新奧集團實物資產(chǎn)管理制度--liu-ting?一、總則（一）目的為加強新奧集團實物資產(chǎn)的管理，規(guī)范實物資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等行為，確保實物資產(chǎn)的安全完整，提高實物資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于新奧集團總部及所屬各分子公司的實物資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品等。（三）實物資產(chǎn)定義1.固定資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.低值易耗品：指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。其特點是單位價值較低，使用期限相對于固定資產(chǎn)較短，在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)不變。二、實物資產(chǎn)的管理職責(zé)（一）集團資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善集團實物資產(chǎn)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.組織開展集團實物資產(chǎn)的清查、盤點工作，定期編制實物資產(chǎn)清查報告。3.審核各分子公司實物資產(chǎn)的購置、處置等計劃，并按規(guī)定權(quán)限進行審批。4.建立集團實物資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，對實物資產(chǎn)的增減變動、使用狀況等進行實時監(jiān)控和管理。5.指導(dǎo)和監(jiān)督各分子公司的實物資產(chǎn)管理工作。（二）分子公司資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行集團實物資產(chǎn)管理制度，結(jié)合本公司實際情況，制定具體的實施細則和操作規(guī)程。2.負責(zé)本公司實物資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、使用、維護、清查、盤點等。3.編制本公司實物資產(chǎn)的購置、處置等計劃，報集團資產(chǎn)管理部門審核。4.定期向集團資產(chǎn)管理部門報送實物資產(chǎn)統(tǒng)計報表和分析報告，反映本公司實物資產(chǎn)的管理狀況。5.配合集團資產(chǎn)管理部門開展實物資產(chǎn)的清查、盤點等工作。（三）使用部門職責(zé)1.負責(zé)本部門實物資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全完整和正常運行。2.對資產(chǎn)的使用狀況進行檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)并報告資產(chǎn)存在的問題。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置、報廢等申請。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點等工作。（四）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)實物資產(chǎn)的財務(wù)核算，按照會計準(zhǔn)則和制度的要求，及時準(zhǔn)確地記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.審核實物資產(chǎn)購置、處置等費用的報銷，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.參與實物資產(chǎn)的清查、盤點工作，對資產(chǎn)的賬面價值進行核對和調(diào)整。4.定期與資產(chǎn)管理部門核對實物資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。三、實物資產(chǎn)的購置管理（一）購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實際工作情況，每年末編制下一年度實物資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等。2.購置計劃經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報分子公司資產(chǎn)管理部門。分子公司資產(chǎn)管理部門匯總審核各部門的購置計劃，結(jié)合公司實際情況和預(yù)算安排，編制本公司年度實物資產(chǎn)購置計劃，并報集團資產(chǎn)管理部門審核。3.集團資產(chǎn)管理部門對各分子公司上報的購置計劃進行審核，重點審核購置資產(chǎn)的必要性、合理性、可行性以及與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算的匹配性。審核通過后，報集團相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購流程1.經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃下達后，由分子公司采購部門按照相關(guān)規(guī)定進行采購。采購人員應(yīng)選擇具有良好信譽和資質(zhì)的供應(yīng)商，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式確定采購價格和采購合同條款。2.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本送分子公司資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門備案。3.對于重大資產(chǎn)購置項目，應(yīng)成立專門的采購項目小組，負責(zé)采購過程的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。采購項目小組應(yīng)包括資產(chǎn)管理、財務(wù)、審計等相關(guān)部門人員，確保采購過程的公開、公平、公正。（三）驗收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知分子公司資產(chǎn)管理部門和使用部門進行驗收。驗收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等進行認(rèn)真核對。2.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫實物資產(chǎn)驗收單，驗收人員簽字確認(rèn)。驗收單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商名稱等信息。3.對于驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其按照合同約定進行退換貨或采取其他補救措施。如因特殊原因無法退換貨的，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進行處理。四、實物資產(chǎn)的日常管理（一）登記入賬1.驗收合格的實物資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理登記入賬手續(xù)，按照規(guī)定的資產(chǎn)分類和編碼規(guī)則，為每一項資產(chǎn)建立唯一的資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)卡片應(yīng)記錄資產(chǎn)的基本信息、購置時間、使用部門、使用狀況等內(nèi)容。2.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)驗收單和資產(chǎn)卡片，及時進行賬務(wù)處理，將資產(chǎn)入賬，確保賬賬相符、賬實相符。（二）使用與保管1.實物資產(chǎn)交付使用部門后，使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管。使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自更改資產(chǎn)的用途和性能。2.使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行檢查和維護，確保資產(chǎn)的正常運行。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，并配合進行維修或處理。3.未經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，實物資產(chǎn)不得擅自外借、出租或轉(zhuǎn)讓。因工作需要確需外借的，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并明確借用期限和歸還時間。