資產(chǎn)管理制度?一、總則1.目的為了加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.職責(zé)分工資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程；組織資產(chǎn)的清查、盤點、評估等工作；審核資產(chǎn)購置、處置等申請；監(jiān)督資產(chǎn)的使用情況。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算、價值管理；配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查、盤點等工作；對資產(chǎn)購置、處置等進行財務(wù)審核。使用部門：負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、維護和保管；提出資產(chǎn)購置、處置等申請；配合資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門進行相關(guān)工作。

二、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義及分類定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值1000元以上、專用設(shè)備單位價值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。分類：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別。2.固定資產(chǎn)購置購置申請：使用部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部門。審核與審批：資產(chǎn)管理部門對購置申請進行審核，核實是否確有必要購置、資產(chǎn)配置是否合理等。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。采購實施：經(jīng)審批同意后，由采購部門按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司制度，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。驗收與入賬：資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門、使用部門和采購部門共同進行驗收。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，使用部門簽字確認(rèn)。財務(wù)部門根據(jù)驗收單和發(fā)票等憑證進行賬務(wù)處理，將資產(chǎn)登記入賬。3.固定資產(chǎn)折舊折舊方法：公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，根據(jù)各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值率等確定折舊率和折舊額。折舊年限和凈殘值率一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。折舊計提：財務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊費用計入相關(guān)成本費用科目。4.固定資產(chǎn)使用與維護使用部門職責(zé)：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全、完整和正常運行。應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。維護保養(yǎng)計劃：資產(chǎn)管理部門會同使用部門根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，制定年度固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃。維護保養(yǎng)計劃應(yīng)明確維護保養(yǎng)的內(nèi)容、時間、責(zé)任人等。維護費用：固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)費用按照預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。維護保養(yǎng)費用應(yīng)合理歸集，分別計入相關(guān)成本費用科目。5.固定資產(chǎn)清查清查周期：公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)全面清查，清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等配合。清查內(nèi)容：清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點等。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，編制《固定資產(chǎn)清查報告》，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈處理：盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬，并相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值和累計折舊。盤盈資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后，計入營業(yè)外收入。盤虧處理：盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。對于因管理不善等原因造成的盤虧，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。盤虧資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后，按照賬面價值扣除責(zé)任人賠償后的余額，計入營業(yè)外支出。6.固定資產(chǎn)處置處置原因：固定資產(chǎn)處置的原因包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈等。處置申請：使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部門。評估與審批：資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，并組織對擬處置資產(chǎn)進行評估（如需）。審核和評估通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。處置實施：經(jīng)審批同意后，按照公司相關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)處置。處置資產(chǎn)的收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，嚴(yán)禁截留、挪用。處置資產(chǎn)發(fā)生的損失，按照規(guī)定的審批程序進行核銷。

三、流動資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。銀行存款管理：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并加強銀行賬戶的管理。銀行存款收支應(yīng)通過公司指定的賬戶進行，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。每月末，財務(wù)部門應(yīng)取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款余額。票據(jù)管理：公司應(yīng)加強票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票等。票據(jù)的購買、保管、使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進行，確保票據(jù)的安全。財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)備查簿，記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、使用情況等信息。2.應(yīng)收賬款管理信用政策制定：銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限等。信用政策應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款進行明細(xì)核算，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對賬款，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，對逾期賬款應(yīng)及時采取催收措施。壞賬準(zhǔn)備計提：財務(wù)部門應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，合理計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。壞賬核銷：對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行壞賬核銷。壞賬核銷后，應(yīng)建立備查簿，繼續(xù)關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況，如發(fā)現(xiàn)收回可能性，應(yīng)及時恢復(fù)應(yīng)收賬款并進行相應(yīng)處理。3.存貨管理存貨分類：存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨采購：采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃。采購過程中應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司采購制度，確保采購存貨的質(zhì)量和價格合理。存貨到貨后，應(yīng)按照規(guī)定進行驗收，合格后入庫。存貨核算：財務(wù)部門應(yīng)按照存貨的實際成本進行核算，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出應(yīng)采用先進先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進行計價。存貨盤點：公司定期組織存貨盤點，盤點周期一般為每年至少一次。盤點工作由倉儲部門牽頭，財務(wù)部門、采購部門、生產(chǎn)部門等配合。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制《存貨盤點報告》，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行處理。盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場價格入賬；盤虧、毀損的存貨，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定的審批程序進行處理。

四、無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)定義與分類定義：公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。分類：根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和來源，分為外購無形資產(chǎn)、自行研發(fā)無形資產(chǎn)等類別。2.無形資產(chǎn)購置購置申請與審批：使用部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，填寫《無形資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置無形資產(chǎn)的名稱、類別、預(yù)計金額、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對購置申請進行審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。采購與入賬：經(jīng)審批同意后，由采購部門按照公司采購管理規(guī)定進行采購。無形資產(chǎn)取得后，財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理，將其登記入賬。3.自行研發(fā)無形資產(chǎn)研發(fā)項目管理：公司應(yīng)加強對自行研發(fā)無形資產(chǎn)項目的管理，建立項目立項、研發(fā)過程監(jiān)控、成果驗收等制度。研發(fā)項目應(yīng)按照規(guī)定的程序進行立項申請，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。研發(fā)費用核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對研發(fā)費用進行準(zhǔn)確核算。研發(fā)費用包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費等。資本化與費用化判斷：對于符合資本化條件的研發(fā)支出，應(yīng)予以資本化，確認(rèn)為無形資產(chǎn)；對于不符合資本化條件的研發(fā)支出，應(yīng)計入當(dāng)期損益。資本化條件包括完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖、無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式等。成果驗收與入賬：研發(fā)項目完成后，應(yīng)組織相關(guān)部門進行驗收。驗收合格的，將研發(fā)成果確認(rèn)為無形資產(chǎn)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。4.無形資產(chǎn)攤銷攤銷方法：公司無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，根據(jù)無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命確定攤銷期限。無形資產(chǎn)的攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。攤銷計提：財務(wù)部門按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，每月計提無形資產(chǎn)攤銷。攤銷費用計入相關(guān)成本費用科目。5.無形資產(chǎn)處置處置申請與審批：使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)無形資產(chǎn)的實際情況，填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置無形資產(chǎn)的名稱、類別、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。處置實施：經(jīng)審批同意后，按照公司相關(guān)規(guī)定進行無形資產(chǎn)處置。處置無形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，處置資產(chǎn)發(fā)生的損失，按照規(guī)定的審批程序進行核銷。

五、資產(chǎn)監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門定期對公司資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等情況進行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。財務(wù)部門定期對資產(chǎn)的賬務(wù)處理、價值管理等情況進行檢查，確保賬實相符、賬賬相符。審計部門不定期對公司資產(chǎn)進行審計，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況和資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性等。2.考核評價公司建立資產(chǎn)考核評價體系，對各部門資產(chǎn)使用效益、管理情