2024年稅務師高效備考技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師職業(yè)資格考試的考試科目？

A.稅法

B.稅務代理實務

C.稅務籌劃

D.稅務行政管理

2.稅務師事務所的設立必須滿足以下哪項條件？

A.擁有固定辦公場所

B.擁有2名以上稅務師

C.擁有3名以上注冊會計師

D.擁有5名以上財務人員

3.以下關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅采用稅率累進制度

C.增值稅的稅率為13%和9%

D.增值稅的征收對象包括銷售貨物、提供勞務和進口貨物

4.以下關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的全部收入

D.企業(yè)所得稅的征收對象包括企業(yè)利潤和資本收益

5.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是個人的全部所得

D.個人所得稅的征收對象包括工資、薪金所得、稿酬所得等

6.以下關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是房屋的購買者

B.契稅的稅率為3%

C.契稅的計稅依據是房屋的成交價格

D.契稅的征收對象包括房屋、土地使用權等

7.以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城鎮(zhèn)土地的使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為土地面積的百分比

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象包括工業(yè)用地、商業(yè)用地等

8.以下關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是簽訂各類經濟合同的單位和個人

B.印花稅的稅率為1‰

C.印花稅的計稅依據是合同金額

D.印花稅的征收對象包括各類經濟合同、產權轉移書據等

9.以下關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是車輛購買者

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

D.車輛購置稅的征收對象包括各類車輛

10.以下關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人是房屋所有者

B.房產稅的稅率為1.2%

C.房產稅的計稅依據是房屋的價值

D.房產稅的征收對象包括各類房屋

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的設立必須滿足以下哪些條件？

A.擁有固定辦公場所

B.擁有2名以上稅務師

C.擁有3名以上注冊會計師

D.擁有5名以上財務人員

2.以下關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅采用稅率累進制度

C.增值稅的稅率為13%和9%

D.增值稅的征收對象包括銷售貨物、提供勞務和進口貨物

3.以下關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的全部收入

D.企業(yè)所得稅的征收對象包括企業(yè)利潤和資本收益

4.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是個人的全部所得

D.個人所得稅的征收對象包括工資、薪金所得、稿酬所得等

5.以下關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是房屋的購買者

B.契稅的稅率為3%

C.契稅的計稅依據是房屋的成交價格

D.契稅的征收對象包括房屋、土地使用權等

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師職業(yè)資格考試的考試科目只有稅法一門。（）

2.稅務師事務所的設立必須擁有2名以上稅務師。（）

3.增值稅的征收對象包括銷售貨物、提供勞務和進口貨物。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的全部收入。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

6.契稅的計稅依據是房屋的成交價格。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象包括工業(yè)用地、商業(yè)用地等。（）

8.印花稅的征收對象包括各類經濟合同、產權轉移書據等。（）

9.車輛購置稅的納稅人是車輛購買者。（）

10.房產稅的計稅依據是房屋的價值。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師事務所的主要業(yè)務范圍。

答案：

稅務師事務所的主要業(yè)務范圍包括：

（1）提供稅務咨詢和策劃服務，包括企業(yè)稅務籌劃、稅收優(yōu)惠政策咨詢等；

（2）代理稅務申報，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的申報；

（3）提供稅務審計服務，包括內部審計、稅務合規(guī)審計等；

（4）代理稅務行政復議，協(xié)助企業(yè)應對稅務爭議；

（5）提供稅務代理服務，包括稅務代理、稅務代理記賬等；

（6）提供涉稅培訓，提高企業(yè)稅務管理水平。

2.題目：簡述增值稅的征收管理特點。

答案：

增值稅的征收管理特點包括：

（1）增值稅實行源泉扣繳制度，即購買方在支付銷售方貨款時，應按照規(guī)定比例扣繳增值稅；

（2）增值稅實行分稅制，即增值稅收入按照中央和地方政府的分成比例進行分配；

（3）增值稅實行發(fā)票管理制度，要求納稅人開具和取得發(fā)票，作為納稅憑證；

（4）增值稅實行納稅申報制度，納稅人需按照規(guī)定期限向稅務機關申報納稅；

（5）增值稅實行稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)研發(fā)、創(chuàng)新和出口。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據。

