商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險控制與內(nèi)部審計考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險控制與內(nèi)部審計考核的掌握程度，包括財務(wù)風(fēng)險識別、評估、控制以及內(nèi)部審計流程、方法等方面的知識。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險控制的首要步驟是：（）

A.制定財務(wù)風(fēng)險控制策略

B.識別和評估財務(wù)風(fēng)險

C.建立風(fēng)險監(jiān)控體系

D.實施風(fēng)險控制措施

2.下列哪項不屬于財務(wù)風(fēng)險？（）

A.市場風(fēng)險

B.信用風(fēng)險

C.操作風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

3.內(nèi)部審計的核心目標(biāo)是：（）

A.提高公司財務(wù)報告質(zhì)量

B.評估和改善內(nèi)部控制

C.監(jiān)督公司管理層

D.優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)

4.財務(wù)風(fēng)險控制中，以下哪項不屬于風(fēng)險應(yīng)對策略？（）

A.風(fēng)險規(guī)避

B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險自留

D.風(fēng)險增加

5.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：（）

A.財務(wù)審計

B.經(jīng)營審計

C.法律審計

D.以上都是

6.財務(wù)報表分析中，流動比率低于1通常表示：（）

A.短期償債能力較強

B.短期償債能力較弱

C.長期償債能力較強

D.長期償債能力較弱

7.下列哪項不是內(nèi)部審計的獨立性要求？（）

A.客觀性

B.專業(yè)性

C.獨立性

D.組織性

8.財務(wù)風(fēng)險控制中，下列哪項不屬于風(fēng)險識別的方法？（）

A.文檔審查

B.詢問法

C.流程圖

D.問卷調(diào)查

9.內(nèi)部審計的最終目的是：（）

A.發(fā)現(xiàn)問題

B.評價和改進內(nèi)部控制

C.檢查違規(guī)行為

D.提供咨詢服務(wù)

10.下列哪項不是內(nèi)部審計的職責(zé)？（）

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督財務(wù)報告的準(zhǔn)確性

C.提供風(fēng)險管理建議

D.制定財務(wù)預(yù)算

11.財務(wù)風(fēng)險控制中，下列哪項不屬于風(fēng)險監(jiān)測的內(nèi)容？（）

A.風(fēng)險預(yù)警

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險報告

D.風(fēng)險調(diào)整

12.商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是：（）

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險監(jiān)控

13.下列哪項不是內(nèi)部審計的審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

14.財務(wù)風(fēng)險控制中，下列哪項不屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法？（）

A.購買保險

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.分包業(yè)務(wù)

