細(xì)節(jié)決定成敗稅務(wù)師2024試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.納稅人發(fā)生下列行為中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供餐飲服務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.直接計(jì)稅法

B.視同銷售計(jì)稅法

C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法

D.銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法

5.納稅人取得的下列收入中，不屬于增值稅應(yīng)稅收入的是？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

6.納稅人取得的下列收入中，不屬于增值稅免稅收入的是？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品收入

B.提供餐飲服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.行政單位

D.事業(yè)單位

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

9.納稅人取得的下列收入中，不屬于增值稅應(yīng)稅收入的是？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.收入額

C.成本

D.利潤

11.納稅人發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是？

A.購買原材料支出

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.支付工資支出

D.支付水電費(fèi)支出

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的出口退（免）稅政策？

A.退（免）增值稅

B.退（免）消費(fèi)稅

C.退（免）關(guān)稅

D.退（免）企業(yè)所得稅

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.外商投資企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.個人

D.事業(yè)單位

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.登記注冊

B.申報(bào)納稅

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.禁止從事經(jīng)營活動

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅務(wù)行政復(fù)議？

A.申請人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定

D.申請人不服行政復(fù)議決定，向人民法院提起行政訴訟

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅務(wù)行政訴訟？

A.申請人向人民法院提起訴訟

B.人民法院受理稅務(wù)行政訴訟案件

C.人民法院作出稅務(wù)行政訴訟判決

D.申請人不服稅務(wù)行政訴訟判決，向上一級人民法院提起上訴

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅務(wù)稽查？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表等進(jìn)行檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的貨物、財(cái)產(chǎn)等進(jìn)行扣押、查封、拍賣

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為進(jìn)行處罰

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅務(wù)行政復(fù)議？

A.申請人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定

D.申請人不服行政復(fù)議決定，向人民法院提起行政訴訟

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅務(wù)行政訴訟？

A.申請人向人民法院提起訴訟

B.人民法院受理稅務(wù)行政訴訟案件

C.人民法院作出稅務(wù)行政訴訟判決

D.申請人不服稅務(wù)行政訴訟判決，向上一級人民法院提起上訴

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.行政單位

D.事業(yè)單位

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.增值稅的計(jì)稅方法包括哪些？

A.直接計(jì)稅法

B.視同銷售計(jì)稅法

C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法

D.銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法

4.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.交通運(yùn)輸

C.教育

D.文化

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行稅務(wù)登記，并按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、交通運(yùn)輸、教育、文化等。（）

5.增值稅的納稅期限是按月申報(bào)納稅，也可以按季申報(bào)納稅。（）

6.增值稅的納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率是13%。（）

7.增值稅的納稅人取得的下列收入中，不屬于增值稅應(yīng)稅收入的是出租房屋收入。（）

8.增值稅的納稅人發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是支付工資支出。（）

9.增值稅的納稅人發(fā)生的下列行為中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是出租房屋。（）

10.增值稅的納稅人取得的下列收入中，不屬于增值稅免稅收入的是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理程序。

答案：

增值稅的征收管理程序主要包括以下步驟：

（1）稅務(wù)登記：納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件。

（2）申報(bào)納稅：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（3）稅款繳納：納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，及時足額繳納增值稅。

（4）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表等進(jìn)行檢查，確保納稅人依法納稅。

（5）稅務(wù)處罰：對違反增值稅法律法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處罰。

（6）稅務(wù)行政復(fù)議：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議。

（7）稅務(wù)行政訴訟：納稅人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。

2.題目：解釋增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法。

答案：

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法是指，當(dāng)納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，但由于以下原因，需要將這部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

（1）貨物或勞務(wù)的用途發(fā)生變化，不再用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

（2）貨物或勞務(wù)發(fā)生損失、被盜、報(bào)廢等情況。

（3）貨物或勞務(wù)的用途與原用途不符，導(dǎo)致原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)確。

在發(fā)生上述情況時，納稅人應(yīng)當(dāng)將原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并相應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅額。

