深度剖析2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的表述，正確的是：

A.增值稅稅率分為17%、11%、6%和零稅率

B.增值稅稅率分為13%、9%、6%和零稅率

C.增值稅稅率分為15%、10%、5%和零稅率

D.增值稅稅率分為14%、8%、4%和零稅率

參考答案：B

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.收到的政府補(bǔ)助

D.收到的投資收益

參考答案：C

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.企業(yè)所得稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)

C.企業(yè)所得稅的征收管理由地方稅務(wù)局和國(guó)家稅務(wù)局共同負(fù)責(zé)

D.企業(yè)所得稅的征收管理由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)

參考答案：B

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)

C.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)局和國(guó)家稅務(wù)局共同負(fù)責(zé)

D.個(gè)人所得稅的征收管理由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)

參考答案：A

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)面積

參考答案：B

6.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的是：

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

參考答案：B

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的是：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.股票交易

D.以上都是

參考答案：D

8.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)交易價(jià)格

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)面積

參考答案：B

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的稅率，正確的是：

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

參考答案：A

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地價(jià)格

D.土地用途

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為的說(shuō)法，正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

參考答案：ABCD

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.利息支出

參考答案：ABCD

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)

C.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)局和國(guó)家稅務(wù)局共同負(fù)責(zé)

D.個(gè)人所得稅的征收管理由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)

參考答案：ABCD

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)面積

參考答案：BCD

5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的是：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地抵押

參考答案：AB

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。（）

參考答案：√

3.個(gè)人所得稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。（）

參考答案：×

4.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同和具有合同性質(zhì)的憑證。（）

參考答案：√

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要包括以下幾種情況：（1）銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；（2）先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；（3）采取預(yù)收款方式銷售貨物或者提供勞務(wù)，為發(fā)出貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天；（4）委托代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。具體申報(bào)期限如下：（1）按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款；（2）年終匯算清繳的，應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要有以下幾種：（1）自行申報(bào)，適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等；（2）代扣代繳，適用于工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等；（3）委托代征，適用于特定情形下的個(gè)人所得稅征收。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)現(xiàn)途徑。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)，從而優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

2.提高企業(yè)盈利能力：稅收籌劃有助于企業(yè)合理避稅，增加企業(yè)可支配收入，提高企業(yè)的盈利能力。

3.降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避因稅法變動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。

實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的途徑包括：

1.熟悉稅法：企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入學(xué)習(xí)稅法，了解稅法的基本原理和具體規(guī)定，為稅收籌劃提供理論依據(jù)。

2.分析企業(yè)業(yè)務(wù)：企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分析稅收籌劃的可行性和風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的稅收籌劃方案。

3.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，為稅收籌劃提供數(shù)據(jù)支持。

4.利用優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，充分利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

5.加強(qiáng)稅務(wù)咨詢：企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)，為企業(yè)提供稅收籌劃的專業(yè)建議。

6.跨境稅收籌劃：對(duì)于跨國(guó)企業(yè)，應(yīng)關(guān)注國(guó)際稅收規(guī)則，利用國(guó)際稅收協(xié)定和稅收籌劃工具，降低跨國(guó)稅負(fù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅稅率分為三個(gè)檔次，其中13%是主要稅率，適用于大部分商品和服務(wù)。選項(xiàng)A、C、D中的稅率設(shè)置不符合實(shí)際情況。

2.C

解析思路：政府補(bǔ)助不計(jì)入收入總額，因?yàn)樗粯?gòu)成企業(yè)的實(shí)際收入，而是對(duì)已發(fā)生支出的一種補(bǔ)償。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)，這是根據(jù)我國(guó)稅收管理體制的規(guī)定。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，這是根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金，這是因?yàn)榉慨a(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)的租金收入征稅。

6.B

解析思路：土地增值稅的稅率為40%，這是根據(jù)我國(guó)土地增值稅法的規(guī)定。

7.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同和具有合同性質(zhì)的憑證，這是因?yàn)橛』ǘ愂菍?duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證征稅。

8.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)交易價(jià)格，這是根據(jù)契稅法的規(guī)定。

9.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，這是根據(jù)我國(guó)車輛購(gòu)置稅法的規(guī)定。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，這是根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)以及提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)損失、營(yíng)業(yè)外支出、稅金及附加和利息支出。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理可以由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)家稅務(wù)局或者地方稅務(wù)局和國(guó)家稅務(wù)局共同負(fù)責(zé)。

4.BCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)租金、房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值或房產(chǎn)面積，但通常以房產(chǎn)租金作為主要依據(jù)。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地出租和土地抵押。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，以及先開(kāi)具