精準推測2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的選擇，正確的是：

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅基本稅率為9%

C.增值稅基本稅率為13%

D.增值稅基本稅率為16%

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付的員工工資

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.支付的差旅費

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為所有在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為所有在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和個人

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為所有在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為所有在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、其他組織和個人

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為3%至45%

B.個人所得稅的稅率為5%至45%

C.個人所得稅的稅率為3%至35%

D.個人所得稅的稅率為5%至35%

5.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅試點是從2016年5月1日起開始的

B.營業(yè)稅改征增值稅試點是從2017年5月1日起開始的

C.營業(yè)稅改征增值稅試點是從2018年5月1日起開始的

D.營業(yè)稅改征增值稅試點是從2019年5月1日起開始的

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的選擇，正確的是：

A.企業(yè)所得稅減免政策適用于所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅減免政策適用于高新技術(shù)企業(yè)

C.企業(yè)所得稅減免政策適用于中小企業(yè)

D.企業(yè)所得稅減免政策適用于所有企業(yè)和其他組織

7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機關(guān)可以對企業(yè)進行臨時查賬

B.稅務(wù)機關(guān)可以對企業(yè)進行日常查賬

C.稅務(wù)機關(guān)可以對企業(yè)進行專項查賬

D.稅務(wù)機關(guān)可以對企業(yè)進行年度查賬

8.下列關(guān)于稅收征收管理的程序，正確的是：

A.稅務(wù)機關(guān)可以不經(jīng)過納稅人的同意進行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當事先通知納稅人進行稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)機關(guān)可以在任何時候進行稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)進行稅務(wù)檢查

9.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的是：

A.稅收違法行為輕微，可以不予處罰

B.稅收違法行為嚴重，可以加重處罰

C.稅收違法行為輕微，可以減輕處罰

D.稅收違法行為嚴重，可以減輕處罰

10.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，正確的是：

A.公正、公開、便民、高效

B.公正、公開、便民、合法

C.公正、公開、便民、規(guī)范

D.公正、公開、便民、合理

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請減免企業(yè)所得稅：

A.企業(yè)從事國家鼓勵的發(fā)展項目

B.企業(yè)在稅收優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)投資

C.企業(yè)從事公益事業(yè)

D.企業(yè)從事扶貧項目

2.下列哪些支出可以在計算增值稅銷項稅額時扣除：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.支付的員工工資

D.支付的差旅費

3.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關(guān)于稅收征收管理的程序，正確的有：

A.稅務(wù)機關(guān)可以不經(jīng)過納稅人的同意進行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當事先通知納稅人進行稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)機關(guān)可以在任何時候進行稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)進行稅務(wù)檢查

5.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的有：

A.稅收違法行為輕微，可以不予處罰

B.稅收違法行為嚴重，可以加重處罰

C.稅收違法行為輕微，可以減輕處罰

D.稅收違法行為嚴重，可以減輕處罰

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織。（）

2.增值稅的納稅人應(yīng)當在發(fā)生應(yīng)稅行為時繳納增值稅。（）

3.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

4.稅務(wù)機關(guān)可以對企業(yè)進行日常查賬。（）

5.稅收違法行為輕微，可以減輕處罰。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.B2.A3.C4.A5.D6.B7.C8.D9.A10.A

二、多項選擇題

1.ABCD2.ABC3.ABCD4.BD5.ABCD

三、判斷題

1.√2.√3.×4.√5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法是指以商品或勞務(wù)的增值額為計稅依據(jù)，按照一定的稅率計算應(yīng)納稅額的方法。其特點包括：

（1）增值稅只對增值額征稅，避免了對同一環(huán)節(jié)的重復(fù)征稅；

（2）增值稅實行比例稅率，稅率較為穩(wěn)定；

（3）增值稅具有鏈條性，前一環(huán)節(jié)的稅負由后一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，有利于促進生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置；

（4）增值稅具有中性稅的特點，不對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生扭曲。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：

（1）納稅人應(yīng)當在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，按照稅務(wù)機關(guān)的要求，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)附表；