3.題目：簡述增值稅的出口退（免）稅政策的主要內(nèi)容。

答案：

增值稅的出口退（免）稅政策主要包括以下內(nèi)容：

（1）出口退（免）稅范圍：適用于出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)的增值稅納稅人。

（2）退（免）稅稅率：根據(jù)出口貨物的類別和出口企業(yè)的性質(zhì)，確定不同的退（免）稅率。

（3）退（免）稅方式：包括直接退（免）稅和先征后退兩種方式。

（4）退（免）稅申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅。

（5）退（免）稅審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報(bào)的出口退（免）稅進(jìn)行審核，確保符合政策規(guī)定。

（6）退（免）稅支付：稅務(wù)機(jī)關(guān)對審核通過的出口退（免）稅，按照規(guī)定及時支付給納稅人。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：

（1）增值稅是我國稅收體系中的主體稅種之一，其收入占全國稅收總額的比重較大。

（2）增值稅是流轉(zhuǎn)稅的重要組成部分，與其他流轉(zhuǎn)稅種如消費(fèi)稅、營業(yè)稅等共同構(gòu)成了我國流轉(zhuǎn)稅體系。

（3）增值稅是國家財(cái)政收入的穩(wěn)定來源，對于保障國家財(cái)政支出具有重要意義。

2.作用：

（1）組織財(cái)政收入：增值稅通過征收銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的增值稅，為國家財(cái)政提供了穩(wěn)定的收入來源。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅通過稅率的設(shè)計(jì)，可以實(shí)現(xiàn)對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的稅收調(diào)節(jié)，從而引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

（3）促進(jìn)公平競爭：增值稅實(shí)行普遍征收、道道征稅的原則，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，促進(jìn)公平競爭。

（4）促進(jìn)稅收法治：增值稅的征收管理嚴(yán)格，有利于提高稅收法治水平，增強(qiáng)納稅人的法治意識。

（5）推動稅收現(xiàn)代化：增值稅的征收管理電子化、信息化程度較高，有利于推動稅收現(xiàn)代化進(jìn)程。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：根據(jù)我國增值稅法規(guī)定，除另有規(guī)定外，增值稅的稅率為13%。

3.B

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而提供餐飲服務(wù)屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為。

4.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括直接計(jì)稅法和簡易計(jì)稅法，而銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出法不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

5.C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而出租房屋收入屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅收入。

6.B

解析思路：增值稅的免稅收入包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、教育、文化等，而提供餐飲服務(wù)收入不屬于增值稅的免稅收入。

7.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶和個人，而行政單位不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

8.C

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月、按季、按次申報(bào)納稅，而按年申報(bào)納稅不屬于增值稅的納稅期限。

9.C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而出租房屋收入屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅收入。

10.C

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括成本和利潤，因此成本和利潤不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

11.C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅，而支付工資支出不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。

12.D

解析思路：增值稅的出口退（免）稅政策包括退（免）增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅，而企業(yè)所得稅不屬于增值稅的出口退（免）稅政策。

13.C

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和個人，而事業(yè)單位不屬于增值稅的扣繳義務(wù)人。

14.D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、稅款繳納、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等，而稅收強(qiáng)制執(zhí)行不屬于征收管理。

15.C

解析思路：增值稅的稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得等，而吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商部門的行政處罰。

16.D

解析思路：增值稅的稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議，而行政訴訟不屬于行政復(fù)議。

17.D

解析思路：增值稅的稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對行政復(fù)議決定不服，向人民法院提起訴訟，而上訴不屬于稅務(wù)行政訴訟。

18.C

解析思路：增值稅的稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表等進(jìn)行檢查，而扣押、查封、拍賣屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

19.D

解析思路：增值稅的稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議，而行政訴訟不屬于行政復(fù)議。

20.D

解析思路：增值稅的稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對行政復(fù)議決定不服，向人民法院提起訴訟，而上訴不屬于稅務(wù)行政訴訟。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、行政