堅持自學(xué)的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

參考答案：D

2.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，下列哪種情況可以享受增值稅免征？

A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)的建筑材料

D.銷售自產(chǎn)的交通運輸工具

參考答案：A

3.納稅人取得的下列收入中，不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是？

A.提供建筑安裝工程服務(wù)

B.提供設(shè)計服務(wù)

C.提供法律咨詢

D.提供物業(yè)管理服務(wù)

參考答案：C

4.某企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為10萬元，當(dāng)月已預(yù)繳增值稅5萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅？

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

參考答案：A

5.納稅人取得的下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.政府債券利息收入

D.捐贈收入

參考答案：B

6.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售商品取得的收入

B.出租房屋取得的租金收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入

D.股息、紅利收入

參考答案：A

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是？

A.用于研究開發(fā)的費用

B.用于職工培訓(xùn)的費用

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于購買固定資產(chǎn)的費用

參考答案：D

8.某企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.25萬元

B.50萬元

C.75萬元

D.100萬元

參考答案：C

9.納稅人取得的下列收入中，不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得的是？

A.職工工資收入

B.勞務(wù)報酬收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)收益收入

參考答案：D

10.下列哪種情況不屬于個人所得稅的專項扣除？

A.按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費

B.按規(guī)定繳納的基本醫(yī)療保險費

C.按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費

D.按規(guī)定繳納的住房公積金

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

參考答案：ABC

2.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，下列哪些情況可以享受增值稅免征？

A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)的建筑材料

D.銷售自產(chǎn)的交通運輸工具

參考答案：ACD

3.下列哪些屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供建筑安裝工程服務(wù)

B.提供設(shè)計服務(wù)

C.提供法律咨詢

D.提供物業(yè)管理服務(wù)

參考答案：ABD

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目？

A.用于研究開發(fā)的費用

B.用于職工培訓(xùn)的費用

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于購買固定資產(chǎn)的費用

參考答案：ABC

5.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.職工工資收入

B.勞務(wù)報酬收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)收益收入

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配勞務(wù)。（）

參考答案：√

2.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，只有銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品可以享受增值稅免征。（）

參考答案：×

3.納稅人取得的收入中，只有金融債券利息收入不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)。（）

參考答案：√

4.企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為10萬元，當(dāng)月已預(yù)繳增值稅5萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅5萬元。（）

參考答案：√

5.企業(yè)發(fā)生的用于職工培訓(xùn)的費用，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目。（）

參考答案：√

6.納稅人取得的股息、紅利收入，屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。（）

參考答案：√

7.個人所得稅的專項扣除包括按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。（）

參考答案：√

8.企業(yè)發(fā)生的用于購買固定資產(chǎn)的費用，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目。（）

參考答案：×

9.企業(yè)發(fā)生的用于廣告宣傳的費用，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目。（）

參考答案：√

10.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額，適用于一般納稅人；簡易計稅方法是指以銷售額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。增值稅的特點包括：只對增值額征稅，避免重復(fù)征稅；稅負(fù)隨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，有利于促進(jìn)商品流通；計稅依據(jù)明確，便于征收管理。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；其次，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限編制企業(yè)所得稅納稅申報表；然后，企業(yè)將申報表和相關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報的納稅情況進(jìn)行審核，并依法征收企業(yè)所得稅。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)月度應(yīng)納稅所得額的不同，分為七個稅率檔次；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，稅率為20%。個人所得稅的適用范圍包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所而不居住或者居住不滿一年的個人。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)了解和掌握稅收政策；二是協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，降低稅負(fù)；三是幫助企業(yè)合理避稅，避免稅收風(fēng)險；四是幫助企業(yè)合規(guī)納稅，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。稅務(wù)師的專業(yè)知識和技能有助于企業(yè)實現(xiàn)稅收效益最大化。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收合規(guī)性和風(fēng)險防范中的作用。

答案：稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收合規(guī)性和風(fēng)險防范中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是對稅務(wù)師在這一方面作用的詳細(xì)論述：

