目標而進行的一種合理財產(chǎn)安排。其主要目標是幫助投資者高效率地管理遺產(chǎn)，并將遺產(chǎn)順利地轉移到受益人手中。3.遺產(chǎn)規(guī)劃的作用

一是通過規(guī)劃盡可能順利地將遺產(chǎn)傳承給希望的繼承人，避免糾紛。

二是通過規(guī)劃以盡可能少的成本將遺產(chǎn)傳承下去，避免耗損。11.2.2如何進行遺產(chǎn)規(guī)劃1.遺產(chǎn)規(guī)劃工具BECDA遺囑

遺產(chǎn)委任書遺囑信托贈與人壽保險2.遺產(chǎn)規(guī)劃策略