第二章支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算的概述現(xiàn)金管理銀行結(jié)算賬戶票據(jù)結(jié)算方式本章主要內(nèi)容:第一節(jié)概述一支付結(jié)算的概念和特征1.支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

銀行（包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社，）、單位和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。辦理支付結(jié)算是為了實(shí)現(xiàn)資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人轉(zhuǎn)移。2.支付結(jié)算的特征（1）支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行（央行）批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）支付結(jié)算是一種要式行為。（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。（4）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。（5）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。

二、支付結(jié)算的基本原則（★多選題）

1.恪守信用，履約付款；

2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；

3.銀行不墊款。

三、支付結(jié)算的主要支付工具

（）（一）匯票（匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票）1.銀行匯票的概念1）銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.銀行匯票的使用范圍1）單位和個(gè)人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。2）跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票的付款，應(yīng)通過(guò)同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交給同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。3.銀行匯票的記載事項(xiàng)（1）銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)是指票據(jù)法規(guī)定必須在票據(jù)上記載的事項(xiàng)，若欠缺記載，票據(jù)便為無(wú)效。七大絕對(duì)事項(xiàng)：1）表明“銀行匯票”的字樣2）無(wú)條件支付的承諾3）確定的金額4）付款人名稱5）收款人名稱6）出票日期7）出票人簽章（2）銀行匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)

相對(duì)記載事項(xiàng)是應(yīng)當(dāng)記載但未記載時(shí)，并不影響匯票本身的效力，由法律直接規(guī)定后果的事項(xiàng)。1）付款地2）出票地(3)銀行匯票的非法定記載事項(xiàng)銀行匯票的非法定記載事項(xiàng)是指法律規(guī)定以外的記載事項(xiàng)。1）簽發(fā)票據(jù)的原因或用途2）該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼4.銀行匯票的提示付款期限銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月（不分大月、小月，統(tǒng)一按次月對(duì)日計(jì)算，到期日遇節(jié)假日順延），5.銀行匯票的辦理和使用要求（1）申請(qǐng)（2）受理出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人，收妥申請(qǐng)人交存的現(xiàn)金后，在銀行匯票“出票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫出票金額，并填寫代理付款人名稱。

申請(qǐng)人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。

（3）持票辦理結(jié)算

未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理，且不得背書轉(zhuǎn)讓。收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（二）本票1.本票的概念

本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票不需要進(jìn)行承兌。非銀行金融機(jī)構(gòu)不得簽發(fā)銀行本票。2.本票的種類我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的本票僅限于銀行本票。（暫沒有商業(yè)本票）根據(jù)面額分：不定額和定額（1000元、5000元、1萬(wàn)元、5萬(wàn)元）3.銀行本票的適用范圍銀行本票只能在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用，異地結(jié)算不能適用銀行本票（銀行匯票可以）。4.銀行本票的記載事項(xiàng)（1）絕對(duì)記載事項(xiàng)--六項(xiàng)1）表明“銀行本票”的字樣2）無(wú)條件支付的承諾3）確定的金額4）收款人名稱5）出票日期6）出票人簽章（2）銀行本票的相對(duì)記載事項(xiàng)1）付款地2）出票地5.銀行本票的出票出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票。6.銀行本票的付款（1）銀行本票見票付款（2）銀行本票的提示付款期限銀行本票的提示付款期限自出票之日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。（三）托收承付1.托收承付概述

托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。每筆金額起點(diǎn)1萬(wàn)元（新華書店系統(tǒng)為1千元）。托收承付的收款單位和付款單位必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。必須要簽有正式購(gòu)銷合同和貨運(yùn)單。四、支付結(jié)算的法律依據(jù)【例題16·單選題】《票據(jù)管理實(shí)施辦法》是我國(guó)支付結(jié)算方面的（）。

A.法律B.行政法規(guī)C.部門規(guī)章D.企業(yè)規(guī)章

16『正確答案』B

『答案解析』《票據(jù)管理實(shí)施辦法》屬于行政法規(guī)。

凡是與支付結(jié)算有關(guān)的法律、行政法規(guī)、以及部門規(guī)章和地方性規(guī)定都是支付結(jié)算的法律依據(jù)。如：《票據(jù)法》《票據(jù)管理實(shí)施辦法》《支付結(jié)算辦法》《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》《電子支付指引》等等五、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開立、使用賬戶。

1.辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)需有足夠的資金。

2.沒有開立賬戶的個(gè)人向銀行交付款項(xiàng)后，也可以通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。

（二）辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

否則：

票據(jù)----無(wú)效

結(jié)算憑證----銀行不予受理

（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

1.金額中文大寫的要求：

（1）正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。繁體字，也應(yīng)受理；根據(jù)需要，也可以使用少數(shù)民族或外國(guó)文字。

