鞏固知識(shí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.外購(gòu)原材料支付的增值稅

B.非正常損失的原材料支付的增值稅

C.外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.外購(gòu)服務(wù)的增值稅

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票只能用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票必須由銷售方開(kāi)具

D.增值稅專用發(fā)票僅限于國(guó)內(nèi)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)使用

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為應(yīng)納稅所得額乘以稅率

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為應(yīng)納稅所得額減去速算扣除數(shù)

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為所有土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率統(tǒng)一為每平方米5元

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為所有房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率統(tǒng)一為1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

8.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車船稅的征稅對(duì)象為所有車船

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船數(shù)量

C.車船稅的稅率統(tǒng)一為每輛100元

D.車船稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為所有經(jīng)濟(jì)合同

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的稅率統(tǒng)一為0.05%

D.印花稅的納稅期限為合同簽訂后的次月15日前

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為所有房地產(chǎn)交易

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為交易價(jià)格

C.契稅的稅率統(tǒng)一為3%

D.契稅的納稅期限為合同簽訂后的次月15日前

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅貨物

2.企業(yè)在下列哪些情況下，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.非正常損失的原材料支付的增值稅

C.外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.外購(gòu)服務(wù)的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.所有企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.農(nóng)民合作社

4.個(gè)人所得稅的稅率分為幾級(jí)超額累進(jìn)稅率？

A.一級(jí)

B.二級(jí)

C.三級(jí)

D.四級(jí)

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地面積

B.房產(chǎn)原值

C.車船數(shù)量

D.合同金額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前。（）

3.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為應(yīng)納稅所得額減去速算扣除數(shù)。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率統(tǒng)一為每平方米5元。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及其主要區(qū)別。

答案：增值稅的納稅人劃分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別包括：

（1）增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

（2）增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

（3）增值稅一般納稅人的申報(bào)期限為每月15日，小規(guī)模納稅人的申報(bào)期限為每月25日；

（4）增值稅一般納稅人的稅率為17%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法及其影響因素。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為應(yīng)納稅所得額乘以稅率。影響因素包括：

（1）收入總額：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等；

（2）扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等；

（3）稅率：目前我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率為25%；

（4）稅收優(yōu)惠政策：如高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍及其稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。稅率結(jié)構(gòu)分為以下九級(jí)超額累進(jìn)稅率：

（1）3%；

（2）10%；

（3）20%；

（4）25%；

（5）30%；

（6）35%；

（7）40%；

（8）45%；

（9）50%。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排財(cái)務(wù)支出，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理：稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，如稅法變動(dòng)、稅務(wù)稽查等，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

4.提高競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)：合規(guī)的稅收籌劃有助于樹(shù)立企業(yè)的良好形象，增強(qiáng)投資者和社會(huì)公眾的信任。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.熟悉稅法：企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅法，了解稅收政策，以便在稅收籌劃中找到合適的切入點(diǎn)。

2.分析企業(yè)業(yè)務(wù)：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分析不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅收政策，制定相應(yīng)的稅收籌劃方案。

3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低稅負(fù)，如選擇合適的結(jié)算方式、合同簽訂等。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等。

5.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：組建專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)企業(yè)稅收籌劃工作的實(shí)施和監(jiān)督。

6.定期評(píng)估和調(diào)整：定期對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保稅收籌劃的實(shí)效性和合規(guī)性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，免稅貨物不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：非正常損失的原材料支付的增值稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其他選項(xiàng)屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，不包括個(gè)人。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜。

6.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，與房產(chǎn)原值、車船數(shù)量、合同金額無(wú)關(guān)。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為所有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。

8.B

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船數(shù)量，與土地面積、房產(chǎn)原值、合同金額無(wú)關(guān)。

9.B

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額，與經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)無(wú)關(guān)。

10.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為交易價(jià)格，與房產(chǎn)面積、土地面積無(wú)關(guān)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，免稅貨物不屬于征稅范圍。

2.ACD

解析思路：非正常損失的原材料支付的增值稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅和購(gòu)進(jìn)服務(wù)的增值稅可以抵扣。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有企業(yè)、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶，不包括農(nóng)民合作社。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%、45%、50%。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，房產(chǎn)原值、車船數(shù)量、合同金額不屬于計(jì)稅依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票