借用期間，借用單位應(yīng)負責(zé)資產(chǎn)的安全和完好。（三）清查盤點1.分子公司應(yīng)定期組織實物資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。2.清查盤點前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細的清查盤點方案，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排等。清查盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等，如實記錄清查盤點結(jié)果。3.清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制實物資產(chǎn)清查報告，說明清查盤點的基本情況、資產(chǎn)盤盈盤虧的原因及處理建議等。清查報告經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，報分子公司管理層審批。4.對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行入賬處理；對于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，屬于正常損耗或合理報廢的，按照規(guī)定進行核銷；屬于人為原因造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、實物資產(chǎn)的維護與維修管理（一）維護計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)實物資產(chǎn)的使用狀況和性能特點，制定年度實物資產(chǎn)維護計劃。維護計劃應(yīng)明確維護的內(nèi)容、時間安排、責(zé)任人等。2.維護計劃經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同組織實施。維護工作應(yīng)按照規(guī)定的維護標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程進行，確保資產(chǎn)的正常運行和使用壽命。（二）維修管理1.資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門接到報告后，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員對故障或損壞情況進行檢查和評估，確定維修方案和維修費用預(yù)算。2.維修工作應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽的維修單位進行。維修合同應(yīng)明確維修內(nèi)容、維修費用、維修期限、質(zhì)量保證等條款。維修費用預(yù)算經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門審核支付。3.維修完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對維修質(zhì)量進行驗收。驗收合格的，填寫維修驗收單；驗收不合格的，應(yīng)要求維修單位重新維修，直至達到驗收標(biāo)準(zhǔn)。六、實物資產(chǎn)的處置管理（一）處置范圍實物資產(chǎn)符合下列條件之一的，可進行處置：1.已超過規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的。2.技術(shù)性能落后、能耗高、效率低，已被淘汰或不適于繼續(xù)使用的。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、報廢的。4.盤虧、呆賬及非正常損失的。5.閑置或不需用的。6.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，需要進行處置的。（二）處置方式實物資產(chǎn)的處置方式主要包括出售、報廢、捐贈、置換等。1.出售：指將實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人的行為。出售資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行評估作價，通過公開拍賣、招標(biāo)、掛牌等方式進行交易，確保交易價格的公允性。2.報廢：指對已無使用價值或維修成本過高的實物資產(chǎn)進行核銷的行為。報廢資產(chǎn)應(yīng)進行技術(shù)鑒定，經(jīng)相關(guān)部門審批后，按照規(guī)定進行報廢處理。3.捐贈：指將實物資產(chǎn)無償贈送給其他單位或個人的行為。捐贈資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。4.置換：指以實物資產(chǎn)換取其他資產(chǎn)的行為。置換資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行評估作價，簽訂置換協(xié)議，并辦理相關(guān)手續(xù)。（三）處置程序1.使用部門或資產(chǎn)管理部門提出實物資產(chǎn)處置申請，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、處置原因、處置方式等。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，審核內(nèi)容包括處置資產(chǎn)的真實性、必要性、處置方式的合理性等。審核通過后，報分子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對于重大資產(chǎn)處置項目，應(yīng)按照規(guī)定進行評估，并報集團資產(chǎn)管理部門備案。評估報告應(yīng)作為資產(chǎn)處置的重要依據(jù)。4.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實施。出售、置換等資產(chǎn)處置行為應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行清理和銷毀。5.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將處置結(jié)果報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處置相關(guān)資料，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符。七、實物資產(chǎn)的信息化管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.集團應(yīng)建立統(tǒng)一的實物資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對實物資產(chǎn)全生命周期的信息化管理。信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)登記、入賬、變動、清查盤點、報表生成等功能。2.分子公司應(yīng)將本公司的實物資產(chǎn)信息及時錄入信息管理系統(tǒng)，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行維護和更新，保證數(shù)據(jù)的實時性。（二）信息共享與應(yīng)用1.實物資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應(yīng)與財務(wù)系統(tǒng)、采購系統(tǒng)等其他相關(guān)系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，確保各部門之間信息的一致性和協(xié)同性。2.通過信息管理系統(tǒng)，集團資產(chǎn)管理部門和分子公司管理層能夠?qū)崟r掌握實物資產(chǎn)的分布、使用狀況、價值變動等情況，為決策提供數(shù)據(jù)支持。同時，信息管理系統(tǒng)也可用于對實物資產(chǎn)的績效評價和分析，提高資產(chǎn)的使用效益。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督集團內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對實物資產(chǎn)的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查實物資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)、資產(chǎn)的安全完整情況等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）績效考核將實物資產(chǎn)管理工作納入分子公司和相關(guān)部門的績效考核體系，對實物資產(chǎn)管理工作成績突出的單位和個人進行表彰和獎勵；對