稅務(wù)師實(shí)務(wù)操作試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為合同約定的收款日期

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)繳納的稅款是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.以上都是

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅由納稅人自行申報(bào)繳納

B.企業(yè)所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收

C.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)由企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)由企業(yè)注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為計(jì)稅依據(jù)

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為計(jì)稅依據(jù)

C.稅法規(guī)定的其他所得，以每次收入額為計(jì)稅依據(jù)

D.以上都是

5.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額的百分之三

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額的百分之五

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額的百分之十

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物及其附著物的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的納稅人為購買土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

D.土地增值稅的納稅人為出租土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

C.契稅的納稅人為購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

D.契稅的納稅人為出售土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人

B.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的購買人

C.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的出租人

D.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的承租人

9.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人為車船的所有人

B.車船稅的納稅人為車船的購買人

C.車船稅的納稅人為車船的承租人

D.車船稅的納稅人為車船的使用人

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地的所有人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地的購買人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地的承租人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地的使用人

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，不包括：

A.國家規(guī)定的工資、薪金所得

B.國家規(guī)定的稿酬所得

C.國家規(guī)定的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.國家規(guī)定的財(cái)產(chǎn)租賃所得

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，不包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.復(fù)合性外資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅收優(yōu)惠

13.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于糧食、食用植物油等商品

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.以上都是

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.小型微利企業(yè)的稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%

D.以上都是

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率為7級

B.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率為9級

C.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率為11級

D.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率為13級

16.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的是：

A.印花稅的稅率為萬分之五

B.印花稅的稅率為萬分之十

C.印花稅的稅率為萬分之十五

D.印花稅的稅率為萬分之二十

17.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的是：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為40%

C.土地增值稅的稅率為50%

D.土地增值稅的稅率為60%

18.下列關(guān)于契稅的稅率，正確的是：

A.契稅的稅率為3%

B.契稅的稅率為4%

C.契稅的稅率為5%

D.契稅的稅率為6%

19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

B.房產(chǎn)稅的稅率為1.5%

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.8%

D.房產(chǎn)稅的稅率為2%

20.下列關(guān)于車船稅的稅率，正確的是：

A.車船稅的稅率為每輛100元

B.車船稅的稅率為每輛200元

C.車船稅的稅率為每輛300元

D.車船稅的稅率為每輛400元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的情形有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為合同約定的收款日期

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

2.下列屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的情形有：

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.復(fù)合性外資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅收優(yōu)惠

3.下列屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目有：

A.國家規(guī)定的工資、薪金所得

B.國家規(guī)定的稿酬所得

C.國家規(guī)定的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.國家規(guī)定的財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列屬于增值稅的稅率適用的情形有：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于糧食、食用植物油等商品

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅貨物或勞務(wù)的不同而有所區(qū)別

5.下列屬于企業(yè)所得稅的稅率適用的情形有：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.小型微利企業(yè)的稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和行業(yè)特點(diǎn)而有所區(qū)別

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅所得額。（）

4.印花稅的稅率固定為萬分之五。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。（）

6.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

7.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人。（）

8.車船稅的納稅人為車船的所有人。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地的所有人。（）

10.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率為9級。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.D

3.C

4.D

5.A

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

11.D

12.C

13.D

14.D

15.D

16.A

17.B

18.C

19.A

20.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

2.A,B,D

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在以下方面存在主要區(qū)別：

（1）核算要求不同：一般納稅人要求對增值稅進(jìn)行單獨(dú)核算，小規(guī)模納稅人可以采用簡易計(jì)稅方法。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）稅率不同：一般納稅人可以適用不同的稅率，小規(guī)模納稅人一般適用統(tǒng)一的征收率。

（4）申報(bào)繳納方式不同：一般納稅人按月申報(bào)繳納增值稅，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)繳納增值稅。

（5）稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人可以享受一定的稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人通常不享受稅收優(yōu)惠。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：

（1）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠：對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠：對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前扣除。

（4）加速折舊：企業(yè)可以縮短固定資產(chǎn)的折舊年限或者采用加速折舊方法。

（5）技術(shù)改造投資抵免：企業(yè)用于技術(shù)改造的投資，在投資當(dāng)年可抵免企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的50%。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

