南開大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育學(xué)院在線考試中心

考試科目：課程練習(xí)-財(cái)務(wù)報(bào)表分析

題目總數(shù)：50

考試時(shí)間2012-8-27至2012-9-3

最高分96

剩余次數(shù)4

滿分：100

本次成績：96

本次考試結(jié)果

第1題(回答正確)

資產(chǎn)負(fù)債表的共同比報(bào)表的基數(shù)通常為()

/A資產(chǎn)總額

長期資產(chǎn)總額

流動資產(chǎn)總額

D凈資產(chǎn)總額

第2題(回答正確)

共同比結(jié)構(gòu)損益表中各項(xiàng)目的百分率是以各項(xiàng)目金額除以基數(shù)項(xiàng)目金額得出的,

其基數(shù)項(xiàng)目是()。

.利潤總額

/\

主營業(yè)務(wù)利潤

B

7c主營業(yè)務(wù)收入

凈利潤

D

第3題(回答正確)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析中常用的基本方法有()

/A比率分析法

「比較分析法

YIB

I二因素分析法

yC

D差額分析法

第4題（回答正確）

債權(quán)人是企業(yè)財(cái)務(wù)信息的使用者之一，其最關(guān)心的是（）

qA債權(quán)的安全

資產(chǎn)保值率

D

「投資收益率

D總資產(chǎn)收益率

第5題（回答正確）

財(cái)務(wù)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注都是財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分，二者都提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀

況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等的信息。（）

NA對

錯(cuò)

B

第6題(回答正確)

分析短期借款的規(guī)模時(shí)，應(yīng)注意()。

同企業(yè)當(dāng)期收益相適應(yīng)

同長期借款規(guī)模相適應(yīng)

B

同流動資產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)

dC

同企業(yè)流動負(fù)債總額相適應(yīng)

D

第7題(回答正確)

現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料通常包括()

/A不涉及當(dāng)期現(xiàn)金收支的重大投融資活動

D匯率變動對現(xiàn)金的影響分析

D

Nc將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量

/c現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

YD

第8題(回答正確)

盈余公積的用途包括()

轉(zhuǎn)增資本公積

/\

/c轉(zhuǎn)增資本

YB

/彌補(bǔ)虧損

7C

/c發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤

YD

第9題(回答正確)

我國的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》將現(xiàn)金流量分為()

/人經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

稅收活動現(xiàn)金流量

B

/小投資活動現(xiàn)金流量

NC

I「籌資活動現(xiàn)金流量

YD

E租賃活動現(xiàn)金流量

第10題(回答正確)

單步式結(jié)構(gòu)利潤表體現(xiàn)了收益的()

主要項(xiàng)目結(jié)構(gòu)

/\

D業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

D

/收支結(jié)構(gòu)

NC

D經(jīng)營結(jié)構(gòu)

第11題(回答正確)

企業(yè)進(jìn)行短期投資的資金來源，主要是()。

生產(chǎn)資金

/\

上級撥款

B

銀行借款

C

暫時(shí)閑置資金

ND

第12題(回答正確)

資產(chǎn)負(fù)債表的附表是()。

利潤分配表

A

分部報(bào)表

D

/資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表

NC

D財(cái)務(wù)報(bào)表附注

第13題(回答正確)

()產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。

.籌資活動

/\

/「經(jīng)營活動

YB

「投資活動

D以上各項(xiàng)均是

第14題(回答正確)

產(chǎn)品銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成企業(yè)的()

.直接費(fèi)用

r\

/c期間費(fèi)用

YB

C生產(chǎn)費(fèi)用

D間接費(fèi)用

第15題(回答正確)

某企業(yè)2001實(shí)現(xiàn)的凈利潤為3275萬元，本期計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備890萬元，提

取的固定資產(chǎn)折舊1368萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用146萬元，存貨增加467萬元，則經(jīng)營

活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量是()萬元。

AA5679

V/B-5212

c3275

D6146

第16題(回答正確)

