低值易耗品管理辦法?一、總則（一）目的為加強公司低值易耗品的管理，規(guī)范低值易耗品的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、攤銷、盤點及處置等行為，合理配置資源，提高資產(chǎn)使用效率，降低成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司低值易耗品的管理。（三）定義低值易耗品是指單位價值在規(guī)定標準以下，使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。具體包括以下幾類：1.辦公用具類：如辦公桌椅、文件柜、電腦桌椅、沙發(fā)、茶幾等。2.工具器具類：如鉗子、扳手、螺絲刀、電鉆、鐵錘等各類工具，以及量具、模具等。3.勞保用品類：如工作服、工作帽、手套、防護鞋、口罩等。4.電器設(shè)備類：如飲水機、電熱水壺、微波爐、小型風扇等。5.其他類：如清潔用品（掃帚、拖把、吸塵器等）、消防器材、監(jiān)控設(shè)備及器材等，以及不屬于固定資產(chǎn)的其他用具物品。（四）管理原則1.歸口管理原則：低值易耗品實行歸口管理，由各相關(guān)部門負責本部門低值易耗品的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等日常管理工作，并指定專人負責具體業(yè)務(wù)。2.預(yù)算控制原則：各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，合理申報低值易耗品采購計劃，嚴格控制費用支出，確保不超出預(yù)算范圍。3.賬實相符原則：建立健全低值易耗品臺賬，定期進行盤點，保證賬實相符，真實反映低值易耗品的數(shù)量、價值和使用狀況。4.節(jié)約使用原則：倡導(dǎo)節(jié)約意識，鼓勵合理、節(jié)約使用低值易耗品，提高資產(chǎn)使用效率，延長使用壽命，減少浪費。二、管理職責（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定和完善低值易耗品管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負責低值易耗品的賬務(wù)核算，定期與實物管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.參與低值易耗品的采購、驗收、處置等環(huán)節(jié)的審核工作，提供相關(guān)財務(wù)意見和建議。4.負責組織低值易耗品的年度清查盤點工作，對清查結(jié)果進行匯總分析，并提出處理意見。（二）實物管理部門1.負責本部門低值易耗品的需求計劃編制、采購申請、驗收、保管、領(lǐng)用、報廢等日常管理工作。2.建立本部門低值易耗品臺賬，詳細記錄低值易耗品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、領(lǐng)用情況、使用狀況等信息，并定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目。3.定期對本部門低值易耗品進行清查盤點，確保賬實相符，對盤盈、盤虧情況及時查明原因，并提出處理意見。4.負責對本部門在用低值易耗品的使用情況進行監(jiān)督檢查，督促使用人員合理使用，及時維修保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率。5.根據(jù)工作需要和實際情況，對不再使用或已損壞無法修復(fù)的低值易耗品，提出報廢申請，并按照規(guī)定程序進行處置。（三）使用部門1.根據(jù)工作需要，向?qū)嵨锕芾聿块T提出低值易耗品的領(lǐng)用申請，并在領(lǐng)用后負責保管和使用。2.負責對領(lǐng)用的低值易耗品進行日常維護和保養(yǎng)，確保其正常使用，延長使用壽命。3.發(fā)現(xiàn)低值易耗品損壞或丟失時，應(yīng)及時向?qū)嵨锕芾聿块T報告，并協(xié)助查明原因。（四）采購部門1.根據(jù)實物管理部門提交的采購申請，按照公司采購管理制度的規(guī)定，負責低值易耗品的采購工作。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購的低值易耗品質(zhì)量符合要求，價格合理，交貨期及時。3.負責辦理低值易耗品的驗收入庫手續(xù)，將采購的低值易耗品及時送交實物管理部門，并提供相關(guān)采購憑證。三、采購管理（一）采購計劃1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和實際庫存情況，定期編制低值易耗品采購計劃。采購計劃應(yīng)詳細列出所需低值易耗品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計采購時間等信息。2.采購計劃應(yīng)經(jīng)部門負責人審核后，報實物管理部門匯總。實物管理部門對各部門的采購計劃進行綜合平衡，結(jié)合庫存情況，編制公司低值易耗品年度采購計劃，并提交資產(chǎn)管理部門審核。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司預(yù)算安排和實際情況，對年度采購計劃進行審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。（二）采購申請1.各部門根據(jù)批準的采購計劃，在需要采購低值易耗品時，填寫《低值易耗品采購申請表》，詳細說明采購原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交實物管理部門。2.實物管理部門對采購申請表進行審核，核實庫存情況和采購需求的合理性，簽署意見后報采購部門。（三）采購實施1.采購部門根據(jù)實物管理部門提交的采購申請表，按照公司采購管理制度的規(guī)定，選擇合格的供應(yīng)商進行采購。2.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購的低值易耗品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、驗收方式、付款方式等條款，確保合同的合法性、有效性和完整性。3.