答案：

個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要包括：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（2）郵寄申報(bào)：納稅人通過郵寄方式將納稅申報(bào)表寄送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（3）數(shù)據(jù)電文申報(bào)：納稅人通過電子方式將納稅申報(bào)表提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（4）代理申報(bào)：納稅人委托有資質(zhì)的稅務(wù)代理人代為辦理納稅申報(bào)。

（5）簡易申報(bào)：對于符合條件的納稅人，可以采用簡易申報(bào)方式，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定申報(bào)納稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的重要作用及其在實(shí)際操作中的注意事項(xiàng)。

答案：

稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，以下是其重要作用及在實(shí)際操作中的注意事項(xiàng)：

重要作用：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅法知識和稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)籌劃建議。

2.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識別和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。

3.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過合理的稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

4.提高企業(yè)競爭力：通過降低稅負(fù)，稅務(wù)師有助于提高企業(yè)的競爭力，增強(qiáng)市場競爭力。

5.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)成長。

注意事項(xiàng)：

1.合法合規(guī)：稅務(wù)籌劃必須遵循稅法規(guī)定，不得利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行逃稅、避稅等違法行為。

2.客戶需求：稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮客戶的需求和實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的籌劃方案。

3.專業(yè)知識更新：稅務(wù)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)更新稅法知識，緊跟稅收政策變化，確?；I劃方案的時(shí)效性。

4.溝通協(xié)調(diào)：稅務(wù)師需與客戶保持良好溝通，了解客戶的具體需求和經(jīng)營狀況，確?；I劃方案的有效實(shí)施。

5.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在籌劃過程中，要充分考慮稅收政策變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。

6.資源整合：稅務(wù)師要善于整合各類資源，包括法律、財(cái)務(wù)、審計(jì)等，為企業(yè)提供全方位的稅務(wù)籌劃服務(wù)。

7.責(zé)任擔(dān)當(dāng)：稅務(wù)師要承擔(dān)起為企業(yè)提供專業(yè)稅務(wù)籌劃的責(zé)任，確?；I劃方案的實(shí)施效果。

8.持續(xù)跟蹤：稅務(wù)師在籌劃方案實(shí)施過程中，要持續(xù)跟蹤，及時(shí)調(diào)整，確保籌劃目標(biāo)達(dá)成。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，這是增值稅法的基本規(guī)定。

2.D

解析思路：進(jìn)口貨物需繳納關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅，這是進(jìn)口環(huán)節(jié)的基本稅收規(guī)定。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)由企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

5.A

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額，這是印花稅法的規(guī)定。

6.A

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，這是土地增值稅法的規(guī)定。

7.A

解析思路：契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，這是契稅法的規(guī)定。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人，這是房產(chǎn)稅法的規(guī)定。

9.A

解析思路：車船稅的納稅人為車船的所有人，這是車船稅法的規(guī)定。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地的所有人，這是城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定。

11.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得，其他選項(xiàng)均為免稅項(xiàng)目。

12.C

解析思路：復(fù)合性外資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠對象，其他選項(xiàng)均為稅收優(yōu)惠對象。

13.D

解析思路：增值稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅貨物或勞務(wù)的不同而有所區(qū)別，基本稅率為13%，低稅率適用于部分商品，零稅率適用于出口貨物。

14.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和行業(yè)特點(diǎn)而有所區(qū)別，基本稅率為25%，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)有相應(yīng)的優(yōu)惠稅率。

15.D

解析思路：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率為13級，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

16.A

解析思路：印花稅的稅率為萬分之五，這是印花稅法的規(guī)定。

17.B

解析思路：土地增值稅的稅率為40%，這是土地增值稅法的規(guī)定。

18.C

解析思路：契稅的稅率為5%，這是契稅法的規(guī)定。

19.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，這是房產(chǎn)稅法的規(guī)定。

20.D

解析思路：車船稅的稅率為每輛400元，這是車船稅法的規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天、合同約定的收款日期、貨物發(fā)出的當(dāng)天。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅收優(yōu)惠