資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目排列的依據(jù)是()

/A穩(wěn)定程度

償還的緊迫性

D

「權(quán)益的順序

D流動性

第17題(回答正確)

在保守型資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的企業(yè)中()

?A資產(chǎn)利潤率低

D面臨的風(fēng)險(xiǎn)大

D

「風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重高

D資產(chǎn)利潤率高

第18題（回答正確）

一般而言，所有者權(quán)益項(xiàng)目中，比重越大越好的項(xiàng)目是（）

八優(yōu)先股本

D資本公積

D

「普通股本

Ic留存收益

YD

第19題（回答正確）

某企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為80萬元，流動負(fù)債為120萬元，流動資產(chǎn)為160

萬元，則該企業(yè)經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率為（B）

A133.33%

A

Ic66.67%

VB

50%

D200%

第20題（回答正確）

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指（）

YA庫存現(xiàn)金

/c銀行存款

yB

c短期股票投資

/r現(xiàn)金等價(jià)物

ND

E長期股票投資

第21題（回答正確）

某企業(yè)采用備抵法核算壞賬，按照規(guī)定程序核銷壞賬10000元，假設(shè)該企業(yè)原來

的流動比率為2.5,速動比率為1.5,核銷壞賬后（）

qA流動比率和速動比率都不變

流動比率和速動比率都降低

B

流動比率和速動比率都增加

C

流動比率降低、速動比率增加

D

第22題（回答正確）

企業(yè)進(jìn)行短期投資的資金來源，主要是（）。

生產(chǎn)資金

/\

D上級撥款

D

c銀行借款

IC暫時(shí)閑置資金

YD

第23題（回答正確）

資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（）。

A利潤分配表

分部報(bào)表

7c資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D

第24題（回答正確）

確定現(xiàn)金流量的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是（）0

qA收付實(shí)現(xiàn)制

應(yīng)收應(yīng)付制

D

C權(quán)責(zé)發(fā)生制

D收入費(fèi)用配比制

第25題（回答正確）

某企業(yè)2001實(shí)現(xiàn)的凈利潤為3275萬元，本期計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備890萬元，提

取的固定資產(chǎn)折舊1368萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用146萬元，存貨增加467萬元，則經(jīng)營

活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量是（）萬元。

AA5679

/-5212

VB

c3275

D6146

第26題（回答正確）

一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備四個(gè)條件，即（）

以現(xiàn)金形態(tài)存在

r\

/C價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)小

YB

I八易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金

YC

/c期限短

YD

/_流動性強(qiáng)

NE

第27題（回答正確）

某公司年初流動比率為2.1,速動比率為0.9,而年末流動比率下降為1.8,速動比

率為1.1,則說明（）

.應(yīng)收帳款的回收速度加快

r\

Ic當(dāng)年存貨減少

YB

「當(dāng)年存貨增加

D現(xiàn)銷增加，賒銷減少

第28題（回答正確）

某企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為80萬元，流動負(fù)債為120萬元，流動資產(chǎn)為160

萬元，則該企業(yè)經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率為（B）

133.33%

AA

/c66.67%

VB

c50%

D200%

第29題（回答正確）

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指（）

TA庫存現(xiàn)金

Ic銀行存款

NB

「短期股票投資

/_現(xiàn)金等價(jià)物

YD

E長期股票投資

第30題（回答正確）

在彈性融資中，未分配利潤的彈性最大，長期負(fù)債次之，流動負(fù)債的彈性最小。

A對

IQ錯(cuò)

YB

第31題（回答正確）

某公司流動資產(chǎn)比率為30%,固定資產(chǎn)比率為50%,則流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比

率為：（）。

“80%

A

B120%

167%

I-60%

YD

第32題（回答正確）

從企業(yè)的收益方面來考察長期償債能力的指標(biāo)是（）0

有形凈值債務(wù)比率

A

所有者權(quán)益比率

B

資產(chǎn)負(fù)債率

C

利息保障倍數(shù)