在采購過程中，采購部門應(yīng)嚴格按照合同約定的條款進行采購，及時跟蹤采購進度，確保按時、按質(zhì)、按量完成采購任務(wù)。（四）驗收入庫1.低值易耗品到貨后，采購部門應(yīng)及時通知實物管理部門進行驗收。實物管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員按照采購合同和驗收標準對低值易耗品的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等進行驗收。2.驗收合格的低值易耗品，實物管理部門應(yīng)填寫《低值易耗品驗收單》，由驗收人員簽字確認，并辦理入庫手續(xù)。驗收單應(yīng)包括低值易耗品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、采購日期、驗收日期等信息。3.對驗收不合格的低值易耗品，實物管理部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期更換或退貨，并做好記錄。四、保管管理（一）倉庫設(shè)置1.實物管理部門應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)置專門的低值易耗品倉庫，用于存放各類低值易耗品。倉庫應(yīng)具備良好的通風、防潮、防火、防盜等條件，確保低值易耗品的安全保管。2.倉庫應(yīng)劃分不同的區(qū)域，按照低值易耗品的類別、規(guī)格型號、存放地點等進行分類存放，并設(shè)置明顯的標識牌，便于查找和管理。（二）入庫管理1.低值易耗品入庫時，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)《低值易耗品驗收單》，對入庫的低值易耗品進行核對，確保數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等與驗收單一致。2.倉庫管理人員應(yīng)將入庫的低值易耗品及時登記到低值易耗品臺賬中，詳細記錄其名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、供應(yīng)商名稱等信息，并注明存放位置。3.對入庫的低值易耗品，倉庫管理人員應(yīng)按照分類存放的原則進行擺放，確保整齊有序，便于管理和盤點。（三）保管措施1.倉庫管理人員應(yīng)定期對低值易耗品進行檢查和盤點，確保其數(shù)量、質(zhì)量和存放狀況良好。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告實物管理部門，并采取相應(yīng)的措施進行處理。2.對貴重或易損的低值易耗品，應(yīng)采取特殊的保管措施，如單獨存放、加鎖保管、定期保養(yǎng)等，確保其安全和完好。3.倉庫應(yīng)保持清潔衛(wèi)生，通風良好，防止低值易耗品受潮、生銹、損壞等。4.倉庫管理人員應(yīng)嚴格遵守倉庫管理制度，嚴禁無關(guān)人員進入倉庫，確保倉庫安全。（四）出庫管理1.使用部門因工作需要領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)填寫《低值易耗品領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交實物管理部門。2.實物管理部門根據(jù)《低值易耗品領(lǐng)用申請表》，核實庫存情況和領(lǐng)用需求的合理性，簽署意見后，通知倉庫管理人員辦理出庫手續(xù)。3.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)《低值易耗品領(lǐng)用申請表》，對領(lǐng)用的低值易耗品進行核對，確保數(shù)量、規(guī)格型號等與申請表一致。核對無誤后，辦理出庫手續(xù)，并在低值易耗品臺賬中登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。4.領(lǐng)用的低值易耗品，倉庫管理人員應(yīng)按照規(guī)定的程序交付給領(lǐng)用人，并要求領(lǐng)用人在《低值易耗品領(lǐng)用登記表》上簽字確認。五、領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用原則1.低值易耗品的領(lǐng)用應(yīng)遵循"以舊換新"或"交舊領(lǐng)新"的原則，對可回收利用的低值易耗品，在領(lǐng)用時應(yīng)要求使用部門交回舊品。2.領(lǐng)用的低值易耗品應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自轉(zhuǎn)借、挪用或改變用途。（二）領(lǐng)用審批1.使用部門領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)填寫《低值易耗品領(lǐng)用申請表》，詳細說明領(lǐng)用原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交實物管理部門審批。2.實物管理部門應(yīng)根據(jù)庫存情況和領(lǐng)用需求的合理性，對《低值易耗品領(lǐng)用申請表》進行審批。對于超出預(yù)算或不合理的領(lǐng)用申請，實物管理部門有權(quán)拒絕審批，并說明理由。（三）領(lǐng)用登記1.實物管理部門批準領(lǐng)用申請后，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)《低值易耗品領(lǐng)用申請表》，辦理領(lǐng)用手續(xù)，并在低值易耗品臺賬中登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息。2.領(lǐng)用人應(yīng)在《低值易耗品領(lǐng)用登記表》上簽字確認，領(lǐng)取所領(lǐng)用的低值易耗品。（四）使用監(jiān)督1.實物管理部門應(yīng)定期對領(lǐng)用的低值易耗品的使用情況進行監(jiān)督檢查，確保其按照規(guī)定的用途使用，正常發(fā)揮作用。2.使用部門應(yīng)加強對領(lǐng)用的低值易耗品的管理，指定專人負責保管和使用，做好日常維護和保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時報告實物管理部門。