PAGE衛(wèi)生室財務管理制度規(guī)定一、總則1.目的為加強衛(wèi)生室財務管理，規(guī)范財務行為，確保衛(wèi)生室財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生室的正常運轉和可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生室全體工作人員及涉及財務收支的各項活動。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務工作依法依規(guī)開展。堅持勤儉辦醫(yī)的方針，厲行節(jié)約，反對浪費，合理使用資金，提高資金使用效率。實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，明確各部門職責，確保財務工作的順利進行。財務工作要做到手續(xù)完備、賬目清晰、核算準確、定期審計，如實反映衛(wèi)生室財務狀況和經營成果。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置衛(wèi)生室應設置獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，實現財務工作的信息化管理。2.人員配備財務部門應配備具有會計從業(yè)資格證書的專業(yè)會計人員，會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和相關政策。根據工作需要，可配備出納人員，出納人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守財務管理制度。3.崗位職責會計崗位職責按照國家財務法規(guī)和會計制度的規(guī)定，負責衛(wèi)生室的會計核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映衛(wèi)生室財務狀況和經營成果。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權拒絕受理，并及時向領導匯報。負責登記賬簿，定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責編制財務預算和決算，為領導決策提供財務依據。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。出納崗位職責負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現金和各種有價證券，確?，F金和有價證券的安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責編制現金流量表，及時反映衛(wèi)生室現金收支情況。負責與銀行、稅務部門聯(lián)系，辦理相關業(yè)務，確保衛(wèi)生室資金的正常運轉。三、財務預算管理1.預算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據衛(wèi)生室的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制財務預算。預算編制要充分考慮影響預算收支的各種因素，做到積極穩(wěn)妥、留有余地。預算編制要遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，廣泛征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制方法收入預算編制應根據上年度實際收入情況，結合本年度業(yè)務發(fā)展計劃和市場變化因素，采用零基預算法或增量預算法進行編制。支出預算編制應根據衛(wèi)生室的工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，按照國家有關規(guī)定和財務制度的要求，采用定額預算法或項目預算法進行編制。3.預算審批程序財務部門負責編制年度財務預算草案，經衛(wèi)生室領導班子審核后，提交職工代表大會審議通過。年度財務預算經職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。財務部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。4.預算執(zhí)行與監(jiān)督各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現問題并提出改進措施。衛(wèi)生室應建立健全預算監(jiān)督機制，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。審計部門應定期對預算執(zhí)行情況進行審計，確保預算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性。四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生室的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。2.收入確認原則醫(yī)療收入應在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權利時，按照實際收到或應收的金額確認收入。藥品收入應在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權利時，按照實際收到或應收的金額確認收入。財政補助收入、上級補助收入應在實際收到款項時確認收入。其他收入應在實際收到款項時確認收入。3.收入核算與管理財務部門應按照國家財務制度的規(guī)定，設置相應的會計科目，對各項收入進行明細核算。衛(wèi)生室應加強對收入的管理，嚴格執(zhí)行收費標準，規(guī)范收費行為，杜絕亂收費現象。財務部門應定期對收入情況進行分析和評價，及時發(fā)現問題并提出改進措施。五、支出管理1.支出范圍衛(wèi)生室的支出主要包括人員經費、公用經費、業(yè)務經費、設備購置經費、修繕經費等。2.支出審批原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。實行“一支筆”審批制度，重大支出項目應經領導班子集體研究決定。3.支出審批程序各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。經辦人應填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，并附上相關的原始憑證。部門負責人應審核支出的真實性、合法性和合理性，簽署意見后報財務部門審核。