第33題（回答正確）

權(quán)益乘數(shù)越大，企業(yè)的負(fù)債程度（）

八不確定

/\

c越局

NIB

「越低

D不變

第34題（回答正確）

F列指標(biāo)中比率越低，說明償債能力越強(qiáng)的是（）

/A資產(chǎn)負(fù)債率

D利息保障倍數(shù)

D

C營運(yùn)資金與長期負(fù)債之比

D流動比率

第35題（回答正確）

某企業(yè)本期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為300萬元，期末現(xiàn)金為150萬元，本期凈利潤

為600萬元，則該企業(yè)凈利潤現(xiàn)金保證率為（)

200%

AA

VB50%

c25%

D400%

第36題（回答正確）

如果企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率小于50%,說明（）

/慶償債能力較強(qiáng)

償債能力較差

D

「不具備償債能力

D資不抵債

第37題（回答正確）

關(guān)于經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率的不正確說法有（)

從債權(quán)人角度看，該比率越高，償債能力越強(qiáng)

A

D該比率的分母既可以是流動負(fù)債，也可以是負(fù)債總額

D

「該比率的分子為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

/-從所有者角度看，該比率越高，獲利能力越強(qiáng)

YD

第38題（回答正確）

影響長期償債能力的表外因素有（）

qA為其他企'業(yè)的貸款擔(dān)保

長期融資性租賃

B

7c未做記錄的或有負(fù)債

/C長期經(jīng)營性租賃

YD

/E未了結(jié)的訴訟案件

第39題（回答正確）

利用各主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)間內(nèi)在的聯(lián)系，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合分

析和評價(jià)的方法是（）

沃爾比重分析法

/\

/「杜邦分析法

YB

「綜合系數(shù)分析法

D預(yù)警分析法

第40題（回答正確）

某企業(yè)2002年銷售收入凈額為250萬元，銷售毛利率為20%,年末流動資產(chǎn)90

萬元，年初流動資產(chǎn)110萬元，則該企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（)

NA25次

D2.22次

D

C?次

口2.78次

第41題（回答錯(cuò)誤）

以下（）指標(biāo)是評價(jià)上市公司獲利能力的基本核心指標(biāo)。

/慶每股市價(jià)

D凈資產(chǎn)收益率

D

「每股收益

D每股凈資產(chǎn)

第42題（回答正確）

成龍公司2000年的主營業(yè)務(wù)收入為60111萬元，其年初資產(chǎn)總額為6810萬元,

年末資產(chǎn)總額為8600萬元，該公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為（）

8.83次，51.5天

/A

6.99次，51.5天

8.83次，40.77天

/_7.8次，46.15天

YD

第43題（回答正確）

企業(yè)（D）時(shí)，可以增加流動資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力。

.擁有較多的長期資產(chǎn)

r\

D為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保

D

C取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款

/_有可動用的銀行貸款指標(biāo)

YD

第44題（回答正確）

企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入3800萬元，凈利潤480萬元，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3,則總資產(chǎn)

收益率為（）%

AA25.26

B12.63

421

c

/-37.89

ND

第45題（回答錯(cuò)誤）

企業(yè)運(yùn)用其所支配的經(jīng)濟(jì)資源，開展某種經(jīng)營活動，從中賺取利潤的能力，稱為（）

.營運(yùn)能力

/\

D償債能力

D

IC變現(xiàn)能力

7C

D獲利能力

第46題（回答正確）

某公司的部分年末數(shù)據(jù)為：流動負(fù)債60萬元，速動比率2.5,流動比率3.0,銷售

成本50萬元，則年末存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）

qA「67次

B2.4次

「次

D"次

第47題（回答正確）

卜列各項(xiàng)中，引起企業(yè)銷售利潤率下降的是（）

降低單位成本

A

/-加速折舊

NB

「增加銷貨

D提高售價(jià)

