工程造價(jià)全過程跟蹤審計(jì)方案?一、審計(jì)目標(biāo)1.確保工程項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性，防止高估冒算、虛報(bào)工程造價(jià)等問題。2.監(jiān)督工程項(xiàng)目建設(shè)全過程各項(xiàng)費(fèi)用的支出，嚴(yán)格控制工程造價(jià)，保障建設(shè)資金的有效使用。3.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工程造價(jià)管理過程中的違規(guī)行為，規(guī)范工程建設(shè)各方的造價(jià)管理活動(dòng)。4.通過審計(jì)提出合理化建議，促進(jìn)工程項(xiàng)目管理水平的提高，優(yōu)化工程建設(shè)方案，降低工程造價(jià)成本。

二、審計(jì)范圍本審計(jì)方案適用于[具體項(xiàng)目名稱]的全過程跟蹤審計(jì)，涵蓋從項(xiàng)目前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、施工到竣工驗(yàn)收等各個(gè)階段涉及工程造價(jià)的相關(guān)事項(xiàng)。

三、審計(jì)依據(jù)1.國家及地方有關(guān)工程造價(jià)管理的法律法規(guī)、規(guī)章制度，如《中華人民共和國建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》等。2.項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、施工圖設(shè)計(jì)文件等相關(guān)資料。3.工程建設(shè)項(xiàng)目的各類合同，包括勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料采購合同等。4.現(xiàn)行的工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范、定額標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)計(jì)價(jià)文件。

四、審計(jì)內(nèi)容與方法

項(xiàng)目前期階段1.審計(jì)內(nèi)容審查項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性，包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告的編制與審批程序是否符合規(guī)定。評估項(xiàng)目投資估算的準(zhǔn)確性和合理性，分析投資估算的編制依據(jù)、方法是否正確，各項(xiàng)費(fèi)用的估算是否全面、合理。2.審計(jì)方法查閱項(xiàng)目立項(xiàng)文件、審批資料，檢查其完整性和合規(guī)性。對比類似項(xiàng)目的投資估算指標(biāo)，對本項(xiàng)目投資估算進(jìn)行分析評估，提出審計(jì)意見。

設(shè)計(jì)階段1.審計(jì)內(nèi)容審查設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)及設(shè)計(jì)合同的簽訂情況，確保設(shè)計(jì)單位具備相應(yīng)的設(shè)計(jì)能力和資質(zhì)。對設(shè)計(jì)概算進(jìn)行審核，檢查概算編制依據(jù)是否準(zhǔn)確，工程量計(jì)算是否正確，各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否合規(guī)，有無超概算的情況。參與設(shè)計(jì)方案的評審，從工程造價(jià)控制的角度提出優(yōu)化建議，分析不同設(shè)計(jì)方案對工程造價(jià)的影響。2.審計(jì)方法查閱設(shè)計(jì)單位資質(zhì)證書、設(shè)計(jì)合同，核實(shí)其合法性和有效性。對設(shè)計(jì)概算進(jìn)行全面審查，采用對比分析、重點(diǎn)抽查等方法，對概算中的主要項(xiàng)目和費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)審核。參加設(shè)計(jì)方案評審會(huì)議，提出關(guān)于造價(jià)控制方面的意見和建議，并形成會(huì)議紀(jì)要。

招投標(biāo)階段1.審計(jì)內(nèi)容審查招標(biāo)程序的合法性，包括招標(biāo)公告的發(fā)布、資格預(yù)審、招標(biāo)文件的編制與審核、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。檢查招標(biāo)文件中關(guān)于工程造價(jià)的條款，如計(jì)價(jià)方式、合同價(jià)款調(diào)整方式、工程結(jié)算辦法等是否明確、合理。參與評標(biāo)過程，對投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行合理性分析，審查投標(biāo)文件中報(bào)價(jià)的組成、計(jì)價(jià)依據(jù)、單價(jià)和合價(jià)的準(zhǔn)確性等，防止惡意低價(jià)中標(biāo)或高價(jià)圍標(biāo)等情況。2.審計(jì)方法查閱招投標(biāo)文件、開標(biāo)評標(biāo)記錄等資料，檢查招投標(biāo)程序的合規(guī)性。對招標(biāo)文件中涉及工程造價(jià)的條款進(jìn)行逐條審查，提出修改建議，確保條款的合理性和嚴(yán)密性。采用綜合評估法對投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行分析，對比各投標(biāo)人的報(bào)價(jià)水平，找出差異較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審查。

