稅務(wù)處理常見問題及試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得扣除？

A.工資薪金

B.利息支出

C.有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.稅收滯納金

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的是：

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.招聘廣告費(fèi)用

C.培訓(xùn)費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

3.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.銷售貨物同時(shí)收取的運(yùn)輸費(fèi)

B.銷售貨物同時(shí)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

C.銷售貨物同時(shí)收取的包裝費(fèi)

D.以上都是

4.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不屬于應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

5.企業(yè)發(fā)生的下列損失，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.捐贈支出

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)減值損失

D.以上都是

6.企業(yè)在下列哪種情況下，可享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.投資國家重點(diǎn)支持的行業(yè)

B.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生虧損

C.企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動

D.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造

7.企業(yè)在下列哪種情況下，可享受增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

8.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.以上都是

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.以上都不是

10.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.跨境關(guān)聯(lián)交易

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)減值損失

D.以上都不是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.工資薪金

B.利息支出

C.有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.稅收滯納金

2.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.銷售貨物同時(shí)收取的運(yùn)輸費(fèi)

B.銷售貨物同時(shí)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

C.銷售貨物同時(shí)收取的包裝費(fèi)

D.以上都是

3.下列哪些業(yè)務(wù)屬于應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

4.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，哪些可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.捐贈支出

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)減值損失

D.以上都是

5.企業(yè)在下列哪些情況下，可享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.投資國家重點(diǎn)支持的行業(yè)

B.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生虧損

C.企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動

D.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈的支出。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將營業(yè)外支出全部計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將資產(chǎn)減值損失全部計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將捐贈支出全部計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將利息支出全部計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

2.題目：說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅地點(diǎn)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)，有生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得的單位和個(gè)人。納稅地點(diǎn)一般為納稅人的住所地或者經(jīng)營所在地。居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)。

3.題目：闡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及實(shí)施方法。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理規(guī)劃財(cái)務(wù)活動，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：通過稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效率。

3.增強(qiáng)市場競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持成本優(yōu)勢，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

4.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：合理的稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避因稅收政策變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

實(shí)施稅收籌劃的方法包括：

1.熟悉稅收政策：企業(yè)應(yīng)深入了解國家稅收政策，掌握稅收優(yōu)惠、減免稅等政策，為企業(yè)提供籌劃依據(jù)。

2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過對業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，降低企業(yè)成本，減少不必要的支出，從而降低稅負(fù)。

3.合理選擇會計(jì)政策：企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理選擇會計(jì)政策，如存貨計(jì)價(jià)方法、折舊方法等，以降低稅負(fù)。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收減免等，降低稅負(fù)。

5.加強(qiáng)內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，避免因稅收籌劃不當(dāng)而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可設(shè)立專門的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)研究稅收政策，為企業(yè)提供稅收籌劃建議。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收滯納金是因企業(yè)未按時(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，屬于非稅收入，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.C

解析思路：培訓(xùn)費(fèi)用屬于企業(yè)為提高員工技能而發(fā)生的支出，不計(jì)入成本費(fèi)用，而是作為管理費(fèi)用在利潤表中列示。

3.D

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用是指在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)收取的，與銷售額沒有直接對應(yīng)關(guān)系的費(fèi)用，如包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。

4.D

解析思路：提供咨詢服務(wù)屬于營業(yè)活動，但根據(jù)增值稅的征稅范圍，咨詢服務(wù)不屬于應(yīng)稅行為，因此不征收增值稅。

5.D

解析思路：捐贈支出、營業(yè)外支出、資產(chǎn)減值損失均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因?yàn)檫@些支出與企業(yè)的正常經(jīng)營活動無關(guān)。

6.A

解析思路：投資國家重點(diǎn)支持的行業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等，可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

7.D

解析思路：出口貨物可以享受增值稅的出口退稅政策，因此屬于增值稅的稅收優(yōu)惠。

8.D

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得、利息所得均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，需要計(jì)入企業(yè)的收入總額。

9.D

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得、利息所得均不屬于免稅收入，需要依法繳納企業(yè)所得稅。

10.A

解析思路：跨境關(guān)聯(lián)交易可能存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題，需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整，以防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易逃避稅收。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：工資薪金、利息支出、有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)均為企業(yè)正常經(jīng)營活動中發(fā)生的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.ABCD

解析思路：運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)均為銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)收取的費(fèi)用，屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供咨詢服務(wù)均屬于增值稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：捐贈支出、營業(yè)外支出、資產(chǎn)減值損失均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因?yàn)檫@些支出與企業(yè)的正常經(jīng)營活動無關(guān)。

5.ABCD

解析思路：投資國家重點(diǎn)支持的行業(yè)、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生虧損、企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動、企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造均可能享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈的支出，根據(jù)稅法規(guī)定，一般不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.×

解析思路：營業(yè)外支出