稅務(wù)師考試個人經(jīng)驗分享試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務(wù)師的主要職責(zé)？

A.提供稅務(wù)咨詢

B.進行稅務(wù)籌劃

C.代表客戶與稅務(wù)機關(guān)進行溝通

D.提供法律咨詢

2.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范中的“誠信”原則要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中做到什么？

A.保持中立

B.實事求是

C.保守秘密

D.尊重客戶

3.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅是對商品流通環(huán)節(jié)征收的一種稅

C.增值稅是對商品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)征收的一種稅

D.增值稅是對商品生產(chǎn)和消費環(huán)節(jié)征收的一種稅

4.在稅務(wù)師事務(wù)所，下列哪項不屬于稅務(wù)師的基本職責(zé)？

A.提供稅務(wù)代理服務(wù)

B.撰寫稅務(wù)報告

C.進行稅務(wù)審計

D.參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)利潤總額征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅

C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)資產(chǎn)總額征收的一種稅

D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)銷售總額征收的一種稅

6.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅

B.個人所得稅是對個人收入總額征收的一種稅

C.個人所得稅是對個人財產(chǎn)總額征收的一種稅

D.個人所得稅是對個人消費總額征收的一種稅

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項原則？

A.客戶至上

B.誠信為本

C.團隊協(xié)作

D.效率優(yōu)先

8.下列關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是：

A.稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃是指通過非法手段降低稅負(fù)的行為

C.稅收籌劃是指通過避稅行為降低稅負(fù)的行為

D.稅收籌劃是指通過偷稅行為降低稅負(fù)的行為

9.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的表述，正確的是：

A.稅務(wù)師事務(wù)所是專門從事稅務(wù)代理服務(wù)的機構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所是專門從事稅務(wù)審計服務(wù)的機構(gòu)

C.稅務(wù)師事務(wù)所是專門從事稅務(wù)籌劃服務(wù)的機構(gòu)

D.稅務(wù)師事務(wù)所是專門從事稅收征管服務(wù)的機構(gòu)

10.下列關(guān)于稅務(wù)師考試報名條件的表述，正確的是：

A.具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

B.具有大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷

C.具有中等職業(yè)學(xué)校及以上學(xué)歷

D.具有高中及以上學(xué)歷

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括哪些內(nèi)容？

A.誠信

B.獨立

C.公正

D.專業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的加計扣除

C.應(yīng)納稅所得額的減計扣除

D.應(yīng)納稅所得額的加計征稅

4.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.每月預(yù)扣預(yù)繳

B.每年匯算清繳

C.一次性繳納

D.按次繳納

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.客戶至上

B.誠信為本

C.團隊協(xié)作

D.效率優(yōu)先

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范中的“保密”原則要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

2.增值稅是一種消費稅，由消費者承擔(dān)稅負(fù)。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

4.個人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和自行申報兩種。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)，不得違反相關(guān)規(guī)定。（）

6.稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)的行為，屬于稅務(wù)師的職業(yè)范疇。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所是專門從事稅務(wù)代理服務(wù)的機構(gòu)，不受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理。（）

8.稅務(wù)師考試報名條件為具有大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循客戶至上、誠信為本的原則。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)維護稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：籌劃方案必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)，確保方案的合法性；

（2）合理性原則：籌劃方案應(yīng)充分考慮企業(yè)的實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)；

（3）前瞻性原則：籌劃方案應(yīng)具有前瞻性，考慮到未來可能發(fā)生的政策變化，確保方案的長久性；

（4）穩(wěn)健性原則：籌劃方案應(yīng)保持穩(wěn)健，避免因政策變動或市場風(fēng)險導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)增加；

（5）保密性原則：稅務(wù)師在籌劃過程中，應(yīng)嚴(yán)格保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得泄露給第三方。

2.題目：簡述稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)具備哪些能力。

答案：稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)具備以下能力：

（1）專業(yè)知識能力：掌握稅收法律法規(guī)、政策及實務(wù)操作，能夠為客戶提供準(zhǔn)確的稅務(wù)信息；

（2）溝通協(xié)調(diào)能力：具備良好的溝通技巧，能夠與客戶、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)方進行有效溝通；

（3）分析判斷能力：能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況進行分析，找出稅務(wù)風(fēng)險點，提出合理建議；

（4）創(chuàng)新能力：能夠根據(jù)客戶需求，結(jié)合稅收政策，創(chuàng)新稅務(wù)籌劃方案，提高客戶滿意度；

（5）職業(yè)道德素養(yǎng)：遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持誠信、公正、客觀，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

3.題目：簡述稅務(wù)師在處理企業(yè)稅務(wù)爭議時，應(yīng)采取哪些措施。

答案：稅務(wù)師在處理企業(yè)稅務(wù)爭議時，應(yīng)采取以下措施：

（1）了解爭議背景：詳細(xì)調(diào)查爭議原因，了解爭議雙方的觀點和訴求；

（2）收集證據(jù)：收集與爭議相關(guān)的證據(jù)，如合同、發(fā)票、賬簿等，為爭議解決提供依據(jù)；

（3）溝通協(xié)調(diào)：與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，爭取達(dá)成共識，化解爭議；

