應(yīng)收賬款對賬制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范應(yīng)收賬款對賬工作流程，確保公司與客戶之間賬目清晰、準(zhǔn)確，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有應(yīng)收賬款的對賬管理，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)對賬事宜，提供銷售合同、發(fā)貨記錄、發(fā)票等相關(guān)資料，協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行對賬工作。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款賬目的核算、清理和分析，定期編制應(yīng)收賬款對賬單，與客戶進(jìn)行對賬，并跟蹤對賬結(jié)果，對應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。其他相關(guān)部門：按照各自職責(zé)，配合銷售部門和財務(wù)部門做好應(yīng)收賬款的對賬工作，如提供與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的其他信息或資料。二、對賬周期1.對于月結(jié)客戶，每月[具體日期]由財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制上月應(yīng)收賬款對賬單，并發(fā)送給客戶進(jìn)行對賬。2.對于非月結(jié)客戶，在每筆業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況及時與客戶溝通，確定對賬時間，并在雙方約定的時間內(nèi)完成對賬工作。3.對于長期合作且應(yīng)收賬款余額較大的重點(diǎn)客戶，每季度末財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行一次全面的對賬，并形成對賬報告提交給公司管理層。三、對賬內(nèi)容1.賬目明細(xì)核對財務(wù)部門應(yīng)將本公司應(yīng)收賬款明細(xì)賬與客戶的往來賬目進(jìn)行逐筆核對，確保雙方記錄的交易日期、交易金額、交易內(nèi)容等信息一致。核對銷售合同、訂單、發(fā)貨單、發(fā)票等原始憑證，檢查各項業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性，確認(rèn)每筆交易均有相應(yīng)的依據(jù)支持。2.款項收付情況核對核實(shí)客戶已支付款項的到賬情況，包括付款金額、付款時間、付款方式等，確保公司銀行賬戶記錄與客戶付款記錄一致。對于客戶尚未支付的款項，明確每筆應(yīng)收賬款的余額、賬齡及逾期情況，與客戶進(jìn)行確認(rèn)。3.其他事項核對檢查是否存在因質(zhì)量問題、退貨、折讓等原因?qū)е碌膽?yīng)收賬款調(diào)整事項，如有，需與客戶共同核對相關(guān)情況，并確保雙方對調(diào)整金額和原因達(dá)成一致。核對雙方在業(yè)務(wù)往來過程中產(chǎn)生的其他費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)等是否已正確結(jié)算。四、對賬方式1.紙質(zhì)對賬單對于部分客戶，財務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況定期打印應(yīng)收賬款紙質(zhì)對賬單，加蓋公司財務(wù)專用章后，通過郵寄或?qū)Ｈ怂瓦_(dá)的方式發(fā)送給客戶。客戶應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)核對賬目，并將對賬單回執(zhí)聯(lián)簽字蓋章后返回公司財務(wù)部門。2.電子對賬單利用電子郵件、財務(wù)軟件系統(tǒng)等電子方式向客戶發(fā)送應(yīng)收賬款對賬單?？蛻羰盏诫娮訉~單后，應(yīng)仔細(xì)核對賬目，并在規(guī)定時間內(nèi)以電子郵件回復(fù)或在財務(wù)軟件系統(tǒng)中確認(rèn)對賬結(jié)果。電子對賬單應(yīng)確保格式規(guī)范、內(nèi)容清晰，同時保存好相關(guān)電子記錄作為對賬依據(jù)。3.面對面溝通對賬對于金額較大、賬齡較長或存在疑問的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門可與銷售部門相關(guān)人員共同前往客戶處進(jìn)行面對面溝通對賬。在對賬過程中，雙方應(yīng)就賬目明細(xì)、款項收付情況等進(jìn)行詳細(xì)核對，并做好記錄。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時協(xié)商解決，并形成書面的對賬紀(jì)要，由雙方簽字確認(rèn)。五、對賬流程1.對賬單編制每月末或根據(jù)對賬周期要求，財務(wù)部門應(yīng)收賬款會計依據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銷售合同、發(fā)貨記錄、發(fā)票等資料，編制應(yīng)收賬款對賬單。