第48題（回答正確）

不影響資產(chǎn)管理效果的財(cái)務(wù)比率是（）

.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

/\

D存貨周轉(zhuǎn)率

D

「營業(yè)周期

/c資產(chǎn)負(fù)債率

YD

第49題（回答正確）

分析長期資本收益率指標(biāo)所適用的長期資本額是指（）。

長期股票投資

長期債券投資

第50題（回答正確）

對股份有限公司而言，每股收益越大，說明股東獲得的分紅越多。（）

NA對

財(cái)務(wù)分析客觀題

單項(xiàng)選擇題:

1、企業(yè)投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的根本目的是關(guān)心企業(yè)的（A）。

A.盈利能力B.營運(yùn)能力

C.增長能力D.償債能力

2、財(cái)務(wù)分析開始于（B

A.投資者B.銀行家

C.財(cái)務(wù)分析師D.企業(yè)經(jīng)理

3、從企業(yè)債權(quán)者角度看，財(cái)務(wù)分析的最直接目的是看（D）o

A.企業(yè)的盈利能力B.企業(yè)的營運(yùn)能力

C.企業(yè)的增長能力D.企業(yè)的償債能力

4、關(guān)于因素分析法下列說法不正確的是（D）。

A、在使用因素分析法時(shí)要注意因素替代的順序性

B、使用因素分析法分析某一因素對分析指標(biāo)的影響時(shí)，假定其他因素都不變

C、因素分析法包括連環(huán)替代法和差額分析法

D、因素分析法的計(jì)算結(jié)果都是準(zhǔn)確的

5、（A）是將兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)進(jìn)行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅

度，以說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。

A.趨勢分析法

B.比率分析法

C.因素分析法

D.水平分析法

6、應(yīng)用水平分析法進(jìn)行分析評價(jià)時(shí)關(guān)鍵應(yīng)注意分析資料的（B）o

A.全面性B.可比性

C.可靠性D.系統(tǒng)性

7、為了評價(jià)判斷企業(yè)所處的地位與水平，在分析時(shí)通常采用的標(biāo)準(zhǔn)是（B）0

A.經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)B.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C.歷史標(biāo)準(zhǔn)D.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

8、利用共同百分比資產(chǎn)負(fù)債表評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況屬于（C）。

A.水平分析B.趨勢分析

C.垂直分析D.比率分析

9、可以預(yù)測企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況的分析方法是（C）。

A.水平分析B.垂直分析

C.趨勢分析D.比率分析

10、資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益項(xiàng)目排列是（B）o

A.依據(jù)權(quán)益的流動性B.永久程度高的在前，低的在后

C.依據(jù)投資順序D.永久程度高的在后，低的在前

11、反映企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的指標(biāo)是（D）。

A.利潤總額B.營業(yè)利潤

C.主營業(yè)務(wù)利潤D.凈利潤

12、企業(yè)收入從狹義上是指（D）。

A.主營業(yè)務(wù)收入B.營業(yè)外收入

C.投資收入D.營業(yè)收入

13、可提供企業(yè)變現(xiàn)能力信息的會計(jì)報(bào)表是（C）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.所有者權(quán)益變動表

C.現(xiàn)金流量表D.利潤表

14、在各種產(chǎn)品的利潤率不變的情況下，提高利潤率高的產(chǎn)品在全部產(chǎn)品中所占的比重，則全部產(chǎn)品

的平均利潤率（A）。

A.提高B.降低

C.不變D.無法確定

15、在企業(yè)處于高速成長階段，投資活動現(xiàn)金流量往往是（B）o

A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量

C.流入量等于流出量D.不一定

16、下列財(cái)務(wù)活動中不屬于企業(yè)籌資活動的是（D）o

A.發(fā)行債券B.分配股利

C.吸收權(quán)益性投資D.購建固定資產(chǎn)