合同簽訂階段1.審計(jì)內(nèi)容審查施工合同的簽訂是否符合招投標(biāo)文件的要求，合同條款是否完整、準(zhǔn)確，雙方的權(quán)利義務(wù)是否明確。對合同中關(guān)于工程造價(jià)的條款進(jìn)行審核，如合同價(jià)款的確定方式、工程預(yù)付款和進(jìn)度款的支付比例及方式、工程變更價(jià)款的調(diào)整方法、竣工結(jié)算的程序等是否合規(guī)。檢查合同中關(guān)于材料設(shè)備供應(yīng)、質(zhì)量保證、違約責(zé)任等條款對工程造價(jià)的影響。2.審計(jì)方法對比施工合同與招投標(biāo)文件，審查合同條款的一致性，找出差異并分析原因。對合同中涉及工程造價(jià)的條款進(jìn)行詳細(xì)審查，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)和計(jì)價(jià)規(guī)范，提出修改意見，確保合同條款合法、合理、公平。分析合同其他條款對工程造價(jià)的潛在影響，如因質(zhì)量問題導(dǎo)致的返工費(fèi)用、因工期延誤導(dǎo)致的費(fèi)用增加等，提醒合同雙方注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

施工階段1.審計(jì)內(nèi)容工程計(jì)量審計(jì)定期到施工現(xiàn)場，核實(shí)工程形象進(jìn)度，檢查施工單位上報(bào)的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否與實(shí)際完成情況相符。審查工程量計(jì)算規(guī)則的執(zhí)行情況，對工程量計(jì)算過程進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查隱蔽工程、變更工程的工程量計(jì)算是否正確。工程價(jià)款支付審計(jì)審核工程預(yù)付款、進(jìn)度款的支付是否符合合同約定，手續(xù)是否齊全。審查施工單位提交的工程價(jià)款支付申請，核實(shí)已完工程質(zhì)量是否合格，是否存在超付工程款的情況。工程變更審計(jì)檢查工程變更的必要性和合理性，審查變更程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過相關(guān)部門和人員的批準(zhǔn)。對工程變更引起的造價(jià)增減進(jìn)行審核，分析變更對工程造價(jià)的影響，審查變更價(jià)款的確定是否依據(jù)合同約定和相關(guān)規(guī)定。材料設(shè)備價(jià)格審計(jì)關(guān)注市場材料設(shè)備價(jià)格動(dòng)態(tài)，定期收集主要材料設(shè)備的價(jià)格信息，審查施工單位采購的材料設(shè)備價(jià)格是否合理，是否高于市場同期同類產(chǎn)品價(jià)格。對甲供材料設(shè)備的采購、供應(yīng)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，審查其價(jià)格的合理性和質(zhì)量的可靠性。2.審計(jì)方法工程計(jì)量審計(jì)建立工程量計(jì)量臺(tái)賬，記錄每次現(xiàn)場核實(shí)的工程量情況，與施工單位上報(bào)的工程量進(jìn)行對比分析。采用現(xiàn)場實(shí)測、查閱施工記錄、監(jiān)理日志等方法，核實(shí)工程量的真實(shí)性。工程價(jià)款支付審計(jì)審查工程價(jià)款支付申請報(bào)表，核對合同條款、工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收記錄等相關(guān)資料，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。定期對工程價(jià)款支付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，繪制支付曲線，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支付過程中存在的問題。工程變更審計(jì)查閱工程變更審批文件，核實(shí)變更的必要性和合理性，對重大變更事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和分析。按照合同約定的變更價(jià)款確定方法，對變更部分的工程造價(jià)進(jìn)行計(jì)算審核，與施工單位上報(bào)的變更價(jià)款進(jìn)行對比。材料設(shè)備價(jià)格審計(jì)建立材料設(shè)備價(jià)格信息庫，定期更新價(jià)格信息，為材料設(shè)備價(jià)格審計(jì)提供參考依據(jù)。對材料設(shè)備采購合同進(jìn)行審查，核實(shí)價(jià)格條款的合理性，必要時(shí)進(jìn)行市場詢價(jià)或招標(biāo)采購，對比不同渠道的價(jià)格差異。