（2）“元”-----應(yīng)寫“整”

“角”-----可寫可不寫“整”（此處會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的規(guī)定是一定要寫整或正）

“分”-----不寫“整”

注：與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的規(guī)定區(qū)分開。

（3）“人民幣”封頭，不得留有空白

阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。小寫金額前要寫人民幣符號(hào)“￥”。

(1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

(2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

(3)阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)位或元位是0或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。例如，￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分;又例如，￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分或者寫成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。

(4)阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是"0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。例如：￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分;又例如，￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。3.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

票據(jù)出票日期小寫填寫，銀行不受理。大寫未按規(guī)定填寫銀行可以受理，但由此造成損失，由出票人承擔(dān)。

（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。

少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/p>

偽造----無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。

變?cè)?---無(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、使用范圍：

1.職工工資、津貼；

2.勞務(wù)報(bào)酬；

3.獎(jiǎng)金；

4.勞保福利的其他支出；

5.向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品；

6.必須攜帶的差旅費(fèi)；

7.1000元以下的零星支出。

總結(jié)：?jiǎn)挝粚?duì)個(gè)人可以用現(xiàn)金結(jié)算，單位與單位之間1000以下的可用現(xiàn)金，1000以上的用銀行結(jié)算。

二、現(xiàn)金使用的限額(簡(jiǎn)單了解)

1.限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。

2.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開支。

3.開戶單位如需增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。

4.對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。5.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

三、現(xiàn)金收支的基本要求

1.當(dāng)日送存銀行；

2.不得“坐支”；（收支兩條線）

3.寫明用途；

4.特殊情況使用現(xiàn)金的----申請(qǐng)，銀行審核；

5.“七不準(zhǔn)”：

白條頂庫(kù)；單位之間借用；套現(xiàn)；代他人存??；公款私存；私設(shè)小金庫(kù)；發(fā)行變相貨幣。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

銀行結(jié)算賬戶的概念和特征

銀行是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等金融機(jī)構(gòu)。1.概念

人民幣銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

存款人：?jiǎn)挝?、個(gè)體工商戶、自然人2.特征1）存款人與銀行產(chǎn)生的法律關(guān)系：

既有平等的經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)關(guān)系，也有不平等的經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系。（客戶是平等，罰款是不平等。）

2）性質(zhì)是活期存款賬戶。注：不是定期存款賬戶。

3）目的是辦理資金收付結(jié)算。

注：儲(chǔ)畜賬戶的目的是存本金，獲取利息。

4）是人民幣活期存款賬戶。注：不是外幣存款賬戶

二、銀行結(jié)算賬戶的種類注：基、臨、預(yù)算賬戶實(shí)行的核準(zhǔn)制，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)戶除外。三、賬戶管理的基本原則1.一個(gè)基本賬戶原則

2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

注：除法律規(guī)定外，不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立賬戶

3.為存款人保密原則。

注：除法律規(guī)定外，銀行不代任何單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)存款和有關(guān)資料。

4.守法合規(guī)原則。（不得利用賬戶從事違法活動(dòng)四、開立、變更和撤銷

（一）開立

1.開立地點(diǎn)----注冊(cè)地或住所地，異地

五、基本存款賬戶（★★★）

（一）使用范圍（重要）

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。

存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專用存款賬戶『正確答案』A

『答案解析』基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

六、一般存款賬戶（★★）

（一）使用范圍

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（注意多選）

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（注意判斷）

（二）開戶要求

1.開立一般存款賬戶存款人資格

開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。

存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（注意判斷）

2.開戶證明文件：

（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

（2）基本存款賬戶開戶登記證；

（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；

（4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

（三）開立程序

開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無(wú)需中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。

（1）存款人填交開戶申請(qǐng)書。

（2）開戶銀行審查。

（3）開立一般存款賬戶，于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

（4）自開立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

七、專用存款賬戶

（一）使用范圍

1.定義

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.范圍

對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶：

⑴基本建設(shè)資金；⑵更新改造資金；⑶財(cái)政預(yù)算外資金；⑷糧、棉、油收購(gòu)資金；⑸證券交易結(jié)算資金；⑹期貨交易保證金；⑺信托基金；⑻金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；⑼政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；⑽單位銀行卡備用金；⑾住房基金；⑿社會(huì)保障基金；⒀收入?yún)R繳資金；⒁業(yè)務(wù)支出資金；⒂黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；⒃其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。（收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金是兩個(gè)賬戶應(yīng)該分開）