17、在企業(yè)處于萌芽階段的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量往往是（B）o

A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量

C.流入量等于流出量D.不一定

18、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，支付的利息歸屬于（B）o

A.經(jīng)營活動B.籌資活動

C.投資活動D.銷售活動

二、多項(xiàng)選擇題：

1、現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金所包括的具體內(nèi)容是（AB）o

A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款

C.股票D.長期國債投資

2、財(cái)務(wù)分析的主體包括（ABCD）。

A.企業(yè)所有者或潛在投資者B.企業(yè)債權(quán)人

C.企業(yè)經(jīng)營者D.企業(yè)供應(yīng)商和客戶

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目分析的內(nèi)容包括（BCD）o

A.借款總額B.利息支出

C.利息收入D.銀行手續(xù)費(fèi)

4、使用比率分析法應(yīng)注意的問題包括（ABC）o

A.對比項(xiàng)目的相關(guān)性

B.對比口徑的一致性

C.衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性

D.計(jì)算結(jié)果的假定性

三、判斷題

1.債權(quán)人通常不僅關(guān)心企業(yè)償債能力比率，而且關(guān)心企業(yè)盈利能力比率。（對）

2.經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的形成依據(jù)大量的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的檢驗(yàn)，因此是適用于一切領(lǐng)域或一切情況的絕對標(biāo)準(zhǔn)。（錯(cuò)）

3、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零說明企業(yè)盈利。（錯(cuò)）

4、趨勢分析只能評價(jià)和判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)在過去連續(xù)幾個(gè)會計(jì)年度或會計(jì)期間的變動趨勢及其合理性,

不能對各項(xiàng)目的未來發(fā)展進(jìn)行預(yù)測。（錯(cuò)）

5、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析通常采用垂直分析法。（對）

6、經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的形成依據(jù)大量的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的檢驗(yàn)，比如流動比率為2,但由于行業(yè)和企業(yè)具體情況的不同，有些經(jīng)營

很好的企業(yè)流動比率會比較2要小。（對）

第6章現(xiàn)金流量表分析

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列現(xiàn)金流量比率中，最能夠反映盈利質(zhì)量的指標(biāo)是（d）。

A.現(xiàn)金毛利率B.現(xiàn)金充分性比率

C.流動比率D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)

2.能使經(jīng)營現(xiàn)金流量減少的項(xiàng)目是（c。

A.無形資產(chǎn)攤銷B.出售長期資產(chǎn)利得

C.存貨增加D.應(yīng)收賬款減少

3.在企業(yè)處于高速成長階段，投資活動現(xiàn)金流量往往是（b）

A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量

C.流入量等于流出量D.不一定

4.根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，支付的現(xiàn)金股利歸屬于（b。

A.經(jīng)營活動B.籌資活動

C.投資活動D.銷售活動

5.企業(yè)采用間接法確定經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)該在凈利潤的基礎(chǔ)上（d。

A.加上投資收益B.減去預(yù)提費(fèi)用的增加

C.減去固定資產(chǎn)折舊D.加上投資損失

6.下列財(cái)務(wù)活動中不屬于企業(yè)籌資活動的是（d。

A.發(fā)行債券B.分配股利

C.吸收權(quán)益性投資D.購建固定資產(chǎn)

1.D2.C3.B4.B5.D6.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金所包括的具體內(nèi)容是（）o

A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款

C.短期證券D.發(fā)行債券

E.發(fā)行股票

2.屬于籌資活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有（）o

A.短期借款增加B.資本凈增加

C.增加長期投資D.償還長期債券

E.取得債券利息收入收到的現(xiàn)金

3.從凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，應(yīng)調(diào)增的項(xiàng)目有（）0

A.流動負(fù)債減少B,財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.不減少現(xiàn)金費(fèi)用D.非流動資產(chǎn)增加

