內(nèi)部審計制度范本?一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計工作，保障公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）審計原則內(nèi)部審計工作遵循獨立性、客觀性、公正性原則，以事實為依據(jù)，以法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度為準繩，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。二、審計機構(gòu)和人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，直接對董事會負責并報告工作。內(nèi)部審計部門配備必要的專業(yè)審計人員，以滿足審計工作的需要。（二）審計人員職責1.遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，依法履行審計職責。2.制定和實施年度審計計劃，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。3.檢查會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料的真實性、完整性和合法性。4.審查內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，提出改進建議。5.對重大投資項目、資產(chǎn)處置等進行專項審計。6.協(xié)助外部審計機構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。7.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，督促整改落實。8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作任務(wù)。（三）審計人員職業(yè)道德1.審計人員應(yīng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和內(nèi)部信息。3.不得利用職權(quán)謀取私利，不得接受被審計單位的賄賂、宴請等不正當利益。三、審計范圍和內(nèi)容（一）財務(wù)審計1.審查財務(wù)報表的真實性、準確性和完整性，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查財務(wù)收支的合規(guī)性，是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。3.審查會計核算的規(guī)范性，會計憑證、賬簿、報表的編制是否符合會計準則和會計制度的要求。4.對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評價，檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風險。（二）經(jīng)濟活動審計1.對公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行審計，包括采購、銷售、生產(chǎn)、研發(fā)等環(huán)節(jié)。2.審查經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況，合同條款是否合法、合規(guī)，是否存在風險。3.檢查資金使用的合理性和效益性，是否存在資金浪費、挪用等情況。4.對成本費用進行審計，檢查成本核算的準確性，費用支出的合理性，是否存在虛增成本、費用等問題。（三）內(nèi)部控制審計1.評價公司內(nèi)部控制制度的健全性，各項控制制度是否涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。2.檢查內(nèi)部控制制度的有效性，是否得到有效執(zhí)行，能否防范經(jīng)營風險和財務(wù)風險。3.對內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)提出改進建議，促進公司內(nèi)部控制制度的完善。（四）專項審計1.對重大投資項目進行審計，審查投資項目的可行性研究、決策程序、資金來源、投資效益等情況。2.對資產(chǎn)處置進行審計，檢查資產(chǎn)處置的審批程序、處置方式、處置價格等是否合規(guī)。3.對公司改制、重組、并購等重大事項進行專項審計，提供審計意見和建議。4.根據(jù)公司管理需要，開展其他專項審計工作。四、審計工作程序（一）審計計劃制定1.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和管理要求，結(jié)合公司實際情況，制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內(nèi)容，并報公司董事會批準后實施。（二）審計準備1.根據(jù)審計計劃，成立審計組，指定審計組長。審計組應(yīng)配備必要的審計人員，并明確分工。2.審計組應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的資料，包括被審計單位的基本情況、財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度等。3.審計組應(yīng)制定審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法和審計步驟等內(nèi)容。審計方案應(yīng)報內(nèi)部審計部門負責人批準。（三）審計實施1.審計組應(yīng)向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。2.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等方式，實施審計工作。3.審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計工作底稿應(yīng)真實、完整、清晰。4.審計組在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或異常情況，應(yīng)及時向內(nèi)部審計部門負責人報告。（四）審計報告1.審計組在完成審計工作后，應(yīng)撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面反饋意見。審計組應(yīng)對被審計單位的反饋意見進行研究和分析，必要時進行核實。3.審計報告經(jīng)審計組組長審核后，報內(nèi)部審計部門負責人復(fù)核。內(nèi)部審計部門負責人復(fù)核后，報公司董事會審批。4.審計報告經(jīng)公司董事會批準后，送達被審計單位，并要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)報送整改報告。（五）審計整改1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)報送整改報告。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促整改落實。對整改不力的單位，應(yīng)提出批評意見，并向公司董事會報告。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對審計整改情況進行總結(jié)和分析，針對存在的共性問題，提出加強管理的建議，促進公司管理水平的提高。五、審計權(quán)限（一）要求報送資料權(quán)內(nèi)部審計部門有權(quán)要求被審計單位按時報送財務(wù)報表、預(yù)算、決算、合同等相關(guān)資料。（二）檢查權(quán)內(nèi)部審計部門有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、文件資料等，檢查實物資產(chǎn)，現(xiàn)場觀察經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。（三）調(diào)查取證權(quán)內(nèi)部審計部門有權(quán)向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，詢問有關(guān)人員，取得證明材料。（四）制止和糾正權(quán)內(nèi)部審計部門對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為，有權(quán)制止和糾正。對情節(jié)嚴重的，有權(quán)提出追究有關(guān)人員責任的建議。（五）建議權(quán)內(nèi)部審計部門有權(quán)對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行評價，提出改進建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)提出整改建議，并督促整改落實。六、審計檔案管理（一）審計檔案的分類審計檔案分為永久性檔案和當期檔案。永久性檔案是指記錄審計工作中具有長期保存價值的資料，如審計計劃、審計報告等。當期檔案是指記錄審計項目實施過程中形成的資料，如審計工作底稿、審計證據(jù)等。（二）審計檔案的整理和歸檔1.審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時整理審計工作底稿、審計證據(jù)等資料，編制審計檔案目錄。2.審計組應(yīng)將整理好的審計檔案資料移交內(nèi)部審計部門檔案管理人員進行歸檔。檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對審計檔案進行分類、編號、裝訂等處理。3.審計檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。（三）審計檔案的查閱和借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)內(nèi)部審計部門負責人批準后，方可查閱。2.外單位人員因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可查閱。查閱時，應(yīng)有內(nèi)部審計部門人