強(qiáng)化稅務(wù)師考試的知識(shí)復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的征收管理依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》執(zhí)行

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個(gè)人所得稅的征收管理依照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》執(zhí)行

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%

D.房產(chǎn)稅的征收管理依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》執(zhí)行

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米、2元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理依照《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》執(zhí)行

7.下列關(guān)于車船稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.車船稅的征稅對(duì)象為車船

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的登記價(jià)值

C.車船稅的稅率分為1%、2%、3%、4%、5%

D.車船稅的征收管理依照《中華人民共和國車船稅法》執(zhí)行

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為印花稅憑證

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五

D.印花稅的征收管理依照《中華人民共和國印花稅暫行條例》執(zhí)行

9.下列關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅憑證的金額

C.契稅的稅率分為3%、4%、5%

D.契稅的征收管理依照《中華人民共和國契稅暫行條例》執(zhí)行

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%

D.資源稅的征收管理依照《中華人民共和國資源稅法》執(zhí)行

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些支出可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠政策

D.出口貨物優(yōu)惠政策

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的免稅所得

D.稅法規(guī)定的減稅所得

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征收范圍？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)交易價(jià)格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)和其他組織。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，其中25%適用于居民企業(yè)，20%適用于非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%，其中45%適用于年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元的部分。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米、2元/平方米。（）

5.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的登記價(jià)值，稅率分為1%、2%、3%、4%、5%。（）

6.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額，稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五。（）

7.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅憑證的金額，稅率分為3%、4%、5%。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量，稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%。（）

9.稅務(wù)師考試的知識(shí)復(fù)習(xí)試題及答案僅供參考，實(shí)際考試內(nèi)容可能會(huì)有所不同。（）

10.稅務(wù)師考試要求考生具備扎實(shí)的稅收法律法規(guī)知識(shí)、會(huì)計(jì)核算能力、稅務(wù)籌劃能力等綜合素質(zhì)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其相關(guān)規(guī)定。

答案：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。企業(yè)是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位或者個(gè)體工商戶，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等。個(gè)體工商戶是指從事個(gè)體經(jīng)營的公民。其他組織是指除企業(yè)、個(gè)體工商戶以外的社會(huì)組織。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證，并按照規(guī)定的期限和方式申報(bào)納稅。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等支出后的余額。計(jì)算方法如下：

（1）收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

（2）扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、捐贈(zèng)等。

（3）應(yīng)納稅所得額=收入總額-扣除項(xiàng)目。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收管理原則。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理遵循以下原則：

（1）依法征收原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定征收個(gè)人所得稅，不得擅自增減稅種、稅率、稅基和稅收優(yōu)惠。

（2）公平公正原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的征收管理應(yīng)當(dāng)公平、公正，不得歧視納稅人。

（3）源泉扣繳原則：個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣繳稅款。

（4）自行申報(bào)原則：納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)情況進(jìn)行審核。

（5）保密原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的個(gè)人信息和納稅情況應(yīng)當(dāng)保密，不得泄露給他人。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)的職責(zé)和注意事項(xiàng)。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，承擔(dān)著重要的職責(zé)，并需注意以下事項(xiàng)：

1.職責(zé)：

（1）了解企業(yè)業(yè)務(wù)：稅務(wù)師首先需要全面了解企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等，以便為企業(yè)提供針對(duì)性的稅務(wù)籌劃方案。

（2）合規(guī)性審查：稅務(wù)師應(yīng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營行為進(jìn)行合規(guī)性審查，確保企業(yè)的稅收行為符合國家稅收法律法規(guī)的要求。

（3）風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師需關(guān)注企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提前識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施進(jìn)行規(guī)避和化解。

（4）籌劃方案設(shè)計(jì)：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，稅務(wù)師應(yīng)為企業(yè)設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)籌劃方案，包括優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)、降低稅負(fù)水平等。

（5）稅務(wù)咨詢與培訓(xùn)：稅務(wù)師應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部員工提供稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工的稅務(wù)意識(shí)和操作能力。

（6）持續(xù)跟進(jìn)：稅務(wù)師需關(guān)注企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化方案，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.注意事項(xiàng)：

（1）遵循法律法規(guī)：稅務(wù)籌劃必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定，確保企業(yè)的稅收行為合法合規(guī)。

（2）尊重企業(yè)意愿：稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際需求和發(fā)展戰(zhàn)略，尊重企業(yè)的意愿和選擇。

（3）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)：稅務(wù)師在籌劃過程中，要時(shí)刻關(guān)注稅收政策變化和潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整方案，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（4）保密原則：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則，保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密。

（5）專業(yè)能力：稅務(wù)師需具備扎實(shí)的稅收法律法規(guī)知識(shí)、會(huì)計(jì)核算能力、稅務(wù)籌劃能力等綜合素質(zhì)，以確保提供高質(zhì)量的稅務(wù)籌劃服務(wù)。

（6）溝通協(xié)作：稅務(wù)師應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部各部門保持良好溝通，協(xié)同解決問題，確保稅務(wù)籌劃方案的順利實(shí)施。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，因此不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品等支付的增值稅，而購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不能直接抵扣。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，其中25%適用于居民企業(yè)，20%適用于非居民企業(yè)，沒有30%的稅率。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而不是房產(chǎn)原值。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米、2元/平方米。

7.C

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的登記價(jià)值，稅率分為1%、2%、3%、4%、5%，沒有4%的稅率。

8.A

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為印花稅憑證，計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額，稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五。

9.C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅憑證的金額，稅率分為3%、4%、5%，沒有4%的稅率。

10.A

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為資源，計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量，稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%，沒有3%的稅率。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策。

2.ACD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品等支付的增值稅，而購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不能直接抵扣。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

4.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的免稅所得和稅法規(guī)定的減稅所得。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金、房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值和房產(chǎn)交易價(jià)格。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，不包括個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，沒有30%的稅率。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%，沒有45%的稅率。

4.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米、2元/平方米。

5.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的登記價(jià)值，稅率分為1%、2%、3%、4%、5%，沒有4%的稅率。

6.×