內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理教材日期：}演講人：目錄內(nèi)部控制概述風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)內(nèi)部控制要素及實(shí)施要點(diǎn)業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中運(yùn)用內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合實(shí)踐案例分析與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)內(nèi)部控制概述01內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。內(nèi)部控制目標(biāo)合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法、資產(chǎn)安全有效、財(cái)務(wù)信息完整真實(shí)，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制定義與目標(biāo)內(nèi)部控制發(fā)展歷程內(nèi)部牽制階段主要通過(guò)賬目核對(duì)、職責(zé)分離等手段實(shí)現(xiàn)相互牽制。內(nèi)部控制制度階段形成了較為完整的內(nèi)部控制體系，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部崗位設(shè)置、職責(zé)分工等。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段引入控制結(jié)構(gòu)概念，強(qiáng)調(diào)管理層對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任。內(nèi)部控制框架階段構(gòu)建了全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制框架，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素。內(nèi)部控制基本原則全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，確保全面監(jiān)督和控制。02040301制衡性原則合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和權(quán)責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。重要性原則關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制措施的有效實(shí)施。適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況變化及時(shí)調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)02風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理概念風(fēng)險(xiǎn)定義風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)事件的不確定性對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響，一般以損失的可能性或潛在損失來(lái)表示。風(fēng)險(xiǎn)管理定義風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性風(fēng)險(xiǎn)管理是指識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程，旨在將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，并實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理有助于組織識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，提高組織運(yùn)營(yíng)效率和效果。123風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括定性評(píng)估和定量評(píng)估。定性評(píng)估主要通過(guò)專家經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)卷調(diào)查等方式進(jìn)行，定量評(píng)估則采用統(tǒng)計(jì)模型、概率論等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟確定風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響、確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。包括德爾菲法、頭腦風(fēng)暴法、檢查表法、流程圖法等，用于識(shí)別組織面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避通過(guò)避免或消除風(fēng)險(xiǎn)因素，從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。例如，不投資高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、采取安全措施等。通過(guò)采取一系列措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或影響程度。例如，設(shè)立應(yīng)急儲(chǔ)備金、進(jìn)行安全培訓(xùn)、制定應(yīng)急計(jì)劃等。通過(guò)合同、保險(xiǎn)等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。例如，購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)、簽訂外包合同等。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后，決定接受并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的潛在損失。例如，對(duì)于某些不可避免的自然災(zāi)害，組織可以選擇接受其帶來(lái)的損失并提前做好準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)接受風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與措施01020304內(nèi)部控制要素及實(shí)施要點(diǎn)03治理結(jié)構(gòu)確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等各級(jí)管理層職責(zé)明確，有效履行內(nèi)部控制職責(zé)。企業(yè)文化培養(yǎng)誠(chéng)信、道德和積極向上的價(jià)值觀，形成員工自覺遵守內(nèi)部控制的良好氛圍。人力資源政策制定和實(shí)施合理的人力資源政策，確保員工具備相應(yīng)的能力、誠(chéng)信和專業(yè)素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行和監(jiān)督?？刂骗h(huán)境建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)全面了解企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，識(shí)別可能對(duì)企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施。合理安排崗位和職責(zé)，確保不相容職務(wù)相互分離，形成相互制約和監(jiān)督機(jī)制。明確各級(jí)管理人員的授權(quán)范圍和審批程序，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保護(hù)，確保財(cái)產(chǎn)安全、完整和有效利用。建立科學(xué)的績(jī)效考評(píng)體系，對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲?？刂苹顒?dòng)設(shè)計(jì)與執(zhí)行不相容職務(wù)分離授權(quán)審批控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制績(jī)效考評(píng)控制及時(shí)、準(zhǔn)確地收集企業(yè)內(nèi)外部信息，為風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供有力支持。信息收集建立有效的信息傳遞機(jī)制，確保信息在企業(yè)內(nèi)部及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞和使用。信息傳遞加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露、篡改和濫用。信息系統(tǒng)安全建立與員工、客戶、供應(yīng)商等利益相關(guān)者的溝通渠道，及時(shí)回應(yīng)其關(guān)切和需求。溝通渠道暢通信息與溝通機(jī)制建立內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)外部審計(jì)監(jiān)督定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，提高內(nèi)部控制的透明度和公信力。監(jiān)督評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)缺陷整改針對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改和改進(jìn)，不斷完善內(nèi)部控制體系。持續(xù)改進(jìn)機(jī)制建立持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制流程和方法，提高內(nèi)部控制的效率和效果。業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制應(yīng)用04采購(gòu)業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)供應(yīng)商選擇與評(píng)估建立供應(yīng)商評(píng)估體系，評(píng)估供應(yīng)商的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)能力等。采購(gòu)價(jià)格控制制定采購(gòu)價(jià)格審批流程，確保采購(gòu)價(jià)格合理、透明。采購(gòu)合同管理規(guī)范采購(gòu)合同條款，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，保障雙方權(quán)益。