答案：

企業(yè)所得稅的計稅依據主要包括：

（1）應納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額；

（2）稅前扣除項目，包括成本、費用、稅金、捐贈、折舊等；

（3）稅后扣除項目，包括虧損彌補、投資收益等；

（4）特定業(yè)務收入和支出，如國債利息收入、非貨幣性資產交換等；

（5）稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)技能：稅務師具備豐富的稅收法規(guī)知識和實踐經驗，能夠準確理解和運用稅法，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。他們能夠幫助企業(yè)識別潛在的稅收風險，避免因不了解稅法而導致的稅收違法行為。

2.預測和規(guī)劃：稅務師能夠預測稅收政策的變化趨勢，為企業(yè)制定合理的稅收籌劃方案。通過對未來稅收政策的分析，稅務師可以幫助企業(yè)提前做好財務規(guī)劃，降低稅收負擔。

3.合規(guī)性：稅務師在稅收籌劃過程中，始終以合規(guī)性為前提，確保企業(yè)的稅收籌劃方案符合國家稅法規(guī)定，避免因籌劃不當而引發(fā)稅務風險。

4.提高經濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負，提高資金使用效率，從而提升企業(yè)的經濟效益。

5.增強企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢。通過降低稅負，企業(yè)可以降低成本，提高產品或服務的市場競爭力。

6.增強企業(yè)社會責任：稅務師在稅收籌劃過程中，注重企業(yè)的社會責任，鼓勵企業(yè)合法納稅，促進社會和諧發(fā)展。

7.促進稅法完善：稅務師在實踐中的稅收籌劃經驗，可以為稅法制定和修訂提供參考，有助于完善稅法體系。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師職業(yè)資格考試的考試科目包括稅法、稅務代理實務、稅務籌劃和涉稅服務實務，選項A、B、C均為考試科目之一，而選項D不屬于考試科目。

2.B

解析思路：稅務師事務所的設立必須滿足的條件包括有固定的辦公場所、有2名以上稅務師等，選項A、C、D均為設立條件之一，而選項B是正確答案。

3.A

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項B、C、D描述不準確。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，選項A、C、D描述不準確。

5.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，選項B、C、D描述不準確。

6.A

解析思路：契稅的納稅人是房屋的購買者，選項B、C、D描述不準確。

7.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城鎮(zhèn)土地的使用者，選項B、C、D描述不準確。

8.A

解析思路：印花稅的納稅人是簽訂各類經濟合同的單位和個人，選項B、C、D描述不準確。

9.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛購買者，選項B、C、D描述不準確。

10.A

解析思路：房產稅的納稅人是房屋所有者，選項B、C、D描述不準確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：稅務師事務所的設立必須滿足的條件包括有固定的辦公場所、有2名以上稅務師等，選項A、B為設立條件之一。

2.ACD

解析思路：增值稅的征收對象包括銷售貨物、提供勞務和進口貨物，選項A、C、D描述準確。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收對象包括企業(yè)利潤和資本收益，選項A、B、C、D描述準確。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收對象包括工資、薪金所得、稿酬所得等，選項A、B、C、D描述準確。

5.ABCD

解析思路：契稅的征收對象包括房屋、土地使用權等，選項A、B、C、D描述準確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師職業(yè)資格考試的考試科目包括稅法、稅務代理實務、稅務籌劃和涉稅服務實務，選項描述不準確。

2.×

解析思路：稅務師事務所的設立必須滿足的條件包括有固定的辦公場所、有2名以上稅務師等，選項描述不準確。

3.√

解析思路：增值稅的征收對象包括銷售貨物、提供勞務和進口貨物，選項描述準確。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的全部收入，選項描述準確。

5.√

解析