【補(bǔ)充】QFII專用存款賬戶

（二）開戶要求

出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。

（三）開設(shè)程序

填制開戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件。

1.預(yù)算單位專用存款賬戶經(jīng)中國(guó)人民銀行審核同意后，由開戶行核發(fā)開戶許可證，開立該賬戶。

2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

八、臨時(shí)存款賬戶

（一）使用范圍

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。

2.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.注冊(cè)驗(yàn)資。

（三）開立程序

銀行自開立臨時(shí)存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

（四）注意問(wèn)題

1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

4.增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶管理。

【例題·單選題】臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4『正確答案』B

『答案解析』臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

（一）使用范圍

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

【注意】與個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分。

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

十、異地銀行結(jié)算賬戶

異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

（一）使用范圍

1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；

2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；

4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；

5.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍?！纠}·判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（）『正確答案』×

『答案解析』《賬戶管理辦法》突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個(gè)人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

（二）銀行的管理（開戶銀行）

銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、概念和種類

（一）概念：

票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。1.由出票人簽發(fā)的有價(jià)證券

2.是為了支付一定金額為目的法律特征：1.票據(jù)是設(shè)權(quán)證券。注：創(chuàng)設(shè)收款的權(quán)利，無(wú)票據(jù)即無(wú)票據(jù)權(quán)利。（證權(quán)是錯(cuò)的）2.票據(jù)是要式證券。注：票據(jù)格式和填寫要求非常嚴(yán)格，一項(xiàng)不符合要求，即票據(jù)無(wú)效。3.票據(jù)是文義證券。注：票據(jù)上記載的出票日與實(shí)際出票日不一致時(shí)，以票據(jù)上記載的為準(zhǔn)。4.票據(jù)是無(wú)因證券。注：票據(jù)的持票人行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，不必證明其取得票據(jù)的原因，以及票據(jù)權(quán)利發(fā)生的原因。這些原因存在與否、有效與否，與票據(jù)權(quán)利原則上互不影響。5.票據(jù)是流通證券。注：可以背書轉(zhuǎn)讓6.票據(jù)是繳回證券。注：銀行支付款項(xiàng)后，需收回票據(jù)（二）種類即：三票1卡和結(jié)算方式（三）票據(jù)當(dāng)事人：

基本當(dāng)事人：是在票據(jù)作成和交付時(shí)就已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。包括出票人、付款人和收款人.

非基本當(dāng)事人：是在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。（四）票據(jù)的行為：1.出票2.背書3.承兌4.保證背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。背書人和被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。（五）票據(jù)的權(quán)利：持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)（第一次請(qǐng)求權(quán)）和追索權(quán)。（六）持票人的權(quán)利1.付款請(qǐng)求權(quán)是第一順序的權(quán)利，是指持票人向支票的付款人，本票的出票人，匯票的承兌人出示票據(jù),要求付款的權(quán)利。付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。

2.追索權(quán)是第二順序的權(quán)利，是持票人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭拒絕后，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額的權(quán)利?！纠}25·單選題】下列當(dāng)事人不屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.承兌人

25『正確答案』D

『答案解析』D選項(xiàng)屬于非基本當(dāng)事人（七）記載事項(xiàng)【例題26·單選題】票據(jù)權(quán)利是指（）向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利。

A.持票人B.保證人C.承兌人D.付款人

26『正確答案』A

二、支票（一）概念：

支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

①非銀行簽發(fā)，②即期票據(jù)，③委付票據(jù)。（出票人、付款人、收款人，基本當(dāng)事人3個(gè)）

使用范圍：

①單位和個(gè)人都可以使用

②同一票據(jù)的交換區(qū)域可以使用（武漢和孝感）

③各種款項(xiàng)的結(jié)算都可以使用

④沒有金額的限制（二）種類注：現(xiàn)金支票不能背書，其他在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)都可以背書（包括轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票）（三）出票

1.絕對(duì)記載事項(xiàng)：7項(xiàng)2.相對(duì)記載事項(xiàng)：2項(xiàng)①付款地：未記載付款地的，以付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。②出票地：未記載出票地的，以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為出票地。

3.非法定記載事項(xiàng)：如簽發(fā)支票的用途例：用途：生日快樂（四）支票的付款：

支票見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。

1.支票的提示付款期：出票日起10日，超過(guò)的-----持票人開戶銀行不予受理，付款人不予以付款，出票人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

2.付款見票當(dāng)日足額付款的條件：

①賬戶內(nèi)資金足以支付金額

②未發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定之處

（6）簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票；并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。（★★★）

【例題·案例分析題】2010年1月，乙公司簽訂了一份金額為60萬(wàn)的購(gòu)貨合同。合同約定：交貨時(shí)付款。4月，供貨商按合同交貨，乙公司驗(yàn)收入庫(kù)。但乙公司因產(chǎn)品銷售不暢，資金緊張，沒有按合同約定及時(shí)支付貨款。之后，供貨商多次打電話、發(fā)函催要貨款，未果。9月，供貨商派專人及律師顧問(wèn)到乙公司再次催要貨款。為了解決當(dāng)時(shí)的“困境”，乙公司簽發(fā)了一張金額為60萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票，交給供貨商。供貨商到銀行提示付款時(shí)，銀行以乙公司存款賬戶余額不足為由予以退票。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

（1）乙公司簽發(fā)的這張轉(zhuǎn)賬支票屬于什么性質(zhì)的支票?