E.投資損失

4.下列活動中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。

A.銷售商品收到的現(xiàn)金

B.分配股利支出的現(xiàn)金

C.提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

D.出售設(shè)備收到的現(xiàn)金

E.交納稅款支出的銀行存款

5.從經(jīng)營活動現(xiàn)金流量調(diào)整為凈利潤，應(yīng)調(diào)減的項(xiàng)目有（）。

A.流動負(fù)債減少B.投資損失

C.不減少現(xiàn)金費(fèi)用D.非現(xiàn)金流動資產(chǎn)的減少

E.固定資產(chǎn)折舊

6.屬于籌資活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有（）。

A.短期借款的增加B.支付給職工的現(xiàn)金C.或有收益

D.分配股利所支付的現(xiàn)金E.取得債券利息收入

7.下列項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金流入項(xiàng)目的有（）。

A.經(jīng)營成本節(jié)約額B.回收墊支的流動資金C.建設(shè)投資

D.固定資產(chǎn)殘值變現(xiàn)收入E.營業(yè)收入

1.ABC2.AD3.BCE4.ACE5.BCDE6.AD7.ABDE

三、判斷題

1.固定資產(chǎn)折舊的變動不影響當(dāng)期現(xiàn)金流量的變動。()

2.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零說明企業(yè)盈利。()

3.企業(yè)分配股利必然引起現(xiàn)金流出量的增加。()

4.利息支出將對籌資活動現(xiàn)金流量和投資活動現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。。

5.企業(yè)支付所得稅將引起籌資活動現(xiàn)金流量的增加。()

6.計(jì)提壞帳準(zhǔn)備將引起經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的增加。()

1.錯(cuò)誤。固定資產(chǎn)折舊的變動影響當(dāng)期現(xiàn)金流量的變動。當(dāng)本期固定資產(chǎn)折舊增加時(shí)，會發(fā)生費(fèi)用抵稅作用，當(dāng)期現(xiàn)

金流量會增加；反之，則降低。

2.錯(cuò)誤。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零不一定說明企業(yè)盈利。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，只是說明現(xiàn)金流入

量減去付現(xiàn)成本后大于零。

3.錯(cuò)誤。企業(yè)分配非現(xiàn)金股利則不會引起現(xiàn)金流出量的增加。

4.錯(cuò)誤。利息支出將對籌資活動現(xiàn)金流量和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。

5.錯(cuò)誤。企業(yè)支付所得稅將引起經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的增加。

6.正確。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備將引起經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的增加。

四、業(yè)務(wù)題

1.指標(biāo)計(jì)算

SS公司2002年的現(xiàn)金凈流量相關(guān)資料如下：

單位：萬元

項(xiàng)目2002年

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額886

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-456

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-120

匯率變動對現(xiàn)金的影響額0

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額310

另外該公司2002年的流動負(fù)債，長期負(fù)債分別為1000萬元、500萬元，支付現(xiàn)金股利280萬元，支付利息160萬元，

2002年到期債務(wù)本金為300萬元，用于資本性支出700萬元，實(shí)現(xiàn)利潤2800萬元，所得稅稅率為40%,經(jīng)營活動產(chǎn)

生的現(xiàn)金流入量為2000萬元。要求：

?(1)根據(jù)上述資料分別計(jì)算現(xiàn)金毛利率(現(xiàn)金/流動負(fù)債)，從現(xiàn)金凈流量的組成觀察分析該公司所處的發(fā)展

時(shí)期和競爭實(shí)力。

?(2)根據(jù)上述資料計(jì)算現(xiàn)金充分性比率[現(xiàn)金凈流量/(債務(wù)償還額+支付股利額+資本性支出額)],并

分析該公司的支付能力。

?(3)根據(jù)上述資料計(jì)算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)(經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/凈利潤)，并對該公司的凈收益質(zhì)量進(jìn)行

分析評價(jià)。

(1)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動負(fù)債=310/1000X100%=31%

從現(xiàn)金比率可以看出，該公司的現(xiàn)金具有償還三分之一左右的流動負(fù)債能力，短期償債能力較強(qiáng)。從現(xiàn)金凈流量的組

成初步觀察結(jié)論為：

?①經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為正，說明經(jīng)營活動有一定回籠資金能力，行業(yè)中具有一定實(shí)力，應(yīng)結(jié)合行