（2）稅務(wù)機關(guān)對納稅申報材料進行審核，發(fā)現(xiàn)申報不實或者有疑點的，可以要求納稅人補充說明或者提供相關(guān)證明材料；

（3）稅務(wù)機關(guān)對審核合格的納稅申報材料，計算應(yīng)納稅額，并向納稅人送達納稅決定書；

（4）納稅人按照納稅決定書的要求，足額繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：個人所得稅的征收管理措施主要包括以下方面：

（1）實行源泉扣繳制度，由支付所得的單位或者個人代扣代繳；

（2）建立個人所得稅申報制度，納稅人應(yīng)當按規(guī)定申報所得并繳納稅款；

（3）加強稅收宣傳和輔導(dǎo)，提高納稅人的稅收意識和依法納稅的自覺性；

（4）加強稅收執(zhí)法檢查，嚴厲打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及實施策略。

答案：稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著重要作用，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收政策通過稅收優(yōu)惠和差別化稅率，引導(dǎo)企業(yè)投資于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。例如，對高新技術(shù)企業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)等給予稅收減免，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。

2.通過調(diào)整增值稅、消費稅等流轉(zhuǎn)稅政策，限制高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進低碳經(jīng)濟和循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。例如，提高高污染產(chǎn)品的消費稅稅率，降低節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品的增值稅稅率。

3.稅收政策可以調(diào)節(jié)區(qū)域發(fā)展不平衡，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。通過實施區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，優(yōu)化全國產(chǎn)業(yè)布局。

4.稅收政策可以調(diào)整收入分配，縮小貧富差距。通過個稅改革，調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，提高中低收入者的可支配收入，降低高收入者的稅負。

實施策略包括：

1.完善稅收優(yōu)惠政策，明確政策導(dǎo)向，提高政策實施效果。針對不同產(chǎn)業(yè)和地區(qū)，制定差異化的稅收優(yōu)惠政策，確保政策精準發(fā)力。

2.加強稅收政策的宣傳和解讀，提高納稅人的政策知曉度和遵守度。通過多種渠道，廣泛宣傳稅收政策，確保納稅人充分了解政策內(nèi)容。

3.建立健全稅收政策評估機制，定期對稅收政策實施效果進行評估，及時調(diào)整和完善稅收政策。

4.加強稅收執(zhí)法，嚴厲打擊稅收違法行為，維護稅收秩序。通過稅收稽查，查處偷稅、逃稅、騙稅等違法行為，保障稅收政策的嚴肅性。

5.深化稅收改革，推進稅收法治化建設(shè)。完善稅制，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收政策的科學(xué)性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的基本稅率為9%，故選B。

2.A

解析思路：增值稅進項稅額是指企業(yè)購進貨物或者接受勞務(wù)支付的增值稅，原材料支付的增值稅屬于進項稅額。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，故選C。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率，最高稅率為45%，故選A。

5.D

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅試點是從2019年4月1日起開始的，故選D。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅減免政策適用于高新技術(shù)企業(yè)，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

7.C

解析思路：稅務(wù)機關(guān)可以對企業(yè)進行專項查賬，針對特定問題進行深入調(diào)查。

8.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)進行稅務(wù)檢查，保障納稅人的合法權(quán)益。

9.A

解析思路：稅收違法行為輕微，可以不予處罰，體現(xiàn)稅收的寬容性和人性化。

10.A

解析思路：稅收征收管理的原則為公正、公開、便民、高效，保障稅收工作的順利進行。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅減免政策適用于所有企業(yè)，包括高新技術(shù)企業(yè)、中小企業(yè)等。

2.ABC

解析思路：增值稅銷項稅額的扣除項目包括購買原材料支付的增值稅、購買固定資產(chǎn)支付的增值稅等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

4.BD

解析思路：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)進行稅務(wù)檢查，保障納稅人的合法權(quán)益。

5.ABCD

解析思路：稅收違法行為輕微，可以不予處罰；嚴重時，可以加重處罰，體現(xiàn)稅收的嚴肅性。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1