1.稅收合規(guī)性保障

稅務(wù)師通過專業(yè)知識和技能，幫助企業(yè)全面了解和掌握國家稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)在經(jīng)營活動中遵守稅法規(guī)定。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

-指導(dǎo)企業(yè)合理確定納稅義務(wù)，避免漏稅或欠稅；

-協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，合法降低稅負(fù)；

-對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保稅務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性；

-為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢，解答企業(yè)在稅收方面的疑問。

2.風(fēng)險防范

稅務(wù)師在風(fēng)險防范方面的作用主要體現(xiàn)在以下幾方面：

-識別和評估稅收風(fēng)險，為企業(yè)提供風(fēng)險預(yù)警；

-幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險控制；

-在稅收稽查過程中，代表企業(yè)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益；

-通過專業(yè)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工的稅收法律意識，降低人為操作風(fēng)險。

3.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平

稅務(wù)師通過以下途徑提高企業(yè)稅務(wù)管理水平：

-引導(dǎo)企業(yè)建立和完善稅務(wù)管理體系，提高稅務(wù)管理的規(guī)范性和效率；

-協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)信息化建設(shè)，實現(xiàn)稅務(wù)管理的數(shù)字化、智能化；

-定期對企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題，不斷提升稅務(wù)管理水平。

4.增強(qiáng)企業(yè)競爭力

稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收合規(guī)性和風(fēng)險防范方面的作用，有助于企業(yè)降低稅負(fù)，優(yōu)化資源配置，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。具體表現(xiàn)在：

-提高企業(yè)盈利能力，為企業(yè)發(fā)展提供有力支持；

-增強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任感，樹立良好的企業(yè)形象；

-促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配勞務(wù)，不包括提供咨詢服務(wù)。

2.答案：A

解析思路：增值稅免征政策中，銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品屬于免征范圍。

3.答案：C

解析思路：營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)包括提供建筑安裝工程服務(wù)、提供設(shè)計服務(wù)、提供物業(yè)管理服務(wù)，不包括提供法律咨詢。

4.答案：A

解析思路：企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅為當(dāng)月應(yīng)納增值稅減去已預(yù)繳增值稅，即10萬元-5萬元=5萬元。

5.答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、政府債券利息收入，不包括捐贈收入。

6.答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售商品取得的收入、出租房屋取得的租金收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入，不包括銷售自產(chǎn)的貨物。

7.答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括用于研究開發(fā)的費用、用于職工培訓(xùn)的費用、用于廣告宣傳的費用，不包括用于購買固定資產(chǎn)的費用。

8.答案：C

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，即100萬元×25%=75萬元。

9.答案：D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括職工工資收入、勞務(wù)報酬收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，不包括資產(chǎn)收益收入。

10.答案：C

解析思路：個人所得稅的專項扣除包括按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配勞務(wù)，不包括提供咨詢服務(wù)。

2.答案：ACD

解析思路：增值稅免征政策中，銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)的建筑材料、銷售自產(chǎn)的交通運輸工具可以享受免征。

3.答案：ABD

解析思路：營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)包括提供建筑安裝工程服務(wù)、提供設(shè)計服務(wù)、提供物業(yè)管理服務(wù)，不包括提供法律咨詢。

4.答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括用于研究開發(fā)的費用、用于職工培訓(xùn)的費用、用于廣告宣傳的費用。

5.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括職工工資收入、勞務(wù)報酬收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)收益收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：增值稅只對增值額征稅，避免重復(fù)征稅，是增值稅的基本特點。

2.答案：×

解析思路：增值稅免征政策中，銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品可以享受免征，但銷售自產(chǎn)的礦產(chǎn)品、建筑材料、交通運輸工具等不在免征范圍內(nèi)。

3.答案：√

解析思路：營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)包括提供建筑安裝工程服務(wù)、提供設(shè)計服務(wù)、提供物業(yè)管理服務(wù)，不包括提供法律咨詢。

4.答案：√

解析思路：企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅為當(dāng)月應(yīng)納增值稅減去已預(yù)繳增值稅，即10萬元-5萬元=5萬元。

5.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括用于研究開發(fā)的費用、用于職工培訓(xùn)的費用、用于廣告宣