D.建立儲備金

15.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的獨立性要求中，不包括：（）

A.審計人員獨立

B.審計機構(gòu)獨立

C.審計目標(biāo)獨立

D.審計方法獨立

16.財務(wù)報表分析中，速動比率低于1通常表示：（）

A.短期償債能力較強

B.短期償債能力較弱

C.長期償債能力較強

D.長期償債能力較弱

17.下列哪項不是內(nèi)部審計的審計方法？（）

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調(diào)查

D.審計評估

18.財務(wù)風(fēng)險控制中，下列哪項不屬于風(fēng)險自留的方法？（）

A.建立風(fēng)險準(zhǔn)備金

B.增加資本金

C.提高風(fēng)險承受能力

D.購買保險

19.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的審計程序中，審計計劃不包括：（）

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間表

20.財務(wù)風(fēng)險控制中，下列哪項不屬于風(fēng)險評估的方法？（）

A.概率分析

B.情景分析

C.專家意見

D.等級劃分

21.下列哪項不是內(nèi)部審計的審計結(jié)果？（）

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計結(jié)論

C.審計意見

D.審計報告

22.財務(wù)報表分析中，資產(chǎn)負(fù)債率低于50%通常表示：（）

A.負(fù)債水平較高

B.負(fù)債水平較低

C.資產(chǎn)水平較高

D.資產(chǎn)水平較低

23.下列哪項不是內(nèi)部審計的審計質(zhì)量要求？（）

A.客觀性

B.準(zhǔn)確性

C.完整性

D.及時性

24.財務(wù)風(fēng)險控制中，下列哪項不屬于風(fēng)險控制措施？（）

A.制定風(fēng)險控制策略

B.建立風(fēng)險控制流程

C.加強內(nèi)部控制

D.提高員工風(fēng)險意識

25.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)包括：（）

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計結(jié)論

C.審計意見

D.以上都是

26.財務(wù)報表分析中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明：（）

A.收款能力越強

B.收款能力越弱

C.資金占用越少

D.資金占用越多

27.下列哪項不是內(nèi)部審計的審計類型？（）

A.內(nèi)部控制審計

B.財務(wù)審計

C.風(fēng)險管理審計

D.業(yè)績審計

28.財務(wù)風(fēng)險控制中，下列哪項不屬于風(fēng)險識別的工具？（）

A.風(fēng)險矩陣

B.流程圖

C.SWOT分析

D.專家意見

29.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的審計目標(biāo)是：（）

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督財務(wù)報告的準(zhǔn)確性

C.提供風(fēng)險管理建議

D.以上都是

30.財務(wù)報表分析中，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明：（）

A.存貨管理效率越高

B.存貨管理效率越低

C.資金占用越少

D.資金占用越多

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險控制的主要內(nèi)容包括：（）

A.財務(wù)風(fēng)險識別

B.財務(wù)風(fēng)險評估

C.財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對

D.財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控

2.內(nèi)部審計的作用包括：（）

A.評估內(nèi)部控制有效性

B.監(jiān)督財務(wù)報告質(zhì)量

C.提高經(jīng)營效率

D.促進合規(guī)經(jīng)營

3.財務(wù)風(fēng)險控制策略包括：（）

A.風(fēng)險規(guī)避

B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險減輕

D.風(fēng)險自留

4.內(nèi)部審計的獨立性要求包括：（）

A.審計人員獨立

B.審計機構(gòu)獨立

C.審計目標(biāo)獨立

D.審計方法獨立

5.財務(wù)風(fēng)險識別的方法有：（）

A.文檔審查

B.詢問法

C.流程圖

D.問卷調(diào)查

6.內(nèi)部審計的審計程序包括：（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

7.財務(wù)風(fēng)險控制中，風(fēng)險評估的方法有：（）

A.概率分析

B.情景分析

C.專家意見

D.等級劃分

8.內(nèi)部審計的審計結(jié)果包括：（）

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計結(jié)論

C.審計意見

D.審計建議

9.財務(wù)報表分析中，常用的財務(wù)比率包括：（）

A.流動比率

B.速動比率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.存貨周轉(zhuǎn)率

10.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的審計類型有：（）

A.財務(wù)審計

B.內(nèi)部控制審計

C.經(jīng)營審計

D.法律審計

11.財務(wù)風(fēng)險控制中，風(fēng)險應(yīng)對策略的選擇應(yīng)考慮的因素有：（）

A.風(fēng)險的嚴(yán)重程度

B.風(fēng)險的可能性

C.風(fēng)險的接受程度

D.風(fēng)險管理的成本

12.內(nèi)部審計的審計質(zhì)量要求包括：（）

A.客觀性

B.準(zhǔn)確性

C.完整性

D.及時性

13.財務(wù)風(fēng)險控制中，風(fēng)險監(jiān)測的內(nèi)容包括：（）

A.風(fēng)險預(yù)警

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險報告

D.風(fēng)險調(diào)整

14.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)包含的信息有：（）

A.審計目的

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)論

15.財務(wù)報表分析中，常用的分析方法有：（）

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.比較分析

D.趨勢分析

16.內(nèi)部審計的審計方法包括：（）

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調(diào)查

D.審計評估

17.財務(wù)風(fēng)險控制中，風(fēng)險自留的策略包括：（）

A.建立風(fēng)險準(zhǔn)備金

B.增加資本金

C.提高風(fēng)險承受能力

D.購買保險

18.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的審計過程包括：（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)

19.財務(wù)風(fēng)險控制中，風(fēng)險規(guī)避的措施包括：（）

A.放棄某些業(yè)務(wù)

B.限制業(yè)務(wù)范圍

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.購買保險

20.內(nèi)部審計的審計建議應(yīng)包括的內(nèi)容有：（）

A.存在的問題

B.產(chǎn)生問題的原因

C.改進措施

D.實施建議

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險控制的首要步驟是______。

2.財務(wù)風(fēng)險控制的目標(biāo)是確保公司資產(chǎn)的安全和______。

3.內(nèi)部審計的獨立性要求包括______和______。

4.財務(wù)風(fēng)險識別的方法包括______、______和______。

5.內(nèi)部審計的審計程序包括______、______、______和______。

6.財務(wù)風(fēng)險評估的方法包括______、______和______。

7.財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略包括______、______、______和______。

8.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的審計結(jié)果包括______、______和______。

9.財務(wù)報表分析中，流動比率是衡量______的指標(biāo)。

10.內(nèi)部審計的審計質(zhì)量要求包括______、______、______和______。

11.財務(wù)風(fēng)險控制中，風(fēng)險監(jiān)測的內(nèi)容包括______、______和______。

12.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的審計報告應(yīng)包含的信息有______、______、______和______。

13.財務(wù)報表分析中，速動比率是衡量______的指標(biāo)。

14.內(nèi)部審計的審計方法包括______、______、______和______。

15.財務(wù)風(fēng)險控制中，風(fēng)險自留的策略包括______、______和______。

16.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的審計目標(biāo)是______和______。

17.財務(wù)報表分析中，資產(chǎn)負(fù)債率是衡量______的指標(biāo)。

18.財務(wù)風(fēng)險控制中，風(fēng)險規(guī)避的措施包括______、______和______。

19.內(nèi)部審計的審計發(fā)現(xiàn)是指______。

20.財務(wù)報表分析中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是衡量______的指標(biāo)。

21.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的審計意見是對審計發(fā)現(xiàn)的分析和______。

