2024年稅務(wù)師復(fù)習(xí)中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。

A.可以開具

B.必須開具

C.可以不開具

D.必須不開具

3.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.銷售金銀首飾

D.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

4.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。

A.可以開具

B.必須開具

C.可以不開具

D.必須不開具

5.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費(fèi)用

D.銷售額減去成本和費(fèi)用

6.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。

A.可以開具

B.必須開具

C.可以不開具

D.必須不開具

7.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

8.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。

A.可以開具

B.必須開具

C.可以不開具

D.必須不開具

9.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費(fèi)用

D.銷售額減去成本和費(fèi)用

10.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。

A.可以開具

B.必須開具

C.可以不開具

D.必須不開具

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.個體工商戶

B.企業(yè)

C.行政單位

D.事業(yè)單位

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

3.增值稅的計稅方法包括：

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.預(yù)收賬款計稅方法

D.納稅人自行計稅方法

4.增值稅的免稅項目包括：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.銷售金銀首飾

D.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人可以是個人。（）

2.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）

3.增值稅的免稅項目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品。（）

4.增值稅的征收范圍包括出口貨物。（）

5.增值稅的納稅人必須向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人；銷售方已開具增值稅專用發(fā)票；購買方已支付貨款或服務(wù)費(fèi)用。增值稅專用發(fā)票的用途包括：作為納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報的依據(jù)；作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證；作為財務(wù)會計核算的依據(jù)。

2.題目：解釋增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別。

答案：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)，其特點(diǎn)是稅率較低，計算簡便。一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人，其特點(diǎn)是稅率較高，計算較為復(fù)雜。主要區(qū)別在于計稅方法的不同，簡易計稅方法采用簡易計稅公式，一般計稅方法采用進(jìn)項稅額抵扣方式。

3.題目：闡述增值稅納稅人在出口貨物時的稅收優(yōu)惠政策。

答案：增值稅納稅人在出口貨物時，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：出口貨物免征增值稅；出口貨物退回國內(nèi)銷售時，可以按照出口時的退稅率退還已繳納的增值稅；出口貨物免征消費(fèi)稅。這些政策旨在鼓勵出口，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色和作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能的運(yùn)用：稅務(wù)師具備豐富的稅收法規(guī)和會計知識，能夠準(zhǔn)確理解稅收政策，為客戶提供合法合規(guī)的稅收籌劃方案。

2.風(fēng)險管理：稅務(wù)師能夠識別和評估企業(yè)在稅收籌劃過程中可能面臨的風(fēng)險，如政策變化、稅收審計等，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。

3.成本控制：通過稅收籌劃，稅務(wù)師幫助企業(yè)降低稅負(fù)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。他們通過優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營結(jié)構(gòu)、調(diào)整收入和支出等手段，實(shí)現(xiàn)成本的有效控制。

4.法律合規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，確保企業(yè)遵循相關(guān)法律法規(guī)，避免因違法行為導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。

5.資源整合：稅務(wù)師能夠整合企業(yè)內(nèi)外部資源，如利用稅收優(yōu)惠政策、跨境貿(mào)易安排等，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。

6.增值服務(wù)：稅務(wù)師不僅提供稅收籌劃服務(wù)，還可以提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計、稅務(wù)爭議解決等增值服務(wù)，滿足企業(yè)的多元化需求。

7.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高市場競爭力，為企業(yè)創(chuàng)造更多發(fā)展機(jī)會。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此選項D不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法，銷售方必須向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅管理的基本要求。

3.C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備等，金銀首飾不屬于免稅項目。

4.B

解析思路：根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅管理的基本要求。

5.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)所取得的全部收入。銷售額通常包括含稅銷售額，因此不包括成本和費(fèi)用。

6.B

解析思路：與題目2相同，根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法，納稅人必須向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。

7.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此選項C不屬于征收范圍。

8.B

解析思路：與題目2相同，根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法，納稅人必須向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。

9.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)所取得的全部收入。銷售額通常包括含稅銷售額，因此不包括成本和費(fèi)用。

10.B

解析思路：與題目4相同，根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人既包括個體工商戶也包括企業(yè)，行政單位和事業(yè)單位通常不屬于增值稅納稅人。

2.AB

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策。

3.AB

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法