對賬單應(yīng)包括客戶名稱、賬期、期初余額、本期發(fā)生額（借方為銷售金額，貸方為收款金額及其他調(diào)整金額）、期末余額、賬齡分析等詳細(xì)信息。對賬單編制完成后，應(yīng)收賬款會計應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。核對無誤后，提交給財務(wù)主管審核。2.對賬單發(fā)送經(jīng)財務(wù)主管審核通過后的對賬單，根據(jù)選定的對賬方式及時發(fā)送給客戶。采用紙質(zhì)對賬單方式的，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成郵寄或送達(dá)；采用電子對賬單方式的，應(yīng)確保在發(fā)送后的[X]個工作日內(nèi)客戶能夠收到。在對賬單發(fā)送時，應(yīng)同時明確告知客戶對賬期限及反饋要求，提醒客戶如有疑問或異議應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)與公司聯(lián)系。3.客戶對賬反饋客戶收到對賬單后，應(yīng)在規(guī)定的對賬期限內(nèi)仔細(xì)核對賬目，并將對賬結(jié)果以書面形式（紙質(zhì)回執(zhí)或電子郵件回復(fù)）反饋給公司財務(wù)部門。如客戶發(fā)現(xiàn)賬目存在差異，應(yīng)詳細(xì)說明差異內(nèi)容及原因。對于客戶反饋的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行記錄，并與銷售部門溝通核實(shí)情況。如確實(shí)存在業(yè)務(wù)操作失誤或其他原因?qū)е沦~目不符，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并與客戶再次確認(rèn)調(diào)整后的賬目。4.差異處理如雙方對賬結(jié)果存在差異，財務(wù)部門應(yīng)與銷售部門共同分析差異原因。對于因業(yè)務(wù)操作失誤導(dǎo)致的差異，如發(fā)貨數(shù)量錯誤、發(fā)票開具錯誤等，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并調(diào)整相關(guān)賬目記錄。對于因客戶付款延遲、未收到發(fā)票等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)與客戶進(jìn)一步溝通協(xié)調(diào)，明確款項支付計劃或發(fā)票開具情況，確保差異得到妥善解決。在差異處理過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄差異原因、處理過程及結(jié)果，并形成書面報告。對于重大差異事項，應(yīng)及時提交給公司管理層，以便采取相應(yīng)的措施。5.對賬結(jié)果確認(rèn)經(jīng)過差異處理后，如雙方賬目核對一致，財務(wù)部門應(yīng)與客戶進(jìn)行對賬結(jié)果的最終確認(rèn)。確認(rèn)方式可采用雙方簽字蓋章的紙質(zhì)對賬單回執(zhí)、電子郵件確認(rèn)或在財務(wù)軟件系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)等。對賬結(jié)果確認(rèn)后，財務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)對賬資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保存，以備后續(xù)查詢和審計使用。六、監(jiān)督與考核1.公司建立應(yīng)收賬款對賬監(jiān)督機(jī)制，定期對各部門的對賬工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保對賬工作按照規(guī)定流程和要求執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對已完成對賬的客戶進(jìn)行回訪，了解客戶對公司對賬工作的滿意度及意見建議，不斷改進(jìn)對賬工作質(zhì)量。3.將應(yīng)收賬款對賬工作納入相關(guān)部門和人員的績效考核體系，對于在對賬工作中表現(xiàn)出色、能夠及時準(zhǔn)確完成對賬任務(wù)、有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險的部門和個人給予適當(dāng)獎勵；對于因?qū)~工作不力導(dǎo)致賬目混亂、應(yīng)收賬款逾期未收回等情況的部門和個人，按照公司績效考核制度進(jìn)行相應(yīng)處罰。七、保密規(guī)定1.在應(yīng)收賬款對賬過程中，涉及到公司商業(yè)機(jī)密、客戶信息等敏感內(nèi)容的，參與對賬工作的所有人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司保密制度，不得泄露給任何無關(guān)人員。2.對賬單、對賬記錄、差異處理報告等對賬資料應(yīng)妥善保管，防止丟失或被他人獲取。如因保管不