業(yè)同比得出進(jìn)一步結(jié)論；

?②投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù),投資活動現(xiàn)金流入量小于流出量，初步判斷處于成長期間，在加大投資

力度，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模方面占用一定量的資金；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)，籌資活動現(xiàn)金流入量小于流

出量，其原因可能是本期籌資速度放慢，籌資理財(cái)過程中的資本成本較高所致。

（2）現(xiàn)金充分性比率=現(xiàn)金凈流量/（債務(wù)償還額+支付股利額+資本性支出額）

=310/（300+700+280+160）X100%=21.53%

從比率觀察，現(xiàn)金充分性達(dá)到20%左右，具有一定的償債能力，該公司本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額可以償還

大部分的短期債務(wù)，償還一半以上的全部債務(wù)。企業(yè)應(yīng)該注重資金預(yù)算，以保證到期債務(wù)本息、股利以及資本性支出

等方面的資金到位。

（3）盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/凈利潤=886/1680=52.74%

從比率觀察，本期實(shí)現(xiàn)凈利潤中，有52.74%的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量作保證，利潤質(zhì)量良好；應(yīng)結(jié)合行業(yè)同比進(jìn)一步

得出準(zhǔn)確結(jié)論。

2.現(xiàn)金流量計(jì)算與分析

A公司簡易現(xiàn)金流量表如下表：

現(xiàn)金流量表

編制單位：A公司2003年度單位：萬元

項(xiàng)目金額

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額66307

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-108115

三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額-101690

四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動

補(bǔ)充資料：

1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量

凈利潤B

加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1001

固定資產(chǎn)折舊15639

無形資產(chǎn)攤銷4

長期待攤費(fèi)用的攤銷116

待攤費(fèi)用的減少（減：增加）-91

預(yù)提費(fèi)用的增加（減：減少）-136

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的損失0

固定資產(chǎn)報(bào)廢損失0

財(cái)務(wù)費(fèi)用2047

投資損失（減：收益）-4700

存貨的減少（減：增加）17085

經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）-2437

經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）-34419

其他0

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額A

2.現(xiàn)金凈增加情況：

現(xiàn)金的期末余額27558

減：現(xiàn)金的期初余額D

現(xiàn)金凈增加額C

分析要求：(1)填出表中A、B、C、D四項(xiàng)。

(2)分析A公司當(dāng)期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異的原因。

(1)填出表中A、B、C、D四項(xiàng)：

A：66307

B：72198

C：-143498

D：171056

(2)分析A公司當(dāng)期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異的原因：

經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=本期凈利潤+不減少現(xiàn)金的經(jīng)營性費(fèi)用+不減少現(xiàn)金的非經(jīng)營性費(fèi)用+非現(xiàn)金流動資產(chǎn)的減少+

流動負(fù)債的增加

若當(dāng)期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異，即可判斷A公司在本期出現(xiàn)了不減少現(xiàn)金的經(jīng)營性費(fèi)用、不減少現(xiàn)金

的非經(jīng)營性費(fèi)用、非現(xiàn)金流動資產(chǎn)各個(gè)的變動、流動負(fù)債各個(gè)的變動。

五、典型案例

某公司2002年和2003年度現(xiàn)金流量資料如下：

現(xiàn)金流量表

編制單位：AF公司單位：萬元

項(xiàng)目2003年2002年

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金12401039

收到的租金00

收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和返回的增值稅款2012

收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還138

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金5970

現(xiàn)金流入小計(jì)13321129

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金985854

經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金00

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6063

支付的增值稅款76127

支付的所得稅款5322

支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)1410

支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金109202

現(xiàn)金流出小計(jì)12971278

經(jīng)營性活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額35-149

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資所收到的現(xiàn)金205260

分得股利、或利潤所收到的現(xiàn)金2520

取得債券利息所收到的現(xiàn)金1210

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額00

現(xiàn)金流入小計(jì)242290

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金155175

權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金104200

債券性投資所支付的現(xiàn)金