2024年稅務(wù)師應(yīng)試訣竅試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.基本稅率13%，低稅率9%，出口稅率0%

B.基本稅率16%，低稅率10%，出口稅率0%

C.基本稅率10%，低稅率6%，出口稅率0%

D.基本稅率9%，低稅率6%，出口稅率0%

參考答案：A

2.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的成本費(fèi)用：

A.職工工資

B.資產(chǎn)折舊

C.資產(chǎn)減值損失

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

參考答案：C

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.源泉扣繳

B.代扣代繳

C.自行申報(bào)

D.代理申報(bào)

參考答案：D

4.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理，哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的：

A.發(fā)票的存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)可以分開使用

B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具

C.發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定專人負(fù)責(zé)

D.發(fā)票可以由企業(yè)自行開具

參考答案：B

5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.每年4月30日前報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.每年12月31日前報(bào)送季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.每月15日前報(bào)送本月企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.每年6月30日前報(bào)送年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于可以扣除的成本費(fèi)用：

A.職工工資

B.資產(chǎn)折舊

C.資產(chǎn)減值損失

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

參考答案：ABD

8.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，哪些是正確的：

A.源泉扣繳

B.代扣代繳

C.自行申報(bào)

D.代理申報(bào)

參考答案：ABC

9.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理，哪些說(shuō)法是正確的：

A.發(fā)票的存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)可以分開使用

B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具

C.發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定專人負(fù)責(zé)

D.發(fā)票可以由企業(yè)自行開具

參考答案：BCD

10.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限，哪些是正確的：

A.每年4月30日前報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.每年12月31日前報(bào)送季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.每月15日前報(bào)送本月企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.每年6月30日前報(bào)送年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

參考答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：√

12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)不得超過工資薪金的14%。（）

參考答案：√

13.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、代扣代繳和自行申報(bào)。（）

參考答案：√

14.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在發(fā)票管理上沒有區(qū)別。（）

參考答案：×

15.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)不得超過資產(chǎn)原值的1%。（）

參考答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：

（1）稅率和征收率不同：一般納稅人適用增值稅基本稅率13%和低稅率9%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）增值稅專用發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票。

（4）申報(bào)期限不同：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。

（5）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

（2）企業(yè)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)報(bào)送的納稅申報(bào)表進(jìn)行審核。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，通知企業(yè)繳納應(yīng)納稅款。

（5）企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，足額繳納應(yīng)納稅款。

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行后續(xù)管理。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：

個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指，由支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅的制度。其主要內(nèi)容包括：

（1）支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

（2）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間、金額和比例代扣代繳個(gè)人所得稅。

（3）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將代扣代繳的稅款及時(shí)足額上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（4）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人代扣代繳的稅款進(jìn)行審核，確保稅款足額繳納。

（6）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)能力：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和解讀稅法，為客戶提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)避免因稅務(wù)問題帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

3.提高效益：稅務(wù)師通過合法合規(guī)的稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.優(yōu)化結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，合理分配稅負(fù)，使得企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)更加均衡，提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

5.適應(yīng)政策：稅務(wù)師關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)，能夠根據(jù)國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略，確保企業(yè)始終處于有利地位。

6.提供保障：稅務(wù)師作為第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，為企業(yè)提供獨(dú)立的稅收籌劃服務(wù)，為企業(yè)決策提供有力保障。

稅務(wù)籌劃的重要性主要體現(xiàn)在：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：合理的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過稅收籌劃，企業(yè)能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。

4.遵守稅法規(guī)定：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)遵守稅法規(guī)定，避免因稅務(wù)問題帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

5.保障企業(yè)利益：稅收籌劃有助于維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，為企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：根據(jù)增值稅稅率的規(guī)定，基本稅率為13%，低稅率為9%，出口稅率為0%，故選A。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，資產(chǎn)減值損失不屬于扣除項(xiàng)目，故選C。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、代扣代繳和自行申報(bào)，代理申報(bào)不屬于個(gè)人所得稅的征收方式，故選D。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)可以分開使用，但開具應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定專人負(fù)責(zé)，故選B。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每年4月30日前報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，12月31日前報(bào)送季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，每月15日前報(bào)送本月企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，6月30日前報(bào)送年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，故選D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，故選ABCD。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，職工工資、資產(chǎn)折舊和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)屬于扣除項(xiàng)目，故選ABD。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、代扣代繳和自行申報(bào)，故選ABC。

9.BCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，開具應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定專人負(fù)責(zé)，發(fā)票可以由企業(yè)自行開具，故選BCD。

10.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每年4月30日前報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，12月31日前報(bào)送季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，每月15日前報(bào)送本月企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，故選ABD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故判斷正確。

12.√

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，職工工資屬于扣除項(xiàng)目，故判斷正確。