22.財務(wù)風(fēng)險控制中，風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法包括______、______和______。

23.內(nèi)部審計的審計建議是對改進措施的具體______。

24.財務(wù)報表分析中，存貨周轉(zhuǎn)率是衡量______的指標(biāo)。

25.商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的審計后續(xù)是對審計建議的______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.商業(yè)綜合體的財務(wù)風(fēng)險控制完全可以通過外部審計來解決。（）

2.內(nèi)部審計的獨立性要求審計人員必須完全脫離被審計單位的管理層。（）

3.財務(wù)風(fēng)險控制的主要目的是減少公司的財務(wù)損失。（）

4.財務(wù)風(fēng)險識別過程中，可以通過調(diào)查問卷來收集風(fēng)險信息。（）

5.內(nèi)部審計的審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)。（）

6.財務(wù)風(fēng)險評估中，概率分析主要用于評估風(fēng)險的嚴(yán)重程度。（）

7.財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略中的風(fēng)險自留意味著公司愿意承擔(dān)風(fēng)險的全部后果。（）

8.商業(yè)綜合體的內(nèi)部審計報告必須對外公開。（）

9.流動比率低于1通常表示公司短期償債能力較強。（）

10.內(nèi)部審計的審計質(zhì)量要求中，審計意見必須客觀公正。（）

11.財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測可以通過實時監(jiān)控系統(tǒng)來實現(xiàn)。（）

12.商業(yè)綜合體的財務(wù)風(fēng)險控制與內(nèi)部審計是相互獨立的。（）

13.財務(wù)風(fēng)險評估中，情景分析主要用于評估風(fēng)險的可能性和嚴(yán)重程度。（）

14.內(nèi)部審計的審計發(fā)現(xiàn)是對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題的總結(jié)。（）

15.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明公司的收款能力越強。（）

16.資產(chǎn)負(fù)債率是衡量公司長期償債能力的指標(biāo)。（）

17.財務(wù)風(fēng)險控制中，風(fēng)險規(guī)避是指公司避免所有可能的風(fēng)險。（）

18.內(nèi)部審計的審計建議應(yīng)具體明確，并提出實施建議。（）

19.存貨周轉(zhuǎn)率越低，說明公司的存貨管理效率越高。（）

20.商業(yè)綜合體的內(nèi)部審計報告應(yīng)由審計委員會進行審核。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡要闡述商業(yè)綜合體財務(wù)風(fēng)險控制的重要性及其在企業(yè)管理中的作用。

2.結(jié)合實際案例，分析商業(yè)綜合體內(nèi)部審計在識別和控制財務(wù)風(fēng)險中的具體作用。

3.請列舉至少三種財務(wù)風(fēng)險控制措施，并說明每種措施的實施方法和預(yù)期效果。

4.討論如何平衡商業(yè)綜合體內(nèi)部審計的獨立性與公司內(nèi)部管理的協(xié)調(diào)，以實現(xiàn)有效的風(fēng)險控制。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某商業(yè)綜合體在擴張過程中，由于過度依賴高負(fù)債融資，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增大。請分析該商業(yè)綜合體可能面臨的主要財務(wù)風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。

2.案例題：

某商業(yè)綜合體在內(nèi)部審計過程中發(fā)現(xiàn)，其存貨管理存在嚴(yán)重問題，導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低下，資金占用過多。請分析可能導(dǎo)致這種情況的原因，并提出改進存貨管理的建議。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.B

2.D

3.B

4.D

5.D

6.B

7.D

8.D

9.A

10.D

11.D

12.C

13.D

14.D

15.D

16.B

17.D

18.D

19.A

20.A

21.B

22.B

23.D

24.C

25.D

26.A

27.D

28.D

29.D

30.A

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C

19.A,B,C

20.A,B,C,D

三、填空題

1.風(fēng)險識別

2.利潤最大化

3.審計人員獨立，審計機構(gòu)獨立

4.文檔審查，詢問法，流程圖

5.審計計劃，審計實施，審計報告，審計評估

6.概率分析，情景分析，專家意見

7.風(fēng)險規(guī)避，風(fēng)險轉(zhuǎn)移，風(fēng)險減輕，風(fēng)險自留

8.審計發(fā)現(xiàn)，審計結(jié)論，審計意見

9.短期償債能力

10.客觀性，準(zhǔn)確性，完整性，及時性

11.風(fēng)險預(yù)警，風(fēng)險評估，風(fēng)險報告

12.審計目的，審計范圍，審計發(fā)現(xiàn)，審計結(jié)論

13.短期償債能力

14.審計抽樣，審計測試，審計調(diào)查，審計評估

15.建立風(fēng)險準(zhǔn)備金，增加資本金，提高風(fēng)險承受能力

16.評估內(nèi)部控制有效性，監(jiān)督財務(wù)報告質(zhì)量

17.長期償債能力

18.放棄某些業(yè)務(wù)，限制業(yè)務(wù)范圍，轉(zhuǎn)讓股權(quán)

19.審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

20.