驗(yàn)收與入庫(kù)建立嚴(yán)格的驗(yàn)收和入庫(kù)流程，確保采購(gòu)物資數(shù)量、質(zhì)量符合要求。生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)生產(chǎn)計(jì)劃與調(diào)度制定科學(xué)的生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)資源，確保生產(chǎn)順利進(jìn)行。生產(chǎn)過(guò)程控制監(jiān)控生產(chǎn)過(guò)程，確保生產(chǎn)操作符合標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品質(zhì)量符合預(yù)期。成本控制與核算建立成本核算體系，監(jiān)控生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效益。設(shè)備維護(hù)與保養(yǎng)定期對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，減少故障停機(jī)。銷售業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)客戶開發(fā)與維護(hù)建立客戶檔案，評(píng)估客戶信用狀況，制定客戶開發(fā)策略。銷售價(jià)格管理制定銷售價(jià)格政策，監(jiān)控銷售折扣和優(yōu)惠活動(dòng)，防止價(jià)格濫用。合同簽訂與履行規(guī)范合同簽訂流程，確保合同條款清晰、合法，履行情況及時(shí)跟蹤。售后服務(wù)與支持提供及時(shí)、專業(yè)的售后服務(wù)，收集客戶反饋，提升客戶滿意度。資金預(yù)算管理制定資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金充足和有效利用。資金收付控制建立資金收付審批流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。賬務(wù)處理與核對(duì)規(guī)范賬務(wù)處理流程，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)資金管理流程進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題。資金管理業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中運(yùn)用05全面風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。風(fēng)險(xiǎn)策略制定戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和評(píng)估，確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。分析企業(yè)面臨的外部環(huán)境和內(nèi)部資源，識(shí)別可能影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)營(yíng)層面風(fēng)險(xiǎn)管理流程優(yōu)化通過(guò)優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，提高運(yùn)營(yíng)效率。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量控制與安全管理對(duì)供應(yīng)商、生產(chǎn)商、物流等環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，確保供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性和可靠性。加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量控制，確保產(chǎn)品符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求，降低安全事故的發(fā)生概率。123財(cái)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。030201內(nèi)部控制與審計(jì)建立健全內(nèi)部控制體系，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。預(yù)算與計(jì)劃管理制定合理的預(yù)算和計(jì)劃，對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行有效配置，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。法律合規(guī)層面風(fēng)險(xiǎn)管理確保企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，避免因違法違規(guī)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。法律法規(guī)遵循對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和管理，包括反洗錢、反腐敗等方面的合規(guī)要求。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)合同管理，規(guī)范合同簽訂和履行流程，妥善處理合同糾紛，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。合同管理與糾紛處理內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融合實(shí)踐06將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)職責(zé)明確到各個(gè)部門和崗位，確保每個(gè)部門都有明確的職責(zé)和權(quán)利。建立健全組織架構(gòu)和職責(zé)體系明確各部門職責(zé)分工設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和決策，協(xié)調(diào)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)明確管理層在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任，確保內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施。強(qiáng)化管理層責(zé)任完善制度體系和流程規(guī)范制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化，確保業(yè)務(wù)流程的合理性和有效性，減少潛在風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。開展專業(yè)培訓(xùn)通過(guò)內(nèi)部宣傳、案例分析等方式，讓員工了解內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。加強(qiáng)內(nèi)部宣傳建立激勵(lì)機(jī)制建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。定期組織內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加強(qiáng)培訓(xùn)宣傳，提高全員意識(shí)定期檢查評(píng)估，確保有效執(zhí)行制定檢查計(jì)劃制定定期的檢查計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查和評(píng)估。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改問(wèn)題持續(xù)改進(jìn)提高對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，確保內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效執(zhí)行。通過(guò)對(duì)檢查評(píng)估結(jié)果的總結(jié)和分析，不斷完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。123案例分析與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)07典型企業(yè)內(nèi)部控制失敗案例分析內(nèi)部控制缺失企業(yè)未建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)造假、舞弊行為頻發(fā)。風(fēng)險(xiǎn)管理不足企業(yè)未能準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)決策失誤，造成重大損失。信息系統(tǒng)失控企業(yè)信息系統(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露、篡改，影響業(yè)務(wù)正常運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)失效內(nèi)部審計(jì)部門未能發(fā)揮應(yīng)有作用，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。成功企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)分享建立健全內(nèi)部控制制度制定完善的內(nèi)部控制制度和流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范、合規(guī)。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和決策過(guò)程中。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督。促進(jìn)信息溝通與共享建立良好的信息溝通機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部信息暢通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估企業(yè)通過(guò)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的分析，準(zhǔn)確識(shí)別出潛在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行科學(xué)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中成功應(yīng)用案例01風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，有效降低風(fēng)險(xiǎn)。02風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀況，并向管理層報(bào)告，以便及時(shí)調(diào)整策略。03風(fēng)險(xiǎn)管理