竣工驗(yàn)收階段1.審計(jì)內(nèi)容審查工程竣工結(jié)算資料的完整性和準(zhǔn)確性，包括竣工圖紙、工程量計(jì)算書、工程變更簽證、材料設(shè)備清單、竣工結(jié)算報(bào)告等。對工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核，檢查結(jié)算編制依據(jù)是否合規(guī)，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，單價(jià)和合價(jià)是否正確，各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合規(guī)定。核實(shí)工程實(shí)際造價(jià)與合同價(jià)款的差異情況，分析差異原因，審查工程結(jié)算價(jià)款的支付是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。2.審計(jì)方法審查竣工結(jié)算資料對竣工結(jié)算資料進(jìn)行全面審查，檢查資料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，要求施工單位提供相關(guān)資料的原件進(jìn)行核對。重點(diǎn)審查竣工圖紙與實(shí)際施工情況是否相符，工程變更簽證是否真實(shí)有效，有無虛假簽證或事后補(bǔ)辦簽證的情況。工程竣工結(jié)算審核采用全面審核法或重點(diǎn)審核法對工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核，對結(jié)算中的主要項(xiàng)目和費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)審查，與施工單位進(jìn)行核對，提出審核意見。對比合同價(jià)款、工程變更增加額和減少額，計(jì)算工程實(shí)際造價(jià)，分析結(jié)算價(jià)款與合同價(jià)款的差異情況，查明原因。核實(shí)工程結(jié)算價(jià)款支付審查工程結(jié)算價(jià)款支付憑證，核實(shí)支付金額是否與審核后的結(jié)算價(jià)款一致，支付手續(xù)是否齊全。對工程結(jié)算價(jià)款支付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，確保建設(shè)資金的合理使用，防止超付工程款的情況發(fā)生。

五、審計(jì)工作流程

審計(jì)準(zhǔn)備階段1.組建審計(jì)項(xiàng)目組，明確審計(jì)人員的職責(zé)分工。2.收集與項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)文件、招投標(biāo)文件、合同等。3.了解項(xiàng)目基本情況，熟悉項(xiàng)目建設(shè)程序和工程造價(jià)管理特點(diǎn)。4.制定詳細(xì)的審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間安排。

審計(jì)實(shí)施階段1.按照審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)內(nèi)容，對項(xiàng)目各階段進(jìn)行跟蹤審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，做好審計(jì)記錄。2.定期召開審計(jì)工作會(huì)議，匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，討論解決審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出審計(jì)意見和建議，及時(shí)與項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)。

審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)人員對審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，整理審計(jì)資料，撰寫審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等。3.將審計(jì)報(bào)告征求項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)部門的意見，對反饋意見進(jìn)行核實(shí)和分析，必要時(shí)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。4.出具正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)送建設(shè)單位及相關(guān)主管部門。

后續(xù)跟蹤階段1.對審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保被審計(jì)單位按照審計(jì)要求進(jìn)行整改。2.定期對項(xiàng)目工程造價(jià)管理情況進(jìn)行回訪，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后類似項(xiàng)目的審計(jì)工作提供參考。

六、審計(jì)人員配備及職責(zé)分工

審計(jì)人員配備根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和審計(jì)工作需要，配備具有工程造價(jià)專業(yè)知識(shí)和豐富審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，組成審計(jì)項(xiàng)目組。審計(jì)項(xiàng)目組一般包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主審人員和其他審計(jì)人員。

職責(zé)分工1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)和管理工作。制定審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案，審核審計(jì)報(bào)告。與項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，解決審計(jì)過程中的重大問題。2.主審人員負(fù)責(zé)具體審計(jì)工作的實(shí)施，按照審計(jì)方案開展各項(xiàng)審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)工作底稿。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出審計(jì)意見和建議，參與審計(jì)報(bào)告的撰寫。協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)審計(jì)意見和建議的整改情況。3.其他審計(jì)人員在主審人員的指導(dǎo)下，完成部分審計(jì)工作任務(wù)，如工程量計(jì)量、資料收集整理等。及時(shí)反饋審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，協(xié)助主審人員做好審計(jì)工作。

七、審計(jì)質(zhì)量控制1.建立健全審計(jì)質(zhì)量管理制度，明確審計(jì)工作流程和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保審計(jì)人員具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。3.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作底稿制度，審計(jì)人員對審計(jì)過程中獲取的審計(jì)證據(jù)、發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保審計(jì)工作底稿真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的三級復(fù)核制度，審計(jì)工作底稿完成后，先由主審人員進(jìn)行一級復(fù)核，再由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級復(fù)核，最后由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行三級復(fù)核，確保審計(jì)質(zhì)量。5.定期對審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和評估，分析審計(jì)工作中存在的問題，及時(shí)采取改進(jìn)措施，不斷提高審計(jì)質(zhì)量和工作效率。

八、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范1.充分了解項(xiàng)目情況，熟悉項(xiàng)目建設(shè)程序和工程造價(jià)管理特點(diǎn)，制定合理的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的收集和分析，確保審計(jì)證據(jù)充分、可靠，能夠支持審計(jì)結(jié)論。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要進(jìn)行深入調(diào)查和分析，防止誤判