（4）法律咨詢：如爭議無法通過溝通協(xié)調(diào)解決，可尋求法律專業(yè)人士的幫助，維護企業(yè)合法權(quán)益；

（5）總結(jié)經(jīng)驗：對爭議處理過程進行總結(jié)，為今后類似問題的處理提供借鑒。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在推動稅收法治建設(shè)中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在推動稅收法治建設(shè)中的作用及其重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.促進稅收法律法規(guī)的普及和遵守：稅務(wù)師作為專業(yè)的稅收服務(wù)人員，具備深厚的稅收法律知識，能夠幫助企業(yè)、個人和其他組織了解和遵守稅收法律法規(guī)，從而提高稅收法治意識。

2.維護稅收公平正義：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃、代理等服務(wù)的進程中，能夠幫助客戶合理利用稅收優(yōu)惠政策，減少不必要的稅負(fù)，維護稅收公平正義。

3.提高稅收征管效率：稅務(wù)師在稅務(wù)代理過程中，可以協(xié)助稅務(wù)機關(guān)提高征管效率，通過專業(yè)服務(wù)，減少納稅人的稅務(wù)爭議，降低稅務(wù)機關(guān)的工作量。

4.強化稅收風(fēng)險管理：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)和個人識別稅收風(fēng)險，通過合理規(guī)劃，降低稅收風(fēng)險，確保企業(yè)和個人的財務(wù)安全。

5.推動稅收法治文化建設(shè)：稅務(wù)師通過自身的專業(yè)行為，傳播稅收法治觀念，推動社會形成尊重稅收法律法規(guī)、遵守稅法的社會風(fēng)尚。

6.促進稅收政策實施：稅務(wù)師在稅收政策實施過程中，能夠幫助企業(yè)、個人和其他組織正確理解和運用稅收政策，提高政策實施效果。

稅務(wù)師在推動稅收法治建設(shè)中的重要性主要體現(xiàn)在：

（1）提高稅收法治意識：稅務(wù)師作為稅收領(lǐng)域的專業(yè)人才，其專業(yè)行為對提高全社會稅收法治意識具有積極作用。

（2）優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于營造公平、公正、透明的稅收環(huán)境，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。

（3）增強稅收法治保障：稅務(wù)師在維護稅收法治方面的努力，有助于為稅收法治提供有力保障，確保稅收法律法規(guī)得到有效執(zhí)行。

（4）提升稅收服務(wù)水平：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于提高稅收服務(wù)水平，滿足納稅人日益增長的服務(wù)需求。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)是提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃和代表客戶與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，而法律咨詢不屬于稅務(wù)師的職責(zé)。

2.B

解析思路：誠信原則要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中保持真實、客觀，實事求是，不夸大或隱瞞事實。

3.C

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)征收的一種稅，涉及從生產(chǎn)到流通的全過程。

4.D

解析思路：稅務(wù)師的基本職責(zé)包括提供稅務(wù)代理服務(wù)、撰寫稅務(wù)報告和進行稅務(wù)審計，而參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃不屬于稅務(wù)師的基本職責(zé)。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅，所得額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入減去成本、費用后的余額。

6.A

解析思路：個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅，所得額是指個人在一定時期內(nèi)的收入減去費用后的余額。

7.B

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循誠信為本的原則，保證執(zhí)業(yè)行為的真實性和合法性。

8.A

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)的行為，非法手段、避稅行為和偷稅行為都是不被允許的。

9.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所是專門從事稅務(wù)代理服務(wù)的機構(gòu)，其他選項描述的并非稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)。

10.B

解析思路：稅務(wù)師考試報名條件為具有大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷，這是參加稅務(wù)師考試的基本要求。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、獨立、公正和專業(yè)等內(nèi)容，這些都是稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，同時還包括應(yīng)納稅所得額的加計扣除和減計扣除。

4.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式分為每月預(yù)扣預(yù)繳和每年匯算清繳，其他選項不是個人所得稅的征收方式。

5.ABC

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循客戶至上、誠信為本和團隊協(xié)作的原則，效率優(yōu)先并非主要原則。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：保密原則要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中保守客戶的商業(yè)秘密，但不包括客戶的隱私。

2.×

解析思路：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，由生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的納稅人承擔(dān)稅負(fù)，最終由消費者承擔(dān)。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，而不是會計利潤。

4.×

解析思路：個人所得稅的征收方式分為每月預(yù)扣預(yù)繳和每年匯算清繳，沒有一次性繳納和按次繳納的方式。

5.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，不得違反相關(guān)規(guī)定，這是稅務(wù)師的基本職業(yè)道