財務部門應審核支出的憑證是否齊全、手續(xù)是否完備、金額是否準確等，審核無誤后報領導審批。領導審批同意后，財務部門方可辦理付款手續(xù)。4.支出核算與管理財務部門應按照國家財務制度的規(guī)定，設置相應的會計科目，對各項支出進行明細核算。衛(wèi)生室應加強對支出的管理，嚴格控制各項支出，杜絕鋪張浪費現象。財務部門應定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現問題并提出改進措施。六、資產管理1.流動資產現金管理衛(wèi)生室應嚴格遵守國家現金管理規(guī)定，實行限額管理，庫存現金不得超過規(guī)定限額?，F金收支應做到日清月結，賬款相符。財務人員應定期對現金進行盤點，確?，F金安全。出納人員不得坐支現金，不得白條抵庫，不得公款私存。銀行存款管理衛(wèi)生室應按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開設銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。財務人員應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶套取現金。應收賬款管理衛(wèi)生室應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，及時清理應收賬款。財務人員應定期對應收賬款進行核對和分析，對長期掛賬的應收賬款應查明原因，采取有效措施進行催收。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報上級主管部門備案。存貨管理衛(wèi)生室應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行采購合同，確保存貨質量。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，對驗收合格的存貨應及時入庫，并辦理入庫手續(xù)。存貨保管應分類存放，妥善保管，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。存貨領用應按照規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行領用審批制度，確保存貨合理使用。2.固定資產固定資產購置衛(wèi)生室應根據業(yè)務發(fā)展需要，合理編制固定資產購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產購置應嚴格執(zhí)行政府采購制度，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式進行采購。固定資產購置應簽訂采購合同，明確采購金額、規(guī)格型號、質量標準、交貨時間等條款，確保采購合同的合法性和有效性。固定資產驗收固定資產購置后，應及時組織驗收。驗收人員應按照采購合同和驗收標準進行驗收，對驗收合格的固定資產應及時辦理入庫手續(xù)，并填寫固定資產驗收單。對驗收不合格的固定資產，應及時與供應商聯(lián)系，要求供應商限期整改或退換貨。固定資產核算財務部門應按照國家財務制度的規(guī)定，對固定資產進行明細核算，設置固定資產總賬、明細賬和卡片賬。固定資產應按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產處置衛(wèi)生室應建立健全固定資產處置制度，對閑置、報廢、毀損等固定資產進行及時處置。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，經批準后進行處置。處置固定資產應通過公開拍賣、招標轉讓、協(xié)議轉讓等方式進行，確保處置價格合理、公正。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈收益應按照規(guī)定上繳財政。七、財務報告與分析1.財務報告衛(wèi)生室應按照國家財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務報告應做到數字真實、內容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋衛(wèi)生室公章后報上級主管部門。2.財務分析財務部門應定期對衛(wèi)生室的財務狀況和經營成果進行分析，為領導決策提供財務依據。財務分析應采用科學的方法，對財務指標進行對比分析、趨勢分析和結構分析等，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及改進措施等內容，報告應做到數據準確、分析透徹、建議可行。八、財務監(jiān)督與審計1.財務監(jiān)督衛(wèi)生室應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務工作的監(jiān)督檢查。財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現問題并提出改進措施。審計部門應定期對衛(wèi)生室的財務收支情況進行審計，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行。審計部門應出具審計報告，對審計發(fā)現的問題提出整改意見和建議。職工代表大會應定期對衛(wèi)生室的財務工作進行審議，監(jiān)督財務工作的公開、透明。職工代表大會有權對財務工作提出質詢和建議，財務部門應認真聽取職工代表大會的意見和建議，并及時整改。2.財務審計衛(wèi)生室應按照國家有關規(guī)定，定期委托具有資質的審計機構對衛(wèi)生室的財務收支情況進行審計。審計機構應出具審計報告，對審計發(fā)現的問題提出整改意見和建議。財務審計應包括財務收支審計、經濟效益審計、內部控制審計等內容，審計機構應按照審計準則和審計程序進行審計，確保審計工作的質量和效果。衛(wèi)生室應積極配合審計機構的工作，提供必要的資料和信息。對審計機構提出的整改意見和建議，衛(wèi)生室應認真落實，及時整改，并將整改情況書面報告審計機構。九、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、審計報告、合同協(xié)議、發(fā)票收據等與財務工作相關的資料。2.檔案整理財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求，分類編號，裝訂成冊，并編制檔案目錄。3.檔案保管財務檔案應妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀檔案。4.檔案查閱因工作需