建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作流程，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計準則，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各項目部、分公司的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有序進行。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。各項目部、分公司根據(jù)實際情況設(shè)置財務(wù)崗位，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。2.財務(wù)人員職責(zé)分工財務(wù)負責(zé)人：全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，組織編制財務(wù)預(yù)算，審核重大財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。會計人員：負責(zé)會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等工作，確保財務(wù)信息準確及時。出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、資金日記賬登記等工作，保證資金安全。3.財務(wù)人員任職要求具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，遵守職業(yè)道德規(guī)范。具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神。4.財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。建立財務(wù)人員考核機制，對工作業(yè)績、職業(yè)道德等方面進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、資金管理1.資金預(yù)算管理各部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃編制下一年度資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部審核后報公司管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等項目，確保資金收支平衡。嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，如有重大資金需求或預(yù)算調(diào)整，需按規(guī)定程序重新審批。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。申請銀行貸款時，應(yīng)按銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款審批順利通過。加強對資金籌集成本的控制，降低融資成本。3.資金使用管理資金使用應(yīng)遵循審批制度，嚴格按照規(guī)定的用途使用資金。支付款項時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理支付手續(xù)。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行分析，確保資金安全和合理使用。4.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算方式，主要采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少現(xiàn)金交易。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保賬實相符。嚴格票據(jù)管理，妥善保管支票、匯票等票據(jù)，防止丟失和被盜用。四、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確反映各項目成本費用情況。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實可靠。2.成本費用分類與核算工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本如人工費、材料費、機械使用費等；間接成本如項目管理人員工資、辦公費、差旅費等。按項目進行明細核算。期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。按費用項目進行明細核算。3.成本費用控制措施建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門和項目，定期進行考核。加強對成本費用的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高成本費用效益。4.成本費用報銷管理制定成本費用報銷制度，明確報銷標準和審批流程。報銷人員應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。嚴格控制費用報銷范圍和額度，杜絕不合理的費用支出。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負責(zé)購置。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨時間等條款。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門負責(zé)驗收，確保資產(chǎn)符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊管理按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查與處置管理定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序進行處置，處置收入應(yīng)及時入賬。六、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。加強對客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限。及時跟蹤應(yīng)收賬款回收情況，對逾期賬款采取有效措施進行催收。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備，降低壞賬風(fēng)險。2.應(yīng)付賬款管理嚴格控制應(yīng)付賬款支付時間，合理利用供應(yīng)商信用。與供應(yīng)商保持良好溝通，及時解決付款過程中出現(xiàn)的問題。定期核對應(yīng)付賬款賬目，確保賬實相符。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，準確申報納稅。每月按時申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費附加等各項稅費。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制按照企業(yè)會計準則和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)字清晰，勾稽關(guān)系正確。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題，提出改進建議和措施。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)遵循獨立性、客觀性、公正性原則，確保審計工作質(zhì)量。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促相關(guān)部門及時整改。2.外部審計按照國家規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。配合外部