六、攤銷管理（一）攤銷方法低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，即在領(lǐng)用時將其全部價值一次性計入當期成本費用。（二）賬務(wù)處理1.實物管理部門在低值易耗品領(lǐng)用時，應(yīng)將其成本金額從庫存低值易耗品科目轉(zhuǎn)入相關(guān)成本費用科目，并在低值易耗品臺賬中進行記錄。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，對低值易耗品的攤銷進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和一致性。七、盤點管理（一）盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織低值易耗品的清查盤點工作，每年至少進行一次全面盤點。根據(jù)實際情況，也可在年中進行不定期盤點。2.在盤點前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細的盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、人員、方法和步驟等，并提前通知各實物管理部門和使用部門做好準備工作。（二）盤點實施1.實物管理部門應(yīng)按照盤點計劃的要求，組織本部門人員對所管理的低值易耗品進行全面盤點。盤點過程中，應(yīng)認真核對低值易耗品的數(shù)量、規(guī)格型號、存放位置等信息，確保賬實相符。2.盤點人員應(yīng)填寫《低值易耗品盤點表》，詳細記錄盤點的低值易耗品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面數(shù)、實有數(shù)、盤盈盤虧情況及原因等信息，并簽字確認。3.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，實物管理部門應(yīng)及時查明原因，并填寫《低值易耗品盤盈盤虧報告單》，說明盤盈盤虧的具體情況、原因分析及處理建議等，報資產(chǎn)管理部門審核。（三）盤點結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門對各實物管理部門提交的《低值易耗品盤盈盤虧報告單》進行審核，根據(jù)審核結(jié)果提出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的盤盈盤虧處理意見，實物管理部門應(yīng)及時進行賬務(wù)調(diào)整和實物處理。對于盤盈的低值易耗品，應(yīng)按照規(guī)定辦理入庫手續(xù)，并相應(yīng)增加庫存低值易耗品的賬面價值；對于盤虧的低值易耗品，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準后核銷相應(yīng)的賬面價值，屬于責任人原因造成的，應(yīng)由責任人賠償。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)將低值易耗品盤點結(jié)果進行匯總分析，形成盤點報告，報送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，并針對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施和建議，完善低值易耗品管理制度。八、處置管理（一）報廢條件低值易耗品符合下列條件之一的，可申請報廢：1.已超過使用年限且無法正常使用的。2.因技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成嚴重損壞無法修復(fù)的。4.其他經(jīng)鑒定確實無法繼續(xù)使用的。（二）報廢申請1.使用部門或?qū)嵨锕芾聿块T發(fā)現(xiàn)低值易耗品符合報廢條件時，應(yīng)填寫《低值易耗品報廢申請表》，詳細說明報廢原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、使用情況等信息，并附上相關(guān)證明材料（如照片、鑒定報告等），經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交實物管理部門。2.實物管理部門對報廢申請進行核實，組織相關(guān)人員對擬報廢的低值易耗品進行鑒定，確認符合報廢條件后，簽署意見報資產(chǎn)管理部門。（三）報廢審批1.資產(chǎn)管理部門對實物管理部門提交的報廢申請及相關(guān)材料進行審核，必要時可組織現(xiàn)場查看或請專業(yè)技術(shù)人員進行鑒定。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見，對低值易耗品的報廢申請進行審批。審批通過后方可進行報廢處置。（四）報廢處置1.經(jīng)批準報廢的低值易耗品，實物管理部門應(yīng)及時組織清理，將其從庫存中核銷，并按照公司有關(guān)規(guī)定進行處置。處置方式可包括出售、捐贈、報廢回收等。2.對于有利用價值的報廢低值易耗品，實物管理部門應(yīng)按照公司資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定進行妥善處理，如進行修復(fù)后重新入庫使用或調(diào)劑給其他部門使用等，以提高資產(chǎn)的利用率。3.對于報廢低值易耗品的處置收入，應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定及時入賬，統(tǒng)一核算管理。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門低值易耗品的管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括采購計劃執(zhí)行情況、驗收情況、保管情況、領(lǐng)用情況、攤銷情況、盤點情況、處置情況等。2.監(jiān)督檢查可采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式進行。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。（二）考核評價1