（2）供應(yīng)商是否有權(quán)要求乙公司對(duì)其賠償?賠償金額最多應(yīng)是多少?

（3）銀行是否可以對(duì)乙公司進(jìn)行罰款？罰款金額最多應(yīng)是多少？

『正確答案』

（1）該轉(zhuǎn)賬支票屬于空頭支票。

（2）供應(yīng)商有權(quán)要求乙公司給予賠償，根據(jù)規(guī)定，應(yīng)按票面金額2%支付賠償金。具體數(shù)額是12000元。

（3）銀行應(yīng)對(duì)乙公司進(jìn)行處罰，根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)空頭支票的，應(yīng)對(duì)當(dāng)事人按支票票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。具體數(shù)額是30000元。

二、銀行匯票1.概念：①銀行簽發(fā)，②按實(shí)際結(jié)算金額付款，③即期票據(jù)，④自付票據(jù)（故基本當(dāng)事人只有兩個(gè)）絕對(duì)記載事項(xiàng)：相對(duì)記載事項(xiàng)：付款地：未記載付款地的，以付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所為付款地。

出票地：未記載出票地的，以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所為出票地。5.付款期限：出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款，（統(tǒng)一按次月的對(duì)日計(jì)算，到期日遇節(jié)假日順延）超過(guò)期限提示付款的，代理付款人不予受理。三、本票（相當(dāng)于一張大額的鈔票）三、本票（相當(dāng)于一張大額的鈔票）1.基本當(dāng)事人：只有兩個(gè)，出票人和收款人，出票人即付款人（只能是由央行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)），承擔(dān)絕對(duì)的付款責(zé)任。2.種類：3.使用范圍：①單位和個(gè)人都可使用②同一票據(jù)交換區(qū)域可使用③各種款項(xiàng)的結(jié)算都可使用4.記載事項(xiàng)：絕對(duì)記載事項(xiàng)：6項(xiàng)，少了一個(gè)付款人名稱相對(duì)記載事項(xiàng)：2項(xiàng)

付款地：未記載付款地的，以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。

出票地：未記載出票地的，以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為出票地。6.付款：

見票即付銀行本票的提示付款期為2個(gè)月，過(guò)期持票人不獲付款時(shí)，在時(shí)效期（一般是出票日起2年）向出票銀行（也就是出票人）說(shuō)明后，可要求出票銀行付款，超過(guò)期限持票人喪失了對(duì)出票人以外前手的追索權(quán)。

四、商業(yè)匯票（相當(dāng)于一張欠條，欠款時(shí)間最多不能超過(guò)6個(gè)月）

定義：商業(yè)匯票，是指由出票人簽發(fā)的、委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人得票據(jù)。是委付票據(jù)，三個(gè)基本當(dāng)事人

1.種類（一）銀行承兌匯票注：①承兌銀行按出票金額的萬(wàn)分之五收取手續(xù)費(fèi)

②到期，出票人未足額交存票款的，承兌銀行無(wú)條件付款，對(duì)未足額交存的票款每日收萬(wàn)分之五的利息。（唯一空手套白狼的）。本匯票已經(jīng)承兌，到期無(wú)條件付款。本匯票請(qǐng)予以承兌，并于到期日付款。1.概念：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。①買賣業(yè)務(wù)的雙方都可開出商業(yè)承兌匯票，但關(guān)鍵都是誰(shuí)承兌，必須由買賣業(yè)務(wù)中的付款方（也就是購(gòu)貨方）承兌。

②到期，出票人未足額交存票款的，付款人退票。（二）商業(yè)承兌匯票2.使用范圍：①單位之間可使用（A公司開出商業(yè)匯票給張三就不行。）②同城、異地或同一票據(jù)交換區(qū)域可使用③必須有真實(shí)的交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系3.記載事項(xiàng)

絕對(duì)記載事項(xiàng)：7項(xiàng)（無(wú)條件支付委托）相對(duì)記載事項(xiàng)：1）付款日期：未記載的視為見票即付。4.承兌：僅發(fā)