2024年稅務(wù)師考試必考知識試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購進原材料

2.企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率一般為？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

3.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，錯誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的征收憑證

B.增值稅普通發(fā)票是增值稅的完稅憑證

C.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額

D.增值稅普通發(fā)票可以抵扣進項稅額

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是？

A.營業(yè)稅是對銷售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)、出租或者出售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等營業(yè)行為征稅的稅種

B.營業(yè)稅的納稅人是提供營業(yè)行為的企業(yè)和個人

C.營業(yè)稅的稅率一般為5%

D.營業(yè)稅的征收范圍包括增值稅的征收范圍

5.企業(yè)在下列哪種情況下，可以享受出口退稅政策？

A.企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

B.企業(yè)出口委托加工貨物

C.企業(yè)出口購進的貨物

D.企業(yè)出口租賃貨物

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他單位

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得

D.企業(yè)所得稅的征收范圍不包括企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等

D.個人所得稅的征收范圍不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅是對轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為征稅的稅種

B.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

C.契稅的稅率一般為3%

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋的買賣、贈與、繼承等

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅是對購買和使用車輛的行為征稅的稅種

B.車輛購置稅的納稅人是購買和使用車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率一般為10%

D.車輛購置稅的征收范圍包括新車、二手車等

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的占有、使用、收益和處分行為征稅的稅種

B.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人和使用人

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購進原材料

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)其他所得

C.企業(yè)清算所得

D.企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工和修理修配勞務(wù)

C.出租或者出售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于契稅的征收范圍？

A.土地的買賣

B.房屋的贈與

C.房屋的繼承

D.新房和二手房的買賣

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

3.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)。（）

5.車輛購置稅的征收范圍包括新車和二手車。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：增值稅的計稅依據(jù)是指銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)的提供額。增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率適用于一般商品和勞務(wù)，通常為13%；低稅率適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品等，通常為9%；零稅率適用于出口貨物和跨境服務(wù)，以鼓勵出口貿(mào)易。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他單位。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為收入實現(xiàn)時間，即收入確認的時間。

3.簡述個人所得稅的稅前扣除項目。

答案：個人所得稅的稅前扣除項目包括：基本費用扣除、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除?；举M用扣除是指每月規(guī)定的扣除標準；專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等；專項附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等；其他扣除包括捐贈、保險等。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所不同，通常分為從價計征和從租計征兩種方式，從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及注意事項。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

2.提高企業(yè)盈利能力：稅收籌劃有助于企業(yè)合理避稅，降低成本，從而提高企業(yè)的盈利能力。

3.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展，降低經(jīng)營風(fēng)險，提高市場競爭力。

4.調(diào)整企業(yè)投資決策：稅收籌劃可以幫助企業(yè)根據(jù)稅收政策調(diào)整投資方向和投資規(guī)模，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。

注意事項：

1.合法合規(guī)：稅收籌劃應(yīng)在法律、法規(guī)和政策允許的范圍內(nèi)進行，避免違法行為。

2.全面考慮：在進行稅收籌劃時，應(yīng)全面考慮企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、投資、融資等各個方面，確?；I劃方案的全面性。

3.風(fēng)險控制：稅收籌劃過程中，企業(yè)需關(guān)注政策變動帶來的風(fēng)險，做好風(fēng)險防范措施。

4.專業(yè)指導(dǎo)：稅收籌劃涉及稅收法規(guī)和政策，企業(yè)可聘請專業(yè)稅務(wù)師進行指導(dǎo)，確保籌劃方案的合理性和可行性。

5.遵循道德規(guī)范：在稅收籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)遵循誠信、公平、公正的原則，不得利用稅收籌劃進行不正當(dāng)競爭。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等，而購進原材料屬于企業(yè)的成本支出，不屬于增值稅的征收范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，這是針對大部分企業(yè)的稅率。

3.D

解析思路：增值稅普通發(fā)票僅作為交易的憑證，不能抵扣進項稅額，而增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。

4.A

解析思路：營業(yè)稅是對銷售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)、出租或者出售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等營業(yè)行為征稅的稅種。

5.A

解析思路：出口退稅政策鼓勵企業(yè)出口，因此企業(yè)出口自產(chǎn)貨物可以享受出口退稅政策。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得也是其中之一。

7.C

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得也在征收范圍內(nèi)。

8.A

解析思路：契稅是對轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為征稅的稅種，因此土地的買賣屬于契稅的征收范圍。

9.B

解析思路：車輛購置稅是對購買和使用車輛的行為征稅的稅種，因此購買和使用車輛的個人或單位是納稅人。

10.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)，因此城市房產(chǎn)屬于征收范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，而購進原材料屬于成本，不在征收范圍內(nèi)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)、出租或者出售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

5.ABCD

解析思路：契稅的征收范圍包括土地的買賣、房屋的贈與、房屋的繼承以及新房和二手房的買賣。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，而增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額。

2